交通运输技术经济学课程设计

2013\1\7~2013\1\11

武汉科技大学 汽车与交通工程学院

运输工程系

交通运输技术经学 课程设计

某汽车客运站经济评价

专业、班级 ______________ 学 号 ______________

姓 名 王 智 慧 指导教师 ______________

（一）设计内容及要求 (1)

（二）设计步骤及计算 (6)

1、编制表1 建设投资估算表见附表1， (6)

2、编制表2 项目总投资使用计划与资金筹措表见附表2 (6)

3、编制表3 营业收入、营业税金及附加估算表见附表3 (6)

4、编制表4 固定资产折旧估算表见附表4 (7)

5、编制表5 无形资产和其他资产摊销估算表见附表5 (8)

6、编制表6 总成本估算表见附表6 (8)

7、编制表7 利润与利润分配表见附表7 (9)

8、编制表8 借款还本付息计划表见附表8 (9)

9、编制表10 项目资本金流量表见附表10 (10)

10、编制表9 项目投资现金流量表见附表9 (10)

11、编制表11 敏感性分析表见附表11 (10)

（三）设计结果分析 (12)

（四）设计体会 (13)

（五）参考书目 (14)

（一）设计内容及要求

☆设计目的及要求：

建设项目经济评价是技术经济学的重要内容。本次课程设计是为了让学生更好地掌握项目评价的有关理论和方法，提高学生分析问题和解决问题的能力，加深理解课程内容而设置的。

要求学生在本次设计中，按照建设项目评价的原则、程序和方法，对某汽车客运站进行深入的研究，包括财务报表的编制，计算方法的选择，评价指标的计算和分析，并结合计算机在管理领域里的应用，要求学生能够应用微机进行计算分析，最终写出课程设计报告。

☆设计时间安排：

总学时：1周（5天）

布置设计任务、收集有关资料：0.5天

编制基本报表和辅助报表并进行财务评价：3天

编写课程设计报告：1天

答辩：0.5天

☆设计任务：

一、概述

某汽车客运站是新建项目。该项目经济评价是在可行性研究完成市场需求预测，运输规模，工艺技术方案，原材料、燃料及动力的供应，建站条件和客站建设方案，公用工程和辅助设施，环境保护，客站组织和劳动定员以及项目实施规划等诸方面进行研究论证和多方案比较后，确定了最佳方案的基础上进行的。

该客运站位于华中地区某中心城市，占地面积约13万平方米，包括站前广场、停车场、发车位、下客位、各种站务用房、生产辅助设施、生活服务设施、场内道路、预留用地、绿化用地等。该站可提供客运、货运以及与客、货运相关的各种服务，它将通过现代化的运输设施，完善的通信信息网络和完备的功能，为旅客提供优质的服务。它的建成，将有助于进一步改善该地区交通运输基础设施不足的状况，对加强本地区与周边地区的联系，促进旅游业的发展，满足人民群众出行的需要，进一步发挥中心城市的作用等方面都将起到积极的作用。二、基础数据

（一）建设期和计算期

该项目建设期为2年。场站项目营运期依据《公路场站建设项目可行性研究编制办法》，一般取10年，故财务评价中的借款偿还期按10年计。项目评价期

按照《建设项目经济评价方法与参数》规定为建设期加营运期，故取12年。（二）项目总投资

该项目总投资包括固定资产投资、建设期借款利息和流动资金。

（项目总投资额具体数据要根据各组参数来确定）

1．固定资产投资

工程建设费用约需4026万元，配套工程投资约为1404万元，其它费用2440万元（其中土地费用1925万元计入固定资产原值，450万元计入无形资产，65万元计入递延资产），预备费638万元。具体构成参见表1。

2．建设期借款利息

根据资金来源及投资使用计划表，计算各年建设期借款利息。

3．流动资金

在营运期的第一年，投入40万元，营运期的第二年，投入30万元。(三) 资金筹措

采用多元化，多渠道方筹措资金。投资使用计划按年平均使用进行分配。政府补助2100万元，企业自筹资金3478万元，资产抵押贷款3000万元（不包含利息）。借款年利率为6.55%，借款本金应在10年内用等额本金法归还。（四）客运站基本设计参数

根据调查及预测，营运期第一年的各参数如下：

序号项目内容单位

1 年旅客发送量307 万人次/年

2 平均运距198 车?Km/人次

3 客运费率0.16 元/车?Km

4 驻站车辆数33

5 辆/年

5 每辆车的管理费8000 元/辆

6 日发车班次320 辆/日

7 每车次修理费200 元/辆

8 行包托运平均费率 4.3 元/件

9 综合寄存费率 1.5 元/件

（五）项目营运收入及税金

客运中心站其主要功能是为发往各个方向的旅客提供服务，它的建设将围绕着组织管理，通讯信息，生产服务，辅助服务等四个子系统进行，由此确定其主要收入为站务收入，车辆服务收入，行包收入，小件寄存收入及第三产业收入。

1．站务收入

站务收入按客票收入的10%提取。计算公式为：

年站务收入= 年旅客发送量×平均运距×客运费率×10%

由已知条件求出营运期第一年的收入，以后各年按6.8%递增。

2．车辆服务收入

由已知条件求出营运期第一年的收入，以后各年按3.4%递增。

1）车辆管理收入

客运站提供停车服务，需收取一定金额的管理费，计算公式为：

年车辆管理收入= 驻站车辆数×每辆车的管理费

2）车辆修理收入

考虑其修理的概率占总发车量的5%，计算公式为：

年车辆修理收入= 日发车班次×0.05×每车次修理费×365

3) 车辆清洗收入

按每车每月清洗四次，每次收费10元，清洗概率为发车量的50%，计算公式为：

年车辆清洗收入= 日发车班次×0.5×48×10

4）车辆加油收入

按每车每年加油80次计，每次加油费200元，考虑加油概率为10%，计算公式为：

年车辆加油收入= 日发车班次×80×200×10%

3．行包收入

按行包托运费用的15%提取。计算公式为：

年行包收入= 年旅客发送量×10%×行包托运平均费率×15%

由已知条件求出营运期第一年的收入，以后各年按7%递增。

4．小件寄存收入

寄存费分为大件2元，小件1元，按综合寄存费率1.5元计算。计算公式为：年小件寄存收入= 年旅客发送量×10%×综合寄存费率

由已知条件求出营运期第一年的收入，以后各年按6.5%递增。

5．三产收入

来源于餐饮、娱乐、旅馆等实施，营运期第一年为300万元，以后各年按3%递增。

6．税金估算

本项目须交缴纳营业税，城市建设维护税和教育费附加。根据国家的有关规定，公路运输的营业税按营运收入的3%计征；城市建设维护税按营业税的7%计征；教育费附加按营业税的3%计征。

（六）项目总成本

总成本包括折旧费，摊销费，借款利息和经营成本。

1. 固定资产折旧费

年折旧额= 固定资产原值×折旧率

1）房屋场站固定资产折旧

采取平均年限法，折旧率为1.9%，折旧年限为50年。

2）设备固定资产折旧

采取平均年限法，折旧率为9.7%，折旧年限为10年。

3）属于固定资产的其它费用

采取平均年限法，折旧率为10%，折旧年限为10年。

2. 无形资产、递延资产摊销费

无形资产按10年摊销，递延资产按5年摊销。

3. 借款偿还及利息

有两组数据，见B1，B2。

4. 经营成本

已知营运期第一年的成本，以后各年按3%递增。

1）场站职工的工资及福利费

根据拟建项目的规模，同时考虑到目前人民平均生活水平，预计营运期第一年的工资及福利总额为266万元。

2）燃料动力费用

预计营运期第一年的燃料动力费为50万元。

3）管理费

营运期第一年投入50万元。

4）场站的日常房屋维护费用

营运期第一年按15万元计。

5）其它费用

营运期第一年投入95万元。

（七）综合财务基本收益率

综合财务基本收益率取为6%。

三、具体设计任务

对项目进行财务评价，包括盈利能力分析，清偿能力分析和不确定性分析。1．编制以下各表：（要求用Excel制表）

表1 建设投资估算表（已知）

表2 项目总投资使用计划与资金筹措表

表3 营业收入、营业税金及附加估算表

表4 固定资产折旧费估算表

表5 无形资产和其他资产摊销估算表

表6 总成本费用估算表

表7利润与利润分配表

表8借款还本付息计划表

表9 项目投资现金流量表

表10 项目资本金现金流量表

表11 财务敏感性分析表

2．计算以下各指标

1）计算表9税前财务内部收益率，财务净现值，静态投资回收期。

2）计算表10财务内部收益率，财务净现值。

3）计算总投资收益率，项目资本金净利润率。

4）计算利息备付率、偿债备付率。

3．不确定性分析中，要求取2～3个因素，对项目投资所得税前财务净现值进行单因数敏感性分析。

4．选做：对项目投资所得税前财务内部收益率进行单因数敏感性分析。

5．得出财务评价结论，写出评价报告。

（二）设计步骤及计算

1、编制表1 建设投资估算表见附表1，

其中关键步骤求建设期贷款利息，如截图：

其中C6的值的计算表达式如截图：

D6 的计算表达式如截图：

E6的表达式如截图：

2、编制表2 项目总投资使用计划与资金筹措表见附表2

3、编制表3 营业收入、营业税金及附加估算表见附表3 其中关键步骤

站务收入的计算表达式如截图：

车辆管理收入的计算表达式如截图：

车辆修理收入的计算表达式如截图：

车辆清洗收入的计算表达式如截图：

车辆加油收入的计算表达式如截图：

行包收入的计算表达式如截图：

小件寄存收入的表达式如截图：

第三产业收入的计算表达式如截图：

4、编制表4 固定资产折旧估算表见附表4

其中房屋场站固定资产折旧的计算表达式如截图：

设备固定资产折旧的计算表达式如截图：

属于固定资产的其它非费用的计算表达式如截图：

5、编制表5 无形资产和其他资产摊销估算表见附表5

其中关于无形资产的计算入截图：

其他资产的计算如截图：

6、编制表6 总成本估算表见附表6

其中

固定资产折旧计算如截图：

无形资产、递延资产摊销费的计算表达式如截图：

利息支出的计算表达式如截图：

7、编制表7 利润与利润分配表见附表7

其中营业收入的计算公式如截图：

所得税的计算表达式如截图：

提取法定盈余公积金的计算表达式如截图：

息税前利润的计算表达式如截图：

Sheet!F8为当年付息金额

计算指标

总投资收益率的计算公式如截图：

项目资本金的计算表达式如截图：

8、编制表8 借款还本付息计划表见附表8

其中营运期第一年的期初借款余额的计算表达式图截图：

采用等额本金法还款

还本的计算表达式如截图：

付息的计算表达式如截图：

计算指标

利息备付率的计算表达式如截图：

偿债备付率的计算表达式如截图：

9、编制表10 项目资本金流量表见附表10 计算指标

FIRR的计算表达式如截图：

FNPV的计算表达式如截图：

10、编制表9 项目投资现金流量表见附表9 其中计算指标

FNPV的计算表达式如截图：

FIRR的计算表达式如截图：

静态投资回收期的计算表达式如截图：

11、编制表11 敏感性分析表见附表11

首先编制表11的辅助报表见附表12

主要步骤举例如截图：

然后根据辅助表编制表11

其中主要计算步骤如截图：

将表11转化为图表如截图：

可以看出营业收入为最敏感因素，且应该将营业收入的变化控制在－30.1%以内。

（三）设计结果分析

（1）盈利能力分析

①总投资收益率12.8%>基准投资收益率6%，说明项目在经济上可行；

②项目资本金净利润率13.5%>基准投资收益率6%，说明项目在经济上可行；

均说明项目具有较好的盈利能力。

（2）偿债能力分析

①利息备付率均大于2，说明项目有较好的偿债能力；

②偿债备付率均大于1，说明项目具有较好的偿债能力；

均说明项目具有较好的偿债能力。

（3）可行性分析

①FNPV=4656.3万元>0,说明项目可行；

②FIRR=13.7%>6%，说明项目可行；

③静态投资回收期7.9年<10，说明项目可行；

均说明项目在经济上可行。

（4）项目抗风险能力分析

各项敏感因素对FNPV的变化临界值：

①经营成本变化临界值：124.6%>20%

②营业收入变化临界值：－30.1%>20%

③建设投资变化临界值：56.3%>20%

各项敏感因素对FIRR的变化临界值：

①经营成本变化临界值：236.7%>20%

②营业收入变化临界值：－57.4%>20%

③建设投资变化临界值：70.0%>20%

均说明项目有较好的抗风险能力。

最后，各项指标均达标，说明项目可行。

（四）设计体会

通过本次设计我更好地掌握了技术经济学这门课程，能更好地理解课本中的知识，也发现了我在平时学习时对知识的一些误解应予以更正，我也进一步学会了将理论知识运用到实践中的能力，增加了我的实际操作能力。同时我也从中学到了许多东西，像EXCEL的数据处理，WORD的运用。当然由于能力非常有限，在设计的过程中免不了遇到这样那样的问题，首先，我还是经过自己的一番琢磨与查找，如还不能解决，还是只有像各位指导老师虚心请教，各位老师也是不厌其烦地一一为我耐心讲解，然我收获颇多！我觉得这是次很难得的学习机会，这要比我们光在课堂上听课的学习效率要高出很多，希望学校各级以后能更加重视这样的课程设计！最后要感谢各位指导老师的耐心讲解！

（五）参考书目

[1] 隽志才：《运输技术经济学》，人民交通出版社，2007年第4版。

[2] 国家发展改革委、建设部，《建设项目经济评价方法与参数》第三版，中国

计划出版社，2006

[3] 徐莉，《技术经济学》（第1版），武汉大学出版社，2003

[4] 傅家骥，《工业技术经济学》（第三版），清华大学出版社，1996

[5] 林骏，《交通运输项目经济分析》，人民交通出版社，1993