[绩效考核]年经济责任制考核(定稿]

（绩效考核)年经济责任制考核(定

稿)

关于对家电公司实施运营目标责任考核的意见

星星家电股份XX公司：

为进壹步完善职业经理人管理平台，规范集团公司授权运营体系，明确权属公司运营责权利关系，切实推进于集团战略指导下的总经理负责制的运作体系，激发权属公司，特别是集团控股公司于总经理领导下公司高管人员的积极性和主动性，树立业绩目标意识，且约束、激励总经理带领全体员工实现公司年度运营目标，强化经济责任，特制定和提出了对贵公司年度运营目标责任考核意见，请你们研讨。若有不妥，请提出修改意见。若无重大疑义，请按此意见测算考核指标值和提出奖惩建议，供总裁审定。

一、制定运营目标责任考核办法时遵循的基本原则

子公司于运营运作过程中是独立的法人，考核工作既要考虑其独立性和法人权益，又要考虑其于资产管理、运营管理对集团公司的依赖性。

1.考核方案要充分体现作为资产所有者的集团公司对权属公司享有的三项权利（知情权、决策权和盈利分配权），对权属公司的考核要突出监督、激励、约束机制，充分调动其工作积极性和创造性。

2.于确保权属公司自主运营的前提下，制定科学合理反映公司综合运营效果的考核指标体系，实现结果考核和过程评价相统壹、考核结果和工资总额挂钩（工效挂钩）和业务绩效及管理成效和奖金挂钩的考核运作机制，体现员工收入增长应和经济效益增长同步的管理理

念。

3.坚持责任、风险、利益相壹致的原则，考核过程和结果要公平、公正、公开，便于广大员工监督。

二、于集团和权属公司治理结构尚未健全的情况下，运营责任考核协议书应明确约定集团公司和权属公司的权利、义务，以便考核评价工作的顺利展开。

1.集团公司的权利和义务

①有权对权属公司资产运营活动进行考核、检查和监督，且提出改进意见。

②有义务于权属公司生产运营过程中提供必要的服务支持。

③于生产运营环境发生重大变化或因主客观因素影响考核指标明显不适应时，有权对责任书关联内容提出修改。

④依据考核结果，有权建议或调整运营管理层人员。

⑤于保证权属公司正常运营资金需求和不改变法人权益的前提下，有统壹平衡调度和拆借使用权属公司资金的权力。集团借用的资金可不计入权属公司净资产考核范围。

2.权属公司的权利和义务

1.应严格遵守国家各项法律、法规及集团公司制定的和其关联的各

项管理制度，确保公司财产、人员安全，做好防火、防灾和环境保护工作。

2.享有集团公司授权范围内独立开展运营管理活动，进行正常的运

营决策权利和进行业务拓展的投资建议权。

3.有责任和义务定期或不定期地按时向集团公司报送（提交）和运

营活动有关的各项文件和资料。

包括：

a年度和月度运营计划及投资计划;

b年度和月度重点工作计划和工作总结;

c年度和月度财务预算和财务会计报表（方案）;

d年度销售政策;

e集团公司要求提供的其他文件和资料。

三、考核指标设计说明

1.考核指标设计的指导思想

①以贵公司年度运营计划为依据，选定能直观反映公司业务增长情况的财务指标作为业务层面的考核指标，突出对运营成果的控制。

②以贵公司年度财务预算为基础，制定明确反映对运营活动的关键过程实施控制的综合性指标作为管理层面的考核指标，突出对过程的监督。

③采用资产报酬率指标考核评价贵公司净资产（所有者权益）的收益情况和资产运用效率，综合评价公司生产运营情况。

④安全生产和环境保护，作为运营单位法定责任考核。

3.考核指标

运营目标责任考核指标体系由四部分构成：

①综合评价指标

a净资产报酬率

②业务类指标

a产品产值

b销售收入

c净利润

③管理类指标

a万元产值工费率

b万元产值材料消耗率

c万元销售费用率

d资金回笼率

④安全生产和环境保护指标

3.指标含义及计算

①产品产值：于考核期内最终完成的产品（含实现销售的零部件）按公司内部计划价格计算的总价值量。

∑实际完工产品产量×内部计划价格（万元）

②销售收入：考核期内实际销售（包括本期和非本期生产）和OEM 产品的全部成品、半成品的总金额。

∑实际销售量×销售单价（不含销项税额）（万元）

③净利润：考核期内实现的税后利润净值（含预算外收入：列入坏账和帐外废旧、积压物资追讨和变现收入）。

利润总额-所得税额（万元）

④万元产值工费率：考核期内万元产值和直接生产工人的劳动报酬和费用（含质量损失）之比。

⑤万元产值材料消耗率：考核期内万元产值和原材料消耗（含质量损失，以公司计划价计）金额之比。

⑥万元销售费用率：考核期内万元销售收入和全部耗费（运输、装卸、仓储、保险、会展、广告费、以及售后服务费、外部损失费、销售机构员工工资、福利及业务等运营费用等）之比。

⑦销售资金回笼率：考核期内销售收入和实际回收货款之比。

⑧净资产报酬率：考核期内净利润和所占的净资产之比。

⑨安全生产和环境保护：以和集团公司安委会签订的《安全生产责任状》和政府环保部门的关联要求作为考核依据。

四.检查、考核及评价

1、组成以叶总裁为首的集团公司运营目标责任考核小组

组长：叶总裁

副总长：雷震、蒋亦标

成员：总裁办、财务、审计监察三部门的主要领导和关联人员。

2、考评小组和贵公司主要领导，根据公司年度运营计划测算和协商考核指标，且签订运营目标责任协议书。

3、考评小组负责组织考核期内考核指标完成情况检查、监控。

4、考核期内因故致使有关考核指标明显不适应时，由考评小组提出，经协调壹致后可进行必要修改、变更，确保考核工作的客观性。

5、考核期末由贵公司提供考核指标完成结果汇总，集团审计监察部门组织对关联财务指标进行审计，对其他指标进行审核。

6、考核小组按考核协议进行考评和政策兑现，且形成方案由考核人和被考核人签字确认。

五.考核办法及激励政策

1、为突出资产运营效率和企业综合经济效益，采取净利润和净资产报酬率俩项指标实际完成情况为依据，对贵公司实行以年度运营目标责任为基础的工效挂钩政策，促进贵公司内部推行员工收益和公司效益挂钩的绩效工资考核，实行工资总额控制。

①根据业务指标确定的生产运营规模（产、销量）和经济效益（净利润），合理核定于正常情况下，即以全面实现考核预期时，除列入生产成本、销售成本（直接生产工人报酬和销售人员报酬）以外的工资总额基数。

②为体现利益共享，风险共担运营责任利益关系，按实现净利润和净资产报酬额之差的壹定比例分享或分担增效或减利的利益风险。由此调节期初核定的工资总额，即为贵公司年度内实际可支配的工资总额。其计算公式为：

实际可支配的工资总额=工资总额基数+（实现净利润-期末净资产平均余额×净资产报酬率考核指标）×分担比例

③实际可支配的工资总额的使用分配由贵公司自主决定，其使用范围含：员工基本工资、绩效工资、加班加点工资、各项福利性和其它劳动报酬性支出。各类人员薪酬标准和工资总额使用情况报集团公司备案。

2、除净利润、资产报酬率以外的其它6项考核指标，根据实际完成

情况考核和奖罚。

奖罚金额实行总经理基金管理方式，用以配合总经理对管理团队、各运作平台和部门的考核奖励及处罚。

①产品产量指标：实际完成较考核指标每增加或减少X万元，则提取或减扣奖励X万元。

（实际完成－指标）*x（万元）

②销售收入指标：实际完成较考核指标每增加或减少X万元，则提取或减扣奖励X万元。

（实际完成－指标）*x（万元）

③产值工费率：实际完成较考核指标每增加或减少x%，则提取或减扣奖励x%。

（实际完成—指标）*实际产值*x%

④材料消耗率：实际完成较考核指标每增加或减少x%，则提取或减扣奖励x%。

（实际完成—指标）*实际产值*x%

⑤销售费用率：实际完成较考核指标每增加或减少x%，则提取或减扣奖励x%。

（实际完成－指标）*实际销量*x%

⑥资金回笼率：实际完成较考核指标每增加或减少x%，则提取或减扣奖励x%。

（实际完成－指标）*销售收入*x%

3、安全生产和环境保护考核，作为法定责任，实行只罚不奖的考核政策。

考核期内，若发生火灾、重大伤亡（工伤死亡、丧失劳动力伤残），或受到环保部门处罚时，按其实际损失（扣除保险赔偿）的x%予以处罚。情节严重的，同时免除公司第壹责任人和关联责任人的全部年度奖励。情节特别严重时，由集团公司酌情另行决定。