《公司高管的刑事法律风险防控》-金飒解析

王荣利《中国企业家犯罪报告》 2009年度报告近100名名人企业家落马的一年黄光裕前国内首富、国美集团董事局原主席（14年）陈同海中国石油化工集团公司总经理受贿罪（死缓）张家岭中国轻骑集团总裁信用证诈骗罪、挪用公款罪贪污罪等罪（无期）李培英首都机场集团公司原董事长犯受贿罪、贪污罪已被执行死刑杨彦明中国长城信托公司贪污罪受贿罪死刑，中国证券界获死刑第一人李经纬广东健力宝集团贪污罪（15年）顾雏军广东科龙电器董事长虚报注册资本罪，挪用资金等罪（10年）田文华石家庄三鹿集团董事长生产、销售伪劣产品罪（无期）周小弟胡润慈善榜富豪、上海周氏集团原董事长非法倒卖土地罪（14年）吴英浙江本色控股集团董事长骗取集资款7.7亿元，死刑（改死缓） 2010年度报告 150位企业家止步造富故事国企高管人均贪近千万民企高管资产或涉案金额过亿者约50人 2011年度报告 200名企业家黯然离场白培中，山西焦煤集团董事长（国企老总家中遭小区保安洗劫5000万）。这是近三年来王荣利先生从新华社、人民日报等国家媒体上公开报道的案例中搜集整理的，大部分一般公司高管犯罪案例不在统计之列。
2、企业资金链断裂、融资困难、竞争激烈迫其铤而走险是犯罪的重要诱因。近几年来，国内多地出新“崩盘”的现象，尤其是南方沿海地区如温州、广东、福建等地。一时间成为圈内聚会大家常常提及的话题，其中是有一些骗子公司进行的犯罪运作，但也确实有中小企业主是为了融资而有意为之。为了融资，还有一些企业高管通过诈骗、虚假交易等手段，制造虚假业绩和财务报表，欺骗风投、担保公司和银行，究其原因都是为了企业融资。
5、金融诈骗罪、贷款诈骗罪、票据诈骗罪、信用证诈骗罪、保险诈骗罪；这是诈骗罪在金融业务活动中具体化的几个罪名。诈骗罪是要以非法占有为目的的，但“非法占有的目的”如何界定？实践中，往往到期还上款了就没事，而还不上款就倒推有“非法占有目的”，典型的客观归罪。山东一家大国企，因经济纠纷被骗了几个亿，到期还不上银行贷款，银行就讲“前几年信用证有问题，你不还款就控告你信用证诈骗”。如果还上款了，信用证有问题，也不是信用证诈骗罪了。 6、合同诈骗罪；企业间用虚假合同骗钱的例子有很多，这是此罪立法背景，有必要性。但增加该罪后，很多情况下一旦有损失，正常的合同交易也被当做诈骗罪，这是产生经济纠纷造成损失后公安机关最滥用的罪名。北京某公司买了吉林一个私人老板的钼矿，已付7000万元，余款1000万元拖延未付。吉林的老板提起诉讼索要欠款，北京公司反诉矿的质量没有达到约定的指标要求退费，双方打得不可开交。后来，北京公司就以“质量不达约定要求”为由控告吉林老板合同诈骗罪，老板被抓进去。这是我前几天接触的一个案件。 7、虚报注册资本罪和虚假出资、抽逃出资；这是为了惩治“皮包公司”现象97年刑法新设的罪名，但是现在，这几个罪名成了“口袋罪”。中小企业在初期运作阶段，很多存在虚报资本、虚假出资等问题，社会上有很多代为注册登记、提供“过桥资金”的服务机构。抓企业家别的罪如果办不成，就按这几个判，判个羁押期没问题。这几个罪是悬在企业头上的达摩克利斯剑，随时可能掉下来。 8、涉黑犯罪；这个话题比较沉重，也比较敏感。确实有个别地方民营企业存在强迫交易、垄断市场等涉黑性质犯罪，但是有些民营企业高管虽然有一些违法乱纪甚至犯罪的行为不构成涉黑犯罪，但在“打黑运动”中被当作黑社会定罪处罚了，因为“打黑”本来就不是一个法律概念，而是一个政治概念，一个社会运动。
（二）公司高管可能涉及的刑事犯罪罪名及案例 1、贪污侵占挪用类犯罪；公司高管利用职权便利，将公司的财物占有或挪用，是公司高管犯罪中比例最高的一类犯罪。李某担任某国有公司法定代表人，由于缺乏法律意识私设小金库，将小金库里的钱款借给了单位人员买房子，还将单位用于招待的烟酒用于儿子的婚宴，并且私自收受别人馈赠的代金券现金等，因此他检察院提起公诉，同时触犯了挪用公款罪、贪污罪、受贿罪，尽管其涉案金额总计不到20万元，却被数罪并罚判处有期徒刑11年，如果他稍加注意规范自己的行为，不至于触犯刑律。 2、行受贿类犯罪;商业贿赂并不是一个罪名，而是受贿罪、行贿罪、公司企业人员受贿罪等七个罪名的统称，是市场交易活动中权钱交易、收受回扣对应的罪名。讲一个受贿罪中的特殊情况——斡旋受贿罪，通俗一点讲就是介绍受贿罪，指的是自己无职权便利但利用别人的职权德为国他的A人uxm谋on利ey 收受贿赂的行为。如证监会王小石受贿案，他是证监会的官员，但不是负责证券发行的，他利用同事关系协调发行部为某公司上市做工作，该公司向他个人银行卡里汇入60万元（手段太低级）。 3、非法经营类犯罪； 4、非法集资罪、非法吸收公众存罪；金融企业家犯罪的罪名很多，其中最常出现的罪名是非法吸收公众存款罪和集资诈骗罪。通过法院审理的情况来看，这两个罪名占了金融犯罪的70%以上。新疆德隆体系里有22家金融机构，是德隆参股或控股的地方商业银行，这些金融机构吸收存款或放贷，当年在处理德隆唐万新事件时，是按照犯罪处理的。
公司高管的刑事法律风险防控
主讲人：金飒
目录
一、公司高管犯罪现状--逐年增多，影响巨大二、公司高管可能涉及的刑事犯罪及原因分析三、公司高管刑事案件的发案特点四、公司高管对刑事法律风险的认识误区五、公司高管的刑事法律风险预防
一、公司高管犯罪现状---逐年增多，影响巨大
提到公司高管的犯罪问题，我们就会想起一连串响当当的企业家的名字。大量鲜活的案例令世人振聋发聩，发人深省。
点评：一个个鲜活的案例，可以看出：重视开拓、重视权力，而轻视法律、轻视规则
，这是非常危险的。从国企老总到民企创始人，除负有上述基本的法律义务和责任
外，在执行职务时，还可能触犯刑法的相关规定，构成刑事犯罪，可能涉及的罪名除挪用资金罪、职务侵占罪外，还可能涉及行贿罪、骗取银行贷款罪、合同诈骗罪、逃税罪、虚开增值税发票罪、妨害清算罪等。从企业高管刑事犯罪的罪名分布来看，常见犯罪类型其中以贪污侵占挪用类犯罪和其他类型犯罪占比重最大，高达统计案例的 71%(摘自：北京市人民检察院，企业高管刑事犯罪案例分析)。
三、公司ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ管刑事案件的发案特点
1、“权利”成为发案的核心要素，表现为“用权”和“买权”。企业中经理以上管理层人员，掌控了一定的管理实权，包括企业事务的决定权、人事权、财权等等。如果，企业内部缺乏必要的制约、监管机制，相关人员就很容易利用自己手中的权利，为自己牟利。这也是为什么贪污、侵占、挪用犯罪，高发的原因所在。而在部分国有垄断行业中，企业的管理者代表国家掌握了大量社会资源、自然资源、经济资源的控制权，很多周边行业和下游企业，为了从国有企业中获得利益，自然有求于这些企业的管理人员。于是有些国有企业的管理人员便利用自己手中的权利，开展类似权力寻租的活动，出现了不少国企管理层人员受贿的案件。
3、公司高管的基本法律义务
根据法律规定，公司高管负有如下基本法律义务和责任：（1）遵守法律的义务。公司高管应当遵守法律和行政法规的规定，如果在执行职务时违反法律和行政法规的规定造成公司损失的，应对公司承担赔偿责任。（2）遵守章程的义务。公司章程是公司的宪法，公司高管应当遵守章程的规定，如果在执行职务时违反章程的规定给公司造成损失的，应对公司承担赔偿责任。（3）对公司忠实和勤勉尽责的义务。公司高管在执行职务时应当忠实和勤勉尽责，如果违反该义务造成公司损失的，应对公司承担赔偿责任。（4）禁止挪用公司资金、侵占公司资产的义务。公司高管不得利用职务便利挪用公司资金、侵占公司资产，否则应承担返还义务，并赔偿公司损失。挪用公司资金、侵占公司资产达到刑法规定标准的，将构成挪用公司资金罪、职务侵占罪。（5）限制关联交易的义务。公司高管与公司进行关联交易，应根据章程规定经过股东会同意。如果违反规定进行关联交易给公司造成损失的，应对公司承担赔偿责任。（6）禁止擅自对外提供资金及提供担保的义务。公司高管将公司资金借贷给他人或者以公司财产为他人提供担保的，应当根据公司章程的规定经过股东会、股东大会或者董事会同意。否则，因此给公司造成损失的，应对公司承担赔偿责任。（7）竞业禁止义务。公司高管未经股东会或者股东大会同意，不得利用职务便利为自己或者他人谋取属于公司的商业机会，自营或者为他人经营与所任职公司同类的业务。否则相应收入应当归于公司，因此给公司造成损失的，还应对公司承担赔偿责任。（8）禁止将他人与公司交易的佣金归为己有。（9）禁止擅自披露公司秘密的义务。公司高管不得擅自披露公司秘密，因此给公司造成损失的，应对公司承担赔偿责任。（10）公司高管在公司增资和清算时的勤勉尽责义务。在公司增资时，如果公司高管未尽勤勉尽责义务致使股东瑕疵增资或抽逃出资，因此给公司债权人造成损失的，公司高管应对公司债务人承担相应的赔偿责任。在股份有限公司依法应当清算时，如果公司的董事怠于履行或不当履行公司法规定的清算义务，因此造成公司债权人损失的，公司高管应对公司债权人承担赔偿责任。
2、公司高管的法律界定根据《公司法》第217条规定：高级管理人员，是指公司的经理、副经理、财务负责人、上市公司董事会秘书和公司章程规定的其他人员。公司高管通常包括公司董事、监事、经理、副经理、财务总监、董事会秘书以及公司章程规定的其他高级管理人员。公司高管掌握着公司经营管理的大权，但也负有相应的法律责任，并面临相应的法律风险。作为公司高管，应当了解自身的法律责任，并采取适当措施规避可能的法律风险。
根据《中国企业家犯罪研究报告》（法制日报社中国公司法务研究院和中国青年报社舆情监测室联合发布《2014中国企业家犯罪(媒体样本)研究报告》，简称《中国企业家犯罪报告》），2012年，国有企业高管犯罪或涉嫌犯罪的案件有85例，占比超过三分之一。2013年，国有企业家犯罪或涉嫌犯罪的案件为87件，占比约为四分之一。连续5年的大量案例显示，媒体曝光的企业家犯罪越来越集中在民营企业家身上，从最初的与国营企业家基本持平到数倍于后者。 2014年以来，央企的企业家相继落马，是一个“重灾区”。
尤其是国有企业高德级国管的A理ux人mon员ey 担任要职，管理企业的运营，掌控企业的资源，

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银行保险机构涉刑案件风险防控管理办法学习解读动态ppt

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第八条中国银行业协会、中国保险行业协会等行业自律组织应当通过加强交流沟通、宣传教育等本PPT为远近与紫郁团队原创课件，请通过正常途径付费使用，感谢支持。。
在方此输入文字八式，协调、指导会员单位提高案件风险防控水平。
《办法》的全文学习
第十五条银行保险机构内部审计部门应当将案件风险防控工作纳入审计范围，明确审计内容、报告路径等事项，及时报告审计发现的问题，提出改进建议，并督促问题整改和问责。
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学习解读2023年《银行保险机构涉刑案件风险防控管理办法》
前言
为进一步推动银行保险机构前移涉刑案件风险防控关口，健全涉刑案件风险防控全链条治理机制，深化源头预防、标本兼治，全面提升银行保险机构涉刑案件风险防控工作的规范性、科学性、有效性，金融监管总局发布《银行保险机构涉刑案件风险防控管理办法》（以下简称《办法》），2024年1月1 日起施行。
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（四）统筹组织案件风险排查与处置、从业人员行为管理工作；
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（五）建立问责机制，确保案件风险防控责任落实到位；
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(法律法规课件)谈金能集团法律风险防范体系的建构

谈金能集团法律风险防范体系的建构张振峰金能集团自组建以来，根据《国务院关于促进煤炭工业健康发展的若干意见》等国家产业政策，紧紧抓住社会经济发展的战略机遇，充分发挥大集团在规模、资源、技术、管理等方面的优势，积极实施扩张发展战略，推进集团快速发展，取得了开局良好、实力增强、跨越发展的成效。

目前，金能集团资产总额170多亿元，在册职工5万余人，年煤炭生产能力2200多万吨，年销售收入130亿元，拥有河北邢台、邯郸、井陉、张家口、山西晋中五个矿区，在地域上横跨晋冀，纵贯河北，初步形成了煤炭、化工、机械、电力四大产业板块协调发展的格局，成为一个具有较大影响力的跨省区、跨行业、跨所有制的大型能源企业集团。

但是，随着金能集团扩张发展的力度加大，对外投资活动的增多，管理地域的扩大，企业所面临的各种法律风险也越来越多。

如何加强企业法制建设，建构法律风险防范体系，加强对企业法律风险的防范、规避、控制和化解，实现企业经营收益最大化，法律风险最小化，促进企业做实、做优、做强、做大、做久，这不仅是贯彻落实科学发展观，提高企业发展质量的需要，也是金能集团实现健康发展、安全发展的需要。

一、提高对防范法律风险重要性的认识企业法律风险是由企业外部法律环境发生变化，或由于企业自身在内的法律主体未按照法律规定或合同约定有效行使权利、履行义务，而对企业造成负面法律后果的可能性。

法律风险主要是以法律因素为产生原因，以承担法律责任为后果的，它与企业所面临的战略风险、投资风险、信贷风险、经营风险等其他风险，既有区别又有紧密联系。

“走向市场，法律先行”，可以说，在市场经济中，法律是贯穿企业经营活动始终的一个重要标尺和依据，企业的所有经营活动都离不开法律规定的调整，企业实施任何行为都需要按照法律的规定，在法律规则的框架内实施自己的经营战略，防范和控制法律风险。

如果不重视防范法律风险、化解法律风险，法律风险一旦发生，企业自己难以掌控，往往会带来严重的后果，有时甚至是颠覆性的灾难。

《公司高管的刑事法律风险防控》-金飒剖析

公司高管的刑事法律风险防控
主讲人：金飒
目录
一、公司高管犯罪现状--逐年增多，影响巨大二、公司高管可能涉及的刑事犯罪及原因分析三、公司高管刑事案件的发案特点四、公司高管对刑事法律风险的认识误区五、公司高管的刑事法律风险预防
一、公司高管犯罪现状---逐年增多，影响巨大
提到公司高管的犯罪问题，我们就会想起一连串响当当的企业家的名字。大量鲜活的案例令世人振聋发聩，发人深省。
三、公司高管刑事案件的发案特点
1、“权利”成为发案的核心要素，表现为“用权”和“买权”。企业中经理以上管理层人员，掌控了一定的管理实权，包括企业事务的决定权、人事权、财权等等。如果，企业内部缺乏必要的制约、监管机制，相关人员就很容易利用自己手中的权利，为自己牟利。这也是为什么贪污、侵占、挪用犯罪，高发的原因所在。而在部分国有垄断行业中，企业的管理者代表国家掌握了大量社会资源、自然资源、经济资源的控制权，很多周边行业和下游是有些国有企业的管理人员便利用自己手中的权利，开展类似权力寻租的活动，出现了不少国企管理层人员受贿的案件。
点评：社会主义市场经济就是法治经济，必须要靠法律的权威、法治的理念贯彻始终。企业和企业家、公司高管和公司负责人是市场经济的重要组成部分，他们中的任何一次违规行动，任何一次涉嫌犯罪的事件，都可能引起严重的后果。
公司高管犯罪，不仅关系到个人自由乃至生命，还关系到所在企业的生死存亡，关系到众多企业员工的就业生活，关系到关联企业的发展和存亡。从一个个体行为发展成一个刑事或民事案件，经媒体和社会关注，成为一个社会事件。这些案例，均发端于企业高管的违法违规行为。因此，高管的刑事法律风险需加倍警惕。
根据《中国企业家犯罪研究报告》（法制日报社中国公司法务研究院和中国青年报社舆情监测室联合发布《2014中国企业家犯罪(媒体样本)研究报告》，简称《中国企业家犯罪报告》），2012年，国有企业高管犯罪或涉嫌犯罪的案件有85例，占比超过三分之一。2013年，国有企业家犯罪或涉嫌犯罪的案件为87件，占比约为四分之一。连续5年的大量案例显示，媒体曝光的企业家犯罪越来越集中在民营企业家身上，从最初的与国营企业家基本持平到数倍于后者。 2014年以来，央企的企业家相继落马，是一个“重灾区”。

金传拉事件的法律后果(3篇)

第1篇一、事件背景金传拉事件是指我国某地发生的一起重大刑事案件，犯罪嫌疑人金传拉因涉嫌故意杀人罪被公安机关逮捕。

此案引起了社会各界的广泛关注，不仅涉及到案件本身的严重性，还涉及到法律适用、人权保障等问题。

本文将从法律角度分析金传拉事件的法律后果。

二、法律后果分析1. 刑事责任（1）金传拉的法律责任根据我国《刑法》第二百三十二条的规定，故意杀人罪的犯罪构成要件包括：故意、杀人行为、危害后果。

金传拉涉嫌故意杀人罪，若被证实犯罪，将承担相应的刑事责任。

（2）受害者的法律责任根据我国《侵权责任法》的规定，侵害他人合法权益的，应当承担侵权责任。

金传拉事件中，受害者因金传拉的犯罪行为遭受了生命损失，受害者家属有权要求金传拉承担相应的赔偿责任。

2. 民事责任（1）金传拉的法律责任根据我国《侵权责任法》的规定，侵害他人合法权益的，应当承担侵权责任。

金传拉事件中，金传拉的行为侵犯了受害者的生命权，应当承担相应的民事责任。

（2）受害者的法律责任在金传拉事件中，受害者家属可以要求金传拉赔偿因犯罪行为造成的经济损失，如丧葬费、抚恤金等。

3. 行政责任（1）金传拉的法律责任根据我国《治安管理处罚法》的规定，违反治安管理的行为，应当依法给予行政处罚。

金传拉在犯罪过程中可能存在违反治安管理的行为，如斗殴、寻衅滋事等，应当承担相应的行政责任。

（2）受害者的法律责任在金传拉事件中，受害者可能因犯罪行为受到伤害，根据我国《治安管理处罚法》的规定，受害者有权要求公安机关依法对金传拉进行行政处罚。

4. 国家赔偿责任（1）金传拉的法律责任若金传拉在侦查、起诉、审判过程中，因执法机关违法行使职权，侵犯其合法权益，金传拉有权要求国家赔偿。

（2）受害者的法律责任若金传拉事件中，受害者因执法机关违法行使职权而遭受损害，受害者有权要求国家赔偿。

5. 社会影响（1）法律适用金传拉事件的发生，引发了社会各界对法律适用的关注。

对此，司法机关将依法审理案件，确保法律的正确适用。

姜文华案件法律后果(3篇)

第1篇一、引言姜文华案件是我国近年来一起备受关注的重大经济犯罪案件。

该案涉及金额巨大，涉案人员众多，对社会的危害性极大。

案件发生后，引起了广泛关注，特别是法律界对案件的法律后果进行了深入探讨。

本文将从案件背景、犯罪事实、法律依据、法律后果等方面对姜文华案件进行剖析，以期对法律实践提供有益借鉴。

二、案件背景姜文华，男，汉族，1962年出生于江苏省苏州市。

曾任苏州市某国有企业总经理。

2014年，姜文华因涉嫌经济犯罪被依法逮捕。

经调查，姜文华在担任苏州市某国有企业总经理期间，利用职务便利，非法占有企业资金，数额巨大，给企业造成重大经济损失。

三、犯罪事实1. 非法占有企业资金：姜文华在担任苏州市某国有企业总经理期间，利用职务便利，通过虚构项目、虚报冒领、虚开工程款等方式，非法占有企业资金共计人民币1.5亿元。

2. 贪污受贿：姜文华在任职期间，多次收受他人贿赂，共计人民币5000万元。

3. 伪造证据：为逃避法律责任，姜文华指使他人伪造证据，企图掩盖犯罪事实。

四、法律依据1. 《中华人民共和国刑法》第三百八十二条：国家工作人员利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有公共财物的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。

2. 《中华人民共和国刑法》第三百八十五条：国家工作人员在经济往来中，违反国家规定，收受各种名义的回扣、手续费，归个人所有的，以受贿论处。

3. 《中华人民共和国刑法》第三百零七条：以暴力、威胁、贿买等方法阻止证人作证或者指使他人作伪证的，处三年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑。

五、法律后果1. 刑事责任：根据《中华人民共和国刑法》的相关规定，姜文华的行为构成贪污罪、受贿罪、伪造证据罪，依法应当承担刑事责任。

经法院审理，姜文华被判处有期徒刑二十年，并处没收财产人民币5000万元。

2. 民事责任：姜文华非法占有企业资金，给企业造成重大经济损失。

李谢峰案件法律分析(3篇)

第1篇一、案件背景李谢峰案件是指2019年发生在中国的一起重大经济犯罪案件。

李谢峰，时任某国有公司总经理，涉嫌利用职务之便，非法侵占公司资金，数额巨大，严重损害了国家和企业的利益。

该案件一经曝光，引起了社会各界的广泛关注，成为舆论焦点。

二、案件事实根据检察机关的指控，李谢峰在担任某国有公司总经理期间，利用职务之便，采取虚构项目、虚开发票、虚假报销等手段，非法侵占公司资金共计人民币数亿元。

具体事实如下：1. 李谢峰指使下属虚构工程项目，通过虚假招标、签订虚假合同等方式，将公司资金划拨至个人账户。

2. 李谢峰利用职务之便，指使下属虚开发票，将公司资金划拨至个人账户。

3. 李谢峰通过虚假报销、套取差旅费等手段，将公司资金非法占为己有。

4. 李谢峰指使下属将侵占的公款用于个人挥霍、赌博等非法活动。

三、法律分析（一）李谢峰行为的定性1. 犯罪主体：李谢峰身为国有公司总经理，属于国家工作人员，符合犯罪主体的要求。

2. 犯罪客体：李谢峰的行为侵犯了国家财产所有权，属于侵犯财产犯罪的范畴。

3. 犯罪主观方面：李谢峰明知自己的行为会侵犯国家财产所有权，仍故意实施，具有犯罪故意。

4. 犯罪客观方面：李谢峰通过虚构项目、虚开发票、虚假报销等手段，非法侵占公司资金，数额巨大，符合贪污罪的构成要件。

（二）相关法律依据1. 《中华人民共和国刑法》第三百八十二条：贪污罪，是指国家工作人员利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有公共财物的行为。

2. 《中华人民共和国刑法》第二百六十四条：数额巨大或者有其他严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处罚金或者没收财产。

（三）案件判决根据我国刑法的相关规定，结合李谢峰的犯罪事实和情节，法院依法判处李谢峰有期徒刑若干年，并处罚金若干元。

四、案件启示1. 加强党风廉政建设，严防腐败现象的发生。

2. 完善国有企业监管机制，加强对国有资产的监管。

3. 强化法律意识，提高国家工作人员的法律素养。

同济堂财务造假案例分析

同济堂财务造假案例分析目录1. 案件概述 (2)1.1 案例背景 (2)1.2 案件涉及的财务违法行为 (3)1.3 案件相关的法律法规 (4)2. 财务造假的modus (5)2.1 虚假订单和收款 (6)2.2 借贷造假和资金挪用 (7)2.3 假设利润和隐瞒亏损 (8)2.4 其他财务造假手段 (9)3. 财务造假的原因分析 (10)3.1 公司经营不善 (12)3.2 管理层个人利益驱动 (13)3.3 公司内部控制机制缺陷 (14)3.4 制度监管漏洞 (15)4. 案例对社会及行业的影响 (16)4.1 对投资者利益造成损害 (18)4.2 破坏市场秩序与信赖关系 (19)4.3 损害企业声誉和社会形象 (20)5. 案件的处理结果与反思 (21)5.1 涉及人员的法律责任 (22)5.2 公司应承担的处罚 (23)5.3 案例对财务核查与监管的启示 (25)5.4 对企业内部控制机制建设的建议 (26)6. 案例应对措施建议 (27)6.1 加强公司内部控制建设 (28)6.2 完善财务监管机制 (29)6.3 加强资金管理和核实程序 (30)6.4 提高员工意识及风险管理能力 (31)1. 案件概述2000年，同济堂医药股份有限公司在其上市公告中披露了一系列财务指标造假行为，引起广泛关注。

涉案事件涉及公司1997年至1999年的财务报表，其中包括虚增销售收入、利润、资产以及隐瞒债务等违法行为。

这起案件的曝露削弱了投资者对同济堂公司信心的同时，也给当时中国资本市场敲响了警钟，导致股价暴跌并引发一系列上市公司财务造假风声。

该案件的特殊之处在于其规模较大，且所涉财务指标过于复杂，涉及多个环节，如销售记录虚增、费用摊销不当、资产估值作假等，展现了财务造假行为的欺骗性复杂程度。

1.1 案例背景同济堂，最初注册名为“上海同济堂药业有限公司”，成立于1998年，是中国上海市一家拥有悠久历史与丰富经验的医药产业链企业。

万法通法律实务培训

万法通法律实务(shí wù)培训—站立(zhàn lì)于巨人之肩法律实务培训(péixùn)是万法通整合自身优势资源，邀请业内百余名拥有10年以上工作经验的律师和法务对不同职业领域中工作技能和工作知识的深度总结，是法律人短期提高自身之首选。

一、招生(zhāo shēng)对象：实习律师、执业律师、律师助理、企业(qǐyè)法务人员，知识产权人员立志成为优秀律师的法学高校在读学生企业中、高层管理人员中法律爱好者二、法律实务培训内容（根据学员的从业类别分为必修课和选修课）三、培训(péixùn)时间面授(miàn shòu)时间：周六、周日(zhōu rì) 上午：9：00-12：00下午(xiàwǔ)：14：00-17：00四、培训(péixùn)形式：1. 在北京或能够来北京的同学欢迎到建国门国际大厦学习，课堂内互动、师生间面对面交流。

2. 不能来课堂现场的同学，通过个人电脑网络接入，进入在线培训系统即可同步参加，远程互动、交流（报名前可要求体验在线培训系统）。

3. 课后一个月内，所有课程的录像将放在万法通法务培训网络平台上，供学员反复收听，时间为一年。

4. 学员可参加每周六举办的法律研讨会（在线或现场参加），时间为一年。

五、培训费用：人民币4800元(含教材费），学生凭学生证优惠500元，万法通老学员优惠500元。

六、增值服务对正在找工作的学员，万法通协助修改简历并提供律师所模拟面试一次。

取得律师执业证的学员，由万法通法律(fǎlǜ)猎头部推荐工作。

七、结业证书法律实务(shí wù)证书九、咨询报名(bào míng)热线：张亚楠：159********E-mail:aisa.zhang@十、部分(bù fen)授课(shòukè)师资高忠智万法通高级培训师，中国政法大学法学学士、经济学硕士，美国美利坚大学华盛顿法学院法学硕士。

刑事强制措施适用之合理性思考——对企业高管慎用强制措施的追问

雾1探索与争鸣蕊∥1’∥理论月刊2009年第9期刑事强制措施适用之合理-l生思考——对企业高管慎用强制措施的追问董邦俊(中耐啦劲蝌，涮匕武汉430073)摘要：近年来企业高管犯罪频发。

针对企业高管犯罪，应否适用强制措施，实务界与理论界有不同的声音，对此应从现实、法治以及刑事政策的层面进行分析。

在金融危机的背景下，对企业高管慎用强制措施具有现实的争议性，价值论上的冲突性，刑事政策上的合理性。

有必要反思我国的刑事强制措施。

关键词：企业高管；犯罪；强制措施；思考中图分类号：D924文献标识码：A文章编号：1004-0544(2009)09-0113-03的。

当然．强制措施应当是确定的，并具有可预测性。

在此基一、对刑事强制措施之本源性思考础上．去寻求利益的平衡。

美国著名法理学家博登海默教授刑事强制措施的适用有利于防止犯罪嫌疑人、被告人说．一个发达的法律制度经常会试图阻止压制性权力结构继续犯罪、危害社会，保护国家、集体利益和人民群众的人的出现．而它所依赖的一个重要手段便是通过在个人和群体中广泛分配权利以达到权力的分散和平衡。

雎在追求社身、财产安全；防止犯罪嫌疑犯、被告人串供、隐匿、毁灭或伪造证据，及时地收集证据，查清案件事实；防止犯罪嫌疑会利益和个人利益的矛盾的冲突解决机制上，美国学者帕人、被告人、自杀、逃跑。

逃避侦查、起诉、审判等诉讼活动。

卡的犯罪控制模式和正当程序模式为我们提供了有益的在现代社会。

设计诉讼程序的目的无非有两个：规制权力以借鉴。

前者在利益冲突上选择国家利益、社会利益，而后者保证其合目的的运作；保障权利以维护权力相对人的自治。

突出个人利益和自由。

但是这两种选择不是绝对割裂的，为强制措施制度作为刑事诉讼活动的保障体系，对以惩罚犯了合理性的目的的实现，难免要付出不愉快的代价。

因此，罪实现国家刑罚权和保障人权为己任的刑事诉讼活动具在世界各国都在诉讼模式的选择上，试图促进二者平衡与有明显的保障功能。

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