第二章 增值税
第二章增值税法一、单项选择题1、根据增值税法相关规定，下列各项中属于增值税混业经营行为的是（）。
A、运输企业销售货物并提供运输服务B、商场销售商品，并为顾客提供餐饮娱乐服务C、塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装D、建材商店销售建材的同时，也对外提供装饰装修服务2、某服装厂为增值税一般纳税人，2014年2月销售给甲企业400套服装，不含税价格为600元/套。
由于甲企业购买数量较多，该服装厂给予甲企业8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明，该服装厂当月的销项税额为（）元。
A、40800B、32640C、36890D、476003、下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。
A、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物B、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物C、加工企业来料加工复出口的货物D、出口的古旧图书4、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。
A、以积分兑换形式赠送的电信业服务，不征收增值税B、航空运输的湿租业务，属于航空运输服务C、远洋运输的程租、期租业务，属于水路运输服务D、航空地面服务属于航空运输服务的范围5、下列业务，属于增值税征收范围的是（）。
A、打字、复印B、照相、裱画C、镌刻印章D、钟表维修6、某企业于（增值税一般纳税人）2014年10月将一台自己使用过6年的设备（不得抵扣且未抵扣增值税），以10万元的价格售出，其正确的税务处理方法是（）。
A、按6%简易办法计算应纳增值税B、按4%简易办法计算应纳增值税C、依照3%征收率减按2%征收增值税D、按17%税率计算应纳增值税7、下列选项中，适用13%低税率产品的是（）。
A、原油B、石油液化气C、肉桂油D、调制乳8、某工厂（一般纳税人）2014年11月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购发票上注明的价格为60000元，为该货物支付不含税运费500元（取得了一般纳税人开具的增值税专用发票），该项业务准允抵扣的进项税额为（）。
A、5835元B、7855元C、6035元D、6050元9、某卷烟生产企业（增值税一般纳税人），2014年10月因管理不善，造成以前月份购进的一批烟丝霉烂变质，烟丝已抵扣过进项税，该批烟丝的成本为30.79万元（含运费成本2.79万元，已收到一般纳税人开具的增值税专用发票）。
该项业务应作进项税转出（）万元。
A、4.76B、4.82C、5.07D、5.2310、下列项目中，应征收增值税的是（）。
A、纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取的保险费B、纳税人销售汽车，并提供按揭、代办服务业务取得的收入C、从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税D、从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费11、下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是（）。
A、企业将购进的酒发给职工作为福利B、企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房C、企业将委托加工的卷烟赠送给客户D、将自产的产品用于抵偿债务12、按现行增值税有关规定，下列关于增值税计税依据的表述，正确的是（）。
A、以旧换新方式销售彩电，以新彩电售价扣除旧彩电作价后的余额作为计税依据B、折扣销售方式，以在同一张发票金额栏上注明的销售额扣除折扣额后的余额作为计税依据C、还本销售方式，以售价扣除还本支出后的余额作为计税依据D、以物易物销售方式，以购销金额的差额作为计税依据13、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定（）。
A、冲减当期增值税进项税金B、计算销项税C、征收营业税D、计入营业外收入不征流转税14、某服装厂为增值税小规模纳税人，2014年7月销售自己使用过4年的固定资产，取得含税销售额100000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。
2014年7月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。
A、2718.45B、3106.80C、3125.83D、4077.6715、某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格折合人民币为1000万元，缴纳进口关税税额900万元，则该公司应纳进口增值税为（）万元。
（小汽车消费税税率9％）A、351.09B、170C、352.78D、354.9516、某生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。
当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：6.5），该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。
该企业6月应退的增值税是（）。
A、112.2万元B、97.18万元C、82.3万元D、76.54万元17、下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。
A、采用直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得销售款凭据的当天B、采用直接收款方式销售货物，先开具发票的，纳税义务发生时间为发出货物的当天C、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天D、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天18、下列行为不得开具增值税专用发票的是（）。
A、商业企业零售食品B、商业企业对外批发销售劳保用品C、商业企业将外购货物用于对外捐赠D、军需工厂销售军用产品给某商业企业19、销售下列自产货物，不实行增值税即征即退50%政策的是（）。
A、以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品B、以煤矸石为原料生产的瓷绝缘子、煅烧高岭土C、利用污泥生产的污泥微生物蛋白D、以三剩物、次小薪材和农作物秸秆等3类农林剩余物为原料生产的木（竹、秸秆）纤维板二、多项选择题1、下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，不正确的有（）。
A、单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B、单位和个人提供的交通运输业服务，税率为7%C、单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%D、单位和个人提供有形动产租赁服务，税率为6%2、下列增值税纳税人中，可以选择按照小规模纳税人计算纳税的有（）。
A、年应税销售额超过80万元的零售企业B、年应税销售额超过50万元的工业企业C、年应税销售额超过80万元的非企业性单位D、年应税销售额超过80万元的不经常发生应税行为的企业3、某生产企业发生的下列项目中，属于不得抵扣进项税额需要做进项税额转出的有（）。
A、将自产的货物用于非应税项目B、将购买的货物用于交际应酬C、将购买的货物无偿赠送他人D、将购买的货物用于职工集体福利4、下列关于增值税计税销售额的表述中，正确的有（）。
A、汽车销售公司销售汽车时代办保险而向购买方收取的保险费不作为计税销售额B、白酒生产企业收取的品牌使用费属于价外费用，应将其换算为不含税销售额计入计税销售额C、化妆品生产企业销售产品时向购货方收取的优质费属于价外费用，要换算为不含税金额计入计税销售额D、商业企业向供货方收取的平销返利应计入计税销售额5、下列关于特殊销售方式下销售额的确定说法正确的有（）。
A、航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款B、经中国人民银行批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供的有形动产融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除向承租方收取的有形动产价款本金，以及对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额为销售额C、试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给国际运输企业的国际运输费用后的余额为销售额D、试点纳税人中的一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额，不得做任何扣除6、对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法有（）。
A、单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税B、酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C、无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税D、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税7、某百货商店为一般纳税人，于2014年2月购进一批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元，当月认证通过。
当月将其中一部分货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。
个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税销售收入310万元。
下列陈述正确的有（）。
A、百货商场本月应纳增值税21.79万元B、百货商场可以抵扣的进项税额196.15万元C、个体户本月应纳增值税9.03万元D、小规模纳税人征收率为3%8、下列各项中，关于增值税纳税地点规定阐述正确的有（）。
A、固定业务应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B、固定业户到外县（市）销售货物或提供应税劳务的，应向其主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明C、进口货物应由进口人或代理人向报关地海关申报纳税D、未开具证明的固定业户到外县（市）销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税9、在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有（）。
A、无法认证B、密文有误C、专用发票代码、号码认证不符D、纳税人识别号认证不符10、下列项目属于免征增值税的有（）。
A、个人转让著作权B、残疾人个人提供应税服务C、一般纳税人提供管道运输服务D、一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务三、计算问答题1、某市商场为增值税一般纳税人，2015年2月发生如下业务：（1）从毛巾生产企业购进毛巾一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，税款3400元；（2）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款30000元；（3）购买一批建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，注明价款10000元；（4）购进电冰箱100台，取得增值税专用发票注明价款250000元，但商场因资金周转困难仅支付了40%的货款，余款在下月支付。
（5）零售服装、鞋帽等，取得含税收入300000元；（6）因管理不善丢失一批上月外购的日用商品，账面成本5850元（其中运费成本850元）；（7）外购电脑30台，取得增值税专用发票，每台不含税售价5000元，购入后将6台用于办公使用，10台捐赠给希望小学，剩余14台全部零售，零售价每台8500元；（8）将使用了4年的小汽车对外转让，取得含税收入56000元；（9）取得会员费收入30000元；（10）将一批库存的棉被捐赠给地震灾区，账面成本为80000元，同类棉被不含税市场价格为100000元。
第二章 增值税
承运部门把发票开给购货方的 纳税人将该发票转交给购货方
公式： 销售额 ＝ 全部价款＋价外费用/(1+税率)
☆价外费的含义及内容。备注：税法规定，对增值税一般纳税人向购买方收取
的价外费用和逾期包装物押金，应视为含税收入
生产者 农民 织布商 印染商 服装生产商 服装销售商 购买 0 200 300 350 650 销售 200 300 350 650 800 增值 200 100 50 300 150
合计
1500
2300
800
就一个环节而言，增值额是产出减去投入后的余额。 就一个产品而言，增值额之和就是商品价值之和。 本例中各环节累计增值额是800元，也就是服装的最终销售价值。
特殊行为
（1）视同销售货物行为 ①②：在委托代销时，委托方和受托方均视同销售。 ③：统一核算，异地移送。 ④－－⑧五种行为 ☺记忆: ①购入后直接他用的，一般作不准抵扣处理，但是投资、分配和捐赠 的要视同销售处理； ②非常损失的，一律不准抵扣。 ③自产、委托加工后移作他用，作视同销售处理。
（2）混合销售行为 （3）兼营非应税劳务行为
根据规定--下列纳税人不办理一般纳税人手续
个体经营者以外的其它个人 非企业性单位 全部销售免税货物的企业 不经常发生增值税应税行为的企业
5、?一般纳税人资格注销后，存货以及留 抵税额如何处理
一般纳税人注销 被取消一般纳税人资格，转为小规模
NEW 处理办法 ： 存货不作进项税额转出处理 其留抵税额也不予退税
？？
问题包装物租金的税务处理
6、旧货、旧机动车的销售
旧货不同于废旧物资。
第二章增值税
纳税人（企业）
是否为 商业企业、企业性 单位、从事批发零售为 主的企业
是
年销售额是否 在180万元以上
否
否
年销售额是否 在100万元以上 是
是
一般纳税人
否 年应税销售额 是否不低于30万元、 且会计核算健全
是
小规模纳税人
否
第二章 增值税 第一节 增值税概述
三、增值税的征税范围 （一）现行增值税征税的基本范围 （二）属于征税范围的特殊范围
第三章 增值税 第二节 增值税应纳税额的计算
（3）采取还本销售方式销售
纳税人采取还本销售货物的，其销售额就 是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本 支出。 理由：国家不能以减少税收来承担企业销 售还本的责任。
第三章 增值税 第二节 增值税应纳税额的计算
（4）采取以物易物方式销售
以物易物双方都应作购销处理，即：以各自发 出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到 的货物核算购货并计算进项税额。 例：某彩电厂（增值税一般纳税人）采取以物易 物方式向显像管厂提供21寸彩电2000台，每台售价 2000元（含税价）。显像管厂向彩电厂提供显像管 4000台。双方均已收到货物，并开据增值税专用发 票。
增值额＝商品销售收入－生产资料中的非固定资产支出 －折旧
3．消费型增值额
增值额＝商品销售收入－生产资料中的非固定资产支出 －生产资料中的固定资产支出
第二章 增值税 第一节 增值税概述
（二）增值税的特点
1.既普遍征收又多环节征收 2.不重复征收 3.最终消费者是全部税款的承担者
（三）增值税与其他流转税的配合
第三章 增值税 第二节 增值税应纳税额的计算
2.一般销售的销售额的确定 （1）销售额的范围 销售额是指纳税人销售货物或提供应 税劳务向购买方收取的全部价款和价外费 用，但是不包括收取的销项税额。
税法增值税优质获奖课件
❖借:银行存款10000+10000*17%+2340
❖ 贷:主营业务收入10000+2340/(1+17%)
❖
应交税费—应交增值税（销项税）
❖
10000*17%+ 2340/(1+17%)*17%
（二）特殊销售方式销售额旳拟定
❖ 1、折扣方式 （1）商业折扣（折扣销售）
❖ ①假如销售额和折扣额在同一张发票上分别注明旳， 能够按折扣后旳销售额征收增值税； ②假如将折扣额另开发票，不论其在财务上怎样处理 ，均不得从销售额中减除折扣额。
4、其他要求（了解）
❖包装物逾期押金、包装物租金 ❖以旧换新, ❖以物易物 ❖还本销售、 ❖折扣销售（量多价优惠，同一发票折扣后旳
） ❖销售折扣（1/10，n/30)(原价计税)、销售
折让（折让后） ❖平销返利
（三）征税特殊范围
❖1、货品期货( 涉及商品期货和贵金属期货)，在期 货旳实物交割环节纳税；
❖ 【答案】AC
❖【例题·多选题2-7】按照现行增值税制度 旳要求，下列货品中合用13％税率旳是（ ）。 A.煤气 B.古旧图书 C.图书
❖D.酸奶 E.鲜奶
F.煤炭
❖ 【答案】ACEF
第二节 增值税旳计算
❖一、销售额及销项税旳拟定 ❖二、进项税旳拟定 ❖三、进项税旳转出 ❖四、进口进项税
应纳税额=当期销项税额 - 当期进项税额 + 进项税转出 - 期末留底
❖价款和税款合并定价收取情况下旳销售额旳拟定。
❖销售额=含税销售额/（1+税率或征收率）
❖例：某商场为一般纳税人，当月销售电冰箱200 台，每台零售价为3000元，求销售额。
❖解：不含税单价=3000/（1+17%）
第二章：增值税
（全部价款和价外费用购置原价或作价） /1.05×5%
取得
一般计税
自建
简易计税
9% 5%
全部价款和价外费用/1.09×9%-进 项税额
全部价款和价外费用/1.05×5%
全部价款和价外费用 /1.05×5%
全部价款和价外费用 /1.05×5%
2016年 5月1号
以后 取得
外购
一般计税
自建
9%
（全部价款和价外费用-
第二章 增值税办税业务
任务1：解读增值税法规 任务2：办理增值税申报业务
任务1：解读增值税法规
认识增值税 掌握增值税的基本要素 掌握增值税应纳税额的计算 了解增值税出口退税政策
任务1-1：认识增值税
1. 增值税的概念 2. 增值税的类型 3. 增值税的计税方法 4. 增值税的优点
①折扣销售方式
折扣销售 销售折扣 销售折让
1.一般纳税人应纳税额的计算
A.折扣销售:
如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注 明的，可按折扣后的销售额计税； 如果将折扣额另开一张发票，则不论其在财 务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
1.一般纳税人应纳税额的计算
B.现金折扣（销售折扣）
1）电信增值服务业；2）无形 资产销售；3）生活服务业；4） 部分现代服务业；5）金融服务
各项应税劳务及无形资产转让
销售自建或者取得的不动产；租 赁其取得的不动产；个人出租住 房按照5%的征收率减按1.5%征收
纳税人转让不动产
备注：2019年4月1日后10%的税率降为9%
11..非纳房税人企销纳售税取人得转的让不不动产动产
A.1610.62元 C.1155.96元
B.1386.14元 D.1658.23元
中国税制笔记 第二章 增值税
中国税制第二章增值税一、概述1、概念：增值税是以单位和个人生产经营过程中取得的增值额为课税对象征收的一种税。
2、法定增值额≠理论增值额。
法定增值额不一定等于理论增值额，不一致的原因：各国在扣除范围上，对外购固定资产处理方法不同。
3增值税一般不直接以增值额作为计税依据：采用税款抵扣法原因:确定增值额在实际中很困难4、类型：根据扣除项目中对外购固定资产的处理方式进行区分生产型增值税：不允许扣除外购固定资产收入型增值税：允许扣除折旧，但实际操作困难消费型增值税：允许扣除当期购入的固定资产（2009年后采取这种方式）5、特点只就销售额中的增值部分课税，克服了重复课税；（最本质特征）只就销售额中的增值部分课税，克服了重复课税；具有征收上的广泛性和连续性。
二、征收范围1、《增值税暂行条例》规定：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工修理修配劳务以及进口货物，属于增值税的征收范围。
2、征收范围的一般规定销售或者进口货物货物：是指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
销售货物：是指有偿转让货物的所有权。
进口货物：是指直接从境外进口的货物，同时包括从境内保税工厂、保税仓库、保税区运往境内其他地区的货物。
提供加工、修理修配劳务“加工”是指受托加工货物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。
“修理修配”是指受托对损伤或丧失功能的货物进行修复，使其恢复原状和功能的业务。
所称提供加工、修理修配劳务，是指有偿提供加工、修理修配劳务。
所称有偿，是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。
3、销售货物、提供修理修配劳务、交通运输及现代服务、进口货物4、属于征税范围的特殊项目货物期货(包括商品期货和贵金属期货)；银行销售金银的业务；典当业的死当物品销售业务和寄售业代委托人销售寄售物品的业务；集邮商品(如邮票、首日封、邮折等)的生产以及邮政部门以外的其他单位和个人销售的。
5、混合销售行为、兼营行为三、纳税人1、一般规定：增值税纳税人是指在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
第二章--增值税会计
• （1）按纳税人近来时期同类货品旳平均销售价格拟定。 （2）按其他纳税人近来时期同类货品平均销售价格拟定。 （3）按构成计税价格拟定。其计算公式如下：
•
构成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）
• 属于应征消费税旳货品，其构成计税价格中应加计消费税额。
• 公式中旳成本是指：销售自产货品旳为实际生产成本， 销售外购货品旳为实际采购成本。公式中旳成本利润率 由国家税务总局拟定。
• 2.收入型增值税 • 3.消费型增值税
二、增值税旳纳税人
• 纳税人和扣缴义务人 纳税人 扣缴义务人
• 一般纳税人和小规模纳税人 一般纳税人 小规模纳税人
三、征税范围
境内 销售货品 提供劳务 有偿 • 特殊要求 视同销售 混合销售 兼营非应税项目 其他
四、税率及征税率
• 税率 基本税率17% 低税率13% 零税率 。出口货品，税率为零（国务院另有要
•
第三节 增值税进项税额及 其转出旳会计处理
一、增值税会计账表旳设置 二、增值税进项税额旳会计处理 三、增值税进项税额转出旳会计处理 四、购建固定资产增值税进项税额旳会计处理
一、增值税会计账表旳设置
• （一）一般纳税人增值税会计账户旳设置
• 我国增值税实施“价外计税”旳方法，即以不含增值税税
金旳价格为计税根据。同步,根据增值税专用发票注明税额 实施税款抵扣制度，按购进扣税法旳原理计算应纳税额。所 以，货品、应税劳务旳价款与税款采用分别核实反应旳措施。 • 一般纳税人应在“应交税费”账户下设置“应交增值税”二 级账户。
免税政策。对增值税一般纳税人销售其自行开发生产旳
软件产品（含电子出版物），或将进口软件进行转换等
本地化改造（重新设计、改善、转换等，不含单纯进行
第二章中国税制增值税144页PPT
• 上述所称“以从事货物的生产、批发或零售 为主，并兼营非应税劳务”，是指纳税人年 货物销售额与非应税劳务营业额的合计数 中，年货物销售额超过50%，非应税劳务 营业额不到50%。
请您判断
• （1）销售空调的厂商，在销售空调的同时 提供安装——
• A.具有中性税收性质
• B.税负具有转嫁性
• C.在组织财政收入方面具有稳定性和及时 性
• D.征收具有普遍性和连续性
• 【答案】A
三、增值税的优点
• 对经济活动有较强的适应性。 • 有较好的收入弹性。 • 有利于本国商品和劳务公平地参与国际竞争。
• 有内在的自我控制机制。
四、增值税的沿革
1、国外的形成、发展和演变： • 1954年在法国率先实行
• A．某商店为服装厂代销儿童服装 • B．某批发部门将外购的部分饮料用于
职工福利 • C．某企业将外购的水泥用于基建工程 • D．某企业将委托加工收回的摩托车用
于个人消费 • 【答案】AD
• 【例题】某企业（一般纳税人）外购原材料 一批，取得的增值税专用发票上注明销售 额为150000元，增值税税额为25500元。 本月该企业用该批原材料的20%向A企业投 资，原材料加价10%后作为不含税的投资 额；月底，企业职工食堂装修领用该批原 材料的10%。
（6）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；
（7）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提
供给其他单位或个体经营者；
（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
上述八种视同销售货物行为中，第4项至第8项视同销售货 物行为，在学习过程中要注意比较其相互之间的异同之处：
第二章 增值税法
【例题· 多选题】以下符合现行增值税规定的有 （ ）。 A．增值税对单位和个人规定了起征点 B．纳税人销售额未达到规定的增值税起征点的， 免征增值税；达到起征点的，就超过部分计算缴 纳增值税 C．销售货物的增值税起征点，为月销售额2000～ 5000元；销售应税劳务的增值税起征点，为月销 售额1500～3000元 D．按次纳税的增值税起征点，为每次（日）销售 额150～200元
【答案】C
四、增值税的计税方法 增值税的计税方法分为直接计算法和间接计算法 两种类型。 • 间接计算法是实行增值税的国家广泛采用的计税 方法。
【例题· 单选题】以下关于增值税的表述不正确的是 （ ）。 A.增值税是价外税 B.增值税属于间接税 C.增值税的直接计算法采用的是减法 D.我国增值税采用其他实行增值税的国家广泛采用 的间接计算法计算税额
【答案】A
征税范围的具体规定中的特殊项目——教材 33页。 货物期货交割（包括商品期货和贵金属期货） 银行销售金银业务、 典当业死当物品的销售、 寄售代销、 集邮商品的生产、调拨、销售（邮政部门以 外）、 单位和个人发行报刊（邮政部门以外）、 电力公司向发电企业收取过网费等 都属于缴纳增值税的范围。
【答案】C
第二节 征税范围及纳税义务人
一、征税范围（掌握，能力等级2） • 教材中增值税征税范围规定的框架: • 一般规定 • 视同销售（八项） • 混合销售和兼营的税务处理 • 其他 （一）增值税征税范围的一般规定 1.销售或进口的货物； 2.提供加工、修理修配劳务。
【例题· 单选题】依据增值税的有关规定，下 列行为中属于增值税征税范围的是（ ）。 A.供电局销售电力产品 B.房地产开发公司销售房屋 C.饭店提供餐饮服务 D.房屋中介公司提供中介服务
第二章 增值税的核算 《税务会计》PPT课件
3．有以下行为，经税务机 关责令限期改正而仍未改
正者：
4．销售的货物全部属 于免税项目者。
（1）私自印 制专用发票；
（2）向个人 或税务机关以 外的单位买取
专用发票；
（3）借用他 （4）向他人 人的专用发票； 提供专用发票；
（5）未按规 定开具专用发
票；（6）未按规 定保管来自用发票；（7）未按规 定申报专用发 票的购、用、
存情况；
（8）未按规 定接受税务机
关检查。
有上述情形的 一般纳税人如 已领购使用专 用发票，税务 机关应收缴其 结存的专用发
票。
2.2 增值税专用发票的使用和管理
2.2.2 专用发票开具的范围
一般纳税人销售货物(包括视同销售货物在内)、应税劳务，根据《增值税 暂行条例》的规定，应当征收增值税的非应税劳务(以下简称销售应税项 目)，必须向购买方开具专用发票。下列情形不得开具专用发票：
（2）建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。
（3）以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石
3．6%的征收率。
灰。 （4）用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组
织制成的生物制品。
（5）自来水。
（6）商品混凝土。
2.2 增值税专用发票的使用和管理
2.2.1 专用发票领购使用范围
其他机构用于销售。
4．将货物交付他人代销， 为收到受托人送交的代
销清单的当天。
2.2 增值税专用发票的使用和管理
2.2.4 使用电子计算机开具专用发票的要求
2.2 增值税专用发票的使用和管理
2.2.5 专用发票开具后，发生退货或销售折让的处理
1．增值税一般纳税人开具增值税专用发 2．税务机关为小规模纳税人代开专用发
注会税法第二章增值税法备考攻略
第二章增值税法
本章近三年考试平均分值19分左右，属于重点章节，考虑到有英文答题加分的因素，本章的分数甚至能突破20分，本章可以出各种题型，尤其是计算问答题、综合题，既可能单独出题，也可能与其他税种混合出题，在复习中应对此特别重视。
本章学习目标：①重点掌握增值税征税范围及征税项目的划分；②重点掌握不同征税项目的增值税政策的微妙差异；③掌握增值税的优惠政策、增值税的一般纳税人与小规模纳税人的划分；④掌握“营改增”后增值税复杂的税率及征收率的运用；⑤掌握增值税的销项税额和进项税额确认的规则和计算；⑥熟悉增值税的出口退税规则和免抵退税计算方法；⑦熟悉增值税纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点、增值税专用发票的使用与管理等问题。
本章与其他税种的关系，如与消费税、城建税、关税、资源税、企业所得税等的关系也易成为考点。
本章近三年考题情况。