现金流量表作业
现金流量表编制课堂练习题精选全文
可编辑修改精选全文完整版现金流量表编制练习题（一）资料：某股份有限公司为工业一般纳税企业，20×7年该公司共发生如下经济业务：1、购入原材料一批，用银行存款支付货款200万元以及增值税34万元，材料已验收入库。
2、销售乙产品一批，销售价款1000万元，增值税170万元，该批产品实际成本680万元，产品已发出，款项全部收讫存入银行。
3、从银行借入2年期借款100万元，借款已存入银行。
4、购买设备300万元，以银行存款付讫，设备当即投入使用，当年折旧3万元。
5、购买专利权，支付银行存款50万元。
6、以银行存款偿还到期的应付债券100万元及利息10万元。
7、企业转让土地使用权，收到100万元存入银行，该土地使用权账面余额50万元。
按营业税率5%，应交营业税5万元。
8、企业购入新建库房一栋，建筑成本为150万元，以银行存款支付，当即交付使用。
当年计提折旧5万元。
9、企业购进一台设备，购入成本为90万元，其中：25万元以现金支付，另外65万元开具应付票据。
本年设备提取折旧5万元。
10、售出一台设备，收到现金40万元，以现金支付清理费用15万元，其账面余额为60万元，折旧20万元。
11、短期股票投资售出一部分，价款90万元存入银行，该部分成本为60万元。
12、宣告支付现金股利40万元，并以银行存款付讫。
13、用银行存款支付产品广告费15万元。
14、分配职工工资，其中生产人员20万元，车间管理人员10万元，行政管理人员10万元，在建工程人员10万元。
15、提取现金50万元，备发工资。
16、支付工资50万元。
17、根据上述职工工资总额的14%提取福利费。
18、销售乙产品一批，销售价款500万元，增值税85万元，该批产品的销售成本为340万元，款项尚未收到。
19、以银行存款偿还上年所欠货款60万元。
20、计提并支付银行借款利息3万元。
21、计提城市维护建设税15.82万元。
22、计提本年销售应负担的教育费附加6.78万元。
现金流量表题目+答案完整版
现金流量表题目+答案完整版作业3、某商业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17％。
2011年有关资料如下：（1）资产负债表有关项目年初、年末余额和部分账户发生额如下（单位：万元）（3）其他有关资料如下：交易性金融资产均为非现金等价物，取得投资已支付现金，出售投资已收到现金；应收、应付款项均以现金结算；应收账款变动数中含有本期计提的坏账准备5万元。
存货本期减少额中含有工程项目领用本企业商品80万元，该批产品计税价为100万元。
不考虑该企业本年度发生的其他交易和事项。
要求：计算以下现金流入和流出（要求列出计算过程）：（1）销售商品、提供劳务收到的现金；（2）购买商品、接受劳务支付的现金；（3）支付的各项税费；（4）收回投资所收到的现金；（5）取得借款所收到的现金；（6）偿还债务所支付的现金（7）投资所支付的现金。
答案：（1）销售商品、提供劳务收到的现金=（3000-2800-5）+（600-650）+（517-17(工程领用的100万的销项税额)）+3000=195-50+500+3000=3645（2）购买商品、接受劳务支付的现金=1700+（900-800）+300+（2200-2500-80（工程领用视同销售））=1700+100+300-380=1720（3）支付的各项税费=207+（50+100-60）=297（4）收回投资所收到的现金=60+20=80（5）取得借款所收到的现金=300（6）偿还债务所支付的现金=500+300-600=200（7）投资所支付的现金=240-（200-60）=100。
1、甲股份有限公司为商品流通企业。
2011年度会计报表的有关资料如下：（2）2011年度利润表有关项目本年累计数如下（单位：元）（3）其他有关资料如下：①待摊费用为支付的预付保险费。
②本期增值税销项税额为136000元，进项税额为71400元，已交增值税为65000元。
③其他应付款为收取的出借包装物押金。
题目：现金流量报表习题及答案
题目：现金流量报表习题及答案
现金流量报表题及答案
以下是一些现金流量报表的题及答案，供您参考：
题一：计算现金流量
ABC公司的现金流量如下，请根据这些数据回答以下问题：
问题：
1. ABC公司的经营活动产生了多少现金流量？
2. ABC公司的投资活动产生了多少现金流量？
3. ABC公司的融资活动产生了多少现金流量？
4. ABC公司的净现金流量是多少？
答案：
1. ABC公司的经营活动产生的现金流量为：销售收入 - 购买原材料 - 生产成本 - 劳务费用 = 100 - 30 - 20 - 10 = 40 万元。
2. ABC公司的投资活动产生的现金流量为：购买固定资产 = 50 万元。
3. ABC公司的融资活动产生的现金流量为：纳税 + 分红 + 贷款还本 = 10 + 20 + 30 = 60 万元。
4. ABC公司的净现金流量为：经营活动产生的现金流量 + 投资活动产生的现金流量 + 融资活动产生的现金流量 = 40 + 50 + 60 = 150 万元。
题二：填写现金流量表
根据以下信息，填写公司XYZ的现金流量表：
现金流量表：
答案：
现金流量表：
希望以上的现金流量报表习题及答案能对您有所帮助！。
财务报表分析 第二篇第三章现金流量表的分析作业
现金流量表的分析作业一、思考题二、单选题三、多选题四、案例分析题1、请对恒瑞医药2010半年度现金流量表进行分析。
（1）现金收入结构现金收入结构分析表项目金额结构百分比经营活动的现金流入1926324434 97.87%其中：销售商品、提供劳务1876064571 95.31%收到的现金收到其他与经营活动有关的50259862.8 2.55%现金投资活动的现金收入41970228.8 2.13%其中：收回投资收到的现金41000000 2.08%取得投资收益收到的969228.8 0.05%现金处置其他长期资产收1000 0.00%回的现金净额筹资活动的现金收入0 0.00%现金流入合计1968294662 100.00%（2）现金支出结构现金支出结构分析表项目金额结构百分比经营活动支出现金1645020363 86.02%其中：购买商品、接受劳务299461159.1 15.66%支付的现金支付给职工以及为职138370303.2 7.24%工支付的现金支付的各项税费349248091.3 18.26%支付其他与经营活动857940809.3 44.86%有关的现金投资活动支出现金205256575.5 10.73%其中：购建固定资产、无形205256575.5 10.73%资产和其他支付现金筹资活动支出现金62074322 3.25%其中：分配股利、利润或偿62074322 3.25%付利息支付的现金现金支出合计1912351260 100.00%（3）现金净流量结构请根据以上所提供资料，对上市公司恒瑞医药2010年状况做出分析。
现金流量表范文
现金流量表范文一、经营活动产生的现金流量# （一）销售商品、提供劳务收到的现金这可是咱赚钱的主要途径呢！比如说，我开了个小蛋糕店。
这个月卖出去好多美味的蛋糕，顾客们有的付现金，有的用手机支付，这些钱都算在这里面啦。
总共收到了5000元，感觉还不错，毕竟蛋糕的香味吸引了不少顾客呢。
# （二）收到的税费返还这个部分对我来说比较少，就像偶尔捡到的小惊喜。
政府为了鼓励小本生意，给咱返还了100元的税费，就像天上掉下个小馅饼，虽然不大，但也挺开心的。
# （三）购买商品、接受劳务支付的现金做蛋糕得买原材料呀，像面粉、鸡蛋、奶油这些。
这个月在采购这些东西上就花了2000元。
每次看到钱花出去，心里就想着，这些材料可得变成超级美味的蛋糕，把钱再赚回来。
# （四）支付给职工以及为职工支付的现金我请了个小帮手在店里帮忙，这个月给他发工资就花了1000元。
人家帮我做蛋糕、招呼顾客，这钱花得值，没有他我可忙不过来。
# （五）支付的各项税费做生意嘛，依法纳税是应该的。
这个月交了300元的税，虽然有点心疼，但这也是为社会做贡献啦。
# （六）经营活动产生的现金流量净额把上面这些收支一算，经营活动产生的现金流量净额就是：5000 + 100 2000 1000 300 =1800元。
哈哈，还算是有盈余，说明这个月的小蛋糕店经营得还可以。
二、投资活动产生的现金流量# （一）收回投资收到的现金之前我脑子一热，投资了朋友的一个小项目，投了500元。
这个月朋友说项目有点起色，还了我200元本金。
虽然还没全回来，但有总比没有好。
# （二）取得投资收益收到的现金这个小投资还意外地给我带来了10元的收益呢，就像在路边捡到了10元钱，虽然不多，但感觉自己像个小投资者啦。
# （三）处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额我把店里一个旧的蛋糕模具卖了，这个模具已经有点旧了，不太好用，卖了50元。
也算是给它找了个新归宿，还能换点钱。
# （四）购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金为了让蛋糕店更有特色，我买了一个新的蛋糕展示架，花了800元。
现金流量表模板及实例
现金流量表会计期间:2012年12月单位：万元项目一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金收到的税费返还收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工以及为职工支付的现金支付的各项税费支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：收回投资所收到的现金取得投资收益所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金投资所支付的现金支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资所收到的现金借款所收到的现金收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计偿还债务所支付的现金分配股利、利润或偿付利息所支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金流量净额行次1234567891011121314151617181920212223242526272829303132本期数---------四、汇率变动对现金的影响33五、现金及现金等价物净增加额34加：期初现金及现金等价物余额35六、期末现金及现金等价物余额36补充资料37 1、将净利润调节为经营活动现金流量：38净利润39加：计提的资产减值准备40固定资产折旧41无形资产摊销42长期待摊费用摊销43处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益) 44固定资产报废损失45公允价值变动损失(收益以“－”号填列) 46财务费用(减：收入) 47投资损失(减：收益) 48递延所得税资产减少(增加以“－”号填列) 49递延所得税负债增加(减少以“－”号填列) 50存货的减少(减：增加) 51经营性应收项目的减少(减：增加) 52经营性应付项目的增加(减：减少) 53其他54 经营活动产生的现金流量净额55 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动：56债务转为资本57一年内到期的可转换公司债券58融资租入固定资产59 3、现金及现金等价物净增加情况：60现金的期末余额61减：现金的期初余额62加：现金等价物的期末余额63减：现金等价物的期初余额64现金及现金等价物净增加额65注：公式区域已经加密，如需解锁，密码为：123456。
现金流量表练习题
现金流量表练习题单项选择题1、(2011)下列各项中，属于企业现金流量表“经营活动产生的现金流量”的是()。
A.收到的现金股利B.支付的银行借款利息C.收到的设备处置价款D.支付的经营租赁租金【答案】D【解析】A属于投资活动 B.属于筹资活动C.收属于投资活动。
2、当期销售商品实现收入100 000元;应收账款期初余额20 000元，期末余额50 000元;预收账款期初余额10 000元，期末余额30 000元。
销售商品、提供劳务收到的现金项目是( )。
A.50000B.90000C.110000D.150000【答案】B【解析】销售商品、提供劳务收到的现金=100 000+(20 000-50 000)+(30 000-10 000)=90 000(元)3、(2009)某企业2008年度发生以下业务：以银行存款购买将于2个月后到期的国债500万元，偿还应付账款200万元，支付生产人员工资150万元，购买固定资产300万元。
假定不考虑其他因素，该企业2008年度现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额为()万元。
A.200B.350C.650D.1 150【答案】A【解析】购买2个月后到期的国债属于用银行存款购买了现金等价物，对现金流量不产生影响，因此不用考虑此事项;偿还应付账款属于购买商品、接受劳务支付的现金;支付生产人员工资属于支付给职工以及为职工支付的现金;购买固定资产属于投资活动。
因此“购买商品，接受劳务支付的现金”项目的金额=200 多选4、(2010)下列各项中，属于现金流量表“现金及现金等价物”的有( )。
A.库存现金B.银行本票存款C.银行承兑汇票D.持有2个月内到期的国债【答案】ABD5、(2010)下列各项中，属于现金流量表“经营活动产生的现金流量”的报表项目有( )。
A.收到的税费返还B.偿还债务支付的现金C.销售商品、提供劳务收到的现金D.支付给职工以及为职工支付的现金【答案】ACD6、(2008)下列各项中，应作为现金流量表中经营活动产生的现金流量的有( )。
(完整版)现金流量图和表练习
1.有一项投资项目，固定资产投资为50万元，无形资产投资为10万元，咨询和人员培训费共2万元；流动资金投资为20万元，全部为贷款，利率8%。
项目于第二年投产，产品销售收入第二年为50万元，第三至八年为85万元；总成本第二年为38万元，第三至八年为50万元；第二至八年折旧费用为6万元；第八年末（项目寿命期末）处理固定资产可得收入8万元并收回全部流动资金。
根据以上条件作出项目投资现金流量表并画出现金流量图。
项目现金流量表单位：万元
注意：
1.现金流记入时点；
2.各大项现金流所包括的子项及其运算；
3.按各项现金流的流入与流出计算各时点的净现金流量的方法。
2.有一项投资项目，固定资产投资为50万元；流动资金投资为20万元，全部为贷款，利率8%。
项目于第二年投产，产品销售收入第二年为50万元，第三至八
年为80万元；经营成本第二年为30万元，第三至八年为45万元；第二至八年折旧费用为6万元；第八年末处理固定资产可得收入8万元。
根据以上条件作出项目投资现金流量表并画出现金流量图。
项目现金流量表单位：万元
项目现金流量图
1.某项目第1年和第2年各有固定资产投资400万元，第2年投入流动资金300万元并当年达产，每年有销售收入580万元，生产总成本350万元，折旧费70万元，项目寿命期共10年，期末有固定资产残值50万元。
请作现金流量表，并画出现金流量图。
项目现金流量表单位：万元
项目现金流量图。
现金流量表习题及参考答案剖析word版本
现金流量表练习题及参考答案一、单选题：1. 编制现金流量表时，企业的罚款收入应在（）项目反映。
A．“销售商品、提供劳务收到的现金”B．“收到的其他与经营活动有关的现金”C．“支付的其他与经营活动有关的现金”D．“购买商品、接受劳务支付的现金[答案]: B[解析]: 企业的罚款收入应在“收到的其他与经营活动有关的现金”项目反映。
2. 下列各项中，属于经营活动产生的现金流量的是（）A．销售商品收到的现金B．发行债券收到的现金C．发生筹资费用所支付的现金D．分得股利所收到的现金[答案]: A[解析]: 发行债券收到的现金、发生筹资费用所支付的现金、分得股利所收到的现金是筹资活动产生的现金流量。
3. （）在“支付给职工以及为职工支付的现金”项目中反映。
A．支付给企业销售人员的工资B．支付的在建工程人员的工资C．企业支付的统筹退休金D．企业支付给未参加统筹的退休人员的费用[答案]: A[解析]: 企业支付的统筹退休金以及未参加统筹的退休人员的费用应在“支付的其他与经营活动有关的现金”中反映；支付的在建工程人员的工资应在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”中反映。
4. 应收票据贴现属于（）。
A．经营活动产生的现金流量B．投资活动产生的现金流量C．筹资活动产生的现金流量D．不涉及现金收支的筹资活动[答案]: A[解析]: 应收票据贴现属于经营活动产生的现金流量。
5. 在下列事项中，（）不影响企业的现金流量。
A．取得短期借款B．支付现金股利C．偿还长期借款D．以固定资产对外投资[答案]: D[解析]: 以固定资产对外投资，不涉及现金及等价物，所以不影响企业的现金流量。
6. 企业偿还的长期借款利息，在编制现金流量表时，应作为（）项目填列。
A．偿还债务所支付的现金B．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金C．补充资料D．偿还借款所支付的现金[答案]: B[解析]: 企业偿还的长期借款利息，在编制现金流量表时，应作为“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目填列。
现金流量表习题全
可编辑修改精选全文完整版复习习题一、A公司2008年经营活动产生的现金流量净额为300000元，投资活动产生的现金流量净额为-300000元，筹资活动产生的现金流量净额为7000元；2009年经营活动产生的现金流量净额为-100000元，投资活动产生的现金流量净额为200000元，筹资活动产生的现金流量净额为2000元。
要求：(1)计算A公司2008年和2009年现金及现金等价物净额；(2)对A公司2008年和2009年的现金流量状况作简要分析。
答案二xx公司有关资料如下：年度2005 2006 2007 2008 2009主营业务收入 1 000.80 1 200.43 1 300.21 1 400.02 1 277.34 主营业务成本680.03 703.97 720.03 930.01 900.01营业外收入32.77 36.54 20.06 12.07 320.02营业外支出21.11 43.33 23.33 33.02 34.77其它收益合计20.03 30.37 9.11 34.11 50.07利润总额352.46 520.04 586.02 483.17 712.65要求：（1）对W公司“利润总额”项目进行定比趋势分析；（2）对各年的“利润总额”的构成成分按“主营业务利润”、“营业外收支净额”和“其它收益合计”进行结构分析；（3）利用上述分析结果说明利润的变动趋势及原因。
三XX公司2009年年初的流动资产总额为900万元（其中应收票据300万元，应收账款为200万元，存货为400万元），流动资产占资产总额的25%；流动负债总额为600万元，流动负债占负债总额的30%；该公司2009年年末的流动资产总额为1 100万元（其中应收票据为350万元，应收账款为300万元，存货为450万元），流动资产占资产总额的20%，流动负债占负债总额的32%。
该公司2009年年末股东权益与年初股东权益的比值为1.5。
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（一）资料：
某企业为一般纳税人，20×1年发生如下经济业务：
1、购入原材料一批，增值税专用发票上注明的原材料价款150万元,，增值税额25.5万元，货款尚未支付，材料收到验收入库。
2、销售原材料一批，原材料成本7万元，销售价款9万元，增值税专用发票上注明的增值税额1.53万元，材料已经发出，上述款项已收到。
3、应交城市维护建设税2.1万元，其中：销售产品应交2万元,其他销售应交0.1万元，应交教育费附加1.55万元，其中：销售产品应交1.5万元，其他销售应交0.05万元。
4、销售产品一批，销售价款200万元（不含应收取的增值税），该批产品实际成本150万元,产品已发出,价款尚未收到。
5、购入工程物资一批，价款15万元（含已交纳的增值税），已用银行存款支付。
6、工程应付工资20万元，应付职工福利费2.8万元，应付固定资产投资方向调节税10万元。
7、工程完工，计算应负担的长期借款利息15万元，本息未付。
8、公司采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，价款30万元，增值税为5.1万元，收到35.1万元的商业承兑汇票1张，产品实际成本15万元。
9、公司将上述承兑汇票到银行办理贴现，贴现息为2万元。
10、提取现金并发放工资60万元，其中包括支付给在建工程人员的工资。
11、分配应支付的职工工资40万元（不包括在建工程应负担的工资），其中：生产人员工资30万元，车间管理人员工资5万元，厂部管理人员工资5万元。
12、提取职工福利费5.6万元（不包括在建工程应负担的福利费2.8万元），其中：生产工人福利费4.2万元，车间管理人员福利费0.7万元，厂部管理人员福利费0.7万元。
13、用现金支付职工困难补助费1万元。
14、计提固定资产折旧10万元，其中计入制造费用8万元，管理费用2万元。
15、出售设备一台，原价250万元，已提折旧200万元，出售所得收入150万元，发生清理费用10万元，款项均以银行存款收付，设备已清理完毕。
16、当年发生坏帐损失5万元，上年冲销的坏帐2万元今年又重新收回，当年计提坏帐准备为2万元。
17、购买土地使用权，支付银行存款10万元。
18、企业转让上述土地使用权，收到20万元存入银行。
19、计算应交所得税20万元。
20、本年实际交纳所得税15万元，增值税25万元，城市维护建设税2.1万元。
21、发行公司债券75万元，按面值发行，现金收到，本公司发生筹资咨询费3万元，以银行存款付讫。
22、年末调整汇兑损益，其中：应收帐款－－美元户年初余额10万美元，银行存款－－美元户年初余额1万美元，期初汇率为1：8.5，当年均无发生额，年末汇率为1：8.3。
23、结转本年利润和利润分配。
24、提取法定盈余公积金12万元，公益金6.25万元，宣告发放现金股利50万元，实际用现金发放8万元。
（二）根据以上经济业务已作出会计分录。
（三）根据会计分录已编制出资产负债表及损益表。
（四）要求用工作底稿法编制现金流量表。
经济业务分录如下：
（1）借：材料采购150
应交税金－－－增值税（进项税额）25.5
贷：应付帐款175.5
借：原材料150
贷：材料采购150
（2）借：银行存款10.53
贷：其他业务收入9
应交税金－－增值税（销项税额） 1.53 借：其他业务支出7
贷：产成品7
（3）借：主营业务税金及附加 3.5
其他业务支出0.15
贷：应交税金－－应交城市维护建设税 2.1
其他应交款 1.55
（4）借：应收帐款234
贷：产品销售收入200
应交税金－－增值税（销项税额）34 借：主营业务成本150
贷：产成品150
（5）借：在建工程15
贷：银行存款15
（6）借：在建工程32.8
贷：应付工资20
应付福利费 2.8
应交税金－－应交固定资产投资方向调节税10
（7）借：在建工程15
贷：长期借款－－应计利息15
（8）借：应收票据35.1
贷：主营业务收入30
应交税金－应交增值税（销项税额） 5.1 借：主营业务成本15
贷：产成品15
（9）借：财务费用 2
银行存款33.1
贷：应收票据35.1
（10）借：现金60
贷：银行存款60 借：应付工资60
贷：现金60
（11）借：生产成本30
制造费用 5
管理费用 5
贷：应付工资40 （12）借：生产成本 4.2
制造费用0.7
管理费用0.7
贷：应付福利费 5.6 （13）借：应付福利费 1
贷：现金 1 （14）借：制造费用8
管理费用 2
贷：累计折旧10 （15）借：固定资产清理50
累计折旧200
贷：固定资产250 借：银行存款150
贷：固定资产清理150 借：固定资产清理10
贷：银行存款10 借：固定资产清理90
贷：营业外收入90 （16）借：坏帐准备 5
贷：应收帐款 5 借：应收帐款 2
贷：坏帐准备 2 借：银行存款 2
贷：应收帐款 2 借：管理费用 2
贷：坏帐准备 2 （17）借：无形资产－－土地使用权10
贷：银行存款10 （18）借：银行存款20
贷：其他业务收入20 借：其他业务支出10
贷：无形资产－－土地使用权10 （19）借：所得税20
贷：应交税金－－应交所得税20 （20）借：应交税金－－应交所得税15
－－应交增值税（已交税金）25
－－应交城市维护建设税 2.1
贷：银行存款42.1 （21）借：银行存款75
贷：应付债券75 借：管理费用 3
贷：银行存款 3 （22）借：财务费用－－汇兑损失 2.2
贷：应收帐款－－美元户 2
银行存款－－美元户0.2 （23）借：产品销售收入230
其他业务收入29
营业外收入90
贷：本年利润349 借：本年利润222.55
贷：产品销售成本165
其他业务支出17.15
产品销售税金及附加 3.5
管理费用12.7
财务费用 4.2
所得税20 借：本年利润126.45
贷:利润分配126.45 （24）借：利润分配－－提取法定盈余公积12
－－应付利润50
－－提取公益金 6.25
贷：盈余公积18.25
应付股利50 借：应付股利8
贷：现金8 借：利润分配－－未分配利润68.25
贷：利润分配－－提取法定盈余公积12
－－应付利润50
－－提取公益金 6.25
资产负债表
损益表
编制单位：20×1年项目本年累计数
一、主营业务收入230
减：主营业务成本165
主营业务税金及附加 3.5
二、主营业务利润61.5
加：其他业务利润11.85
减：管理费用12.7
财务费用 4.2
营业费用
三、营业利润56.45
加：投资收益
营业外收入90
减：营业外支出
四、利润总额146.45
减：所得税20
五、净利润126.45
现金流量表。