工程项目资金预算及预算平衡实施办法
工程施工企业预算制度
工程施工企业预算制度一、预算编制原则预算的编制应坚持客观、公正、全面、准确的原则，充分考虑工程项目的特点和实际需求，确保预算的合理性和适用性。
预算编制过程中，应收集充分的市场信息和成本数据，确保预算的准确性。
二、预算编制流程1. 初步预算：根据工程量清单和设计图纸，结合市场行情，编制初步预算。
2. 审核修改：由专业预算人员对初步预算进行审核，提出修改意见。
3. 确认预算：经过多次修改后，形成最终的工程预算，并由相关部门确认。
三、预算内容预算应包括直接费用、间接费用、利润和风险预备金等部分。
- 直接费用：包括材料费、人工费、机械使用费等直接投入的费用。
- 间接费用：包括管理费、财务费、税费等不直接投入生产但与项目相关的费用。
- 利润：按照国家规定和企业实际情况确定合理的利润率。
- 风险预备金：根据项目特点和潜在风险设置一定比例的风险预备金。
四、预算执行与监控预算一经确认，即成为项目管理的重要依据。
项目实施过程中，应严格按照预算执行，对于超出预算的支出，需经过严格的审批程序。
同时，应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施进行调整。
五、预算调整由于市场波动或工程变更等原因，可能需要对原预算进行调整。
预算调整应遵循严格的程序，包括但不限于变更申请、影响评估、审批等步骤。
任何预算调整都应有充分的依据，并得到相关部门的批准。
六、预算结算项目完成后，应对实际发生的费用进行总结算，与预算进行对比分析，总结经验教训，为今后的项目提供参考。
七、责任追究对于违反预算管理制度的行为，应根据情节轻重进行相应的责任追究，确保预算管理的严肃性和有效性。
工程项目资金预算管理难点、问题及对策
【摘要】资金是企业运营发展的核心要素，资金预算管理可以实现对资金运营过程的监督，并将资金风险控制在可接受范围内。
由于施工企业工程项目具有分散流动、复杂多变等特点，在工程项目实施过程中，经常出现因资金预算管理不到位导致的资金沉淀、资金链断裂或资金安全等问题，进而影响项目管理目标的实现。
对此，文章结合施工企业的特点，分析了工程项目资金预算管理的现状，并提出了解决方案。
【关键词】施工企业；工程项目；资金预算管理 【中图分类号】F253；F426工程项目资金管理贯穿于项目实施的全过程。
施工企业工程项目资金预算管理，是指施工企业对工程项目施工过程中所消耗的费用总数以货币形式加以体现，通过对控制环节周密和详细的分析，评估过程和效果，保障控制质量，进一步控制工程预算资金，开源节流，使得项目资金发挥其最大价值和意义的管理活动。
一、工程项目资金管理的难点（一）项目实施复杂多变，资金预算编制难度大施工企业的产品是一个复杂的经济体，其中包含劳务、材料、机械、税费等多个要素，资金支付单位多、数额大、频率高、种类复杂，往往需要由多个经济体协同完成。
此外，项目实施过程中还存在大量的设计变更、收入调整、安全质量风险等不确定事项。
这样的工作深度和广度给工程项目资金预算编制带来了较大的挑战。
（二）异地银行账户多，资金使用分散随着建筑行业的快速发展，大型施工企业的工程项目遍布全国各地，为了便于管理，通常会在项目施工地开设银行账户，每个工程项目自行进行资金管理结算，导致项目资金较为分散，资金管理链条增长，加大了集团总部对项目资金管理的难度。
（三）项目占用资金时间长，涉及金额大大部分工程项目在投标前或进场施工前，需支付投标保证金、履约保证金、安全生产保证金、工人工资支付保证金等，较长时期占用了企业的运营资金。
另外，就目前来看低价中标已成为选择承建单位的主流趋势，施工企业迫于竞争压力不得不承接项目，将项目资金拆东补西，导致部分单位经营困难，进而影响工程项目资金正常运转。
建设单位工程预算管理制度
建设单位工程预算管理制度一、总则为规范建设单位工程预算管理工作，确保工程项目资金的合理分配和使用，提高工程项目的经济效益，特制定本管理制度。
二、适用范围本管理制度适用于建设单位在进行各类工程项目中所涉及的预算管理工作。
三、预算编制1. 建设单位在启动工程项目前，应当组织编制工程项目的预算。
预算应当根据工程项目的规模、性质、施工内容等因素进行综合考虑，并按照相关的国家标准和规范进行编制。
2. 预算编制应当充分考虑各项费用，包括建筑材料、劳动力、设备租赁、技术服务等方面的费用，并按照实际情况进行科学合理的估算。
3. 预算编制时，应当考虑到可能发生的不可预见因素，如材料价格波动、人工成本增加等，以便合理控制工程项目的总成本。
四、预算审核1. 预算编制完成后，建设单位应当组织专业人员对预算进行审核。
审核内容包括预算的合理性、准确性和完整性等方面。
2. 在预算审核过程中，要对预算中的每一项费用进行详细分析，确保费用的真实性和合理性。
如有不合理之处，应当及时提出修改意见。
3. 预算审核应当充分考虑工程项目的各项要求，保证预算符合实际情况，并能满足工程建设的需要。
五、预算执行1. 预算执行应当严格按照预算编制的内容和金额进行，不能随意增加或减少费用。
2. 在预算执行过程中，要及时监督各项费用支出情况，确保预算的执行情况符合预期目标。
3. 对于预算执行中出现的费用超支或未支问题，应当及时查明原因，并进行合理解决，以避免对工程项目进度和质量产生不良影响。
六、预算调整1. 在工程项目实施过程中，如有特殊情况出现，需要对预算进行调整，建设单位应当提出书面申请，经相关部门审核同意后方可执行。
2. 预算调整应当充分考虑实际情况，合理分配各项费用，保证工程项目的顺利进行。
3. 预算调整时，应当及时对相关方进行通知，确保各方面起到积极的配合作用。
七、预算监督1. 预算监督应当严格按照相关规定进行，对预算执行过程中出现的问题及时进行监督和反馈。
工程项目资金自平衡管理研究
工程项目资金自平衡管理研究【摘要】工程项目作为施工企业生产和管理的基点、经济效益的源泉，施工项目受宏观政策及自身内部管理粗放等原因导致资产负债率较高、利润率较低甚至亏损，是其资金短缺的主要原因，资金自平衡管理是指工程项目通过一系列资金管控手段，不依靠上级和外部借款，通过自身计量收入、依靠结算负债实现对的资金收支平衡。
【关键词】工程项目资金自平衡债务风险一、工程项目资金运行现状1.建筑企业普遍存在债权债务双高不下的局面，一方面应收账款规模较大且账龄较长，受制于各种条件的限制，收款难度较大；另一方各工程项目债务高企，债务支付压力巨大，债权债务双高的状况导致资金收支运转效率低下。
2.政府方或业主方为有效管控风险，各类现金保证金层出不穷且不接受银行保函，复垦保证金、道路使用押金、农民工工资保证金等占用资金较大，资金使用效率不高。
3.建筑企业普遍融资规模偏高，财务杠杆偏大，财务风险陡升，往往出现拆东墙补西墙的现象，且有效资金被迫用来弥补亏损，流入效益低下甚至毫无效益的地方，成本效益较好的项目确很少获得资金支持，出现资金错配现象。
二、工程项目实施资金自平衡的意义当前国内建筑施工企业普遍存在资产负债率高、企业“两金”总额较大、债务风险大，资金链紧绷等问题，债务违约现象时常发生，而资金自平衡要求各工程项目在项目施工全周期内，不对上级单位负债、不依靠外部借款，通过工程项目的计量收入实现资金收支总量上的平衡和时间上的动态平衡，不发生债务纠纷并保证施工产品的交付标准。
因此，工程项目实施项目资金自平衡管理具有很大的现实意义。
工程项目是否实现资金平衡在一定程度上反映了项目管理水平，一个项目如果债权较债务高出较多，一般有三种可能：一是项目利润高，实现了超额利润；二是成本费用结算入账不及时，应付账款没有及时挂账；三是项目对业主超前计价，形成了超额应收账款。
反之，如果债务远大于债权，也有三种可能：一是项目大额亏损，导致资金总量无法自平衡；二是对业主计量不及时，已完工未结算金额加大；三是可能存在对分包商、供应商预结算、预列成本情况。
工程项目收支平衡管理措施
随着我国经济的快速发展，工程项目越来越多，工程项目管理也日益受到重视。
工程项目收支平衡管理是工程项目管理的重要组成部分，关系到工程项目的经济效益和社会效益。
为了确保工程项目的顺利实施，提高工程项目的经济效益，本文将针对工程项目收支平衡管理提出以下措施。
一、建立健全工程项目收支平衡管理制度1. 制定完善的工程项目收支平衡管理办法工程项目收支平衡管理办法是工程项目收支平衡管理的基础，应明确工程项目的收支范围、收支标准、收支审批程序等。
办法应具备以下特点：（1）全面性：覆盖工程项目的全过程，包括设计、施工、验收等阶段。
（2）科学性：根据工程项目的实际情况，合理制定收支标准。
（3）操作性：便于管理人员在实际工作中执行。
2. 建立健全工程项目收支平衡管理组织机构设立工程项目收支平衡管理领导小组，负责制定、实施和监督工程项目收支平衡管理制度。
领导小组下设办公室，负责具体实施收支平衡管理工作。
二、加强工程项目预算管理1. 合理编制工程项目预算在工程项目立项阶段，应根据工程项目的实际情况，合理编制预算。
预算编制应遵循以下原则：（1）实事求是：预算编制应真实反映工程项目的实际需要。
（2）统筹兼顾：在保证工程质量的前提下，尽量降低工程成本。
（3）合理分配：合理分配工程项目预算，确保各项支出得到有效控制。
2. 加强预算执行过程中的监督（1）严格执行预算审批程序，确保预算的严肃性。
（2）定期对预算执行情况进行检查，及时发现和纠正偏差。
（3）对预算执行过程中出现的问题，及时进行分析和处理。
三、强化工程项目成本控制1. 优化施工组织设计（1）合理选择施工方案，提高施工效率。
（2）优化施工进度，确保工程按期完成。
（3）加强施工现场管理，降低施工成本。
2. 加强材料管理（1）严格执行材料采购、验收、领用等环节的审批程序。
（2）合理配置材料，降低材料浪费。
（3）加强材料库存管理，确保材料供应。
3. 严格控制人工成本（1）合理确定人工费标准，确保人工费合理。
XXX资金预算平衡管理制度
XXX资金预算平衡管理制度XXX资金预算平衡管理制度一、项目公司资金预算平衡机制1、总体思路房地产项目的资金平衡能力是通过“预算”来衡量的。
根据投资估算、项目的开发特点及规律，分阶段（开发阶段、年度、季度等）量化资金流指标，明确各阶段的平衡比例或金额，作为预算平衡指标。
2、数学模型计划收入减去计划支出等于计划净现金流，实际收入减去实际支出等于实际净现金流，可支配支出等于实际收入减去计划净现金流。
如果实际支出超支，则无法保证计划净现金流，必须控制实际支出，才能使目标现金流得到保障。
因此，可支配支出是考核项目公司调控资金平衡能力的高压线，它根据现金流预算目标值（即计划净现金流）和实际收入进行平衡和控制。
在可支配支出范围内的实际支出为合理支出，实际支出超过可支配支出范围的视为借款，并计算其资金成本。
3、年度资金预算平衡及控制（狭义平衡）1）年度/季度计划收入的确定流程计划收入即销售回款，一般根据年度销售计划和根据项目实际计算或核定的回款比例等来确定年度销售回款，并分解到季度。
集团下达年度合同销售额和销售回款额总指标，项目公司营销部据此安排销售计划和回款计划（季度），报项目财务部审核备案，报项目总经理审核，集团营销管理中心审核，营销总监审核，事业部财务管理中心审核，财务副总审核，常务副总审核，董事长审批，下达各相关部门和领导备案。
2）年度/季度计划支出的确定流程计划支出坚持“以收定支”的原则，在收入预算的基础上对资金支出进行预算。
3.房地产总公司有权制定各项目公司的资金预算，对预算和计划内资金的支付做出合理的安排，并在特殊情况下对各项目公司的资金预算进行合理调整。
5.季度考核过程中，第一季度可支配支出为第一季度实际收入减去第一季度计划净现金流。
如果第一季度实际支出大于第一季度可支配支出，则差额部分被视为项目公司向集团的借款，项目公司需向集团支付资金占用费；如果第一季度实际支出小于第一季度可支配支出，则差额部分算作在集团的存款，集团需向项目公司支付资金占用费。
北京市财政局关于印发《北京市市级项目支出预算管理办法》的通知-京财预[2005]975号
北京市财政局关于印发《北京市市级项目支出预算管理办法》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 北京市财政局关于印发《北京市市级项目支出预算管理办法》的通知(京财预[2005]975号)市级各行政事业单位：为进一步深化预算改革，规范和加强市级项目支出预算管理，提高资金使用效益，现将修订后的《北京市市级项目支出预算管理办法》印发给你们，请遵照执行。
北京市财政局《关于印发（北京市市级项目支出预算管理办法）（试行）的通知》（京财预[2002]1831号）同时废止。
执行中如有问题，请及时函告我局。
北京市财政局二00五年六月二十四日北京市市级项目支出预算管理办法第一章总则第一条为规范和加强市级行政事业单位项目支出预算管理，提高资金使用效益，促进行政事业单位完成行政工作任务和事业发展目标，依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》，以及《北京市预算监督条例》等有关规定，制定本办法。
第二条本办法适用于与市财政局直接发生预算缴款、拨款关系的市级行政机关、事业单位的项目支出预算管理。
本办法所称“一级预算部门”，是指与市财政局直接发生预算缴款、拨款关系的市直属行政事业单位；所称“项目单位”，是指“一级预算部门”所属的直接负责项目申请并组织项目实施的预算单位；所称“项目部门”，是一级预算部门和项目单位两者统称；所称“部门预算管理处”，是指市财政局内部设立的为不同行政事业单位服务，负责部门预算管理的业务处室。
第三条项目支出预算是部门预算的组成部分，是行政事业单位为完成其特定行政工作任务和事业发展目标，而编制的年度项目支出计划。
第四条项目支出预算管理的基本原则（一）综合预算的原则。
工程项目部资金管理制度
工程项目部资金管理制度第一章总则为规范工程项目部资金管理，保障资金安全，提高资金利用效率，根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规，制定本管理制度。
第二章资金管理的基本原则1.合法合规原则：资金管理必须以国家法律法规为依据，严格执行相关规定，确保资金管理行为合法合规。
2.责任明确原则：各部门、岗位、人员必须划定清晰的资金管理责任，并按照职责规定完成资金管理工作。
3.审批制度原则：对各类资金支出必须进行合理审批，确保支出符合项目需求和财务预算。
4.预算管理原则：严格按照项目预算编制和执行，遵循“谨慎用钱、合理支出”的原则，做到预算内开支。
5.审核监督原则：对资金使用情况进行定期审核和监督，及时发现问题，确保资金使用合理、合规。
第三章资金管理制度1.资金申请制度（1）各部门根据项目需要编制资金需求计划，并提出详细的资金申请书，明确资金用途、金额、时间等具体事项。
（2）资金申请书必须经过部门负责人审批签字，再提交到财务部进行审批，批准后方可执行。
2.资金支付制度（1）资金支付必须按照公司相关流程进行，经过审批后，由财务部进行支付操作。
（2）支付过程中必须填写支付凭证，详细记录资金的支付对象、金额、时间等信息，并在支付后立即备份相关资料。
3.资金监管制度（1）每月底对项目部的资金进行清点并填写资金清单，对账核对各项资金的收支情况。
（2）定期对项目部的资金管理情况进行检查，发现问题及时纠正，并做好相关记录。
4.资金使用制度（1）严格执行预算管理制度，对预算外的支出必须经过相关审批程序，不能擅自支用资金。
（2）资金使用要注重合理性和效益性，确保资金用于项目建设和发展，不得挪用或浪费。
第四章资金使用范围1.项目建设用途：资金主要用于项目的建设、采购、维护和管理工作。
2.日常管理用途：包括办公用品、办公场所租金、水电费用、差旅费用等。
3.业务推广用途：用于开展业务推广宣传、市场调研和人才培训等相关活动。
第五章资金管理的信息化1.建立相应的财务管理软件系统，实现资金的自动化管理和监控。
工程预算的工作制度
工程预算的工作制度一、总则1.1 为了加强工程预算管理，规范工程预算编制和执行行为，保障工程建设资金的合理使用，根据《中华人民共和国预算法》、《建设工程质量管理条例》等法律法规，制定本制度。
1.2 本制度适用于我国境内所有新建、扩建、改建工程项目的预算编制、审批、执行、监督等活动。
1.3 工程预算管理应当坚持科学性、合理性、准确性和效益性原则，确保工程预算的合理编制和有效执行。
二、工程预算编制2.1 工程预算编制应按照工程项目可行性研究、初步设计、施工图设计等阶段进行，各阶段预算编制应相互衔接，确保预算编制的连续性和完整性。
2.2 工程预算编制应依据国家相关法律法规、行业标准、工程设计文件、市场价格等资料，结合工程实际情况进行。
2.3 工程预算编制应包括工程建设投资、建设期利息、预备费等支出内容，并根据工程项目特点和需求，合理划分预算科目。
2.4 工程预算编制应采用统一的标准表格和编制方法，确保预算编制的规范性和统一性。
2.5 工程预算编制完成后，应进行预算审核，审核合格后报上级审批。
三、工程预算审批3.1 工程预算审批应按照工程项目管理的层级和权限进行，各级审批部门应严格按照审批程序和权限进行审批。
3.2 工程预算审批应依据国家相关法律法规、行业标准、工程设计文件、市场价格等资料，结合工程实际情况进行。
3.3 工程预算审批部门应在规定时间内完成审批工作，并对预算编制的合理性、准确性进行评价，提出审批意见。
3.4 工程预算审批完成后，应将审批结果通知预算编制单位，并对预算执行进行监督。
四、工程预算执行4.1 工程预算执行应按照工程项目管理的层级和权限进行，各级执行部门应严格按照预算执行程序和权限进行执行。
4.2 工程预算执行应依据国家相关法律法规、行业标准、工程设计文件、市场价格等资料，结合工程实际情况进行。
4.3 工程预算执行部门应按照预算审批结果进行工程建设资金的拨付，确保工程建设资金的合理使用。
中国建筑工程公司项目预结算管理办法及实施细则
中国建筑第六工程局有限公司项目预结算管理办法及实施细则1、目录总则 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12、组织机构与职责 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 23、项目预结算管理策划 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 54、工程总包预结算管理 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 115、工程分包结算管理 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 166、工程签证（索赔）管理 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 217、奖惩 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 248、附则 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 271 总则1. 1 为加强项目预结算管理，规范预结算管理程序，维护企业合法权益，提高企业经济效益和精细化管理水平，降低工程成本，特制定本办法及实施细则。
1. 2 本《办法》适用于工程局所属各单位的工程项目预结算管理。
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项目资金预算及平衡实施办法(暂行)
为了切实加强工程项目、产品及代理销售的资金收入、支出管理，防止收支赤字过大；合理、有效利用有限的资金资源，确保工程项目、产品生产和代理销售保质、保量顺利进行；为公司整体资金预算平衡提供依据特制定本实施办法。
一、实施原则
1．量入而出，根据货币资金存量及预测收到帐款情况决定计划期项目用款额度。
2．积极平衡，保证重点，统筹兼顾，开源节流，加强控制，努力做到收支平衡。
3．留有余地，防止遇到突发情况和没有预计到的情况时束手无策。
二、项目到款的管理
（为叙述方便，工程项目合同、产品销售合同、代理合同统称项目合同，特殊情况将分别叙述。
）
1．管理规划部依据项目合同有关付款条款和项目进度安排，制定来款计划。
2．财务金融部对项目的每一笔到款填写好来款登记表并交管理规划部一联。
3．管理规划部应定期将项目来款计划的完成情况汇总上报。
4．按来款计划应到而未到的款项，管理规划部应及时向相应的事业部和公司市场营销部发出催要款通知。
三、项目资金收入预算
（一）年度资金收入预算
1．每年年底，管理规划部根据项目来款计划，将每一项目在下一年度的应到款汇总，得到应收款A。
2．根据公司下达的新签合同指标和上几个年度工程项目合同平均回款率，参考计划年度市场情况，确定新签合同回款额B。
3．将A、B分别汇总，形成年度资金收入报表。
（二）月资金收入预算
1．管理规划部应依据项目来款计划和项目实际进度情况，预测已签定项目下一个月应到款额。
2．根据市场营销部的营销计划，预测下月新签项目来款额。
3．以上两项之和为计划期可用资金总量。
四、项目资金支出预算
（一）年度资金支出预算
年度资金支出预算要以年度资金收入预算为前提，年度资金支出预算不得超过年度资金收入预算。
计划年度内资金支出预算总量具体计算方法如下：1．工程项目资金需求总量
以项目成本预算中总费用（包括材料费、设备费、外协加工费、包装运输费，下同）减去已付款的费用作为往年签定计划年度内正在执行的工程项目资金需求量；
根据公司下达的新签合同指标和预测新签工程合同的成本利润率，并参考工程项目的工期进度，确定新签工程合同的资金需求量；
以上两项之和为计划年度内工程项目资金需求总量。
2．代理合同资金预计支出总量
根据往年代理合同的利润率和计划年度新签代理合同指标，并参考计划年度市场情况，确定计划年度内代理合同资金预计支出总量。
3．产品制造所需资金总量
根据产品年度生产计划和平均成本利润率，确定计划年度内产品制造所需资金总量。
4．将往年挂帐核对整理，得到往年采购欠帐之和。
5．上述四项之和即为计划年度内资金支出预算总量。
（二）月资金支出计划
1．月资金支出计划要以年度资金支出预算为前提，尽可能不超出月资金收入预算。
2．管理规划部在工程项目计划进度排定以后，根据其中的材料采购进度制定该项目的用款计划，并将所有工程项目在计划期内的用款汇总。
3．根据各代理部门上报的月用款计划确定代理部分月资金支出计划。
4．产品制造月资金支出计划根据月生产计划和平均成本利润率制定。
5．每月月底采购供应部将下月的用款计划（按偿还挂帐款、依据采购合同付
款分类）交管理规划部。
6．将工程项目的月用款总额、代理部分月资金支出预算、产品制造月资金支出计划与偿还挂帐款总额之和作为该月计划用款总量。
（三）根据月资金支出计划和各项目用料的轻重缓急确定周资金支出预算。
五、资金平衡
（一）计划年度的元月中旬，管理规划部应将年度资金收入、年度资金支出汇总编制项目年度资金预算，提交公司，以供决策参考。
（二）月资金预算的平衡
1．管理规划部根据公司下达的计划月度内的资金额度以及按轻重缓急原则排定的用款顺序，确定采购供应部计划月度用款额度，并下达给采购供应部，同时抄送财务金融部。
2．工程项目资金预算执行情况
每月月底管理规划部应将当月的项目资金预算执行情况，包括预算额度、实际使用额度以及简单分析预算与实际执行的差距原因等内容形成报告，上报公司。
附件1：
一、管理规划部需提供的材料：
1．来款计划；
2．来款计划完成情况；
3．年度资金收入预算；
4．月资金收入预算；
5．年度资金支出预算；
6．月资金支出计划；
7．年度资金预算报告；
8．资金预算执行情况。
二、财务金融部需提供材料：
1．项目、产品成本利润率报表。
三、采购部需提供的材料：
1．月用款计划；
2．挂帐情况报表。
四、市场营销部需提供的材料：
1．年度营销计划；
2．月营销计划。
附件2：项目资金预算及平衡实施流程图。