第07章 税收征收管理法律制度 初级会计章节练习带答案
第七章 税收征收管理法律制度 一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1.5分，共30分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。） 1.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（ ）日。 A.7 B.10 C.15 D.60 2.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起（ ）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 A.7日 B.10日 C.15日 D.30日 3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿和凭证管理的说法中不正确的是（ ）。 A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿 B.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务 C.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文 D.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存5年 4.下列关于发票的说法，错误的是（ ）。 A.通过新系统开具的二手车销售统一发票与现行二手车销售统一发票票样保持一致 B.增值税一般纳税人发生应税行为，使用增值税发票管理新系统开具增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票 C.门票、过路（过桥）费发票、定额发票、客运发票和二手车销售统一发票不再使用 D.小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具 5.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人申请税务行政复议的法定期限是（ ）。 A.在税务机关作出具体行政行为之日起60日内 B.在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内 C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起3个月内 D.在税务机关作出具体行政行为之日起3个月内 6.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是（ ）。 A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额 B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票 C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁 D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票 7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是（ ）。 A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期 B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准 C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税 D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关指定的办税服务场所办理纳税申报手续 8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用《征管法》的是（ ）。 A.车船税 B.印花税 C.环境保护税 D.关税 9.根据税收征收管理法的规定，下列说法中，错误的是（ ）。 A.非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任 B.银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令其限期改正，处2000元以上2万元以下的罚款；情节严重的，处2万元以上5万元以下的罚款 C.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款 D.未按照规定设置账簿的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款 10.下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源的是（ ）。 A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收 D.定期定额征收 11.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，不属于税款征收措施的是（ ）。 A.罚款 B.采取税收保全措施 C.阻止出境 D.采取强制执行措施 12.某公司将税务机关确定的最晚应于2019年10月15日前缴纳的税款200000元拖延至10月25日缴纳，则税务机关应依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（ ）元。 A.100 B.1000 C.10000 D.4000 13.税务机关采取税收保全和税收强制执行措施都需要经（ ）批准。 A.国家税务总局 B.财政部 C.省级人民政府 D.县级以上税务局（分局）局长 14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（ ）。 A.质押 B.扣押 C.保证 D.抵押 15.下列各项中，属于税收保全措施的是（ ）。 A.责令纳税人提供纳税担保 B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产 D.拍卖所扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款 16.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（ ）；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。 A.3个月 B.6个月 C.1年 D.3年 17.根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（ ）。 A.纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款的行为，属于骗税 B.纳税人经税务机关通知申报而拒不申报，不缴或者少缴应纳税款的行为，属于抗税 C.纳税人以暴力、威胁办法拒不缴纳税款的行为，属于抗税 D.纳税人以假报出口手段骗取国家出口退税款的行为，属于逃税 18.税务行政复议申请人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（ ）。 A.行政许可行为 B.税收强制执行措施 C.确认征税范围 D.纳税信用等级评定行为 19.下列关于税务行政复议管辖的说法中，不正确的是（ ）。 A.对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议 B.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向稽查局申请行政复议 C.对税务机关与其他行政机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议 D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议 20.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是（ ）。 A.对两个以上税务机关以共同名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议 B.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议 C.对税务机关与其他行政机关以共同名义作出的具体行政行为不服的，向该税务机关申请行政复议 D.对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议 二、多项选择题（本类题共18小题，每小题2分，共36分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，多选、少选、错选、不选均不得分。） 1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于征税主体权利的有（ ）。 A.税收立法权 B.税收监督权 C.对纳税人延期缴纳申请审批权 D.税务检查权 2.自2018年4月1日起，下列各项中，应当通过新系统开具二手车销售统一发票的有（ ）。 A.二手车交易市场 B.二手车经销企业 C.经纪机构 D.拍卖企业 3.根据税收征收管理法律制度的规定，关于征税主体义务的有关说法中，正确的有（ ）。 A.宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识是征税主体的义务 B.税务人员不得索贿受贿、不得滥用职权是征税主体的义务 C.税务人员核定应纳税额时遵守回避制度是征税主体的义务 D.依法为纳税人的税收违法行为保密是征税主体的义务 4.根据税收征收管理法的规定，下列行为属于发票使用中禁止行为的有（ ）。 A.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品 B.知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输 C.拆本使用发票 D.扩大发票使用范围 5.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在发票管理中有权（ ）。 A.检查缴销发票的情况 B.调出发票查验 C.向当事各方询问与发票有关的问题与情况 D.查阅与发票有关的凭证、资料，但无权复制 6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报的表述中正确的有（ ）。 A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期 B.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税 C.纳税人享受免税待遇的，在免税期间不需要办理纳税申报 D.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报 7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利的有（ ）。 A.知情权 B.依法享有税收优惠权 C.税收法律救济权 D.申辩权 8.根据税收征收管理法律制度的规定，有关纳税主体义务的说法，正确的有（ ）。 A.按期办理税务登记 B.依法设置账簿、保管账簿 C.备案财务会计制度和会计核算软件 D.接受税务检查 9.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人的下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有（ ）。 A.擅自销毁账簿的 B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
2020年初级会计师考试《经济法基础》习题强化班讲义第七章 税收征收管理法律制度
一、单项选择题1.根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当在一定期限内设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
该一定期限是（）。
A.自扣缴义务发生之日起10日内B.自扣缴义务发生之日起15日内C.自扣缴义务发生之日起20日内D.自扣缴义务发生之日起30日内『正确答案』A2.下列关于发票类型和适用范围的说法中错误的是（）。
A.农产品收购发票属于增值税普通发票B.税控机动车销售统一发票属于增值税专用发票C.增值税普通发票（折叠票或卷票）由纳税人自愿选择使用，重点在生活性服务业纳税人中推广D.小规模纳税人销售货物，月销售额超过10万元的，可以使用增值税普通发票『正确答案』A『答案解析』选项A，属于其他发票。
3.（2017年）根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票管理的表述中，不正确的是（）。
A.已经开具的发票存根联，应当保存5年B.发票实行不定期换版制度C.收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票D.发票记账联由付款方或受票方作为记账原始凭证『正确答案』D『答案解析』发票记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。
4.下列发票的开具和使用行为错误的是（）。
A.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿B.开具发票应当按照规定的时限，逐栏、逐联如实开具，并加盖发票专用章C.不拆本使用发票D.不转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品『正确答案』B『答案解析』选项B，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，“全部联次”一次性如实开具，并加盖发票专用章，逐联开具的说法错误。
5.下列关于纳税申报的表述中，不正确的是（）。
A.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式B.采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期C.采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期D.纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报『正确答案』B『答案解析』选项B，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
初级经济法提高练习题-第七章 税收征收管理法律制度 (7页)
第七章税收征收管理法律制度一.单项选择题1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列组织和人员中，不用办理税务登记的是（）。
A.某股份公司B.某企业在外地设立的分支机构C.某文化出版社D.在集贸市场流动卖菜的农村菜农2.下列关于发票类型和适用范围的说法中错误的是（）。
A.农产品收购发票属于增值税普通发票B.机动车销售统一发票属于增值税专用发票C.增值税普通发票（卷票）由纳税人自愿选择使用，重点在生活性服务业纳税人中推广D.小规模纳税人销售货物，月销售额超过3万元的，可以使用增值税普通发票3.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报，可以延期办理。
下列关于延期办理纳税申报的表述中，不正确的是（）。
A.纳税人应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款B.在核准的延期内办理税款结算C.预缴税款大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，不支付利息D.预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，加收滞纳金4.根据税收法律规定，下列关于涉税专业服务机构的表述中，不正确的是（）。
A.从事涉税专业服务的会计师事务所属于涉税专业服务机构B.3名注册会计师、1名律师和2名税务师可以合伙成立税务师事务所C.未经行政登记不得使用“税务师事务所”名称，不能享有税务师事务所的合法权益D.从事涉税专业服务的会计师事务所依法取得会计师事务所执业证书视同行政登记5.某公司2018年8月应缴纳增值税80 000元，城市维护建设税5 600元。
该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。
税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。
有关该公司应缴纳的滞纳金，下列计算列式正确的是（）。
A.（80 000+5 600）×0.5‰×15=642（元）B.80 000×0.5‰×15=600（元）C.80 000×0.5‰×30=1 200（元）D.（80 000+5 600）×0.5‰×30=1 284（元）6.下列情形中，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼的是（）。
2022经济法第七章 税收征管法律制度练习题
第七章《税收征管法律制度》知识点一：税收征纳主体的权利和义务【习题1·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税主体权利的是（）。
A.代收代缴税款B.税收监督C.依法设置账簿D.接受税务检查【习题2·单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体权利的是（）。
A.税收立法权B.要求保密权C.纳税申报方式选择权D.知情权知识点二：税务管理【习题1·多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务管理主要包括（）。
A.税务登记管理B.纳税申报管理C.发票管理D.账簿和凭证管理【习题2·单选题】有关实行定期定额征收方式的个体工商户停业、复业登记，下列表述符合税收征收管理法律制度规定的是（）。
A.纳税人应当在停业之日起 30 日内办理停业登记B.纳税人在停业期间发生纳税义务的，不需要申报缴纳税款C.纳税人应当于恢复生产经营之日起 30 日内，向税务机关申报办理复业登记D.纳税人的停业期限不得超过 1 年【习题3·多选题】关于设立（开业）税务登记的表述中，下列表述符合税收征收管理法律制度规定的有（）。
A.从事生产、经营的纳税人，向生产、经营所在地税务机关办理税务登记B.非从事生产经营但依照规定负有纳税义务的其他纳税人，向纳税义务发生地税务机关办理税务登记C.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的应当自有关部门批准设立之日起30 日内申报办理税务登记D.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的应当自领取工商营业执照之日起 15 日内申报办理税务登记【习题4·多选题】纳税人在办理下列事项时，必须提供税务登记证件的有（）。
A.开立银行账户B.领购发票C.纳税申报D.税款缴纳【习题5·多选题】根据税收征收管理法律制度规定，下列关于税务登记证件的核发和管理的说法，正确的有（）。
A.纳税人应当将税务登记证件正本在其生产、经营场所或者办公场所公开悬挂，接受税务机关检查B.纳税人办理开立银行账户和领购发票事项时，必须提供税务登记证件C.税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度D.纳税人遗失税务登记证件的，应当在 15 日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废【习题6·判断题】纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关需要重新发放税务登记证件。
第7章 税收征收管理法律制度 课后作业
第七章税收征收管理法律制度一、单项选择题1、根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是（）。
A、税务管理权B、知情权C、核定纳税人应纳税额D、行政处罚权2、甲公司2014年8月1日领取了工商营业执照，申报办理开业税务登记的最后期限是（）。
A、2014年8月5日B、2014年8月10日C、2014年8月15日D、2014年8月30日3、根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法不正确的是（）。
A、普通发票只有营业税纳税人可以使用B、发票的种类、联次和内容以及使用范围由国家税务总局规定C、发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联D、增值税专用发票具有可以抵扣增值税税款的功能4、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括（）。
A、阻止出境B、核定应纳税额C、取消一般纳税人资格D、采取税收保全措施5、某娱乐城2014年3月18日将2月份应纳的营业税150万元，向主管税务局缴纳，已知该娱乐城的纳税期限为1个月。
则其同时应缴纳的税收滞纳金为（）元。
A、2250B、3000C、6000D、240006、某餐饮公司2014年8月应缴纳营业税60000元，城市维护建设税4200元。
该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。
税务机关核定该公司营业税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期；从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。
该公司应缴纳的滞纳金金额是（）。
A、60000×0.5‰×15=450元B、（60000+4200）×0.5‰×15＝481.5元C、60000×0.5‰×30＝900元D、（60000+4200）×0.5‰×30＝963元7、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是（）。
【第三章税收法律制度】初级会计资格第七章税收征收管理法律制度章节练习(20XX-7-8)
【第三章税收法律制度】初级会计资格第七章税收征收管理法律制度章节练习(20XX-7-8)初级会计资格第七章税收征收管理法律制度章节练习(20XX-7-8)纳税人20XX年11月3日开立一般存款账户，应向税务机关报告的期限是()。
a、自开立之日起5日内B、自开立之日起10日内c、自开立之日起15日内d、自开立之日起30日内增值税专用发票的印制是()。
a、国家税务总局确定的企业B、省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业c、地方人民政府主管部门指定的企业d、省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者缴纳()的保证金，并限期缴销发票。
a、不超过10000元B、10000～20000元c、不超过20000元d、20000元根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的有()。
a、税务管理权B、税务代理c、核定纳税人应纳税额d、代位权根据《税收征收管理法》的规定，税务机关可以采取的税款征收措施不包括()。
a、加收滞纳金B、责令提供纳税担保c、取消税收优惠d、采取税收保全措施某公司将税务机关确定的应于20XX年11月15日缴纳的税款20万元拖至11月25日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为()元。
a、100B、1000c、10000d、1100下列项目中，不属于税务机关可以行使的税务检查职权的是()。
a、向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题。
第七章 税收征收管理法律制度-征收与检查
2015年全国会计专业技术初级资格考试内部资料
经济法基础
第七章 税收征收管理法律制度
知识点：征收与检查
● 详细描述：
例题：
1.税务机关有权检查纳税入账簿、记账凭证、报表和有关资料，但只能到纳
税人单位检查。
调出检查时，纳税人有权拒绝。
（）
A.正确
B.错误
正确答案：B
解析：本题考核税务机关的检查权利。
税务机关有调出检査纳税入账簿、记账凭证、报表和有关资料的权利，单位和个人不得拒绝。
2.税务检查中，税务机关不可进行检查的场所是( )。
A.货物存放地
B.纳税人经营地
C.纳税人生活区
D.纳税人生产地
正确答案：C
解析：税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应
纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。
3.下列各项中，属于国家税务局系统征收和管理的是( )。
A.个人所得税
B.资源税
C.印花税
D.车辆购置税
正确答案：D
解析：国家税务局系统负责征收和管理的税种有：增值税；消费税；车辆购置税；铁道部门、各银行总行、各保险公司总公司集中缴纳的营业税、企业所得税和城市维护建设税；中央企业缴纳的企业所得税；地方银行、非银行金融企业缴纳的企业所得税；对股票交易征收的印花税等。
选项A、B、C均属于地方税务局系统征收和管理的范围。
第七章 税收征收管理法律制度[2]
第七章税收征收管理法律制度第一节税收征收管理法概述１．【多选题】下列属于税收法律关系主体的有( ).Ａ.税务机关B。
海关 C.纳税人Ｄ.扣缴义务人２。
【多选题】根据税收征收管理法律制度规定，以下属于税收法律关系主体的有（）.A．征税对象 B.纳税人C．海关D．税务机关３。
【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列税种中，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的有（).A。
印花税B。
企业所得税Ｃ．房产税D.车船税４。
【单选题】下列选项中,不属于税务机关权利的是（)。
Ａ。
保守纳税人商业秘密B.纳税申报管理Ｃ。
税款核定Ｄ。
法规起草拟定５.【多选题】下列各项中,属于税务机关职权的有（）。
Ａ.税务管理权B。
税款征收权Ｃ。
税务检查权D。
税收法律、法规和规章的知情权６．【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，属于纳税人享有的权利的是（）.A。
税务管理权B．税收立法权C．委托代征权D。
税收监督权第二节税务管理1。
【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内，按照国家有关规定设置账簿。
该一定期限是（).A．自领取营业执照之日起１0日内B.自领取营业执照之日起1５日内C。
自领取营业执照之日起30日内D．自领取营业执照之日起４5日内2.【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定,下列发票中，属于专业发票的是(）。
A.机动车销售统一发票B.商品房销售发票Ｃ。
商业零售发票D.铁路客票3．【判断题】增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制。
（）4.【单选题】公司向税务机关办理发票领购手续，主管税务机关在( )个工作日内发放发票领购簿。
A。
5Ｂ。
10Ｃ。
１５Ｄ．305。
【多选题】该公司办理发票领购时，应向税务机关提供的资料有（).A．税务登记证件Ｂ.经办人员身份证明C．法定代表人身份证明D。
财务印章或发票专用章印模6．【单选题】税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过（）元的保证金，并限期缴销发票。
2020年初级会计职称考试《经济法基础》密训刷题--第七章税收征收管理法律制度
2020年初级会计职称考试《经济法基础》密训刷题第七章税收征收管理法律制度考点：税收征收管理法的适用范围以及征纳双方的权利和义务【单选】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关职权的是( )。
A.税收法律、法规的知情权B.依法为纳税人的情况保守秘密C.对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权D.委托代征权【答案】D【解析】选项AC 是纳税人的权利;选项 B 是税务机关和税务人员的义务。
考点：税务登记管理以及账簿和凭证管理【单选】判断根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家规定设置账簿，该期限为( )。
A.90 日B.60 日C.30 日D.15 日【答案】D【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15 日内，按照国家有关规定设置账簿。
【单选】根据税收征收管理法律制度规定，下列关于发票领用、开具和保管的表述中，正确的是( )。
A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁D.对于税收风险程度较低的纳税人，按需供应发票【答案】D【解析】所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票，取得发票时，不得要求变更品名和金额，选项A 错误。
不得拆本使用发票，选项 B 错误。
已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存 5 年。
保存期满，报经税务机关查验后销毁，不得直接销毁，选项C 错误。
发票领用分类管理包括：(1)税收风险程度较低，按需供应发票(2)税收风险程度中等，正常供应发票，加强事中事后监管(3)税收风险程度较高，严格控制发票领用数量和最高开票限额，加强事中事后监管考点：纳税申报的方式与延期申报【单选】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是( )。
第七章 税收征收管理法律制度(课后作业)下载版
第七章税收征收管理法律制度（课后作业）一、单项选择题1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列不属于税务机关在税收征收管理中享有的权利是（）。
A.法规起草拟订权B.代位权与撤销权C.要求保密权D.阻止欠税纳税人离境的权利2.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起（）内申报办理税务登记。
A.15日B.20日C.30日D.45日3.根据税收征收管理法律制度的规定，实行定期定额征收方式的个体工商户办理停业登记的，停业期限不得超过（）。
A.3个月B.6个月C.9个月D.1年4.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
A.7日B.10日C.15日D.30日5.纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起（）内，书面报告主管税务机关。
A.7日B.10日C.15日D.30日6.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）内，按照国家有关规定设置账簿。
A.5日B.10日C.15日D.30日7.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。
A.5C.15D.308.税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过（）的保证金,并限期缴销发票。
A.500元B.1万元C.5万元D.10万元9.税务机关根据纳税人的不同情况，可以采取不同的税款征收方式。
根据税收征收管理法律制度的规定，对于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人，采用的税款征收方式是（）。
A.查定征收B.查验征收C.定期定额征收D.查账征收10.某餐饮中心2012年3月取得餐饮收入5万元，该餐饮中心未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。
经济法基础第7章税收征收管理法律制度课后作业参考答案及解析
参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】A【解析】凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用《征管法》。
选项B：教育费附加不属于“税收”，所以不适用《征管法》；选项CD：由海关负责征收的关税以及海关代征的进口环节的增值税、消费税，依照法律、行政法规的有关规定执行。
2.【答案】D【解析】选项A：在税收法律关系中，双方当事人虽是行政管理者和被管理者的关系，但法律地位是平等的；选项B：税款征收权是税务机关拥有的最基本、最主要的权利；选项C：纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息。
3.【答案】A【解析】选项BCD：属于纳税人、扣缴义务人的权利。
4.【答案】B【解析】选项B：属于税务机关的义务。
5.【答案】D【解析】选项D：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
6.【答案】C【解析】选项C：纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应在外出生产经营以前，持税务登记证向主管税务机关开具《外管证》。
7.【答案】B【解析】选项B：纳税人的停业期限不得超过1年。
8.【答案】C【解析】纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关。
9.【答案】D【解析】选项D：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年，但法律、法规另有规定的除外。
10.【答案】A【解析】选项B：发票的基本联次包括存根联、发票联和记账联；选项C：增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制；选项D：发票实行不定期换版制度。
11.【答案】B【解析】选项B：临时到本省、自治区、直辖市以外的行政区域从事经营活动的单位和个人，可以向经营地主管税务机关申请代开发票；需要临时使用发票的单位和个人，可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明，直接向经营地税务机关申请代开发票。