审计学概论复习资料
审计学概论复习资料集团文件发布号：（9816-UATWW-MWUB-WUNN-INNUL-DQQTY-
1．W注册会计师在审查Y公司资产负债表项目时，需要抽取样本进行测试。
假定有以下几种抽取样本的方式，则按（从当年年末业务中抽取样本）方式取得的样本最具有说服力。
2．当实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据。
专供注册会计师实施控制测试的审计程序有（重新执行）。
3．在实务中，有许多汇总性财务数据可以用作确定财务报表层次重要性水平的基准，但一般不宜将（流动资产、流动负债）作为基准。
4．在编制审计计划时，应当了解P公司的内部控制。
了解重要内部控制时，不应实施的程序是（重新执行P公司的重要内部控制）。
5．注册会计师审计起源于（企业所有权和经营权的分离）。
6．按照审计工作底稿相关准则的规定，对于审计档案，会计师事务所应自审计报告签发日起至少保存（ 10年）。
7．注册会计师实施控制测试以确定控制运行的有效性与确定控制是否得到执行所需获取审计证据是不同的。
在实施风险评估程序以确定某项控制是否被执行时，注册会计师主要应当获取（控制是否存在，是否正在使用）方面的证据。
8．注册会计师审计的发展可分为（会计账目审计阶段、资产负债表审计阶段、财务报表审计阶段）。
9．按照审计的目的、内容的不同审计可以分为（财务报表审计、合规审计、经营审计）。
10．A注册会计师负责审计甲公司2014年度财务报表。
A注册会计师可能因出具不实报告给利害关系人造成损失被追究连带责任的情形有（与甲公司恶意串通、甲公司示意作不实报告，而不予拒绝、明知甲公司的财务会计处理直接损害利害关系人的利益，而予以隐瞒或作不实报告、明知甲公司对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明）。
11．审计证据按外在形式分类可分为（实物证据、书面证据、口头证据、环境证据）。
12．如果10笔销售业务的账面价值为1,000,000元，即抽样的样本量为（ 10 ）；审计后认定的价值为1,000,300，样本差额为
（ 300 ）或（300元）；样本平均差额为（ 30 ）或（30
元）；总体规模为4,000，估计的总体差额为（ 120000 ）或（12万元）或（120000元）或（12万）；假定X公司2014年度主营业务收入账面价值为180,000,000元，请运用差额估计抽样法推断主营业务收入的总体实际价值为（）
13．注册会计师可以采用检查、观察（询问）；（函证）；（分析程序）；（重新执行）；（重新计算）等具体审计程序来获取审计证据。
14．（重要性）是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。
注册会计师在审计中运用重要性是基于两方面的考虑：一是为了提高审计的（效率），二是为了保证审计的（效果）。
过失分为
（普通过失）与重大过失。
对注册会计师而言，（普通过
失）是指其没有完全遵循专业准则的要求执行审计业务。
在法律诉讼中，重要性的概念有助于区分注册会计师的（普通过失）与重大过失。
判断题：正确的括号内打“√”；错误的打“×”。
1．按我国现行法律的规定，会计师事务所和注册会计师如果工作失误或犯有欺诈行为，应对委托人或依赖已审计会计报表的第三人承担法律责任。
（√）
2．在审计过程中，如果由于注册会计师的过失导致会计报表中的若干问题未被揭示出来，并且这些问题综合起来构成对会计报表的重大影响，则应认为注册会计师有重大过失。
（×）
3．“存在”或“发生”认定所要解决的问题是，管理层是否把应包括的项目给遗漏了，并不涉及财务报表的金额。
（×）
4．A公司于当年12月30日向B公司发出商品50万元，次年1月4日办妥托收手续，A公司在发出商品时确认收入，则其违反了“完整性”
认定。
（×）
5．为了证实被审计单位管理层对存货项目的存在认定，注册会计师应当从存货明细账、存货盘点记录中选取项目追查至存货实物，以测试存货明细账和存货盘点记录的正确性。
（√）
6．会计师事务所的自身能力和独立性是其承接业务的根本条件。
如果会计师事务所不具备独立性，就无法保证审计准则的实施，而如果不具
备能力，则无法保证业务约定的按时、按质完成委托业务的义务。
（√）
7．审计工作底稿与审计证据之间存在着密切的联系。
注册会计师所获取的每一个审计证据都要通过审计工作底稿加以记载，反之，每一张工作底稿都为证明被审计单位的财务报表是否存在重大错报提供了审计证据。
（×）
8．为提高审计的效率，注册会计师可以考虑在评价控制设计和测试控制是否得到执行的同时测试控制运行有效性。
（√）
9．“重新执行”是一种有效的控制测试程序，但只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，注册会计师才考虑通过重新执行来证实控制是否有效运行。
（√）
10．如果抽样结果有95%的可信赖程度，则抽样结果有5%的可容忍误差。
（×）
选择题
1．审计风险是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性，可接受审计风险是会计师事务所的审计风险的最高上限。
以下关于可接受审计风险的说法中，你不能认可的是（ A ）。
A．可接受审计风险取决于重大错报风险和检查风险
B．可接受的审计风险的确定，需要考虑会计师事务所对审计风险的态度、审计失败对会计师事务所可能造成损失的大小
C．审计失败对会计师事务所可能造成的损失大小又受所审计财务报表的用途、使用者的范围等因素的影响
D．可接受的审计风险应当足够低，以使注册会计师能够合理保证所审计财务报表不含有重大错报
2．重大错报风险是审计风险的组成部分。
以下关于重大错报风险的说法中，不正确的是（ A ）。
A．重大错报风险与审计项目组人员的学识、技术和能力有关
B．财务报表层次重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多项认定
C．重大错报风险难以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定D．重大错报风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关
3．注册会计师可以通过向相关人员询问来获得对被审计单位及其环境的了解。
询问的人员不同，得到的帮助不同。
下列说法中，你不认可的是（ C ）。
A．询问治理层，有助于注册会计师理解财务报表编制的环境
B．询问内部审计人员，有助于注册会计师了解其针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的工作
C．询问参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工，有助于注册会计师评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施
D．询问内部法律顾问、有助于注册会计师了解有关法律法规的遵循情况4．下列关于审计含义的说法中，正确的有（ ABCD ）。
A．审计是一个系统化的过程，即通过客观地获取和评价有关经济活动与经济事项认定的证据，以证实这些认定与既定标准的符合程度，并将结果传达给有关使用者
B．审计的主体是具有专业胜任能力的能够保持独立性的审计人员C．审计的对象是“经济活动与经济事项认定”
D．审计的依据是“既定标准”。
审计学知识点归纳总结
第一章审计概论第一节：审计的定义和特征1 审计的定义：审计是由国家授权或承受委托的专职机构或人员，依照国家法规、审计准那么和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进展审查和监视，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法规、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监管活动〔1〕审计主体：审计专职机构和专职人员〔2〕审计授权者：泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管领导和相关领导的授权，是针对国家审计和部审计而言的〔3〕审计客体：被审计单位在一定时期能够用财务报表及有关资料表现的全部或一局部经济活动〔4〕审计依据：是审计人员在审计过程中用来评价和判断被审计单位经济活动真实性、合规性、合法性和效益性，据以提出审计意见、做出审计结论的客观标准。
主要包括国家相关的法律、法规；企业会计准那么、会计制度，注册会计师执业准那么；企业部的预算方案、经济合同等〔5〕审计目的：社会审计的目的就是对被审计单位的财务报表及相关资料的合法性和公允性发表审计意见〔6〕审计本质：具有独立性的经济监管、评价、鉴证活动2审计的特征：（1）独立性：机构独立、业务工作独立、经济独立（2）权威性：权威性是审计机构正常发挥作用的保证，审计机构的独立性决定了其权威性第二节：审计的产生和开展1 政府审计的产生和开展（1）我国审计的产生和开展：西周时期就有了审计萌芽的思想汉时期是我国审计确实立阶段，主要表现在三个方面：①初步形成了统一的审计模式②“上计〞制度日趋完善③审计地位提高，职权扩大中华人民国成立以后...1982年12月4日五届人大通过新宪法，明确规定了设立审计机关，实施审计监视1983年9月正式成立了中华人民国审计署1988年11月公布了?中华人民国审计条例?1995年1月1日实施?中华人民国审计法?，从法律上确立了政府审计地位，为政府审计开展奠定根底（2）国外政府审计的产生和开展，大体可分为三种类型①隶属于议会〔立法机构〕，由议会直接授权，如美国、英国、加拿大、西班牙、澳大利亚等国家，这类型的审计机构有很强的独立性和权威性②隶属于政府〔行政机构〕，由政府直接领导，如罗马尼亚、菲律宾等国家，这类型的审计机构具有一定的独立性和权威性③隶属于财政部，由财政部直接领导，如瑞典，这类型的审计机构独立性和权威性较小2 部审计的产生和开展（1）国外部审计主要围在现金交易、支付工资和盘点资产方面（2）20世纪初期，美国最早建立“部审计师协会〞，标志着部审计作为一项独立的职业开场确立（3）国际上常采用的部审计模式有：①部审计隶属于董事会，由董事会领导，向董事会报告工作，在这种设置方式下的部审计具有很高的独立性和权威性②部审计隶属于董事会下面的监事会或类似委员会〔如审计委员会〕的领导，通过监事会向董事会或股东大会汇报工作，也具有较高的独立性和权威性③部审计隶属于总经理，承受总经理的领导，并定期向总经理报告工作，可代表总经理对下属各单位部门进展经常性的审计监视，在这种设置方式下的部审计具有一定的独立性和权威性④部审计隶属于财会部门，由财会部门的主要负责人领导并向其汇报工作，独立性和权威性较弱3 注册会计师审计的产生和开展（1）我国注册会计师审计的产生和开展1918年9月北洋政府公布?会计师暂行章程?，同年霖领取第一号会计师证书，创办了我国第一家会计师事务所：正那么会计师事务所，标志着我国注册会计师制度正式诞生（2）国外注册会计师审计的产生和开展①详细审计阶段：注册会计师起源于16世纪的意大利合伙企业制度特点：注册会计师审计的法律地位得到了法律确认；审计的目的主要是查错防弊，保证企业资产的平安完整；审计报告的使用人主要为企业股东；审计的方法是对会计账目进展详细审计，即对有关的凭证、账簿、会计报表等资料进展周密、详尽地逐笔审查与稽核。
《审计学》复习提纲
《审计学》复习提纲考试卷型：名词解释题（分*分）填空题（分*分）判断题（分*分）案例分析题（分分分分分）考试范围：审计概论（概念、特征、本质、审计责任划分等）、管理层认定、审计重要性、审计风险、审计重要性、审计证据与审计风险之间的关系、内部控制（要素、方法程序等）、货币资金审计（现金监盘、银行存款余额调节表、货币资金内部控制、函证等）、销售收款循环审计考试内容：一、名词解释题审计、管理层认定、重大错报风险、检查风险、项目质量控制复核、内部控制、控制活动、审计目标、审计证据、应收账款函证、银行存款函证二、填空题、审计的本质特征是，包括和。
、审计活动中必须包含三方关系人，即、和。
、在财务报表审计中，被审计单位管理层和会计师承担不同的责任，它们的责任不能混淆和替代。
如果审计后的财务报表仍然存在重大错报，则由管理层和治理层对承担完全责任，由注册会计师对承担完全责任。
、上市公司财务报表披露通常会出现高估资产和低估负债的情况，因此，在注册会计师审计上市公司年报时，一般会将“发生”认定作为重点审计目标的是，会将“完整性”认定作为重点审计目标的是。
、注册会计师对资产类财务报表项目的“存在”认定获取审计证据时会进行细节测试，细节测试的方向是从到。
、内部控制要素包括、、、和。
、了解内部控制的程序包括查阅以前年度审计工作底稿，根据实际情况做适当更新；；；；；和穿行测试。
、按照货币资金内部控制的要求，出纳员不可以兼任、和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
、对于应收账款的函证方式有两种，包括积极式函证和消极式函证。
当债权人符合以下所有条件时，审计可采用消极式函证：相关的内部控制是有效的；；；欠款余额小的债务人数量很多；。
、审计赖以存在的客观基础是。
、会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于。
、监盘现金是审计人员证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加的人员有、和。
审计学复习大纲
第一章总论【了解】1.审计的产生、发展和存在的历史及动因【掌握】1.审计的概念和属性2.审计关系人理论3.审计职能与作用4.审计的独立性【难点】1.审计目标与管理层认定 (详见第九章 ppt 第一节)第二章审计的种类、方法和程序【了解】1.审计的种类和方法【掌握】1.审计抽样技术及其应用2.抽样风险与非抽样风险【理解】1.审计程序(与后文内容的衔接问题 )开始准备审计计划评价重要性评估审计风险制定具体审计计划控制测试实施评价内部控制：内部控制的研究与测试，确定实质性测试的性质、时间与范围实质性测试测试交易和余额：审查交易和账户余额，评价财务报表各个组成部分的公允性报告审计报告无保留意见保留意见否定意见无法表示意见第三章我国审计的组织形式【了解】1.三种审计组织形式2. 国家审计的机构与要求、职责权限。
第四章审计准则和审计依据【了解】1.审计准则的涵义2.审计准则体系及其结构3.审计依据的涵义【掌握】1.审计准则的作用第五章审计证据和审计工作底稿【了解】1.审计证据的涵义和作用【掌握】1.审计证据的获取(收集)方法2.审计证据的维度(数量特征与质量特征)3.审计证据的评价及取舍标准4.审计工作底稿的作用第六章审计计划、重要性和审计风险【了解】1.审计计划的作用和内容【掌握】1.重要性的定义和运用2.审计风险的评估3.审计风险的组成要素及其相互关系4.检查风险对实质性测试的影响【难点】1.编制审计计划时对重要性的评估2.评估重大错报风险3.审计计划、重要性和审计风险之间的关系第二节审计重要性(一)重要性的定义1.审计重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度 ,这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。
2.怎样理解重要性 :(1)重要性是针对会计报表而言的(2)重要性必须从会计报表使用者的角度来考虑(3)重要性的判断离不开特定的环境(4)重要性与可容忍误差之间的关系(二)重要性的运用1.运用重要性原则的一般要求(1)对重要性的评估需要运用专业判断(2)在审计过程中应运用重要性原则原因 :A.为了提高审计效率； B.为了保证审计质量。
审计学知识点归纳总结
审计地位提高，职权扩大
中华人民共和国成立以后...
1982年12月4日五届人大通过新宪法，明确规定了设立审计机关，实施审计监督
1983年9月正式成立了中华人民共和国审计署
1988年11月颁布了《中华人民共和国审计条例》
1995年1月1日实施《中华人民共和国审计法》，从法律上确立了政府审计地位，为政府审计发展奠定基础
优点：从被审计对象的总体着眼，在进行全面观察、综合分析的基础上，抓住疑点或重点进行深入审查，
可以相对减少工作量，节约人力和时间，提高审计功效；
缺点：审查不够系统、全面，容易遗漏问题。
适用：规模较大、业务量繁多或内部控制制度较健全的单位
按照审查书面资料的数量和范围划分，可分为详查法和抽查法（现代审计主要采用抽查法，较少适用详查法）
据以提出审计意见、做出审计结论的客观标准。主要包括国家相关的法律、法规；企业会计准则、会计制度，
注册会计师执业准则；企业内部的预算计划、经济合同等
（5）审计目的：社会审计的目的就是对被审计单位的财务报表及相关资料的合法性和公允性发表审计意见
（6）审计本质：具有独立性的经济监管、评价、鉴证活动
2审计的特征：
（2）国外注册会计师审计的产生和发展
详细审计阶段：注册会计师起源于16世纪的意大利合伙企业制度
特点：注册会计师审计的法律地位得到了法律确认；
审计的目的主要是查错防弊，保证企业资产的安全完整；
审计报告的使用人主要为企业股东；
审计的方法是对会计账目进行详细审计，即对有关的凭证、账簿、会计报表等资料进行周密、详尽
由于资产负债表审计是美国首先实施的，故又称美国式审计
会计报表审计阶段：20世纪30年代证券交易业务较快发展，美国率先进入会计报表审计时代
期末审计复习题
《审计学概论》期末考试题A卷班级_________ 姓名__________ 分数__________ 一、单项选择题：（共10题，每小题2分，共计20分）1.审计的本质特征是(B ）。
A.公正性B.独立性C.权威性D.真实性2。
（ D）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。
A。
环境证据 B。
加工证据 C.书面证据 D.实物证据3。
绩效审计属于(C ）。
A.财政财务审计B.财经法纪审计C.经济效益审计D.经济责任审计4。
(D )不属于民间审计的业务范围。
A.验资B.审计业务 C。
会计咨询业务 D。
会计监督5．描述内部控制的方法通常有文字描述法、流程图法和（ C ）.A．审阅法 B。
顺查法C．调查表法 D．核对法5。
确定重要性水平是在审计(A ）中进行。
A。
准备阶段 B。
实施阶段 C。
终结阶段 D.后续阶段6。
审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的( B）.A.外部证据B.直接证据 C。
间接证据 D。
环境证据7。
审计人员进行肯定式函证时，如果没有收到回函（ D )A.应进行分析性复核B.应另选样本函证C。
应放弃对该项会计记录的审定 D。
应实施替代程序7。
审计人员对被审计单位重要的比率或趋势进行计算、比较、分析、调查异常变动及其原因的取证方法为( C ）A。
比较法 B.计算法 C。
分析性复核法 D.检查法8.下列各项中不属于存货实质性测试内容的是( D )A.存货的实地盘点B.存货计价的测试C.购销业务的年度截止测试 D。
存货的分析性复核9.在社会审计的审计业务约定书中,不属于审计人员审计责任的是（ A ）A。
保证会计资料的真实、合法、完整 B。
按照独立审计准则的要求出具审计报告C。
保证审计报告的真实性 D.保证审计报告的合法性10。
拒绝表示意见与保留意见的区别在于被审计单位（ D )A.拒绝进行调整的金额的大小B.不符合一贯性原则的严重程度C.所负会计责任的严重程度 D。
审计学1-3章复习资料
审计概论审计的定义和特征一、审计的定义审计是国家授权或接受委托的专职机构或人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立的经济监督活动。
从以下几方面理解：1．审计的主体：审计主机是专职机构和人员2．审计的授权者或委托者：国家审计：国家审计机关领导授权部门、单位内部审计：领导授权社会审计：被审计单位委托3．审计的客体（对象）审计客体或对象是被审计单位能够用财务报表及有关资料表现的全部和部分经济活动。
4．审计依据：法律法规、会计规范、内部规章5．审计目的社会审计的目的：对被审计单位的财务报表及相关资料的合法性和公允性发表审计意见。
6．审计的本质：独立的经济监督、评价和鉴证活动（独立性是审计的本质特征）二、审计的特征审计的特征集中体现在独立性和权威性两方面（一）独立性独立性包括：1.机构独立。
不受制，不是下属单位；与被审计单位没有组织上的行政隶属关系。
机构独立是保证审计工作独立性的关键。
2.业务工作独立。
独立评价、鉴定；精神独立3.经济独立。
经济独立是保证（二）权威性权威：权利和威信审计机构的独立性决定了其权威性第一节审计的产生和发展一、政府审计的产生和发展（一）我国政府审计的产生和发展西周：审计思想的萌芽，“上计”制度。
秦汉：审计制度的确立阶段，“上计律”宋朝：审计定名之始。
设“审计司”、“审计院”新中国：1982年12月4日，第五届人大第五次会议通过新宪法，规定设立审计机关，实施审计监督。
1983年9月，国务院设审计署，各省级政府设审计厅。
1995年1月1日，实施《中华人民共和国审计法》（二） 国外政府审计的产生和发展奴隶制度下的古罗马、古希腊、古埃及已有政府审计机构目前有160多个国家建立国家审计机构。
审计学复习资料-2025重点讲义资料
审计学复习资料一、简答题1．审计要素包括什么？P42．认定、审计目标和审计程序之间的关系举例内容有什么？P123．审计的固有限制源于哪些？P184．制定总体审计策略时应当考虑哪些事项？P26-P285．审计程序的种类有哪些？P46-476．实施函证时须要关注的舞弊风险迹象以及实行的应对措施？P56-57 7．审计抽样应当具备的特征包括那些？P638．抽样风险有何类型？P649．可能导致非抽样风险的缘由有哪些？P6510．画出审计抽样流程图P7411．分别用案例说明均值估计抽样、差额估计抽样、比率估价抽样？P91-9212．常见的计算机协助审计工具有哪些？P10413．审计工作底稿的要素包括哪些？P11114．审计档案的机构包括哪些？P116-P11715．风险评估程序？P123-P12516．从哪些方面了解被审计单位及其环境？P127-P12817．风险评估过程中可能产生审计风险的事项和情形包括哪些？P144-P14518．须要特殊考虑的重大错报风险有哪些？P15819．如何实施不行预见性的审计程序？P16320．审计实务主要有哪些审计循环？P18421．销售与收款循环涉及的主要业务活动有哪些？P186-18822．收款交易的内部限制须要遵守哪些内容？P19323．收入确认的舞弊风险迹象和舞弊手段有哪些？P195-P19624．销售与收款循环以风险为起点的限制测试如何实施？P199-201 25．如何实施主营业务收入的实质性审计程序？P205-20826．选购和付款循环涉及的主要业务活动有哪些？P219-22127．付款交易的内部限制须要遵守哪些内容？P22428．在建工程的内部限制内容包括哪些？P225-22629．影响选购与付款循环重大错报风险可能哪些？P226-P22730．选购与付款循环以风险为起点的限制测试如何实施？P230-233 31．如何实施选购和付款交易的实质性审计程序？P233-23532．固定资产减值打算的实质性程序有哪些？P24433．生产和存货循环涉及的主要业务活动有哪些？P246-24734．影响生产与存货循环重大错报风险可能哪些？P24935．生产与存货循环以风险为起点的限制测试如何实施？P252-255 36．如何实施生产和存货交易的实质性审计程序？P25637．导致存货审计困难的主要缘由有哪些？P25738．存货监盘程序有哪些内容？P26139．货币资金审计中注册会计师须要警觉的事项有？P271-27240．银行询证函函证哪些内容？P280-28241．与编制虚假财务报告导致的错报相关的舞弊风险因素有哪些？P291-29242．可能表明被审计单位存在违反法律法规行为的事项有哪些？P305-30643．评价内部审计特定工作应考虑的因素有哪些？P33044．会计估计审计过程中如何考虑评价计量方法、评价模型的作用、评价管理层运用的假设？P36145．那些状况可能影响注册会计师对错报的评价？P39346．审计报告的类型和要素有什么？P411-P41247．实际限制人掏空上市公司的手段有哪些？48．质量限制制度的要素有哪些？49．上市公司财务报表审计项目质量限制复核的最低范围？P467 50．五力竞争模型与会计科目之间的关系是什么？51．存货的种类？以及影响存货重大错报风险的因素有哪些？存货的种类依据用途不同，可以分为：原材料，在产品，产成品，低值易耗品，托付加工物资等。
审计学期末复习要点
《审计学》 课程复习要点第一章 审计与鉴证概论1、财产所有权与经营权的分离是CPA审计产生的直接原因。
2、注册会计师职业萌芽于意大利合伙企业制度；形成于英国股份制企业制度；1853年，苏格兰爱丁堡会计师协会的成立是注册会计师职业诞生的标志。
3、按照审计模式的发展，可以把CPA审计划分为三个阶段：账项导向审计阶段、内控审计导向阶段和风险审计导向阶段。
4、1918年，北洋政府颁布了我国第一部注册会计师审计法规《会计师暂行章程》谢霖是中国第一位注册会计师，（1921年）他创办的第一家注册会计师审计机构： 正则会计师事务所（北京）。
5、审计的概念 第7页6、按照审计主体对审计的分类——政府审计、内部审计、注册会计师审计；按照审计的目的和内容对审计的分类——财务报表审计、合规审计和经营审计7、审计人员分类——注册会计师、政府审计人员、内部审计人员8、鉴证业务的定义 第10页鉴证对象信息——是按照标准对鉴证对象进行计量和评价的结果；财务状况、经营成果和现金流量是鉴证对象；财务报表是鉴证对象信息。
9、依据鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者所获取-----鉴证业务可分为基于责任方认定的业务（财务报表审计）、和直接报告业务（内部控制审核）10、按照鉴证业务的保证程度可将鉴证业务分为：合理保证的鉴证业务（年度财务报表审计）和有限保证的鉴证业务（财务报表审阅）11、CPA提供的专业服务包括鉴证业务和相关服务；鉴证业务又分为-----历史财务信息审计、历史财务信息审阅和其他鉴证业务；（内部控制审核和预测性财务信息审核属于其他鉴证业务）；相关服务包括：对财务信息执行商定程序和代编业务；相关服务不提供任何保证第二章 注册会计师管理1、《注册会计师法》规定的审计业务:审查企业会计报告；验证企业资本；办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务；办理法律、行政法规规定的其他审计业务。
会计咨询、会计服务业务———资产评估、代理记账、税务服务和管理咨询2、我国会计师事务所的组织形式：有限责任会计师事务所和合伙会计师事务所3、在我国，注册会计师不能以个人名义承办业务，必须由会计师事务所统一接受业务。
《审计学概论》复习题参考答案
一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不
选均不得分。本题共 10 个小题，每小题 1 分, 共 10 分）
1. 注册会计师审计萌芽于（ A ）。
A. 意大利
B. 美国
C. 英国
D. 中国
2. 注册会计师在判断财务报表是否公允、合法时运用的标准是（ A ）。
A. 会计准则和相关会计制度
C. 检查被审计单位记录的主营业务收入合计是否准确
D. 检查被审计单位记录的 2008 年 12 月 31 日前后几日的销售收入的归属年度
1
10. 在控制检查风险时，注册会计师应当采取的有效措施是（ D ）。 A. 调高重要性水平 B. 测试内部控制的有效性，以降低控制风险 C. 进行穿行测试，以降低固有风险 D. 合理设计和有效实施进一步审计程序 二、多项选择题（下列每小题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，多选、 少选、错选、不选均不得分。本题共 10 个小题，每小题 2 分, 共 20 分） 1. 审计按目的和内容的不同可以划分为（ ABC ）。 A. 财务报表审计 B. 合规审计 C. 经营审计 D. 政府审计 E. 内部审计 2. 目前颁布的、涉及会计师事务所及注册会计师法律责任的法律法规有（ ABCDE ）。 A. 《公司法》 B. 《证券法》 C. 《中国注册会计师法》 D. 《刑法》 E. 最高人民法院的司法解释 3. 存货监盘涉及到的审计程序主要有（ CD ）。 A. 函证 B. 分析程序 C. 观察 D. 检查 E. 穿行测试 4. 在下列各种情况中，属于会计师事务所违约的有（ AB ）。 A. 未按商定的时间提交审计报告 B. 违反了与被审计单位签订的保密协议 C. 修改了审计程序 D. 追加了审计程序 E. 更换了项目负责人 5. 注册会计师在本期审计业务开始时进行的初步业务活动应当包括（ ABD ）。 A. 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序 B. 评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性 C. 风险评估程序 D. 就业务约定条款与被审计单位达成一致理解 E. 评价内部控制运行的有效性 6. 如果已发现但尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，为降低审计风险，注册会 计师应考虑采取的措施包括（ DE ）。
(整理)审计学常考知识汇总.
第一章审计概论【学习重点】审计的定义和特征(掌握)注册会计师审计的产生和发展(熟悉)注册会计师审计与其他审计之间的关系(掌握)审计的分类和审计方法(熟悉)第一节审计的定义和特征一、审计的含义审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
它可以从以下几个方面理解：（一）审计的主体（二）审计的授权者（或委托者）（三）审计的客体（对象）（四）审计的依据（五）审计的目的（六）审计的本质二、审计特征----独立性和权威性（一）独立性①机构独立；②业务工作独立；③经济独立。
（二）权威性审计机构的独立性决定了它的权威性。
第二节审计的产生和发展一、政府审计的产生和发展（一）我国政府审计的产生和发展1982年12月4日第五届全体会议通过的新宪法，明确规定了设立审计机关，实施审计监督。
1983年9月正式成立了中华人民共和国审计署。
1995年1月1日开始实施《中华人民共和国审计法》。
（二）国外政府审计的产生和发展二、内部审计的产生和发展1985年10月国家审计署颁布了《审计署关于内部审计工作的若干规定》。
三、注册会计师审计的产生和发展经历四个阶段：阶段1----详细审计阶段起因：南海公司事件审计的目的：查错防弊审计的方法：详细审计审计的对象：会计账目使用人：股东阶段2----资产负债表审计阶段20世纪初，美国式的注册会计师审计，也称资产负债表审计阶段。
审计的目的：对报表数据做检查，判断企业的信用审计的方法：抽样审计的对象：资产负债表使用人：股东和债权人阶段3----会计报表审计阶段30年代到40年代，会计报表审计阶段。
审计的目的：对报表发表意见，不仅仅是资产负债表，还针对利润表审计的方法：测试企业内控做抽样审计鉴证的对象：对企业的内控进行控制测试，同时鉴证报表，对报表发表意见使用人：股东、债权人、金融机构、潜在投资人等.阶段4.----现代审计阶段40年代后，审计国际化，法制化。