2020年注册会计师考试《税法》基础试题及答案(三)
2020年注册会计师考试《税法》基础试题及答案（三）
一、单项选择题
1.我国现行税务行政处罚种类中不包括( )。
A.罚款
B.没收财物违法所得
C.停止出口退税权
D.罚金
2.根据税务行政法制的要求，下列各项中，不具有税务行政处罚主体资格的是( )。
A.省税务局
B.国家税务总局
C.省税务局的派出机构
D.县税务局
3.税务所可以在一定限额以下实施罚款作为税务行政处罚，该限额为( )元。
A.1000
B.2000
C.10000
D.20000
4.根据规定，下列税务行政处罚，需要采取听证程序的是( )。
A.对A公民作出的1000元的税务行政处罚
B.对B企业作出的5000元的税务行政处罚
C.对C公民作出的3000元的税务行政处罚
D.对D企业作出的8000元的税务行政处罚
5.根据规定，下列行为既可以直接申请行政复议，又可以直接提出行政诉讼的是( )。
A.征税范围的确认
B.行政许可行为
C.扣缴义务人作出的代扣代缴行为
D.加收滞纳金
6.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向( )申请复议。
A.上一级国家税务局
B.国家税务总局
C.上级人民政府
D.同级人民政府
7.根据税务行政法制的有关规定，下列事项中，说法不正确的是( )。
A.股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，以股东个人名义申请行政复议
B.有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议
C.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理
D.税务机关依法，经上级税务机关批准作出具体行政行为的，批准机关为被申请人
8.下列不属于税务行政诉讼特有原则的是( )。
A.人民法院特定主管原则
B.合法性审查原则
C.公开审理的原则
D.起诉不停止执行原则
二、多项选择题
1.下列关于税务行政处罚的主体与管辖，说法不正确的有( )。
A.税务行政处罚的实施主体主要是县以上的税务机关
B.各级税务机关的内设机构、派出机构具备行政处罚主体资格，可以自己的名义实施税务行政处罚
C.税务所可以实施罚款额为2500元的税务行政处罚
D.从税务行政处罚的地域管辖来看，只有当事人税收违法行为发生地的税务机关才有权对当事人实施处罚，其他地方的税务机关则无权实施
2.税务行政执法人员对当事人违反税收征收管理秩序
的行为，当场作出下列税务行政处罚决定的，给予的处罚符合规定的有( )。
A.对公民张某处以20元的罚款
B.对公民李某处以60元的罚款
C.对甲企业处以600元的罚款
D.对乙企业处以2000元的罚款
3.纳税人和其他税务当事人对侵犯其合法权益的情形
可以提请税务行政诉讼的有( )。
A.税务机关对其所缴纳的税款没有上交国库的行为
B.税务机关制订的规范性文件损害其合法权益的行为
C.税务机关通知银行冻结其存款的行为
D.税务机关逾期未对其复议申请作出答复的行为
4.下列原则中，属于税务行政诉讼特有原则的有( )。
A.合法性审查原则
B.由税务机关负责赔偿原则
C.适用调解原则
D.纳税人负举证责任原则
5.下列各项中，属于行政复议机关受理行政复议申请应符合的条件有( )。
A.有明确的申请人和符合规定的被申请人
B.申请人与具体行政行为有利害关系
C.有具体的行政复议请求和理由
D.其他行政复议机关尚未受理同一行政复议申请，人民法院尚未受理同一主体就同一事实提起的行政诉讼
6.行政复议期间，发生下列情形的，行政复议应终止的有( )。
A.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的
B.行政复议申请受理后，发现其他行政复议机关或者人民法院已经先于本机关受理的
C.申请人与被申请人按规定经行政复议机构准许达成和解的
D.作为申请人的公民下落不明或者被宣告失踪的
7.各方当事人达成行政复议调解后，申请人不履行行政复议调解书的，可以采取的措施有( )。
A.被申请人依法强制执行
B.申请人民法院强制执行
C.被申请人和申请人重新达成调解
D.申请当地人民政府强制执行
8.人民法院对受理的税务行政案件，经过调查、收集证据、开庭审理之后，可以作出的判决有( )。
A.维持判决
B.撤销判决
C.履行判决
D.判决变更
9.下列各项中，属于行使税务行政处罚裁量权应当遵循的原则有( )。
A.合法原则
B.公平公正原则
C.信赖保护原则
D.处罚与教育相结合原则
答案与解析
一、单项选择题
1.
【答案】D
【解析】现行税务行政处罚的种类主要有：(1)罚款;(2)没收财物违法所得;(3)停止出口退税权;(4)法律、法规和规章规定的其他行政处罚。
2.
【答案】C
【解析】根据规定，各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格。
3.
【答案】B
【解析】税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚，这是《征管法》对税务所的特别授权。
4.
【答案】C
【解析】税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000
元以上，或者对法人或其他组织作出1万元以上罚款的案件。
(P579)
5.
【答案】B
【解析】选项ACD：都为税务机关的征税行为，应该先申请行政复议，对复议结果不服的才能提请行政诉讼。
(584)
6.
【答案】B
【解析】对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。
7.
【答案】A
【解析】选项A：股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业名义申请行政复议。
8.
【答案】C
【解析】税务行政诉讼遵循以下几个特有原则：(1)人民法院特定主管原则;(2)合法性审查原则;(3)不适用调解原则;(4)起诉不停止执行原则;(5)税务机关负举证责任原则;(6)由税务机关负责赔偿的原则。
(P595)
二、多项选择题
1.
【答案】BC
【解析】选项B：各级税务机关的内设机构、派出机构不具备行政处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。
选项C：税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。
2.
【答案】AC
【解析】税务行政处罚的简易程序仅适用于对公民处以50元以下和对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件。
(P578)
3.
【答案】CD
【解析】选项A：不是对于纳税人的具体行政行为，不在税务行政诉讼的范围内;选项B：不属于税务行政诉讼的受案范围。
(P597)
4.
【答案】AB
【解析】税务行政诉讼的特有原则包括：(1)人民法院特定主管原则;(2)合法性审查原则;(3)不适用调解原则;(4)起诉不停止执行原则;(5)税务机关负举证责任原则;(6)由
税务机关负责赔偿的原则。
5.
【答案】ABCD
【解析】以上各项均属于行政复议申请应符合的条件。
6.
【答案】ABC
【解析】选项D：属于行政复议中止的情形。
7.
【答案】AB
【解析】申请人不履行行政复议调解书的，由被申请人依法强制执行，或者申请人民法院强制执行。
8.
【答案】ABCD
【解析】人民法院对受理的税务行政案件，经过调查、收集证据、开庭审理之后，分别作出如下判决：(1)维持判决;(2)撤销判决;(3)履行判决;(4)判决变更，税务行政处罚明显不当或显失公正的，可以判决变更。
(P599)
9.
【答案】ABCD
【解析】行使税务行政处罚裁量权应当遵循的原则：(1)合法原则;(2)合理原则;(3)公平公正原则;(4)公开原则;(5)程序正当原则;(6)信赖保护原则;(7)处罚与教育相结合原则。
2020年注册会计师《税法》考试：真题与答案
2020年注册会计师《税法》考试：真题与答案简介本文档为2020年注册会计师《税法》考试的真题与答案提供了综合性的梳理和总结。
以下是一些重要的考题和答案，供参考和复习之用。
真题与答案1. 题目：什么是增值税？答案：增值税是一种按照货物和劳务的增值额来征收税款的一种税收制度。
它通常以商品流转的每个环节作为征税依据，并且允许企业在纳税过程中抵扣前期支付的增值税。
2. 题目：列举一些免税的增值税项目。
答案：免税的增值税项目包括生活性服务、金融服务、医疗保健服务以及出口货物等。
3. 题目：什么是企业所得税？答案：企业所得税是一种针对企业所得利润征收的税收制度。
根据不同国家和地区的税法规定，企业需要根据其利润额支付一定比例的税款。
4. 题目：企业所得税的税率如何确定？答案：企业所得税的税率一般由国家或地方政府根据经济情况和税收政策来确定。
税率通常会根据企业的利润额分档计算，不同利润额对应不同的税率。
5. 题目：什么是个人所得税？答案：个人所得税是一种针对个人所得收入征收的税收制度。
个人所得税的征税对象通常包括薪资、奖金、股利、利息、房屋租金等个人收入。
6. 题目：个人所得税的税率如何确定？答案：个人所得税的税率一般由国家或地方政府根据经济情况和税收政策来确定。
根据不同所得额的分档计算，不同所得额对应不同的税率。
7. 题目：什么是印花税？答案：印花税是一种对特定文件、合同和交易进行征税的税收制度。
它通常以文件的签署或交易的发生作为征税依据，并且税率根据交易类型和金额的不同而有所调整。
8. 题目：列举一些应纳印花税的交易。
答案：应纳印花税的交易包括房地产交易、股票交易、借贷合同、保险合同以及特定权益转让等。
9. 题目：什么是消费税？答案：消费税是一种根据特定商品的消费数量或价值来征收税款的税收制度。
它通常以商品的销售额或单位销售量作为征税依据，并且税率根据商品的分类和类型而有所区别。
10. 题目：消费税的税率如何确定？答案：消费税的税率一般由国家或地方政府根据经济情况和税收政策来确定。
2020年注册会计师考试税法强化试题及答案(三)含答案
2020年注册会计师考试税法强化试题及答案（三）含答案一、单项选择题1、下列关于账簿设置的表述，正确的是( )。
A、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B、除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存15年C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置2、对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经( )审验和批准。
A、主管税务机关B、主管部门C、主管财政机关D、投资者3、纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改的，由( )。
A、税务机关责令停业整顿B、税务机关处2000元以下的罚款C、工商行政管理机关吊销其营业执照D、税务机关处2000元以上1万元以下的罚款4、税务机关按照一地一证的原则，核发《外管证》，《外管证》的有效期限一般为( )日。
A、60B、30C、15D、105、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起( )日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。
A、60B、30C、15D、106、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起( )日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。
A、60B、30C、15D、107、下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是( )。
A、纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款B、税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，应一并计算银行同期存款利息C、税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款D、纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息8、因纳税人计算失误，未缴或者少缴税款的，税务机关的处理正确的是( )。
2020年注册会计师考试试题：税法(强化训练第三套)
2020年注册会计师考试试题：税法（强化训练第三套）单项选择题1. 按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆不属于车辆购置税征收范围的是（）。
A、吉普车B、电车C、自行车D、摩托车2. 关税的纳税义务人不可能是（）。
A、进口货物的收货人B、进口货物的发货人C、进境物品的所有人D、出口货物的发货人3. 房地产开发企业出租本企业建造的商品房，自（）起计征城镇土地使用税。
A、房屋使用或交付之次月B、签发房屋权属证书之次月C、房屋建成之次月D、付款之次月4. 根据《个人所得税法》的相关规定，下列不适用附加减除费用的是（）。
A、在我国外商投资企业中工作取得工资、薪金的外籍人员B、应聘在我国企事业单位中工作取得工资、薪金的外籍专家C、在中国境内的外国企业工作取得工资、薪金的中方雇员D、在中国境内的外国企业工作取得工资、薪金的香港地区雇员5. 差别关税实际上是保护主义政策的产物，是保护一国产业所采取的特别手段。
下列不属于差别关税的是（）。
A、加重关税B、优惠关税C、反倾销关税D、报复关税6. 下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（）。
A、《中华人民共和国个人所得税法》B、《中华人民共和国消费税暂行条例》C、《中华人民共和国企业所得税法实行条例》D、《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》7. 某企业2020年3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得汽车销售行业的专用发票，价款300 000元；另外支付购买工具和零配件价款10 000元；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收费用8 000元，并取得汽车贸易公司开具的普通发票。
该企业应纳车辆购置税税额为（）元。
A、31 53B、468．30 000C、25 641．03D、30 2608. 下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A、将外购的货物用于本单位集体福利B、将外购的货物分配给股东和投资者C、将外购的货物无偿赠送给其他个人D、将外购的货物作为投资提供给其他单位9. 个人所得税中“工资、薪金”采用的是（）。
《税法》2020年注册会计师考试的真题及答案解析
《税法》2020年注册会计师考试的真题
及答案解析
本文档旨在提供《税法》科目在2020年注册会计师考试中的真题及答案解析。
以下是一些相关问题及其答案解析：
1. 题目：什么是增值税？
答案解析：增值税是一种按照商品和劳务的增值额来征税的税种。
它是通过在商品和劳务的每个阶段对增值额进行征税，在销售环节进行抵扣，最终由最终消费者承担的一种间接税。
2. 题目：企业所得税如何计算？
答案解析：企业所得税的计算是根据企业的应税所得额和适用税率来确定的。
应税所得额是指企业在一定纳税期间内实际发生的纳税所得减去允许扣除的各项成本、费用和损失后的金额。
适用税率根据企业所在地区和所属行业的税法规定进行确定。
3. 题目：个人所得税的纳税人范围有哪些？
答案解析：个人所得税的纳税人范围包括中国境内的个人、外国个人在中国境内的所得以及其他按照法律规定应当缴纳个人所得税的个人。
4. 题目：什么是税务登记？
答案解析：税务登记是指纳税人按照税法规定，向税务机关申请登记并取得纳税人资格的行为。
纳税人在进行税务登记后，可以获得合法纳税人的身份，享受相应的税收优惠政策和便利。
5. 题目：如何确定营业税的纳税义务人？
答案解析：营业税的纳税义务人是指从事应税行为、具有纳税能力的单位或个人。
具体来说，营业税的纳税义务人包括企事业单位、个体工商户等。
以上是对《税法》2020年注册会计师考试的真题及答案解析的简要介绍。
希望对您有所帮助。
*注：本文档所提供的内容仅为参考，具体以税法法规为准。
*。
(三)2020年注册会计师(税法)真题模拟卷及答案解析
2020年注册会计师（税法）真题模拟卷及答案解析（三）第1题：单项选择题(本题1分)以下关于耕地占用税的说法中，不正确的是()。
A:耕地占用税的征收范围包括用于建房或从事其他非农业建设征（占）用的国家所有和集体所有的耕地B:经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但是最多不得超过当地适用税额的50%C:占用鱼塘从事非农业建设，也视同占用耕地D:农村居民占用耕地新建住宅，免征耕地占用税【正确答案】：D【答案解析】：农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
第2题：单项选择题(本题1分)某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车4辆转作固定资产，3辆对外抵偿债务，3辆奖励给企业优秀员工。
该厂当月A型汽车不含税售价为180000元/辆，国家税务总局核定的最低计税价格为190000元/辆。
另外，一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的汽车，因交通事故更换底盘，国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为260000元/辆。
该汽车制造厂应纳车辆购置税()元。
A:86000B:94200C:95000D:108200【正确答案】：B【答案解析】：自产自用的车辆需要缴纳车辆购置税；对外抵债的3辆由接受并自用的一方缴纳车辆购置税；奖励员工的3辆由员工缴纳车辆购置税。
纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定；已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的车辆，底盘发生更换需要再次缴纳车辆购置税，计税依据为最新核发的同类型新车最低计税价格的70%。
应纳车辆购置税=190000*4*10%+260000*70%*10%=94200（元）。
第3题：单项选择题(本题1分)2014年12月某化肥厂（增值税一般纳税人）购进一台污水处理设备并投入使用（该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目），取得增值税专用发票上注明设备价款100万元、增值税税额17万元，该厂购进该设备可抵免企业所得税税额()万元。
2020年注册会计师考试《税法》备考练习：个人所得税法含答案
2020年注册会计师考试《税法》备考练习：个人所得税法含答案【单选题】张某2019年1月取得工资收入4700元，岗位津贴500元，当月企业年金个人缴费部分200元，则张某当月应缴纳的个人所得税为()(个人缴费工资计税基础为每月2000元)。
A.0元B.6元C.3.6元D.18元『正确答案』C『答案解析』对个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除，即2000×4%=80元;应纳税所得额=4700+500-80-5000=120元，适用税率为3%;应缴纳个人所得税=120×3%=3.6元。
【多选题】某国有企业职工王某，在企业改制为股份制企业过程中以23000元的成本取得了价值30000元拥有所有权的量化股份。
3个月后，获得了企业分配的股息3000元。
此后，王某以40000元的价格将股份转让。
假如不考虑转让过程中的税费，以下有关王某个人所得税计征的表述中，正确的有()。
A.王某取得量化股份时暂缓计征个人所得税B.对王某取得的3000元股息，应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税C.对王某转让量化股份取得的收入应以17000元为计税依据，按“财产转让所得”计征个人所得税D.对王某取得的量化股份价值与支付成本的差额7000元，应在取得当月与当月工资薪金合并，按“工资、薪金所得”计征个人所得税『正确答案』ABC『答案解析』D项，对股票转让所得暂不征收个人所得税。
【多选题】个人取得以下补贴、津贴，不征收个人所得税的有()。
A.差旅费津贴B.列入工资表中人人都有的餐补C.外国来华留学生,领取的生活津贴费,奖学金D.随军家属无工作生活困难补助『正确答案』ACD『答案解析』B项，列入工资表中人人都有的餐补，属于个人因任职或者受雇取得津贴、补贴，是工资、薪金所得。
【单选题】对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时，适用的所得项目是()。
A.偶然所得B.劳务报酬所得C.工资、薪金所得D.经营所得『正确答案』D『答案解析』个人从事彩票代销业务取得所得，是个人从事其他生产、经营活动取得的所得，属于经营所得。
2020年注册会计师考试税法章节备考试题：税法总论含答案
2020年注册会计师考试税法章节备考试题：税法总论含答案一、单项选择题1.税法的本质是()。
A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系B.为纳税人和征税单位履行义务给出规范C.保证征税机关的权利D.一种分配关系2.关于税收与税法的概念，下列说法不正确的是()。
A.税收的本质是一种分配关系，是国家取得财政收入的一种重要工具B.国家征税的依据是财产权力，它有别于按生产要素进行的分配C.国家课征税款的目的是满足社会公共需要D.优化与国家治理体系相适应的税收制度和税法体系是建设中国特色社会主义财政制度的重要内容3.关于税法与其他法律的关系，下列说法不正确的是()。
A.税法具有经济分配的性质，而一般行政法不具有这种性质B.纳税人违反了税法，并不一定是刑事犯罪C.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的D.当涉及税收征纳关系的问题时，一般援引民法条款4.从税收法律关系的构成来看，()是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
A.税收法律关系的主体B.税收法律关系的客体C.税收法律关系的内容D.税收法律关系中的征税机关5.关于税法与其他法律的关系，下列说法错误的是()。
A.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性B.税法具有行政法的一般特性C.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理D.《宪法》规定，中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务6.下列各项中，属于税法基本原则的核心的是()。
A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则7.一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的()。
A.实体从旧、程序从新原则B.特别法优于普通法原则C.新法优于旧法原则D.法律不溯及既往原则8.下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是()。
A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称B.税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定D.企业所得税设置了税目9.下列关于税法要素的说法中，不正确的是()。