基层央行会计事后监督工作探析
银行会计事后监督研究【精品发布】
银行会计事后监督研究【精品发布】1.银行财务会计事后监督中的问题1.1监督职责模糊在对财务会计核算业务全面核查的前提下，事后监督要担负起以防范资金风险、堵塞资金漏洞等为重点的职责，但在这个过程中并没有指出监督的具体内容，而且也没有具体可遵循的实施细则。
如果有具体的监督方法，那么监督人员必须要每天对日常的财务会计核算业务进行检验，这样，加大了监督工作人员的工作量，在工作质量上很难保证对某些工作进行重点的监督和防范，也影响了时候监督有效的发挥其职能。
事后监督对财务会计制度的执行情况的监督较少。
相反地，对财务会计的业务活动的监督多。
目前，事后监督的方式还停留在以帐表、凭证等进行非现场检查，对现场检查如计算机的使用是否符合规定、操作是否符合规范、系统口令与密码是否保管严密等的检查很少。
且，有些银行没有设立专门的岗位进行监督，事后监督人员由其他部门人员暂时代替或者兼岗，所以他们的职责没有明确。
1.2思想认识偏差有些财务会计部门缺少专门的事后监督人员，而且银行对经营情况的好与坏都以最终的经济效益来衡量，最主要的还是很多银行管理者对财务会计事后监督工作价值的认识不足，没有引起他们足够的重视。
作为一项管理工作，银行财务会计事后监督的运营费用和人工成本都是显性的，通过事后监督而规避的风险和损失却是隐性的。
所以，要恰当认识监督工作，否则，风险出现或释放，银行将会为此付出惨重的代价。
2.财务会计事后监督的政策2.1明确职责，科学定位从职能特点与目的为出发点，明确事后监督的工作定位。
事后监督部门是对财务会计核算业务进行非现场监督的一个部门，主要对财务会计核算业务进行检验、审核。
检验的是财务会计核算过程中的问题和出现的差错，审核的是财务会计核算业务在处理数据和得出处理结果上的有效性、合法性和完整性。
财务会计业务的管理应该是财务会计管理部门的工作重心，对事后监督部门反映出的问题要重视、并认真对待，及时向上级部门汇报情况以便出台相应措施。
简析银行会计事后监督体系的问题及建构措施
简析银行会计事后监督体系的问题及建构措施摘要：会计事后监督体系作为银行经营活动中的核心部分，对规范我国银行会计核算、提高会计核算质量与水平、降低银行会计风险，保护资金的安全性产生着重要的积极影响。
本文对银行会计事后监督体系运行过程中存在的问题进行了简要分析，并提出了加强银行会计事后监督体系建构的措施，以供参考。
关键词：银行会计事后监督体系问题措施一、银行会计事后监督体系运行过程中存在的问题（一）监督系统中分析模块功能与实际严重脱节。
我国银行会计事后监督系统中分析模块功能未能够紧密结合实际：方面是无历史数据查询功能。
受系统设置的影响，我国现行会计事后监督系统仍处于较落后原始状态，缺乏对历史数据的查询功能，不利于银行根据历史数据做更进一步的分析研究；另一方面监督系统报表内容无法满足监督分析的需求。
通常情况下，银行监督报告表是对各项业务监督管理开展状况的详细记录，基于我国银行会计事后监督系统报表统计口径偏差现象较为严重，导致《会计核算质量情况比较分析报告表》等一系列统计报表严重脱离了实际，不利于实现监督系统的充分应用。
（二）监督手段滞后。
事后监督是随着商业银行改革发展和业务运行、风险管理的要求而产生、发展并不断完善中，先后经历了分散监督、集中监督和重点监督等三个比较典型的阶段。
目前我国银行会计事后监督方式仍采用人工监督和计算机监督相结合，这种监督方式虽一定程度上打破了传统单纯以人工监督方式的薄弱环节，但其也存在着较大的弊端。
（三）银行对会计事后监督思想认识不足。
我国银行对会计事后监督思想认识不足：一是银行尚未充分认识到会计事后监督的重要性以及必要性，以至于会计事后监督体系实施积极性不高，重视力度不够，影响了监督职能作用的发挥；二是监督职责定位不明确。
我国相当一部分银行的事后监督人员将工作重心放在日常会计核算业务的复审和检验上，对风险防范预防的精力和时间较少，大大削弱了会计事后监督体系应有的职能。
（四）监督系统的操作型特征明显。
浅议人民银行事后监督中心职能作用的发挥
浅议人民银行事后监督中心职能作用的发挥[2004年以来，人民银行地市中心支行以上相继设立了事后监督中心这一职能部门，专职对人民银行自身核算业务进行事后监督工作。
事后监督中心作为会计核算最后一道防线，具有“独立性、连续性、及时性、全面性、重点性”等特点，是为防止资金盗用等案件发生而特设的一道关卡。
一、事后监督中心的作用(一)事后监督中心与核算环节有相互制约作用。
人民银行之所以要建立事后监督中心专门行使监督职能，就是要把监督与核算彻底分离，改变会计核算兼岗、自己监督自己的状况，以达到部门间相互制约的作用。
(二)事后监督中心有日常把关作用。
会计事后监督中心工作于2004年随着会计集中核算产生而产生，其工作人员专门行使监督职能，及时发现会计核算中的疏忽，堵塞漏洞、提高会计核算质量，对遏制资金盗用案件发生、保障国家资金安全，起到了公认的把关作用。
(三)事后监督中心有震慑作用。
事后监督中心是人民银行特设的会计核算关口，其工作属于内控工作的一个分支，其工作人员认真履行职责，使居心不良者望而却步，从而起到了震慑作用。
(四)事后监督中心有纠错作用。
事后监督中心日常工作，就是根据有关政策、制度、规定、办法去检验有关业务的合法性、合规性、及时性、真实性，及时纠正辖区内网点会计核算工作的差错和问题，以保障业务的安全高效，充分体现了事后监督中心的职能作用。
二、监督工作的问题由于事后监督是人民银行的一项崭新业务，没有统一的模式和现成的经验可以借鉴，各行标准不统一，而总行制定的规程、办法中关于操作流程和对业务的审查范围不够具体、操作性不强，使得实际监督工作存在不容忽视的问题。
(一)目前，由于事后监督工作具有较强的专业性与操作性，监督人员必须精通会计核算业务，抽调人员的难度相对增大，监督人员的配备与所承担的工作量严重不成比例。
随着监督业务范围的进一步扩大和层次的进一步提升，事后监督工作显得人手远远不足，势必造成很大压力，为完成监督任务而重监督数量轻监督质量的现象很难避免，必将制约事后监督职能的发挥；另外，监督人员承担的非监督工作量过大，如各类核算资料、档案的整理、装订、保管和调阅，分散了监督人员的精力，使监督人员不能够把握监督重点。
央行基层国库会计事后监督的现状及对策
央行基层国库会计事后监督的现状及对策【摘要】央行基层国库会计事后监督是确保国家财政安全的重要环节。
目前存在着监督不到位、监督手段简单等问题，使得监督效果不尽如人意。
为此，本文提出了加强人员培训和利用科技手段提高监督效率的对策建议。
加强人员培训可以提升监督人员的专业能力和责任意识，从而保障监督工作的质量；而利用科技手段可以提高监督效率，减少人力成本。
未来，随着科技的不断发展，央行基层国库会计事后监督将迎来新的机遇和挑战。
对央行基层国库会计事后监督的现状进行分析，并提出对策建议，是确保国家财政安全的重要举措。
【关键词】关键词：央行，基层，国库，会计事后监督，现状，问题分析，对策建议，人员培训，科技手段，监督效率，总结，展望未来。
1. 引言1.1 背景介绍随着我国经济的快速发展和国家财政管理的日益复杂，央行基层国库会计事后监督工作显得日益重要。
央行作为国家金融管理机构，具有重要的经济监管职责，而国库会计事后监督则是央行在财政管理中的一项重要职能。
国库会计事后监督主要是指对国家财政资金的使用、管理和监督等业务进行审查、检查和审计，确保资金使用的合法、规范和有效。
近年来，我国国库会计事后监督工作取得了一定的成绩，但也面临着一些问题和挑战。
在这样的背景下，加强央行基层国库会计事后监督，提高监督效率和质量，已成为当前国家财政管理领域亟待解决的一个问题。
本文将对央行基层国库会计事后监督的现状进行分析，对存在的问题进行深入剖析，并提出相应的对策建议，以期为我国国库会计事后监督工作的改进提供参考。
2. 正文2.1 央行基层国库会计事后监督的现状央行基层国库会计事后监督的现状主要包括以下几个方面：在监督体系建设方面，央行基层国库会计事后监督的现状存在监督覆盖不全、监督手段单一等问题。
由于基层国库会计部门数量众多，监督人员有限，难以做到全面监督，导致一些违规行为难以及时发现。
在监督方法和手段方面，央行基层国库会计事后监督的现状存在监督手段单一，主要依靠纸质报表和抽查核对，难以满足监督需求的问题。
基层人民银行国库会计事后监督工作的难点及建议
基层人民银行国库会计事后监督工作的难点及建议会计核算四集中、国库内部往来等新程序的实施，给人民银行县支行事后监督工作带来新的难点。
作为县支行理念，正确处理防范风险与支持地方经济发展的关系。
在贯彻货币政策上，尽量减少刚性，增加柔性，搞好“友情提示”，充分发挥基层央行在县域经济中的牵头作用，引导金融机构把金融触角适度延伸到小城镇和边远村落，加大金融产品创新力度，不断满足新农村建设中日益扩大的金融需求，积极构建“工业反哺农业、城市反哺农村”的机制，从新农村建设的全局高度科学合理地明确农村金融机构市场定位，遏制农村资金外流。
二、创新基层央行工作机制，加强窗口指导创新能力是一个单位建设发展的动力，也是一支队伍有没有战斗力和活力的重要标志。
因此，基层央行在强调自身建设的同时，要注重培养干部队伍的创新能力，在贯彻货币政策、打造良好金融生态环境、构建银企双赢的大动作、大活动中，让干部职工增长才干，充分发挥基层央行作用，争得位置，重塑央行形象。
近几年来，基层央行《信贷指导意见》年年搞，但往往是纸上谈兵，落实不了，虽然原因是多方面的，但关键还是《指导意见》不切合实际，照搬照抄，只重形式，不重效果的官样文章只会成为一纸空文。
实践证明：一份好的《指导意见》必须深入调查研究，到经济社会发展的大环境中、到金融机构、企业、政府中，去寻找货币信贷工作与经济发展的结合点，使其成为撬动一方经济发展的金钥匙。
因此，在新一轮农村经济大发展过程中，基层央行要把新农村建设工作纳入重点，要对地方新农村建设工作进行深入分析，做出科学的判断，从循环经济、建设节约型社会要求出发，确定金融支持的方向和重点，拿出硬措施，积极引导金融机构围绕新农村建设工作中出现的新情况、新亮点，加大信贷支持力度。
三、树立宏观意识，引导民间金融当前，农村金融具有明显的金融抑制特征，长期以来民间金融作为非正式金融，不能见光，但这并没有妨碍地下金融在阳光金融的裂缝中进发成长。
基层央行事后监督结果运用中存在的问题及对策建议
级 政 府 应 建 立 和 扩 大信 贷 政 策 产 品 创 新 奖励 基 金 ， 形
监督部 门提供的监督 结果主要反 映会计 核算部 门在核
算业务 中存在的 问题 和整改要 求，以及 针对这些 问题 对核算质量作 出的分 析评 价 ， 多用于会 计核 算部 门整
改 业 务 差错 和 考核 会 计 核 算 部 门 的核 算 质 量 ， 未 能提 供 更 多 的 风 险评 估 和 风 险 预 警 等 方 面 的监 督 信 息 ， 缺
一
定 出台明确 的扶持 政策 ，减 少 因不可抗 因素给金 融机
构 造 成 的损 失 。 二 是探 索建 立 多种 形 式 的 牧 区特 别 是
、
存 在 的 问题
（ 一） 事后 监督 结果反映 的信 息不全面。 目前 ， 事后
畜牧 业保 险体 系， 逐 步引入保 险机构 、 担 保机 构 、 风险
银行 、 邮政 储 蓄 银 行 应 建 立起 灵 活 、 高 效 的 信 贷 政 策 产 品 创 新 组 织 架构 ， 在 总行 一 级 设 立 创 新 部 门 ， 统 领 纵 向 组 织 的协 作 和 信 息 共 享 ， 理顺产品创新信 息传递渠道 。
作 处于被动应付状 态。对事后 监督部 门提 出的问题和 建议 不重视 ，对核算 中可能存 在的 漏洞 和风险隐患不
企业和 薄弱环 节及 民生领域发展提 供全 方位 、 多层次
的 金 融服 务 。 四 是 人 民银 行 应 在 开 展 牧 区信 贷 产 品 创 新 效 果 评 估 工作 的 基 础 上 ，对 创 新 工 作 成 效 显 著 的 牧
事后监督信息系统风险隐患及防范措施探析
事后监督信息系统风险隐患及防范措施探析事后监督中心作为基层央行的内设部门，在加强内部控制防范会计风险中凸显了审核、控制和检验的重要作用。
这种作用得以充分发挥的主要手段就是《中央银行凭证景象事后监督系统》、《中央银行会计凭证影像事后监督系统——凭证影像子系统》的上线运行。
这两个子系统的启动运行，解决了手工操作时间长监督滞后的问题，给事后监督业务的操作及管理带来了极大的便捷，促进了事监督工作的长足发展。
但新系统的运行也给我们的管理工作带来了新挑战，带来了风险防范的新问题。
因此对基层央行事后监督信息系统的操作风险应引起高度重视，并采取切实有效的防范措施，确保其安全稳定运行和各项业务的健康发展。
一、央行事后监督信息系统的风险表现一是《中央银行会计凭证影像事后监督系统——凭证影像子系统》在业务核对完成后的退出操作中，只能按退出登录进行退出，一旦在菜单中按“x”退出，就须经管理员进行处理，然后才能正常运行。
这种与右手操作右上角打“x”退职出习惯不相符，极易造成非正常退出，增加了工作复杂性和风险性。
二是《中央银行会计凭证影像事后监督系统——凭证影像子系统》存在影像竖排传递，而监督人员又无法进行旋转操作，业务核对困难的问题。
如中国人民银行（资金汇划）补充凭证，余额调整表等凭证县市支行时常竖排传递，中心支行监督人员不能进行旋转操作，核对起来相当费力，影响监督工作的质量与效率，存在着核对不便、差错能以识别的风险问题。
三是《中央银行会计凭证影像事后监督系统——凭证影像子系统》上传的一般存款余额表、中国人民银行电汇（借方、贷方凭证），缴存财政性存款划拨凭证、科目余额表等收款人、付款人、全称、金额等明细不够清晰的问题，纸质凭证快递不到，难以进行业务核对，不能充分发挥影像监督及时性的作用，存在着监督滞后的风险隐患。
四是《中央银行凭证景象事后监督系统》在电源故障、设备损坏、参数变化、业务核对等情况下，其运行控制功能全部丧失，若需要继续进行业务核对，只能由科技人员在数据库进行数据恢复，然后才能继续工作。
基层央行事后监督风险防范探析
一
数 据设 置是否正确等 。由于事后 主要 是手： １ 监督， 以非现
场监 督为主 ， 对业 务部 门现场参 数设置 和调整很难发 现和 及 时监督 到位。 （ 三） 涵盖面广 缺乏懂核算 、 会操 作 、 能监督分 析
的综合业 务人员 ， 容易产生核算和监督上 的风 险。 （ 六） 考核 矛盾 突出， 监督 结果走样
【 作者简介】 蔡晓慧（ １ ９ ６ ４ 一 ） ， 女， 山东临朐 人， 中国人 民银行黑河 市中心支行事后监督中心副主任。
（ 五） 人 为 因素 ， 道 德 风 险 难 以掌 控
一
度， 这种信息不对称和缺失 ， 容易形成重合规性 监督 ， 轻 风
险性监督 ， 重业务复核 ， 轻过程控制的风险隐患 。 （ 二） 后 台服务 ， 系统 参数 变动难 以审核 人民银行会计 核算监督管理制 度要求 ：事后监督 ， 是
随着央行各项业 务改革的深入 ， 会计核算管 理也步入 了一个新 的发展时期 ， 资金风 险隐患更加 凸现 ， 防范和控
交到事后监 督部门。如缴存款 比率的调 整 、 国库收入转 留 成、 税 收返还 、 共 享分成 比例是否按 政策 执行 ， Ｔ Ｃ Ｂ Ｓ账 务
制资金风险就显得尤 为重要 。但基层监督部门在实施具体
、
存在的主要 问题
（ 一） 信息滞后 ， 资金风 险监督难 以把握
一
基层事 后监督部 门 ， 对会计核 算业 务 的监督 ， 仍 然停 留在部分 影像 传达 、 部分手工监督 阶段 。 因此 ， 监督 人员
“ 全 面复 核” 的工作量 大 ， 程序 多 ， 需要人 ： Ｉ ： 检 查会计 凭 证 各大要素 的完 整性 、准确性 和会计 账务处 理的合规性 ， 加 上大量 的凭 证翻阅审核 、 勾对 、 数 据的计算 、 整理 、 装订 、 保 管和调 阅会计资料等 ， 导致监督的效率偏低 。
影响基层央行事后监督工作质量与效率提高的因素探析
影响基层央行 事后监督工作质量与效率提高的因素探析
杨 丽 娜
（ 中国人 民银行呼和浩 特中心支行
一
呼和浩特 ０ １ ０ ０ ２ ０ ）
、
影 响事 后监 督质 量和 效率 提 高的 因素
（ 四） 事后 监督 成 果转化利 用率低 。事后监 督 部 门的监督 成果 主要体 现在 被监 督部 门会计 核算 业务 中存 在 的问题 和整改 要求 ，较 多地 注 重差 错检 查 ， 对 发现 的 问题 ， 也 只是 督促 被监督 部 门整改 了事 ， 对差 错 产生 的原 因分析 不透彻 ， 难 以从根 本上 消 除 。忽 视 了对会计 核算 业务 的 风 险评估 和判 断 ，对 风险 的潜 在 发生更 没有 起 到警 示作 用 ，缺乏 能够 帮助 被监督 部 门提前 发 现并 有效 防 范 、化 解核 算业 务 中潜在 风险 问题
一
二、 对 策 建议
（ 一） 强化 对事后 监 督人 员的 培训 。会计 部 门要 积极带 动 各核算 部 门加 强对事 与事后 监 督 人 员 的联系 与沟 通 ， 在 新 系统上 线 、 新 业务 发
生、 出 台有 关 制度 办法 时 ， 应 同时 告知事 后监 督 人员 。举 办新 业务 培训 时应将 事 后监督 人员 纳
宜的旧规章制度 ， 修改完善原有的制度办法 ， 建
１ 二 作 研 究
少 边牧 地区 建 立 牧户 信用 档 案 存 在的问 题 及 对策
刘英 军 薛淑文
（ 中国人 民银行阿巴嘎旗支行 巴彦查干镇 Ｏ １ １ ４ ０ ０ ）
建立牧 户信用档案是 农村信用体系建设 工作 的一个重要组成部分 ， 它直接关 系到农村 信用体系建设工作的进展和效果 ， 但在少数 民 族边远地 区建立牧户信用档案存在诸多 问题
对人民银行事后监督工作的实践与思考
对人民银行事后监督工作的实践与思考【摘要】人民银行事后监督作为会计核算的最后一道关口,为防范资金风险发挥了积极作用。
本文首先阐述了人民银行事后监督几年来工作开展的情况,在此基础上分析了目前工作实践中的瓶颈,最后从统一监督标准、开发综合系统、构建大监督机制、全面提高监督人员素质四方面提出了相应的建议。
【关键词】事后监督会计风险。
人民银行分支行事后监督部门自成立以来,经过各方努力,在制度健全、监督方式创新、协调机制建设等方面取得了可喜的成绩,有力地发挥了防范资金风险的作用。
随着新业务核算系统的上线运行,以及会计改革步伐的不断加快,事后监督工作面临着新的问题和挑战 ,如何充分发挥事后监督的有效性成了亟待解决的课题。
一、事后监督工作为央行资金安全发挥了积极的作用。
监督制度日益健全,为监督工作有效开展保驾护航。
各地事后监督部门从健全制度入手,不断夯实监督基础,以制度规范工作,基本建立了涵盖岗位职责、工作管理、业务监督一体化的事后监督制度体系,且都能够及时进行修订、完善,确保监督工作有据可依。
在加强制度建设的同时,各地事后监督部门注重提高制度执行力,加强对干部职工的制度教育和风险防范教育,严格执行监督人员日常监督、科长抽查再监督和处长不定期检查相结合的三级监督模式,真正把风险防范措施落到了实处。
2. 监督方式及手段不断完善,监督效率不断提高。
一是在全面复核的基础上实施重点监督。
即加强对重要业务、特殊业务、大额业务以及关键时点如年终决算日、岗位轮换日的监督。
二是根据需要开展现场监督。
有的事后监督部门对重要空白凭证、登记簿、内控制度执行情况进行了现场检查,一定程度上弥补了非现场监督的盲点。
三是开发监督系统,提高监督的技术含量。
有的事后监督部门开发了《国库会计事后监督系统》,有效解决了国库业务监督不到位和效率低下问题;有的针对保管的会计档案种类多、调阅量大且调阅频繁等情况,开发了《会计档案管理系统》。
3.更加注重了协调合作,监督合力进一步增强。
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、
．
门组织的业务培训 ， 其培训 的 内容 和重点 也大多 是针对 前台会 计核算 人员 的。由于素质的不高 和培训 的不足 ， 事后监 督人 员对各项 规章 使 制度掌握不够全面 ， 对存在的问题缺乏 分析能力 ， 风险意识不强。 ４ 会计事后监督系统有 待升级完善 。《 ． 中央银行会计集 中核算事后 监督系统》 的推广运行为会计事后 监督工作提供 了有效 的监督 方式 ， 弥 补 了手工监督 的不足 ， 一定程度上提高了会计事后 监督 的质 量和效率 ， 具有 良好的防范 风险 功能 ， 为维护 核算 资金安 全发 挥 了积极 的作用 。 但 由于受开发时间短 、 与会计集中核算 系统升级不 同步等 因素的影响 ， 事后监督系统还不够完善 ， 影响了监督作用 的有效发挥 。 １ 目前《 （） 中央 银行会计事后监督系统》 《 与 中央银 行会计集 中核算 系统 》 共用 一个服 务器 ， 影响 了两系统的正常运行 速度和安 全。（ ）目前事后监督 系统采 ２ 集 的数据不够全面 ， 对余 额表 、 日记 表 、 计表等 账表 的监督仍 需采取 月 手工监督 的方式。（ ） ３ 同城清算业务监督没有即时核对功能。在进行 同 城清算业务监督时 ， 如果 录人 的数据错误 ， 系统 不及时提 示 ， 等到该 要
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《 经济师）０ ８ ２０ 年第 ５ 期
摘 要： 文章分 析 了影 响基层 央行会 计 事
● 金 融 研 究
后监 督 作 用 发 挥 的 主 要 因 素 ， 时 提 出 了有 效 同
发挥会计事后监督 作用的相关建议 。 关键词 ： 基层 央行 会 计 事后 会计 监督
工作
基层央行会计事后监督工作探析
●段 云燕
中 图 分 类 号 ： ８ ０ ４ Ｆ ３ ，２
文献 （０ ８ ０ １０ ９ ４ ２ ０ ）５—２ ３—０ ４ ２
会计事后监督 工作是 中央银 行会 计工作 的 重要组成部分 ， 提高会计 核算准确性 、 是 规范性 和安全性 的有 效手段 ， 在保 障资 金安 全方 面发 挥着重要作用。事后监督 中心运行 以来 ， 提高会计 核算质量 ， 范会 对 规 计基础工作 ， 防范 资金 风险起 到 了积极作 用。但随着 中央银行会 计集 中核算和现代化支付系统 的相继运行 及不 断完善 ， 后监 督在工 作 中 事 面临着许多新 情况 和新 问题 ， 如何在新 形势 下有效发 挥会 计事后 监督 的作用 、 如何建立科学合理 的事后监督 机制 ， 努力探索 开展事后 监督工 作 的有效途径 ， 成为会 计事后监督工作要着重思考和探讨的问题。 影响会计事后 监督作用发挥的主要因素 １管理体制上独立性不强 。近年来 ， ， 人民银行会计 、 国库 、 发行等部 门发生了多起 盗窃 、 挪用 资金 的案件 ， 这些 案件 发生 的原 因 是多 方面 的， 但有章不循 、 违规操作 、 内控制度不 严 、 后监督空 缺无疑 是主要原 事 因， 因此总行决定在地 市 中心 支行 以上机构 设立事 后监督 中心是 非常 必要 的。但由于总行未设立事 后监督 中心 ， 设立事 后监督 中心 的各级 行在管理体制上不实行垂直 管理 ， 而对事后 监督 中心进 行业务 指导 的 职能又分散在上级 行会计财务 、 支付结 算 、 国库 、 币金银等部 门 ， 货 形成 “ 铁路警察 ， 各管一段” 。因此 ， 事后监督 工作 自上 而下 缺乏统 一的管理 和全面的工作部署 。这种缺乏统一 、 自为政的管理 体制 ， 各 其结 果造成 各事后监督 中心之间信息不通 ， 业务 范围和工作方式 五花八 门 ， 形式 多 样， 一些做法和经验也难 以得 到有组织 的探讨和交流 ， 不利于 提高事后 监督工作的健 康发展。同时 ， 由于部 分被监 督部 门同时 也是下级 行事 后监督 中心的业务指导部 门， 对事后 监督部 门提 出的工 作建议 常不 以 为然 ， 一些有争 议 的问题 只能 依靠协 商解 决 ， 部 门之 间协 调难 度增 使 大， 影响 了事后监督中心独立性 、 权威性 的发挥 。 ２ 制度建设上不健 全。近年来总行在积极推广 、 ． 升级会 计集 中核算 系统和支付系统运行的同 时狠抓 了制度 建设 ， 相应 制定 和下发 了一 系 列规章制度 ， 中国人民银 行会计基 本制度 》 《 计核算 操作 规程》 如《 、会 、 《 中国人 民银行事后监督 中心 工作规 程》 ， 等 但这 些大多是 对前 台核算 部 门的制度要求 ， 对事后 监督 中心 的制度性规定较 少。《 事后监 督 中心 工作规程》 虽然对事后监督的范 围、 工作 程序做 了规定 ， 只是 粗线条 、 但 不具体 的， 监督 的重点 不明 确。由于 没有 形成 统一 的、 可操 作性 强 的 《 会计事后监督业 务操 作规程》 对监督 的重点和风 险环节无具 体 、 ， 明确 的规定 ， 监督人员往往靠个人 积累的工作经验在摸 索中前进 ， 边干边 改 进 。虽然各行结合 本行实 际制定 了部分 规章制度 、 作办法等 ， 难免 操 但 会 由于制定者个人经验不足使 制定 的制度不严 密、 不完整 ， 形成监督 而 方法上的不统一。这样 既不利于及 时发 现违规操作特 别是风 险隐患 问 题， 也难免 因个人工作 经验不 足出现漏洞 ， 不利于风险 的防范 。 ３ 人员 配备上不适应 。首先 ，由于总行没有明确事 后监督 中心 的 ． 人员编制 ， 各行所配备的事后监督人 员人数不尽相 同， 普遍存 在人员不 足问题 ， 使监督 人员往 往为 完成 当天工作 只能停 留在凭 证表 面要 素 的 般审核和通过计算 机方式 进行监督 上 ， 需空 出一定 的时 间和精力 还 完成凭证 、 账簿 、 报表的接 收 、 整理 、 装订 、 管 、 阅和归档等 非监督性 保 查 质 的工作 ， 了事后 监督人 员对会 计核算 风险 点的监 督检查 力度 不 造成 够， 事后监督的层次不高。其次 ， 备人 员素质不 高也是影 响事后监 督 配 工作质量的一个重要方面。事后 监督是具有较强 专业性与 操作性 的基 础性工作 ， 要求监督人员必须是精通 会计核算业务 、 熟悉前 台会计核 算 操作 、 丰富 的会计人员 ， 经验 但从 目前各地事后监 督中心人 员配备情 况 看， 有相 当一部分人达不 到这一要 求 ： 有些 没有会 计上 岗证 、 有些未 从 事过会计业务 、 有些未 接受过 任何会 计业务 培训等 。监督人 员素质 的 先天不足加上事后监督 中心没有 对应 的上级 主管部 门， 人员 在接受 培 训和学 习的渠道不畅 ， 对相关 业务 和政策 的变化 了解滞后 。各相 关业 务部门开展新业务培训 时针对 事后监 督部 门的较少 ， 即使参 加有 关部