(完整word版)房产税习题
房产税习题（填空、选择、判断和计算）及答案
一、填空题
１、房产税是对在中华人民共和国境内拥有＿＿＿＿的单位和个人按房产的＿＿＿＿＿或＿＿＿＿＿所征收的一种税。
答案：房屋产权；计税余值；租金收入。
２、凡在中华人民共和国境内拥有房屋产权的单位和个人，均为房产税的纳税人。产权属于全民所有的，其＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿为房产税的纳税人；房屋产权出典的，＿＿＿＿＿为纳税人；房屋产权所有人、承典人不在房屋所在地或产权未确立或租典纠纷未解决的，房产＿＿＿＿或＿＿＿＿为纳税人；纳税单位和个人无租使用其他单位房产由＿＿＿＿＿交纳房产税。
答案经营管理单位承典人代管人使用人使用人。3、我省规定房产税依照房产原值一次减除＿＿＿ 后的余值按＿＿＿ 的税率计算缴纳；房产出租的，以＿＿＿为房产税的计税依据，依照＿＿＿的税率计算征收。
答案：30％ 1.2％ 房产租金收入 12％4、我省房产税的征收方法是＿＿＿＿＿＿
。
答案：按年征收，分季缴纳
二、选择题
1、下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有（ ）。A 将房屋产权出典的，承典人为纳税人；B 将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人；C 房屋产权未确定的，房屋代管人或使用人为纳税人；D 产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人。
答案：ACD
2、属于心产税纳税人的有（ ）。A 经营管理单位；B 出典人；C 房产使用人；D
房产代管人。答案：ＡＣＤ
3、房产税的计税论据是（ ）。A 房产原值；B 房产余值；C 房产净值；D 房产市价。答案：Ｂ
4、房产税依照房产原值一次减除（ ）后的余值计算缴纳。A 10%~20%；B 10%~30%；C
5%~20%；D 5%~30%。答案：Ｂ
5、房产出租的，依照房产租金收入计算缴纳房产税，其税率为（ ）。A 1.2%；B 12% ；C 10%；D 30% 。答案：Ｂ
6、房产税按（ ）方式缴纳。A
按年征收，分期缴纳；B 按季征收，分期缴纳；C 按月征收，分期缴纳；D 由省、自治区、直辖市人民政府规定。答案：Ｂ
7、房产税由房产所在地的（ ）负责征收。A 财政机关；B 国家税务局；C 地方税务局；D 其他机关。答案：Ｃ
8、免纳房产税的房产包括（ ）。A 国家机关、人民团体、军队的房产；B 个人所有非营业用房产；C 宗教寺庙、公园、名胜古迹的房产；D 经财政部批准免税的其他房产。答案：ＢＤ
9、企业办的（ ）自用的房产，可免征房产税。A 学校；B 医院；C 托儿所；D
幼儿园。答案：ＡＢＣＤ 10、由国家财政部门拨付事业经费的单位，其经费来源实行自助收自支后，从事业单位经费实行自收自支的年度起，免征房产税（ ）。A 1年；B 2年；C 3年；D 无期限。答案：Ｃ
11、可由地方自行决定免征房产税的房产是（ ）。A 对房管部门经租的其他非营业用房；B 对微利企业和亏损企业的房产；C 对基建工地交还或评估转给基建单位的临时性房屋。
答案：ＡＢ
12、房产税的征收范围是（ ）。
Ａ、城市；
Ｂ、县城；
Ｃ、建制镇；
Ｄ、工矿区。
答案：ＡＢＣＤ
13、我省房产税的计税价值是依照房产原值一次减除（ ）后的余值。
Ａ、３０％；
Ｂ、２０％；
Ｃ、１０％；
Ｄ、１０－３０％、答案：Ａ
14、房产税的纳税义务人有（ ）。Ａ 产权所有人，经营管理单位 Ｂ 承典人
Ｃ 房产代管人 Ｄ 使用人答案：ＡＢＣＤ
15、免征房产税的房产有（ ）。Ａ 纳税单位的家属宿舍 Ｂ 县以上供销社自用的房产Ｃ 个人出租的房产 Ｄ 国家机关自用的房产答案：ＢＤ
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、房产税纳税人包括（ ）。Ａ 在征税范围内拥有房屋产权的国有企业 Ｂ 农村房屋所有者
Ｃ 所有拥有城镇房屋的单位和个人 Ｄ 外国企业答案：Ａ
17、纳税人经营自用的房屋的计税依据是（ ）。Ａ 房屋原值 Ｂ 房屋净值 Ｃ 市场价格 Ｄ 计税余值答案：答案：Ｄ
18、下列有关房产税纳税人的说法中错误的是（ ）。Ａ 房屋产权出典的承典人纳税 Ｂ 房屋出租的由承租人纳税 Ｃ 房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税 Ｄ 产权人不再房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税答案：Ｂ1
9、属于房产税征税对象的是（ ）。Ａ 农村居民住房 Ｂ 国家机关自用房产 Ｃ 中外合资企业房产 Ｄ 国有企业所有的职工宿舍答案：Ｄ
20、下列有关房产税纳税义务发生时间的说法中正确的是（ ）。Ａ 纳税人自建房屋的自房屋建成之日期开始缴纳房产税 Ｂ 纳税人委托施工企业建设的房屋，资办理验收手续之日起缴纳房产税 Ｃ 纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应征收房产税 Ｄ 纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间答案：Ｃ
21、按房产税暂行条例，下列在征税范围内的房产或其他建筑物属于房产税征税对象的是（ ）。Ａ 工厂围墙 Ｂ 宾馆的室外游泳池 Ｃ 水塔 Ｄ 企业职工宿舍 Ｅ 房地产公司出租的写字楼答案：ＤＥ
22、下列属于房产税免税范围的是（ ）。Ａ 人民团体自用的房产 Ｂ 事业单位的业务用房 Ｃ 个人所有的非营业用房Ｄ 宗教寺庙出租的住房 Ｅ 企业办的学校自用的房产答案：ＡＣＥ
23、下列有关房产税的征税办法中正确的是（ ）。Ａ 融资租赁房屋对出租方以租金收入为计税依据征税 Ｂ 纳税人无租使用免税单位房产暂免征房产税 Ｃ 对经有关部门鉴定的危房均可免征房产税 Ｄ 以房产投资收取固定收入不承担风险的以取得的固定收入为计 税依据征税。 Ｅ 以房产投资联营并参与分红，共同承担风险的以房屋计税余值为计税依据征税。答案：ＤＥ
三、判断题
1、房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于动产，所以与房屋不中分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述“各种附属设备”包括独立于房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。答案：（×）
2、一个坐落在房产税开征地区范围之内的工厂，其仓库设在房立税开征范围之外，那么，这个仓库不应征收房产税。答案：（√）
3、房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为12‰。答案：（√）
4、房产税由房产所在地在国家税务机关负责征收。答案：（×）
5、由国家财政部门拨付事业经费的单位，其经费来源实行自收自支后，可以免征房产税。答案：（×）
6、宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位使用或出租的房产，免征房产税。答案：（×）
7、个人所有有居住房屋，应当由当地核定面积标准，就超过面积标准的部分征收房产税。答案：（×）
8、中国人民银行各省、自治区、直辖市分行及其所属分支机构的房产应免征房产税。答案：（×）
9、承租使用房产，以支付修理费抵交房产租金的，房产所有人可免征房产税。答案：（×）
10、纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应征收房产税。答案：（×）
11、从1994年开始，对邮电部门所属企业一律恢复征收房产税。
答案：（×）
12、房产税以房产价值为计税依据的，年税率为１２％。
答案：（×）
13、房产税以租金收入为计税依据的，年税率为１.２％。
答案：（×）
14、个人所有非营业用的房产免纳房产税。答案：（√）
15、房产税建制镇的征税范围为镇人民政府所在地。不包括所辖的行政村。答案：（√）
16、房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在帐簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。对房产原值明显不合理的，应重新予以评估。答案：（√）
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、房产税从９４年税制改革后适用外商投资企业。答案：（×）
18、房产不在一地的纳税人，应按房产的坐落地点，分别向房产所在地的税务机关缴纳房产税。答案：（√）
19、纳税人自建的房屋，自建成之月起征收房产税。答案：（×）
20、纳税单位和个人无租使用免税单位的房产可免纳房产税。答案：（×）
21、实行差额预算管理的事业单位本身自用的房产免征房产税。答案：（√）22、对自用的售货亭应征收房产税。答案：（×）
四、计算题
1、公民A有房屋10间，他拿出其中5间出租给某百货商店，年租金为18000元，计算其应纳的房产税。答案：年应纳房产税=18000×12%=2160（元） 2、某企业应纳房产税的房屋原值100万元，当地规定允许减除房产原值的10%，计算其全年应纳的房产税。答案：年应纳房产税=1000000×（1-10%）×1.2%=10800（元）
3、一个工厂座落在某城市的郊区内，其应纳房产税的厂房原值为500万元，在郊区以外的农村还有一个仓库，原值为50万元，当地规定允许减除房产原值的30%，计算该企业全年应缴纳的房产税。答案：⑴应税房产原值=5000000（元）⑵应税房产余值=5000000×（1-30%）=3500000（元）⑶年应纳房产税=3500000×1.2%=42000（元）
4、有一个大型钢厂，其生产用房原值7000万元，还建立一座内部医院、一个幼儿园，房产原值分别为200万元、100万元，当地规定允许减除房产原值的25%，计算其应缴纳的房产税。答案：⑴应税房产余值=70000000×（1-25%）=52500000（元）⑵应纳房产税=52500000×1.2=630000（元）
5、一座办公大楼由国家某机关与某银行的北京分行各出一半资金合建，两单位各使用一半分别作办公用房，其房产原值为1.2亿元。当地允许减除房产原值的20%，计算纳税人应纳的房产税。答案：暂行条例规定，国家机关自用的房产免纳房产税。除中国人民银行总行的金融机构的房产，应按规定缴纳房产税。具体计算如下：北京分行应纳房产税税额=120000000÷2×（1-20%）×1.2%=576000（元）
6、甲乙双方共同合作投资办厂，甲方以原厂房作为投资，房产原值5000000元，乙方拿出4000000元作为投资。按照事先约定，不管以后盈利多少，甲方每年得到固定回报1000000元，计算其应纳的房产税。答案：按照房产税的有关规定，以房产投资联营、收取固定收入、不承担风险的情况，应由出租方按租金收入计算缴纳房产税。具体计算如下：甲方应纳房产税=1000000
×12%=120000（元）
7、某居民自有一栋旧楼房，共22间，其中用于生活居住6间，用于开设餐馆（经核定房屋原值为50000元），另10间出租给服装厂，每月租金1000元。计算该居民当年应纳的房产税（该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余额计税）。答案：该居民房屋应分解计税。⑴个人营业用房屋年应纳房产税=50000×（1-20%）×12%=480（元）⑵出租房屋年应纳房产税=1000×12×12%=1440（元）该居民当年应纳房产税合计1920元
。8、某一纺织厂自有房屋100栋，会计帐簿记载房产原值20000000元，其中生产用房的房产原值13000000元，包括冷暖通风设备1000000元，该厂职工宿舍用房的房产原值为7000000元。据了解，该厂的职工住房尚未实行房改，基本只收管理费，租金也很低，计算该厂当年应给的房产税（该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税）答案：按照房产税的有关规定，访厂的职工住房尚未实行房改，基本只收管理费，租金也很低，因此该厂的房产税一律从价计征，具体计算如下：年应纳房产税税额=20000000×（1-20%）×1.2%=192000（元）
税务师职业资格税法二(房产税)模拟试卷17
税务师职业资格税法二（房产税）模拟试卷17
(总分：62.00，做题时间：90分钟)
一、{{B}}单项选择题共40题。每题的备选项中，只有l个最符合题意。{{/B}}(总题数：19，分数：38.00)
1.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是( )。
（分数：2.00）
A.农村的居住用房
B.建在室外的露天游泳池
C.个人拥有的市区经营性用房 √
D.尚未使用或出租而待售的商品房
解析：解析：选项A：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村；选项B：房产税以房产为征税对象，所谓房产，是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱)，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所，对于建在室外的露天游泳池，不属于房产税的征税范围；选项D：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。
2.下列各项中，应当计算缴纳房产税的是( )。
（分数：2.00）
A.行政机关所属的招待所使用的房产 √
B.自收自支事业单位按政府规定的租金标准向职工出租的单位自有住房
C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房
D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产
解析：解析：选项A：行政机关所属的招待所使用的房产，不属于行政机关自身公务、业务的用房，应照章纳税；选项B：暂免征收房产税；选项C：在基建工地为基建工地服务的临时性房屋，在施工期间免征房产税；选项D：不属于房产税征收范围。
3.下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产税时不应计入房产原值的是( )。
（分数：2.00）
A.消防设备
B.智能化楼宇设备
C.中央空调
D.室外露天游泳池 √
解析：解析：房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施，但室外游泳池不是房产不可分割的一部分，而且也不符合房产定义，故不能计入房产原值。
注册税务师税法二(房产税)-试卷16
注册税务师税法二（房产税）-试卷16
(总分：70.00，做题时间：90分钟)
一、 单项选择题(总题数：19，分数：38.00)
1.单项选择题共40题，每题。每题的备选项中，只有l个最符合题意。（分数：2.00）
__________________________________________________________________________________________
解析：
2.下列选项中，采用从租计征房产税的是( )。
（分数：2.00）
A.企业用于投资的办公楼，并参与投资利润分红，共同承担风险
B.企业用于投资的办公楼，只收取固定收入，不承担联营风险 √
C.企业融资租赁租入的办公楼
D.企业融资租赁租出的办公楼
解析：
3.下列选项中，免征房产税的是( )。
（分数：2.00）
A.个人自用的住房 √
B.个人出租的住房
C.个人自用的商铺
D.个人出租的商铺
解析：
4.自2016年1月1日2018年12月31日，对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用的房产，( )房产税。
（分数：2.00）
A.暂免征收 √
B.减半征收
C.从价征收
D.从租征收
解析：解析：自2016年1月1日至2018年12月31日，对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用(包括自有和承租)的房产，暂免征收房产税。对同时经营其他产品的农产品批发市场和农贸市场使用的房产，按其他产品与农产品交易场地面积的比例确定征免房产税。
5.下列各项中，属于房产税征税范围的是( )。
（分数：2.00）
A.围墙
B.变电塔
C.烟囱
D.工厂 √
解析：解析：对于独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、变电塔、油池油柜、酒窖菜窖、酒精池、糖蜜池、室外游泳池、玻璃暖房、砖瓦石灰窑以及各种油气罐等不属于房产，不属于房产税的征税范围。
6.下列各项中，不符合房产税纳税义务人规定的是( )。
房地产业税收管理习题..
一、单项选择题
1、某公司2006年1月购入一栋房屋，价款８０万元，并取得发票，2010年10月将房屋转让,取得价款200万元，不能取得评估价格,评估价格为（)万元。
A、８0ﻫB、90ﻫC、１00
Ｄ、13０
２、某林场处于城镇土地使用税征收区域内,共占地40000平方米，其中办公用房占地3000平方米，职工宿舍占地10０0平方米;育林地８00０平方米，运材道占地1０0００平方米,自办的林中度假村占地6000平方米，自然保护区占地10０00平方米。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米1、2元。则该企业全年应缴纳城镇土地使用税()。ﻫA、7200元
B、10800元
C、１2000元ﻫD、２４000元
3、 某单位转让一栋位于城区的旧办公楼，原造价400万元,经房地产评估机构评定其重置成本为１20０万元,成新度折扣率为七成，转让价格２000万元，转让过程中支付有关税费50０万元,该不动产占用的土地,购进发票上注明原购买支付价款1０0万元，契税完税凭证注明契税款3万元。转让项目应纳土地增值税为(）。ﻫA、９0万元ﻫB、16７、1万元ﻫＣ、１６8万元
D、４4１万元
4、 下列各项中，根据契税的相关规定不正确的是().ﻫA、契税由财产的承受方缴纳
B、城镇职工按规定第一次购买公有住房的,免征契税ﻫC、房屋产权相互交换，免征契税ﻫD、纳税人应当自纳税义务发生之日起１0日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款
5、下列关于房产税纳税人的说法中,错误的是( )。
A、房屋出租的,由承租人纳税
B、房屋产权出典的，由承典人依照房产余值缴纳房产税
C、房屋产权未确定的,由代管人或使用人纳税
D、房屋融资租赁的，由承租人依照房产余值缴纳房产税
6、某企业有原值为５00０万元的房产,2009年1月1日将其中的4０%用于对外投资联营,投资期限10年,每年固定利润分红200万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为２０％,该企业20０9年度应纳房产税（ ）万元。
税法1.0word版
From龙龙狗 1 税 法
一、单项选择题（共20小题，每题1分，共计20分）
二、多项选择题（共10小题，每题2分，共计20分）
三、判断题（共10小题，每题1分，共计10分）
四、计算题（共4小题，每题5分，共计20分）
五、综合题（共2小题，每题15分，共计30分）
课题一 税收法律制度概述
一、税收
（一）税收的概念
税收，是指以国家为主体，为实现国家职能，无偿取得财政收入的一种方式。
（二）税收的特征
1、强制性 2、无偿性 3、固定性
二、税法
（二）税法的分类（按功能作用不同分类）
税收实体法与税收程序法
三、税种的分类
（一）按征税对象的性质不同分类
1、流转税类。如增值税、消费税、营业税、关税等。
2、所得税类。如企业所得税、个人所得税。
3、资源税类。如资源税、城镇土地使用税等。
4、财产税类。如房产税、契税等。
5、行为税类。如印花税、车辆购置税等。
（二）按管理和使用权限不同分类
1、中央税。如关税、消费税、车辆购置税。
2、地方税。如营业税、契税、城镇土地使用税等。
3、中央地方共享税。如增值税。
（三）按计税依据不同分类
分为从价税和从量税
四、税法要素（税收实体法要素）（11个）
（一）征税人（代表国家行使征税职权的机关）
（二）纳税人（负有纳税义务的自然人、法人和其他组织。与扣缴义务人不同）
（三）征税对象（对什么征税。不同的征收对象是区别不同税种的重要标志）
（四）税目（应当征税的项目，是征税对象的具体化）
（五）税率（应纳税额与计税金额或数量单位之间的比例，是计算税额的尺度，是税法核心要素）
1、比例税率（对同一征税对象，不论其数额大小，均按同一个比例征税的税率）
2、累进税率（又分为全额累进税率、超额累进税率、超率累进税率和超倍累进税率四种）
3、定额税率（固定税率，不采取百分比的形式） From龙龙狗 2 （六）计税依据（根据什么来计算纳税人应纳税额） （一般有两种：从价计征、从量计征）
注册税务师(税法二)房产税章节练习试卷6(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）房产税章节练习试卷6 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题
单项选择题共40题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1． 下列各项中，不符合房产税相关规定的是( )。
A．将房屋产权出典的，承典人为纳税人
B．将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人
C．房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人
D．产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人
正确答案：B
解析：选项B错误是因为将房屋产权出典的，应由承典人缴纳房产税。 知识模块：房产税(三)
2． 下列属于现行房产税纳税义务人的是( )。
A．农村开设工厂的厂房所有者
B．在城镇拥有房屋进行生产经营的外商投资企业
C．所有拥有城镇房屋的单位和个人
D．在工矿区拥有房屋的国有企业
正确答案：D
解析：农村不属于房产税的征税范围，外商投资企业不是房产税的纳税人，因此选项A、B不正确；由于国家机关、国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免税，所以并不是所有拥有城镇房屋的单位和个人都是房产税的纳税义务人，因此选项C也不对。 知识模块：房产税(三)
3． 融资租赁房屋在租赁期内房产税的纳税人是( )。
A．出租方
B．承租方
C．由出租方和承租方协商确定
D．由当地税务机关根据实际情况确定
正确答案：D
解析：融资租赁资产实际上是一种变相分期付款购买固定资产的形式，租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。 知识模块：房产税(三)
4． 下列属于房产税征收范围的是( )。
A．外国企业生产用房
B．房地产开发企业建造的商品房在出售前对外出租
C．某工业企业地处于农村的生产用房
D．外籍个人经营的房产
正确答案：B
解析：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税；但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。外商投资企业、外国企业和外国人经营的房产不适用我国的房产税暂行条例。房产税征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区，不包括农村。 知识模块：房产税(三)
税法习题(选择题-)财产与行为税类
得租金收入200万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为30%,该政府机关 当年应纳的房产税为（
A. 168 B. 72
9 •下列情况中免征房产税的有（ ）万元。
C. 24 D. 0
A.外贸出口企业仓库用房
C.个人出租的房屋
10.房产税的征收办法是（）0
A.按月征收 B.按季征收 二、多项选择題
1.下列情况中应征房产税的有（
A.高等院校教学用房
C.军队办的对外营业的招待所 B.个人无租使用免税单位房屋用于经营
D.个人自住的200平方米的别墅
C.按年征收 D.按年计算.分期预缴
B.中小学出租房屋
D.区政府办公用房 税法习题（选择题）-财产与行为税类 房产税部分
一、单项选择题
1. 下列各项中.符合房产税纳税义务的人规定的是（）o
A.集体产权出租的由承租人缴纳
C.产权纠纷未解决的由代管人或便用人缴纳 B.房屋产权出典的由出典人缴纳
D.产权属于国家所有的不缴纳
2.下列房产税的纳税人是（）。
A.房屋的出典人 B.拥有农村房产的农村农民
• ••
C.允许他人无租便用房产的房管部门 D.产权不明的房屋的使用人
3.以下应缴纳房产税的项目有（ ）
A.集团公司的仓库
C •股份制企业的围墙 B.合伙企业的錄天游泳池
D.工厂的独立烟囱
4. 融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人是（）。
A. 租出方 B.租人方 C.免税 D.当地税务机关根据实际情况确定
5. 对以房产投资，收取固定收入，应由（）缴房产税。
A. 承租方按租金收入 B.出租方按租金收人
C.承租方按房产余值 D.出租方按房产余值
6. 对于以房产投资联营投资者参与投资利润分红，共担风险的，按（ ）作为计税依据。
A. 取得利润分红 B.房产租金 C.房产余值 D.房产原值
7. 某企业有房产1000平方米，房产原值100万元。2005年该企业将其中的200平方米的 房产出租，年租金20万元，已知省政府规定的减除比例为30%,该企业当年应纳房产税为 （）。
初级会计_高频考点_高频考点房产税
1.2019年甲公司出租办公用房取得含增值税租金199 500元。已知增值税征收率为5%；房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司当年出租办公用房应缴纳房产税税额的下列算式，正确的是（ ）(1.5分)
A.199 500×（1－5%）×12%＝22 743元
B.199 500÷（1－5%）×12%＝25 200元
C.199 500×12%＝23 940元
D.199 500÷（1＋5%）×12%＝22 800元
参考答案
D
解析
房产出租的，以房屋出租取得的租金收入为计税依据，计缴房产税。计征房产税的租金收入不含增值税。
2.甲公司一处自用房产原值800 000元，已知房产的原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%，计算甲公司该房产全年应缴纳房产税税额的下列算式中正确的是（ ）。(1.5分)
A.800 000×1.2%×30%＝2 880元
B.800 000×1.2%＝9 600元
C.800 000×（1＋30%）×1.2%＝12 480元
D.800 000×（1－30%）×1.2%＝67 20元
参考答案
D
解析
房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
3.甲企业厂房原值2 000万元，2018年11月对该厂房进行扩建，2018年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值500万元，已知房产税的原值扣除比例为30%，房产税比例税率为1.2%，计算甲企业2019年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（ ）。(1.5分)
A.2 000×（1－30%）×1.2%＋500×1.2%＝22.8万元
B.（2 000＋500）×（1－30%）×1.2%＝21万元
C.2 000×1.2%＋500×（1－30%）×1.2%＝28.2万元
D.2 000×（1－30%）×1.2%＝16.8万元
参考答案
B
解析
甲企业2019年应缴纳房产税税额＝（2 000＋500）×（1－30%）×1.2%＝21（万元）。
2019年初级经济法基础考点试题：房产税、契税含答案
2019年初级经济法基础考点试题：房产税、契税含答案
一.单项选择题
1.下列关于房产税的说法，表述不正确的是( )。
A.房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一般不征收房产税
B.纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税
C.居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括自营和出租)的代管人或使用人缴纳房产税
D.产权所有人、承典人不在房产所在地的，免交房产税
2.甲企业以房产进行投资联营，共担风险，并参与被投资企业的利润分红，则房产税的计税依据为( )。
A.取得的分红
B.房产市值
C.房产原值
D.房产余值
3.胡某在市区拥有三套住房，一套自住，房产原值100万;一套按照市场价格出租给李某居住，房产原值60万元，每月租金5 000元;还有一套出租给甲公司办公使用，房产原值150万元，每月租金15 000元;上述租赁房产的期限均为2017年全年。当地规定的房产税扣除比例为30%。则胡某2017年应缴纳的房产税为( )元。
A.17 640
B.26 040
C.9 600
D.28 800
4.某企业2018年度生产经营用房原值12 000万元;幼儿园用房原值400万元;出租房屋原值600万元，年租金80万元。已知房产原值
减除比例为30%;房产税税率从价计征的为1.2%，从租计征的为12%，该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.12 000×(1-30%)×1.2%=100.8(万元)
B.12 000×(1-30%)×1.2%+80×12%=110.4(万元)
C.(12 000+400)×(1-30%)×1.2%+80×12%=113.76(万元)
D.(12 000+400+600)×(1-30%)×1.2%=109.2(万元)
5.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，需缴纳房产税的是( )。
《税法教程》(第六版)课后习题训练参考答案(20190215)
旗开得胜
读万卷书 行万里路 1 《税法教程》（第六版）课后习题训练参考答案
第一章 总论
一、判断题
1．× 2．√ 3．× 4．× 5．√ 6．√ 7．× 8．√ 9．√ 10．√
二、单项选择题
1．B 2．A 3．B 4．A 5．B 6．A 7．C 8．C 9．A 10．A
三、多项选择题
1．ABD 2．ABD 3．AC 4．ABD 5.ACD 6．ABD 7．CD 8．AC 9．AD
10.ABD
旗开得胜
读万卷书 行万里路 2
第二章 增值税法
一、判断题
1．× 2．× 3．× 4．× 5．√ 6．× 7．× 8．× 9．× 10．×11．×
12．√ 13．√ 14．× 15．√
二、单项选择题
1．B 2．A 3．D 4．A 5．B 6．A 7．A 8．D 9．A 10．D
11．A（税率调整后，答案应是1600） 12．A 13．D 14．A 15．C
三、多项选择题
1．ABCD 2．AC 3．ABCD 4．ABCD 5．ABC 6．ABCD 7．BC 8．ABC
9．AB
10．BC 11．ABCD 12．BCD 13．ABD 14．ABD 15．ABC
四、业务题 旗开得胜
读万卷书 行万里路 3 1．
甲企业此项业务的计税销售额＝5000×80%×80＝320000（元）
2．
赠送液晶电视的销售额＝10×5000＝50000（元）
赠送新型空调的销售额＝5×8000×（1＋10%）＝44000（元）
合计销售额＝50000＋44000＝94000（元）
3．
（1）当月销项税额＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10%）]×16%＝91520（元）
房产税习题
房产税习题
2 房产税试题 单项选择 1．房产税是以房屋为征税对象，依据房屋计税价值或租金收入向产权所人征收的一种（ B ）。(难易程度:初级) A．所得税 B．财产税 C．流转税 D．特种税 2．国务院于( D )年9月15日发布《中华人民共和国房产税暂行条例》，从同年10月1日起施行。吉林省于( )年12月25日发布《吉林省房产税实施细则》。(难易程度:初级) A．1985;1985 B．1986;1986 C．1985;1986 D．1986;1987 3．我国房产税采用（ D ）。(难易程度:初级) A．超额累进税率 B．超率累进税率 C．定额税率 D．比例税率 4．《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税依照房产原值一次减除（ B ）后的余值计算缴纳。(难易程度:初级) A．10—20% B．10—30% C．20% D．30% 5．《吉林省房产税实施细则》第四条规定：房产税按房产原值一次减除（ C ）后的余值计算缴纳，年税率为1.2%。(难易程度:初级) A．10% B．20% C．30% D．40% 6．下列建筑物属于房产税应税房产的有（ D ）。(难易程度:初级) A．水塔
3 B．围墙 C．玻璃暖房 D．锅炉房 7．下列关于房产税税率说法正确的是（ D ）。(难易程度:初级) A．房产出租的依照租金收入计算征收房产税，按实际租金收入计算应纳税额，生产经营用房产税率为1.2% B．房产出租的依照租金收入计算征收房产税，按实际租金收入计算应纳税额，生产经营用房产税率为4% C．房产出租的依照租金收入计算征收房产税，按实际租金收入计算应纳税额，生产经营用房产税率为5% D．房产出租的依照租金收入计算征收房产税，按实际租金收入计算应纳税额，生产经营用房产税率为12% 8．《吉林省房产税实施细则》中规定吉林省房产税的纳税期限为（ C ）。(难易程度:初级) A．每月的十日前 B．每季下一个月份的十日前 C．每季最后一个月份的十日前 D．每年最后一个月份的十日前 9．房产不在一地的纳税人应向（ B ）的税务机关缴纳房产税。(难易程度:初级) A．核算地 B．房产所在地 C．产权登记地 D．法人代表居住地 10．关于房产税纳税地点的一般规定为（ B ）。(难易程度:初级) A．机构所在地 B．房产坐落地 C．产权所有人居住地 D．使用人所在地 11．下列有关房产税纳税人说法错误的是（ C ）。(难易程度:初级) A．房屋产权出典的，承典人纳税 B．房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税 C．房屋出租的，由承租人纳税 D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税 12. 为了支持营利性医疗机构的发展,对营利性医疗机构取得的收入,直接用于改善医疗卫生条件的,自其取