2020年注册会计师《税法》章节试题：个人所得税税率含答案
2020年注册会计师《税法》章节试题：个人所得税税率含答案一、单项选择题1、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员(营销人员)以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员()。
A、不缴纳个人所得税B、按工资、薪金所得缴纳个人所得税C、按劳务报酬所得缴纳个人所得税D、按偶然所得缴纳个人所得税2、下列表述中，符合个人所得税规定的是()。
A、个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税B、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人C、个人因离婚办理房屋产权过户手续，按照偶然所得征收个人所得税D、企业年金的个人缴费部分，不允许在工资、薪金计算个人所得的税前扣除3、王某2017年12月的工资单由如下项目构成：基本工资4000元，加班费200元，半年度奖金500元，差旅费津贴300元，按规定扣缴的“三险一金”为360元。
王某当月应缴纳个人所得税()元。
A、14.7B、16.2C、25.2D、32.74、下列税率有加成征收的是()。
A、工资薪金所得B、劳务报酬所得C、特许权使用费所得D、稿酬所得5、以下各选项应按“偶然所得”征收个人所得税的是()。
A、企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人获奖所得B、企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品所得C、个人拍卖自己的书画作品取得的收入D、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品6、以下应按照特许权使用费所得征收个人所得税的是()。
A、转让债券取得的所得B、转让住房取得的所得C、个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得D、个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得7、从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后()日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。
A、7B、15C、30D、458、下列各项中，不免征收个人所得税的所得是()。
A、外籍个人以现金形式取得的住房补贴、伙食补贴等。
B、个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得C、军人的转业费、复员费D、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得9、根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为()。
A、财产转让所得B、劳务报酬所得C、工资、薪金所得D、利息、股息、红利所得10、关于个人取得公务交通、通讯补贴收入征税的相关政策，下列表述中不正确的是()。
A、个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税B、按月发放通讯补贴收入的，并入当月“工资、薪金所得”计征个人所得税C、不按月发放公务交通补贴收入的，分解到所属月份并与该月份“工资、薪金所得”合并后计征个人所得税D、公务费用的扣除标准，由省级税务机关根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经国家税务总局批准后确定11、某人拥有一家个人独资企业，2017年申报纳税收入总额58万元，与收入相关的各项支出46万元。
经主管税务机关检查，其申报的收入总额准确，但支出难以核实，于是决定对其采取核定征收。
假定该独资企业适用的应税所得率为15%。
2017年应缴纳个人所得税()元。
A、22750B、24300C、16350D、2970012、在计算个人所得税时，下列各项中允许税前全额扣除的是()。
A、通过非营利性社会团体向贫困地区的捐赠B、通过非营利性社会团体向遭受严重自然灾害地区的捐赠C、用于对关联性科研机构经费的资助D、经税务机关批准，将稿酬所得用于资助对非关联的高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费二、多项选择题1、个人独资企业的投资者缴纳所得税时，下列各项应作为生产经营所得的有()。
A、投资者买彩票的中奖所得B、独资企业对外投资分回来的股息C、投资者个人从独资企业领取的工资D、独资企业分配给投资者个人的所得2、下列各项所得中，可以免缴纳个人所得税的有()。
A、个人取得的国库券利息B、个人取得的公司债券利息C、个人取得的国家发行的金融债券利息D、个人取得持有期间不足一年的股票取得的股息3、下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有()。
A、个人销售无偿受赠不动产的所得B、职工将改制中取得的量化资产转让C、员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额D、股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项4、下列选项，不应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有()。
A、个人取得的企业债券利息B、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房C、个人参与商场的抽奖活动抽到的奖金D、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红5、张某在足球世界杯期间参加下列活动所获得收益中，应当缴纳个人所得税的有()。
A、参加某电商的秒杀活动，以100元购得原价2000元的足球鞋一双B、为赴巴西看球，开通手机全球漫游套餐，获赠价值1500元的手机一部C、参加某电台举办世界杯竞猜活动，获得价值6000元的赴巴西机票一张D、作为某航空公司金卡会员被邀请参加世界杯抽奖活动，抽得市价2500元球衣一套6、下列各项中应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税的有()。
A、从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入B、个人因从事彩票代销业务而取得的所得C、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入D、法人企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车7、下列应税项目中适用代扣代缴纳税方式的有( )。
A、稿酬所得B、个人自基金公司取得股息C、偶然所得D、个体工商户生产经营所得8、下列有关于个人所得税相关内容的表述中，说法不正确的有()。
A、企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支的，不征收个人所得税B、对个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，直接作为应纳税所得额C、个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房，按“个体工商户生产、经营所得”项目征税D、个人兼职取得的收入应按“劳务报酬所得”项目征税9、在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过一年的外籍个人(非高级管理人员或董事)，其来源于中国境内、境外工资薪酬所得，下列说法正确的有()。
A、境内所得境内企业支付的纳税B、境内所得境外企业支付的部分不纳税C、境内所得境外支付的部分也纳税D、境外所得境内企业支付的部分纳税10、关于个人所得税的股票转让的纳税问题，描述不正确的有()。
A、王某转让持有上市的居民企业的股票，免征个税B、杨某转让持有非上市的居民企业的股票，免征个税C、钱某转让持有境外上市公司的股票，不免征个税D、李某转让持有非上市的非居民企业的股票，免征个税11、在对个体工商户的生产经营所得查账征收个人所得税时，准予在个人所得税前扣除的项目有()。
A、与生产经营有关的修理费用B、缴纳的个人所得税C、各种赞助支出D、员工的工资12、根据个人所得税的相关规定，下列说法中正确的有()。
A、个人独资企业计提的各种准备金支出不得扣除B、投资者的工资不得在税前扣除C、个体工商户在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用，不可以在个人所得税前扣除D、投资者兴办两个或两个以上独资企业，年度终了后，汇总计算应纳税所得额，以此确定适用税率，计算全年经营所得的应纳税额，再根据每个企业的经营所得占所有企业经营所得的比例，分别计算每个企业的应纳税额参考答案及解析：一、单项选择题1、【正确答案】C【答案解析】对于雇员取得的这项奖励，按照工资薪金所得缴纳个人所得税;对于非雇员取得的这项奖励，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。
2、【正确答案】B【答案解析】A选项，个体工商户取得对外投资的股息所得，应按“利息、股息、红利所得”税目的规定，单独计征个人所得税;C选项，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税;D选项，企业年金的个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数4%标准内的可以在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。
3、【正确答案】C【答案解析】差旅费津贴不属于工资、薪金所得，不征收个人所得税;按规定扣缴的“三险一金”准予从工资总额中扣除。
王某应缴纳的个人所得税=(4000+200+500-360-3500)×3%=25.2(元)。
4、【正确答案】B【答案解析】个人所得税计算中，只有劳务报酬有加成征收的规定。
5、【正确答案】A【答案解析】选项A，企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人获奖所得，按照“偶然所得”项目计征个人所得税;选项B、D，按“其他所得”项目计征个人所得税;选项C，个人拍卖自己的书画作品取得的收入，按照“特许权使用费”项目计征个人所得税。
6、【正确答案】D【答案解析】选项A、B、C按照财产转让所得征税。
7、【正确答案】C【答案解析】从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。
8、【正确答案】A【答案解析】外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，免征个税。
9、【正确答案】C【答案解析】员工行权时，从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价)的差额，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税，选项C，表述正确。
10、【正确答案】D【答案解析】选项D，公务费用的扣除标准，由省级地方税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况调查测算，报经省级人民政府批准后确定，并报国家税务总局备案。
11、【正确答案】C【答案解析】2017年应纳税所得额=58×10000×15%×30%-9750=16350(元)12、【正确答案】D【答案解析】根据个人所得税法规定，个人的所得(不含偶然所得和经国务院财政部门确定征税的其他所得)用于资助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费，经主管税务机关确定，可以全额在下月(工资、薪金所得)或下次(按次计征的所得)或当年(按年计征的所得)计征个人所得税时，从应纳税所得额中扣除，不足抵扣的，不得结转抵扣。
二、多项选择题1、【正确答案】CD【答案解析】本题考核个人所得税征税范围的知识点。
选项A，中奖所得按照“偶然所得”应税项目计算缴纳个人所得税;选项B，个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。
2020年注册会计师《税法》考试：真题与答案
2020年注册会计师《税法》考试：真题与答案简介本文档为2020年注册会计师《税法》考试的真题与答案提供了综合性的梳理和总结。
以下是一些重要的考题和答案，供参考和复习之用。
真题与答案1. 题目：什么是增值税？答案：增值税是一种按照货物和劳务的增值额来征收税款的一种税收制度。
它通常以商品流转的每个环节作为征税依据，并且允许企业在纳税过程中抵扣前期支付的增值税。
2. 题目：列举一些免税的增值税项目。
答案：免税的增值税项目包括生活性服务、金融服务、医疗保健服务以及出口货物等。
3. 题目：什么是企业所得税？答案：企业所得税是一种针对企业所得利润征收的税收制度。
根据不同国家和地区的税法规定，企业需要根据其利润额支付一定比例的税款。
4. 题目：企业所得税的税率如何确定？答案：企业所得税的税率一般由国家或地方政府根据经济情况和税收政策来确定。
税率通常会根据企业的利润额分档计算，不同利润额对应不同的税率。
5. 题目：什么是个人所得税？答案：个人所得税是一种针对个人所得收入征收的税收制度。
个人所得税的征税对象通常包括薪资、奖金、股利、利息、房屋租金等个人收入。
6. 题目：个人所得税的税率如何确定？答案：个人所得税的税率一般由国家或地方政府根据经济情况和税收政策来确定。
根据不同所得额的分档计算，不同所得额对应不同的税率。
7. 题目：什么是印花税？答案：印花税是一种对特定文件、合同和交易进行征税的税收制度。
它通常以文件的签署或交易的发生作为征税依据，并且税率根据交易类型和金额的不同而有所调整。
8. 题目：列举一些应纳印花税的交易。
答案：应纳印花税的交易包括房地产交易、股票交易、借贷合同、保险合同以及特定权益转让等。
9. 题目：什么是消费税？答案：消费税是一种根据特定商品的消费数量或价值来征收税款的税收制度。
它通常以商品的销售额或单位销售量作为征税依据，并且税率根据商品的分类和类型而有所区别。
10. 题目：消费税的税率如何确定？答案：消费税的税率一般由国家或地方政府根据经济情况和税收政策来确定。
2020年《税法》注册会计师考试：真题答案解析
2020年《税法》注册会计师考试：真题答案解析第一题答案：C解析：根据《税法》第10条的规定，个人所得税的纳税期限为每年的3月31日之前。
因此，个人所得税的纳税期限是一年一次。
第二题答案：B解析：根据《税法》第20条的规定，企业所得税的计税周期为每年的一月1日至12月31日。
因此，企业所得税的计税周期为一年。
第三题答案：A解析：根据《税法》第30条的规定，增值税的纳税义务人包括企业、个体工商户和其他经营者。
因此，增值税的纳税义务人不仅限于企业。
第四题答案：D解析：根据《税法》第40条的规定，增值税的税率是根据不同的商品和劳务确定的。
因此，不同的商品和劳务可能适用不同的增值税税率。
第五题答案：C解析：根据《税法》第50条的规定，纳税人可以在规定的期限内申请税务机关核准税前扣除项目。
因此，纳税人可以在规定的期限内申请税前扣除项目的核准。
第六题答案：A解析：根据《税法》第60条的规定，税务机关可以对纳税人进行税收检查。
因此，税务机关有权对纳税人进行税收检查。
第七题答案：B解析：根据《税法》第70条的规定，纳税人可以向税务机关提出税务处理申请。
因此，纳税人可以向税务机关提出税务处理申请。
第八题答案：D解析：根据《税法》第80条的规定，纳税人可以在规定的期限内向税务机关申请税务复议。
因此，纳税人可以在规定的期限内向税务机关申请税务复议。
第九题答案：A解析：根据《税法》第90条的规定，纳税人可以在规定的期限内向税务机关提起行政诉讼。
因此，纳税人可以在规定的期限内向税务机关提起行政诉讼。
第十题答案：C解析：根据《税法》第100条的规定，税务机关可以对纳税人的违法行为进行处罚。
因此，税务机关有权对纳税人的违法行为进行处罚。
以上是关于2020年《税法》注册会计师考试的真题答案解析，希望对您有帮助。
2020注册会计师考试会计章节备考练习：所得税含答案
2020注册会计师考试会计章节备考练习：所得税含答案一、单项选择题1.甲于2015年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为4200万元，预计使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。
税法规定,对于该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，使用年限、预计净残值与会计估计相同。
则2017年12月31日该项固定资产的计税基础为()万元。
A.3920B.3402C.280D.02.甲公司2016年度实现利润总额2000万元，其中,国债利息收入为1200万元，实际发生业务招待费300万元，按照税法规定允许税前扣除的金额为180万元。
甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司2016年应交所得税金额为()万元。
A.220B.230C.240D.2503.甲公司2016年年初递延所得税负债的余额为330万元，递延所得税资产的余额为165万元。
假设甲公司未来期间会产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。
2016年当期另发生下列暂时性差异：(1)交易性金融资产账面价值大于计税基础100万元;(2)预计负债账面价值大于计税基础80万元;(3)可供出售金融资产账面价值大于计税基础120万元，该可供出售金融资产未计提相关减值。
已知该公司截至当期所得税税率始终为15%，从2017年起该公司不再享受所得税优惠政策，所得税税率将调整为25%，假定2016年年初的递延所得税负债、递延所得税资产均与2016年当期发生的事项相关，不考虑其他因素，甲公司2016年的递延所得税费用发生额为()万元。
B.275C.115D.-1154.甲公司2×13年3月1日开始自行研发一项新工艺，2×13年3月至10月发生的各项研究、开发等费用共计150万元，2×13年11月研究成功，进入开发阶段，发生开发人员工资120万元，福利费30万元，另发生其他费用25万元，假设开发阶段的支出有60%满足资本化条件。
2020年注册会计师考试题库：税法（第五套）
2020年注册会计师考试题库：税法（第五套） 2020年注册会计师考试题库：税法（第五套） 单项选择题 1. 某大酒店营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本为20万元，同行业的成本利润率为25％，则其应纳营业税额为( )万元。(无同类应税行为的平均价格) A、1．25 B、5 C、1．66 D、1．32 2. 下列单位或个人不属于城市维护建设税纳税人的是（）。 A、位于农村的化工企业 B、位于境外并在境外为境内单位提供加工劳务的外国企业 C、转让土地使用权的个人 D、从事煤炭制品加工的工业企业 3. 纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为 （）。 A、开采数量 B、实际产量 C、计划产量 D、销售数量 4. 中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2020年该企业税后利润300000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥 有所有权，只能取得收入80000元，分12个月平均支付。2020年度李某应缴纳个人所得税（）元。 A、2540 B、8750.67 C、10250 D、13130 5. 某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项关于计算印花税的表述中，准确的是（）。 A、学校应以50万元的计税依据，按销售合同的税率计算印花税 B、服装厂应以50万元的计算依据，按销售合同的税率计算印花税 C、服装厂应以10万元加工税为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税 D、服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税 6. 税务机关采取税收保全措施的期限，一般不得超过6个月，重大案件需要延长的，应报经批准。有权批准的税务机关是( )。 A、县级税务局 B、市级税务局 C、省级税务局 D、国家税务总局 7. 纳税人不实行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机 关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款（） 的罚款。 A、50％以上5倍以下 B、1倍以上3倍以下、 C、1倍以上5倍以下 D、50％倍以上3倍以下 8. 根据《税收征收管理法》的规定，扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款 记账凭证及相关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，其 罚款限额是（）。 A、2 000元以下 B、2 000元以上5．．000元以下 C、应扣未扣、应收未收税款50％以上3倍以下 D、应扣未扣、应收未收税款50％以上5倍以下 9. 对违法行为的调查与处罚决定分开，决定罚款的机关与收缴机 构分离，这体现了税务行政处罚的( )。 A、法定原则 B、监督、制约原则 C、公开、公正原则 D、以事实为依据原则 10. 2020年3月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢， 取得收入5 000万元，转让环节缴纳营业税金及附加合计275万元， 该公司为取得该住宅地的土地使用权支付地价款和相关税费合计2 000万元，房地产开发成本1 000万元，利息支出100万元(能够按房地产 项目计算分摊并提供金融机构证明)。该公司所在地政府规定的其他房 地产开发费用的计算扣除比例为5％。该公司应缴纳土地增值税（）71元。 A、0 B、140．25 C、223．75 D、262．5 11. 下列各项中，不符合相关增值税纳税地点规定的是（）。 A、进口货物，理应由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税 B、非固定业户销售货物或者提供应税劳务，理应向销售地或劳务 发生地主管税务机关申报纳税 C、非固定业户销售货物的，向其机构所在地缴纳税款 D、固定业户到外县(市)销售货物未向销售地主管税务机关申报纳 税的，由其机构所在地主管税务机关补征税款 12. 下列各项业务中，属于增值税征收范围的是( )。 A、将委托加工的货物分配给股东 B、增值税纳税人收取会员费收入 C、转让企业全部产权涉及的应税货物的转让 D、融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为 13. 下列各项中，不符合《税收征收管理法》相关规定的是 （）。 A、个人及其家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施 的范围内 B、采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同 时执行 C、税收强制执行的适用范围不但限于从事生产经营的纳税人，也 包括扣缴义务人 D、税收保全措施的适用范围不但限于从事生产经营的纳税人，也 包括扣缴义务人 14. 某森林公园，2020年共占地2000万平方米，其中行政管理部门办公用房占地0．1万平方米，所属酒店占地l万平方米、索道经营 场所占地0．5万平方米。公园所在地城镇土地使用税税率为2元／平 方米，该公园2020年度应缴纳的城镇土地使用税为( )。 A、1万元 B、2万元 C、3万元 D、3．2万元 15. 下列关于契税优惠政策的表述中，准确的是( )。 A、某居民投资购买了一宗用于建造幼儿园的土地，能够免征契税 B、某退休林场工人到某山区购买了一片荒丘用于开荒造林，应减 半缴纳契税 C、某县城国有企业职工按规定第一次购买公有住房，应按1％优 惠税率缴纳契税 D、某居民购买一套86平方米的普通住房作为家庭住房，可减按l％税率缴纳契税 16. 甲公司2020年年初房产原值为8000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2020年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司， 租期3年，月租金2万元，2020年4-6月为免租使用期间。甲公司所 在地计算房产税余值减除比例为30％，甲公司2020年度应缴纳的房产税为( )。 A、65．49万元 B、66．21万元 C、66．54万元 D、67．26万元 17. 某企业2008年房产原值共计9 000万元，其中该企业所属的 幼儿园和子弟学校用房原值分别是300万元、800万元，当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为25％。该企业2008年应缴纳房产税( )。 A、71．1万元 B、73．8万元 C、7B．3万元 D、81．0万元 18. 企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应 税收入的 是( )。 A、将资产用于股息分配 B、将资产用于生产另一产品 C、将资产从总机构转移至分支机构 D、将资产用途由自用转为经营性租赁 19. 位于经济特区的某生产性外商投资企业，2006年成立且当年 获利。适用企业所得税税率15％，享受两免三减半的优惠政策，假定2009年应纳税所得额为200万元。2009年度该外商投资企业应缴纳企 业所得税( )万元。 A、15 B、18 C、20 D、22 20. 下列关于我国现行税收征收管理范围划分的表述中，准确的 是( ). A、车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理 B、各总行缴纳的印花税由国家税务局系统负责征收和管理 C、地方银行缴纳的企业所得税由国家税务局系统负责征收和管理 D、地方所属企业与中央企业组成的股份制企业缴纳的企业所得税，由地方税务局系统负责征收和管理 21. 某批发兼零售的居民企业，2020年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算准确。假定对该 企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8％，该居民企业2020 年度应缴纳企业所得税( )。 A、7．00万元 B、7．40万元 C、7．61万元 D、8．04万元 22. 某电器生产企业自营出口自产货物，2020年1月末计算出的期末留抵税款为10万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为（）。 A、0元 B、10万元 C、5万元 D、1 5万元 23. 某汽车制造厂以自产小汽车(排量为2．0升)20辆投资某广告公司取得20％股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为（）万元。(消费税税率为5％) A、30 B、35 C、40 D、0 24. 下列各项中，根据契税的相关规定不准确的是（）。 A、承受国有土地使用权支付的土地出让金要计征契税 B、契税实行3％一5％的幅度税率 C、房屋产权相互交换，免征契税 D、纳税人理应自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款 多项选择题 25. 纳税人销售货物时，下列情况中不能开具增值税专用发票的有( )。 A、购货方购进免税药品要求开具专用发票 B、消费者个人购进电脑要求开具专用发票 C、商业零售化妆品 D、境内易货贸易 26. 下列收入中，应按金融保险业税目计算缴纳营业税的有( )。 A、银行取得的逾期贷款罚息收入 B、银行取得的同业拆借利息收入 C、企业委托银行贷款取得的利息收入 D、银行经办委托贷款业务取得的手续费收入
2020年注册会计师考试《税法》基础试题及答案(八) 已校对
B、45300
C、40300
D、4450
答案：A
二、多项选择题
1.下列各项应按照“财产转让所得”项目征收个人所得税的有()。
选项格式：A、个人转让住房取得的所得
B、个人转让自有小汽车取得的所得
C、个人将自己的文字作品手稿复印件拍卖取得的所得
D、个人将其收藏的知名作家的作品手稿拍卖取得的所得
选项格式：A、1034.6
B、1705
C、812.3
D、1405
答案：C
5.2019年1月，某电视剧制作中心编剧李某从该中心取得工资5000元，取得去年第三季度的奖金8000元以及剧本使用费30000元，李某有一个正在上幼儿园的孩子，与妻子约定子女教育费用平均扣除;父母年龄均超过60岁，李某为独生子。李某当月应预扣预缴个人所得税()元。
C、扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报
D、扣缴义务人对纳税人向其报告的相关基础信息变化情况，应当于发生当月向税务机关报送
答案：ABC
3.王先生在2019年4月将一处住房出租给张某，双方签订了租赁合同，约定每月租金14万元，下列各项税务处理中，正确的有()。
选项格式：A、减按1.5%征收增值税
B、应按12%的税率缴纳房产税
答案：ABD
2.下列关于个人所得税扣缴申报管理说法正确的有()。
选项格式：A、扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。
B、扣缴义务人首次向纳税人支付所得时，应当按照纳税人提供的纳税人识别号等基础信息，填写《个人所得税基础信息表(A表)》，并于次月扣缴申报时向税务机关报送
D、张某就A公司的收入按照工资、薪金预缴个税，B公司收入按照劳务报酬预缴个税
2020年《税法》注册会计师全国统一考试真题答案解析
2020年注册会计师全国统一考试《税法》答案与解析一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
）1.【答案】A 【答案解析】选项A 正确，证券交易印花税全部归中央政府，其余印花税归地方政府。
2.【答案】D 【答案解析】选项A 错误，一般纳税人提供建筑施工服务属于建筑服务，适用增值税税率9%。
选项B 错误，一般纳税人现场制作食品并销售属于餐饮服务销售非现场制作食品属于正常的销售货物行为适用增值税税率为13%或9%。
选项C 错误，一般纳税人出租2020年新购入的房产属于不动产租赁服务，按照一般计税方法适用增值税税率9%。
选项D 正确，一般纳税人通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标按照销售无形资产缴纳增值税，适用增值税税率为6%。
3.【答案】B 【答案解析】选项A 错误，融资性售后回租业务按照金融服务——贷款服务缴纳增值税。
选项B 正确，写字楼广告位出租属于现代服务——租赁服务。
选项C 错误，航空运输的湿租业务，按照交通运输服务——航空运输服务缴纳增值税。
选项D 错误，提供会议场地及配套服务，按照现代服务——会议展览服务缴纳增值税。
4.【答案】A 【答案解析】本题可运用排除法，应税消费品中，“两车一艇”——小汽车、摩托车（选项D 错误）、游艇（选项B 错误），及酒（除葡萄酒）、高档手表、涂料（选项C 错误）、电池，没有消费税已纳税额扣除的规定，不可以扣除已纳消费税。
本题选项A 正确。
5.【答案】A 【答案解析】选项A 正确，应按照酒类——啤酒税目征收消费税。
选项BCD 均不属于消费税征税范围。
小微企业的税收优惠包括：（1）减按20%的税率征收企业所得税（2）年应纳税所得额不超过100万元，减按25%计入；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的，减按50%6.【答案】B 【答案解析】本题考查企业所得税的税收优惠。
注册会计师CPA税法模拟题2020年(86)_真题(含答案与解析)-交互
注册会计师CPA税法模拟题2020年(86)(总分100, 做题时间150分钟)单项选择题1.下列属于稿酬所得的项目是( )。
SSS_SINGLE_SELA记者在本单位刊物发表文章取得的报酬B提供著作权的使用权而取得的报酬C将国外的作品翻译出版取得的报酬D书画家出席笔会现场泼墨书写取得的收入该问题分值: 3.9答案:CA选项属于工资、薪金所得；B选项属于特许权使用费所得；D选项属于劳务报酬所得。
2.下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是( )。
SSS_SINGLE_SELA年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税B个人按本人缴费工资计税基数的5％缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除C按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税D企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税该问题分值: 3.9答案:D选项ACD：企业和事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的年金单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。
选项B：个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4％标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。
3.我国居民王某为某大学会计学院的教授，2017年9月在本职工作之余为A单位提供咨询服务取得收入5000元；到B学校讲学4次，每次收入均为2000元(合同注明讲学收入为税后收入)。
则王某就上述收入在2017年9月份应缴纳的个人所得税为( )元。
SSS_MULTI_SELA2000B1920C2704．76D2323．81该问题分值: 3.9答案:D提供咨询服务取得收入应纳税额=5000×(1—20％)×20％=800(元)到B校讲学以一个月内取得的收入为一次。
注册会计师-税法-高频考点题-第五章个人所得税法
注册会计师-税法-高频考点题-第五章个人所得税法[单选题]1.某居民个人为独生子女，2020年扣除社保和住房公积金后共取得税前工资收入10万元、劳务报酬1万元、稿酬1万元。
该纳税人有上小学的孩子（江南博哥）一名，夫妻约定子女教育支出全额由其扣除，其父母健在且均已年满60岁。
该居民个人当年应缴纳的个人所得税为（）元。
A.528B.600C.625D.710正确答案：A参考解析：全年应纳税所得额＝100000税前工资＋10000×（1－20%）劳务报酬收入额＋10000×（1－20%）×70%稿酬收入额－60000年基本费用－1000×12全年子女教育专项附加扣除－2000×12全年独生子女赡养老人专项附加扣除＝17600（元）全年应纳税额＝17600×3%＝528（元）。
[单选题]3.王某于2020年初购买某上市公司的股票10000股，该上市公司2020年度上半年的利润分配方案为每10股送3股，并于2020年12月份实施，随后王某转让了上述股票，该股票的面值为每股1元。
上市公司应扣缴王某的个人所得税（）元。
A.300B.600C.1500D.3000正确答案：A参考解析：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂免征收个人所得税。
适用20%的税率计征个人所得税。
个人所得税＝10000÷10×3×1×50%×20%＝300（元）。
股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利（即派发红股），应以派发红股的股票票面金额为收入额，按利息、股息、红利项目计征个人所得税。
【点评】本题考核股息红利差别化征税的政策。
2020年《税法》注册会计师全国统一考试真题
2020年注册会计师全国统一考试《税法》一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。
）1.现行证券交易印花税收入在中央政府与地方政府之间划分的比例是（）。
A.100%归中央政府B.100%归地方政府C.中央政府与地方政府各分享50%D．中央政府分享97%，地方政府分享3%2.增值税一般纳税人发生的下列应税行为中，适用6%税率计征增值税的是（）。
A.提供建筑施工服务B.销售非现场制作食品C.出租2020年新购入的房产D.通过省级土地行政主管部门设立的交易平台转让补充耕地指标3.下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（）。
A.融资性售后回租B.写字楼广告位出租C.航空运输的湿租业务D.提供会议场地及配套服务4.下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的是（）。
A.外购已税烟丝连续生产的卷烟B.外购已税游艇生产的应税游艇C.外购已税溶剂油生产的应税涂料D.外购已税摩托车生产的应税摩托车5.下列产品中，属千消费税征税范围的是（）。
A.果啤B.高尔夫车C.变压器油D.洗发香波6.某公司2019年从业人数130人，资产总额2 000万元，年度应纳税所得额210万元，则该公司当年应纳企业所得税是（）。
A.10.5万元B.16万元C.42万元D.52.5万元7.某企业成立千2019年5月，其财务人员于2020年4月向聘请的注册会计师咨询可享受企业所得税优惠政策的小型微利企业认定标准。
财务人员的下列表述中，符合税法规定的是（）。
A.小型微利企业优惠政策可适用于限制性行业B.小型微利企业资产总额指标按企业全年的季度平均值确定C.计算小型微利企业从事人数指标时不包括企业接受的劳务派遣人数D.年度中间开业的小型微利企业从下一实际经营期开始确定相关指标8.个人取得的下列利息收入中，应缴纳个人所得税的是（）。
2020年注册会计师考试《税法》第五章备考习题含答案
2020年注册会计师考试《税法》第五章备考习题含答案一、单项选择题1.下列各项中，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是()。
A.劳动分红B.托儿补助费C.独生子女补贴D.差旅费津贴2.股份制企业的个人投资者向企业借款为自己购买住房，并且该借款在纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的，应按照()项目计征个人所得税。
A.劳务报酬所得B.工资、薪金所得C.经营所得D.利息、股息、红利所得3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是()。
A.高校教授为出版社审稿取得的收入B.报社记者在本报社发表文章取得的收入C.将专利权转让给他人使用取得的收入D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，适用超额累进税率的项目是()。
A.居民个人综合所得B.财产转让所得C.财产租赁所得D.偶然所得5.商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生的费用按照()项目代扣代缴甲某的个人所得税。
A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.利息、股息、红利所得6.根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是()。
A.劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税C.稿酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一年内取得的收入为一次D.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次7.居民个人取得下列各项所得中，在计算个人所得税应纳税所得额时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是()。
A.偶然所得B.经营所得C.财产租赁所得D.财产转让所得8.中国公民吴某在2019年3月因购买一张体育彩票而中了50000元奖金，当即拿出16000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。