资产负债表和现金流量表
资产负债表的编制与报表项目分析
资产负债表的比率分析
第一节 资产负债表的编制与报表项目分析
资产负债表项目填列与分析
主要作弊手段
一、资产负债表项目的填列与分析
资产类按流动性强弱，负债类按到期日远近，所有者权益类按永久程度高低排列。
排列的实际意义在企业破产时表现最充分。
（1）“货币资金”项目，根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。
（2）“短期投资”项目，根据“短期投资”科目的期末余额，减去“短期投资跌价准备”科目的期末余额后的金额填列。企业1年内到期的委托贷款，其本金和利息减去已计提的减值准备后的净额，也在本项目反映。
（3）“应收票据”项目根据“应收票据”科目的期末余额填列。
（4）“应收股利”项目根据“应收股利”科目的期末余额填列。
（5）“应收利息”项目应根据“应收利息”科目的期末余额填列。
（6）“应收账款”项目根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 如“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额，应在本表“预收账款”项目内填列。
（7）“其他应收款”项目根据“其他应收款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
（8）“预付账款”项目应根据“预付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计填列。如“预付账款”科目所属有关明细科目期末有贷方余额的，应在本表“应付账款”项目内填列。如“应付账款”科目所属明细科目有借方金额的，也应包括在本项目内。
（9）“应收补贴款”项目项目应根据“应收补贴款”科目的期末余额填列。
（10）“存货”项目根据“物资采购”、“原材料”、“低值易耗品”、“自制半成品”、“库存商品”、“包装物”、 “委托加工物资”等科目的期末余额合计，减去 “存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列。材料采用计划成本核算的企业，还应按加或减材料成本差异后的金额填列。
（11）“待摊费用”项目应根据“待摊费用”科目的期末余额填列。“预提费用”科目期末如有借方余额，以及“长期待摊费用”科目中将于1年内到期的部分，也在本项目内反映。
企业租入固定资产改良支出、大修理支出以及摊销期限在1年以上（不含1年）的其他待摊费用，应在本表“长期待摊费用”项目反映，不包括在本项目内。
（12）“其他流动资产”项目根据有关科目的期末余额填列。如其他流动资产价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。
（13）“长期股权投资”项目根据“长期股权投资”科目的期末余额，减去“长期投资减值准备”科目中有关股权投资减值准备期末余额后的金额填列。
（14）“长期债权投资”项目根据“长期债权投资”科目的期末余额，减去“长期投资减值准备”科目中有关债权投资减值准备期末余额和1年内到期的长期债权投资后的金额填列。
长期债权投资中，将于三年内到期的长期债权投资，应在流动资产类下“1年内到期的长期债权投资”项目单独反映。
企业超过1年到期的委托贷款，其本金和利息减去已计提的减值准备后的净额，也在本项目反映。
（15）“固定资产原价”和“累计折旧”项目根据“固定资产”科目和“累计折旧”科目的期末余额填列。
融资租入的固定资产，其原价及已提折旧也包括在内。
（16）“固定资产减值准备”项目应根据“固定资产减值准备”科目的期末余额填列。
（17）“工程物资”项目根据“工程物资”科目的期末余额填列。（18）“在建工程”项目根据“在建工程”科目的期末余额，减去“在建工程减值准备”科目期末余额后的金额填列。
（19）“固定资产清理”项目根据“固定资产清理”科目的期末借方余额填列；如“固定资产清理”科目期末为贷方余额，以“-”号填列。
（20）“无形资产”项目根据“无形资产”科目的期末余额，减去“无形资产减值准备”科目期末余额后的金额填列。
（21）“长期待摊费用”项目根据“长期待摊费用”科目的期末余额减去1年内（含1年）摊销的数额后的金额填列。
（22）“其他长期资产”项目根据有关科目的期末余额填列。
（23）“递延税款借项”项目根据“递延税款”科目的期末借方余额填列。
（24）“短期借款”项目根据“短期借款”科目的期末余额填列。
（25）“应付票据”项目根据“应付票据”科目的期末余额填列。
（26）“应付账款”项目根据“应付账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列；如“应付账款”科目所属各明细科目期末有借方余额，应在本表“预付账款”项目内填列。
（27）“预收账款”项目根据“预收账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列。如“预收账款”科目所属有关明细科目有借方余额的，应在本表“应收账款”项目内填列；如“应收账款”科目所属明细科目有贷方余额的，也应包括在本项目内。
（28）“应付工资”项目根据“应付工资”科目期末贷方余额填列。如“应付工资”科目期末为借方余额，以“-”号填列。
（29）“应付福利费”项目根据“应付福利费”科目的期末余额填列。
（30）“应付股利”项目根据“应付股利”科目的期末余额填列。
（31）“应交税金”项目根据“应交税金”科目的期末贷方余额填列；如“应交税金”科目期末为借方余额，以“-”号填列。
（32）“其他应交款”项目根据“其他应交款”科目的期末贷方余额填列；如“其他应交款”科目期末为借方余额，以“-”号填列。 （33）“其他应付款”项目根据“其他应付款”科目的期末余额填列。
（34）“预提费用”项目根据“预提费用”科目的期末贷方余额填列。如“预提费用”科目期末为借方余额，应合并在“待摊费用”项目内反映，不包括在本项目内。
（35）“预计负债”项目应根据“预计负债”科目的期末余额填列。
（36）“其他流动负债”项目根据有关科目的期末余额填列，如“待转资产价值”科目的期末余额可在本项目内反映。如其他流动负债价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容及金额。
（37）“长期借款”项目根据“长期借款”科目的期末余额填列。
（38）“应付债券”项目根据“应付债券”科目的期末余额填列。
（39）“长期应付款”项目根据“长期应付款”科目的期末余额，减去“未确认融资费用”科目期末余额后的金额填列。
（40）“专项应付款”项目根据“专项应付款”科目的期末余额填列。
（41）“其他长期负债”项目根据有关科目的期末余额填列。如其他长期负债价值较大的，应在会计报表附注中披露其内容和
上述长期负债各项目中将于1年内（含1年）到期的长期负债，应在“1年内到期的长期负债”项目内单独反映。上述长期负债各项目均应根据有关科目期末余额减去将于1年内（含1年）到期的长期负债后的金额填列。
（42）“递延税款贷项”项目根据“递延税款”科目的期末贷方余额填列。
（43）“实收资本（或股本）”项目根据“实收资本”（或“股本”）科目的期末余额填列。 （44）“已归还投资”项目根据“已归还投资”科目的期末借方余额填列。
（45）“资本公积”项目根据“资本公积”科目的期末余额填列。
（46）“盈余公积”项目根据“盈余公积”科目的期末余额填列。
（47）“未分配利润”项目根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列。未弥补的亏损，在本项目内以“-”号填列。
资产负债表、利润表和现金流量表之间的勾稽关系
资产负债表、利润表和现金流量表之间的勾稽关系2篇
资产负债表、利润表和现金流量表是企业财务报表中的重要组成部分，它们记录了企业在特定期间的财务状况和业绩表现。这三张表之间存在着一定的勾稽关系，下面我们将分别介绍它们之间的关系。
一、资产负债表和利润表的勾稽关系
资产负债表反映了企业在特定期间的资产、负债和所有者权益的状况。利润表则反映了企业在特定期间的收入、成本和利润情况。
从原理上讲，资产负债表和利润表之间的关系是相互勾稽的。具体而言，利润表中的净利润会影响资产负债表的所有者权益项。当企业获得利润时，净利润会增加企业的所有者权益，从而使资产负债表中的所有者权益项发生变化。此外，资产负债表中的资产和负债项也会影响利润表。例如，资产负债表中的长期资产的减值损失会计入利润表中，影响利润的大小。因此，资产负债表和利润表之间的勾稽关系是通过净利润和所有者权益这一中介变量实现的。
此外，利润表中的各项收入、成本和费用也会在一定程度上反映在资产负债表中。例如，利润表中的销售收入会增加应收账款的金额，进而影响资产负债表中的资产总额；利润表中的生产成本会增加存货的金额，进而影响资产负债表中的库存总额。
二、资产负债表和现金流量表的勾稽关系
现金流量表记录了企业在特定期间内的现金流入流出情况，分为经营活动、投资活动和筹资活动三个方面。
资产负债表中的现金及现金等价物项目与现金流量表中的现金流量项目是相互关联的。具体而言，资产负债表中的现金及现金等价物的余额应与现金流量表中的经营活动现金流量的净额相吻合。这是因为，资产负债表中的现金及现金等价物的余额是企业在特定期间内的期末余额，而现金流量表中的经营活动现金流量的净额是企业在特定期间内的经营活动所产生的现金流入流出的净额，两者应该是一致的。
此外，资产负债表中的投资项目和筹资项目也会在一定程度上影响现金流量表中的投资活动和筹资活动现金流量。例如，企业进行投资活动，购买固定资产会产生相应的现金流出，而这会反映在现金流量表中的投资活动现金流量中。类似地，企业进行筹资活动，如发行债券融资，会产生现金流入，也会反映在现金流量表中的筹资活动现金流量中。
财务报表的勾稽关系公式
财务报表的勾稽关系公式
财务报表勾稽关系公式是财务会计领域中的重要概念，它用于检验财务报表中各个项目之间的关系和准确性。财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表，而勾稽关系公式则通过计算和比较这些报表的数据，确保其数值的准确性和一致性。本文将详细介绍财务报表的勾稽关系公式，并探讨其在财务分析和决策中的重要作用。
一、资产负债表与利润表的勾稽关系公式
1. 总资产 = 总负债 + 净资产
这是资产负债表的基本平衡公式，反映了企业资金来源和运用的基本关系。总资产是企业所有的资源和权益，等于总负债和净资产之和。
2. 净资产 = 总资产 - 总负债
净资产是企业的净值，代表了企业所有者的权益。通过计算总资产减去总负债，可以得到净资产的数值。
3. 利润 = 收入 - 费用
利润表反映了企业一定时期内的经营成果。利润等于收入减去费用，是企业实现盈利的核心指标。
4. 利润 = 净资产收益率 × 净资产
净资产收益率是衡量企业经营效益的指标，表示每单位净资产创造的利润。通过计算净资产收益率乘以净资产，可以得到利润的数值。
二、资产负债表与现金流量表的勾稽关系公式
1. 现金净流入 = 经营活动现金流入 - 经营活动现金流出
现金流量表反映了企业一定时期内现金的流入和流出情况。经营活动现金流入减去经营活动现金流出，可以得到现金净流入的数值。
2. 现金净流入 = 净资产增加额 - 非经营活动现金净流出
净资产增加额是企业净资产的增加情况，非经营活动现金净流出是与企业经营无关的现金流出情况。通过计算净资产增加额减去非经营活动现金净流出，可以得到现金净流入的数值。
三、资产负债表与利润表与现金流量表的勾稽关系公式
1. 利润 = 总资产回报率 × 总资产
总资产回报率是衡量企业利润相对于总资产的收益能力的指标。通过计算总资产回报率乘以总资产，可以得到利润的数值。
2. 净资产 = 总资产 - 长期负债
资产负债表,利润表,现金流量表指标计算公式
资产负债表,利润表,现金流量表指标计算公式
以下是资产负债表、利润表、现金流量表的主要指标及计算公式：
一、资产负债表
1. 资产总计 =流动资产+长期投资+固定资产+无形资产及其他资产
2. 流动比率 =流动资产 / 流动负债
3. 速动比率 =速动资产 / 流动负债
4. 应收账款周转率 =赊销收入净额 / 应收账款平均余额
5. 存货周转率 =营业成本 / 存货平均余额
6. 资产负债率 =负债总额 / 资产总额
7. 产权比率 =负债总额 / 所有者权益总额
二、利润表
1. 营业收入 =主营业务收入+其他业务收入
2. 营业成本 =主营业务成本+其他业务成本
3. 营业利润 =营业收入 - 营业成本 - 税金及附加 - 管理费用 - 销售费用 -
财务费用
4. 利润总额 =营业利润 + 营业外收入 - 营业外支出 5. 净利润 =利润总额 - 所得税费用
6. 毛利率 =毛利润 / 营业收入
7. 净利率 =净利润 / 营业收入
三、现金流量表
1. 经营活动现金流量净额 =经营活动现金流入-经营活动现金流出
2. 投资活动现金流量净额 =投资活动现金流入-投资活动现金流出
3. 筹资活动现金流量净额 =筹资活动现金流入-筹资活动现金流出
4. 现金及现金等价物净增加额 =经营活动现金流量净额+投资活动现金流量净额+筹资活动现金流量净额
5. 每股经营活动净现金流量=经营活动净现金流量/股本
这些指标有助于投资者和债权人更好地评估企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。希望对您有所帮助。
财务三大报表勾稽关系
一、表内勾稽关系
在财务报表中,有些勾稽关系是精确的,即各个项目之间可以构成等式;如：资产=负债+所有者权益；收入-费用=利润;相对于表间关系而言,表内关系是简单的;
1、资产负债表最重要的一个“勾稽关系”就是资产等于负债加上权益;也就是说,企业现在拥有的一切,不外乎来源于两个方面,一个是本来就是自己的,另一个就是借来的,自己有的再加上借来的,当然就是现在拥有的一切;在会计上,目前我拥有的一切就叫资产,而借来的钱就是负债,自己的就叫权益;这就是资产负债表最重要的内部“勾稽关系”;
2、利润表最重要的一个“勾稽关系”就是收入减去成本费用,等于利润;
3、现金流量表主要是告诉我们,在一段时间里,这个公司收进了多少现金,付出去了多少现金,还余下多少现金在银行里;最重要的一个“勾稽关系”就是流入的现金减去流出的现金,等于余下的现金;
二、表外勾稽关系
对于财务报表分析而言,更为重要的另一种不太精确的勾稽关系,即报表中的某些项目之间存在勾稽关系,在某些假设前提和条件下可以构成等式;
反映的区间上看,现金流量表与损益表是一致的,资产负债表是一个时点报表,而损益表和现金流量表是一个时期报表；从核算方法上看,现金流量表与资产负债表/损益表存在差异,后两者是权责发生制,前者是收付实现制;损益表可以与资产负债表建立直接的联系,但如果通过现金流量表,往往能找到一些更直接具体的关系,这里重点探讨三张表的勾稽关系,特别是现金流量表在损益表和资产负债表之间的衔接关系;
资产负债表 损益表 现金流量表
编制方法 权责发生制 权责发生制 收付实现制
反映区间 时点存量 时区增量 时区增量
一资产负债表与利润表间勾稽关系
1、根据资产负债表中短期投资、长期投资,复核匡算利润表中“投资收益”的合理性;如关注是否存在资产负债表中没有投资项目而利润表中却列有投资收益,以及投资收益大大超过投资项目的本金等异常情况;
2、根据资产负债表中固定资产、累计折旧金额,复核匡算利润表中“管理费用—折旧费”的合理性;结合生产设备的增减情况和开工率、能耗消耗,分析主营业务收入的变动是否存在产能和能源消耗支撑;
中小企业三大财务报表
中小企业三大财务报表
一、引言
中小企业是社会经济发展的重要力量，它们的经营状况直接关系到经济的稳定和国家的发展。而财务报表是中小企业管理者了解经营情况、做出决策的重要工具。本文将介绍中小企业的三大财务报表，即资产负债表、利润表和现金流量表，并对其重要性和用途进行分析。
二、资产负债表
资产负债表是中小企业财务报表中最基础、最重要的一项。它反映了企业在特定时间点的资产、负债和所有者权益的状况。资产包括企业的固定资产、流动资产和无形资产，负债包括企业的长期负债和短期负债，而所有者权益则是企业的净资产。
通过资产负债表，中小企业管理者可以清晰地了解企业的资金状况、资产配置情况以及企业的偿债能力。此外，资产负债表还是企业扩大经营、申请贷款和吸引投资的重要依据。通过对比过去一段时间的资产负债表，管理者还可以发现企业的经营趋势和发展方向。
三、利润表
利润表是中小企业财务报表的核心部分，它反映了企业在一定时间范围内的经营状况和盈利能力。利润表分为收入、成本和利润三项。
中小企业的收入主要来自销售商品和提供服务，成本则涵盖生产成本、运营费用和销售费用等。通过利润表，管理者可以清晰地了解企业的收入来源和成本构成，进而分析企业的盈利能力。利润表还可以帮助管理者制定合理的定价策略和降低运营成本，以提高企业的盈利水平。
四、现金流量表
现金流量表反映了中小企业在一定时间范围内的现金流入和现金流出情况。它由经营活动、投资活动和筹资活动三部分组成。
通过现金流量表，管理者可以清晰地了解企业的现金流入和现金流出情况，进而分析企业的现金运营情况和偿债能力。现金流量表还能帮助管理者及时发现企业的资金问题，并采取相应的措施进行调整。此外，现金流量表还可以为企业的财务规划和决策提供重要依据。
五、财务报表的重要性
中小企业的财务报表具有重要的指导意义和决策价值。首先，财务报表是中小企业管理者了解企业经营情况、掌握企业资金状况的重要工具。管理者通过财务报表可以清晰地了解企业的财务状况、经营趋势和发展方向，从而制定合理的经营决策和战略。
资产负债表利润表现金流量表所反映的内容
资产负债表利润表现金流量表所反映的内容
资产负债表、利润表和现金流量表是企业财务报告的三大核心报表，它们反映了企业在一定时期内的财务状况、经营成果和现金流量。下面将分别介绍这三个报表所反映的内容。
一、资产负债表
资产负债表是反映企业在某一特定日期上的资产、负债和所有者权益状况的报表。资产负债表的主要项目包括资产、负债和所有者权益。
资产包括流动资产和非流动资产。流动资产主要包括现金与银行存款、应收账款、存货等，反映了企业在一年内能够变现的资产。非流动资产主要包括长期投资、固定资产和无形资产等，反映了企业长期拥有和使用的资产。
负债包括流动负债和非流动负债。流动负债主要包括短期借款、应付账款、应付职工薪酬等，反映了企业在一年内需要偿还的债务。非流动负债主要包括长期借款、应付债券和递延所得税等，反映了企业长期需要偿还的债务。
所有者权益包括股本和留存收益。股本是指企业的股东投入的资本，留存收益是指企业在经营活动中累积的收益未分配的部分。
二、利润表 利润表是反映企业在一定时期内的收入、费用和利润状况的报表。利润表的主要项目包括营业收入、营业成本、营业利润和净利润。
营业收入是企业在经营活动中产生的可观测的、过去没有转化为现金的，能够带来经济利益的增加。营业成本是企业在生产和销售过程中发生的与产品或服务直接相关的费用。营业利润是指企业在正常经营活动中获得的利润。净利润是指企业在扣除营业外收支后的最终利润。
三、现金流量表
现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入和流出情况的报表。现金流量表的主要项目包括经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。
经营活动产生的现金流量主要包括销售商品、提供劳务收到的现金、支付给职工以及支付的各项税费等。投资活动产生的现金流量主要包括购买和出售长期资产、投资支付的现金等。筹资活动产生的现金流量主要包括吸收投资的现金、偿还债务支付的现金等。
三大财务报表间的勾稽关系-财务报表勾稽
三大财务报表间的勾稽关系-财务报表勾稽
三大财务报表间的勾稽关系财务报表勾稽
在企业的财务管理中，财务报表是至关重要的工具，它们能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。而三大财务报表——资产负债表、利润表和现金流量表之间存在着紧密的勾稽关系。理解这些勾稽关系对于准确解读企业的财务信息、评估企业的财务健康状况以及做出合理的决策具有重要意义。
资产负债表是反映企业在特定日期财务状况的报表，它展示了企业的资产、负债和所有者权益。利润表则主要反映企业在一定期间内的经营成果，包括收入、成本、费用和利润等。现金流量表则侧重于反映企业在一定期间内现金的流入和流出情况。
先来看资产负债表和利润表之间的勾稽关系。利润表中的净利润会最终反映在资产负债表的所有者权益中。具体来说，净利润经过提取盈余公积、向股东分配利润等处理后，剩余的未分配利润会增加所有者权益中的“未分配利润”项目。例如，某企业本年度实现净利润 100
万元，提取盈余公积 10 万元，向股东分配利润 20 万元，那么未分配利润就增加了 70 万元，这 70 万元会反映在资产负债表所有者权益中的未分配利润项目上。 此外，资产负债表中的一些项目也会影响利润表。比如，资产减值损失会减少利润。如果企业的一项资产发生减值，计提减值准备，这部分减值损失会在利润表中体现，从而减少企业的利润。
再看资产负债表和现金流量表之间的勾稽关系。现金流量表中的现金及现金等价物净增加额应该等于资产负债表中货币资金期末余额减去期初余额。这是因为现金流量表反映的是现金的流动情况，而资产负债表中的货币资金就是企业的现金及现金等价物。如果两者不相等，就可能存在错误或者需要进一步分析原因。
同时，资产负债表中的一些项目的变化也会影响现金流量表。比如，应收账款的减少可能意味着企业收回了货款，增加了现金流入；存货的增加可能表示企业购买了原材料或商品，导致现金流出。
最后，利润表和现金流量表之间也存在着勾稽关系。利润表中的净利润与现金流量表中的经营活动产生的现金流量净额通常应该具有一定的一致性。但由于利润表是按照权责发生制编制，而现金流量表是按照收付实现制编制，所以两者可能会存在差异。
现金流量表与资产负债表关系
现金流量表与资产负债表关系
September 01
资产负债表
现金流量表是企业的第三张重要的财务报表，它是在收付实现制下反映企
业"血液(资金)"流通状况的报表。
报表间的钩稽关系。
企业的资产负债表反映了企业在某一时点的资产、负债与所有者权益的情况，其中也包括企业的现金资源的期末状况与期初状况，但资产负债表无法说
明企业的货币资金变动的具体原因，即现金流人的来源有哪些?现金流出的原因
是什么?现金流量表主表则具体列示了企业各类经济活动中现金流入的来源和现
金流出的具体原因，比如经营活动流入了多少现金，流出了多少现金，投资者
投入了多少现金，投资者收回投资和向投资者支付红利流出多少现金，对外借款借人多少现金，归还借款和支付利息流出多少现金等等。
现金流量表补充材料的"现金的期末余额"=资产负债表的"货币资金的期末
余额"
现金流量表补充材料的"现金的期初余额"=资产负债表的"货币资金的期初余额"
从报表间关系看报表项目的综合评价。
现金流量表是从企业现金流人流出的角度考察企业资产、负债、所有者权
益项目的变动。例如，企业购建与处置固定资产、在建工程、无形资产等长期
资产所流人流出的现金，无非是资产负债表中固定资产、在建工程、无形资产等长期资产项目变动过程中的现金流入和现金流出的情况；吸收权益性资金所
收到的现金，无非是资产负债表中实收资本、资本公积等所有者权益项目发生
变动过程中的现金流入和现金流出的情况。因此，研究现金流量表，实际上是
从现金流量角度揭示企业资产、负债、权益项目发生重大变动的原因。例如，
通过阅读企业的资产负债表，发现企业的长期股权投资期末比期初增加了800
万元。如果没有现金流量表，我们就无法了解企业增加的长期投资有多少是实
际支付现金的。通过查阅现金流量表，我们发现企业对外股权投资支付了现金500万元，其余300万元是用企业的固定资产对外投资的。再继续查阅现金流
量表的项目，我们还可以基本判断企业对外投资所需资金的具体来源，例如，
家庭资产负债表、个人收支情况表、家庭现金流量表模版.docx
精品文档
家庭资产负债表
姓名 : 李先生 日期 :2010 年12月31 日 单位: 元
项目 金额 项目 金额
流动资产 长期负债
现金及存款 85000 教育贷款 6000
流动资产小计 85000 长期贷款小计 6000
投资资产 流动负债
货币市场基金 0 应缴税金 0
股票基金 0 其他应付账款 6000
股票 0 流动负债小计 6000
应税债券 0 负债总计 12000
免税债券 0 净资产 325000
收藏品 0
投资资产小计 0
住房现值 250000
家具 2000
其他个人资产 0
固定资产小计 252000
资产总计 337000 负债与净资产之和 337000
根据上表分析 : 我家庭并没有投资任何一种项目 , 家庭的资金来源比较单一 .
总资产负债率 =总负债 / 总资产 =12000/337000=0.035<0.5 且是远远小于 , 说明负债比例
适宜 , 家庭有能力承担 , 且没有任何压力 .
净资产投资比率 =投资资产 / 净资产 =0, 因为家庭并没有任何投资 , 这代表着我家庭并不
会使自己手中的钱增值 . 所以家庭应该适当的对某些项目进行合理的投资.
偿付比率 =净资产 / 总资产 =325000/337000=0.96>0.5, 说明负债比例适宜 , 家庭有能力承
担, 并不会存在发生财务危机的可能 . 但因为家庭的偿付比率接近 1, 意味着家庭可能没有充
分利用自己的信用额度 , 应通过借款来进一步优化其财务结构.
家庭现金流量表
姓名 : 李先生 日期 :2010 年 1 月1日至 12月31日 单位:元
现金流入 现金流出
项目 金额 现金 金额
资产负债表与现金流量表
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第五章 資產負債表與現金流量表
（一）資產負債表之用途:
1.計算投資報酬率:
股東權益之投資報酬率(Return on Equity, ROE)
ROE=2)(期末股東權益期初股東權益淨利
總資產之投資報酬率 ROA=2)()1(期末總資產期初總資產稅率利息費用淨利
2.評估一公司之資本結構，債權人對企業有優先受償的權利，股東享有剩餘權益。企業負債比重越大，債權人所冒風險越高。
3.評估一公司之流動性(Liquidity)，償債能力及財務彈性(Financial
Flexibility)：
a. 流動性:資產轉變為現金，用以支付債務的這段期間。流動比率主要用來評估公司的短期償債能力，是評估公司是否會在不久的將來面臨財務危機的一項重要指標。利用流動比率、速動比率、營運資金來評估流動性。
b. 償債能力：企業償還到期負債的能力，負債金額較高之公司，風險亦較高。
c. 財務彈性:為因應某一突發的事件，例如在經濟不景氣時，銷貨收入減少，利潤降彽，而影響現金流量，公司除了撙節支出以因應難關外，更必須要籌資的能力。反之，當經濟景氣繁榮時，公司的財務結構也必須有相當的彈性，以便籌措資金，把握機會擴大營運規模。現金需求或投資機會，可採取有效行動以改變現金流量的金額及時間的能力。
財務彈性：可以從公司的營運週期（Operation cycle）和負債比率兩項指標作為參考。
零售業(ex百貨公司) :營運週期較短，財務彈性較佳。
營建業:(賣房子較為困難，多半為固定資產)營運週期較長，財務彈性較低。
負債比例愈高，償債能力越差，財務彈性愈低
資本結構 短期負債
長期負債 越高，償債能力越低，財務彈性越低
股東權益
（二）資產負債表之限制:
1.歷史成本:當遇到通貨膨脹時，資產負債表無法允當表達公司之資產價值，其所列金額大部分均非現值。