资源税习题
C.其他收购未税矿产品的单位
D.自然人
3.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（ ）。
A.天然原油
B.黑色金属矿原矿
C.煤矿生产的天然气
D.以未税原煤加工的洗选煤
4.根据资源税的有关规定，下列不属于征收资源税的固体盐的ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ（）。
A.食用盐
B.海盐原盐
C.湖盐原盐
D.井矿盐
5.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销 售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数 量的，（ ）。
位对外销售，关联单位当月全部对外出售，不含税售价为9500元/吨。已知原油适用的资
源税税率为6%，则该油田当月应缴纳资源税（）万元。
A.14.65
B.15.15
C.15.4
D.15.9
7.2015年2月，某天然气生产企业直接出口专门开采的天然气200万立方米，该企业当时 天然气在境内平均销售价格每立方米3元（不含增值税） ，出口离岸价格每立方米3.5元 （不含增值税） ，假定该企业适用的天然气资源税税率为6%，则该天然气生产企业出口天
C.900
D.1500
11.某矿山2015年2月开采有色金属矿原矿50000吨，当月销售原矿20000吨，取得不含 税销售收入450000元；另移送部分原矿入选精矿5000吨，选矿比为20%，当月全部销售。 已知此原矿适用的资源税单位税额为5元/吨，该矿山当月应缴纳的资源税为（）元。
A.250000
气适用的资源税税率为6%，则该企业当月应缴纳资源税（
A.37.55
B.39.05
C.39.26
D.39.55
9.某煤矿2015年2月销售自产原煤取得不含税销售额200万元；另将自产未税原煤移送加 工成洗选煤30万吨，当月对外销售洗选煤21万吨，每吨售价500元。已知，煤炭资源税 税率为8%，洗选煤折算率为80%。则该煤矿2015年2月应缴纳的资源税为（）万元。
C.在中国境内生产食用盐销售的工业企业
D.进口天然原油的军事单位
E.出口自产铜矿原矿的独立矿山
2.根据资源税的相关规定，下列说法正确的有（）。
A.资源税的立法原则为普遍征收、级差调节
B.从价定率计征资源税的矿产品，计税依据为销售应税产品向购买方收取的全部价款和价 外费用，不包含收取的增值税销项税额
C.未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿，不征收资源税
A.16
B.856
C.688
D.684.8
10.某产盐企业，2015年2月以自产的液体盐和外购的已税200吨液体盐，加工成100吨固 体盐，本月将其全部销售取得销售收入60万元。已知液体盐的资源税单位税额为3元/吨，
固体盐资源税单位税额为15元/吨。该企业2月应缴纳的资源税为（ ）元。
A.600
B.800
然气应缴纳的资源税为（）万元。
A.7
B.37
C.42
D.67
8.某天然气开采企业2015年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售
单价为4元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂，剩余的10万立方米库存待售。天然
D、煤矿销售开采的天然气
14、 下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（）。
A、销售铜矿的贸易公司
B、进口原煤的企业
C、在境外开采铁矿的企业
D、在境内开采原煤的煤矿
15、 在资源税中，下列应税资源产品可以采用代扣代缴方式征收的是（）。
A、原油
B、铁矿石
C、天然气
D、煤炭
16、某纳税人本期以自产液体盐60000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税2元） 加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨10元，该 纳税人本期应缴纳资源税（ ）万元。
D.纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳资源税税额准予 在其应纳固体盐税额中抵扣
E.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产 品的单位税额，依据收购的数量代扣代缴资源税
3.下列行为中，应当征收资源税的有（）。
A.用于连续生产应税矿产品的自产应税矿产品
A、10
B、12
C、16
D、20
17、某企业2014年12月开采铬矿石30000吨，其中20000吨在境内销售、10000吨出口， 当月，该企业进口铜矿石15000吨，将其中5000吨进行冶炼加工。假定铬矿石单位税额8元/吨，铜矿石单位税额20元/吨，则该企业当月应纳资源税（ ）万元。
A、34
B、44
B.225000
C.100000
D.125000
12.下列各项中，免征资源税的是（ ）。
A.稠油
B.高凝油
C.高含硫天然气
D.油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气
13、 下列单位出售的矿产品中，不缴纳资源税的是（）。
A、开采单位销售自行开采的煤矿
B、油田出售自行开采的天然气
C、盐场销售自行开采的卤水
C、54
D、24
18、资源税代扣代缴义务人代扣代缴的税款，其纳税义务发生时间是（）。
A、支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天
B、收到货物的当天
C、办妥收货手续的当天
D、主管税务机关确定的时间
二、多项选择题
1.下列各项属于资源税纳税人的有（）。
A.在中国境内开采原煤销售的国有企业
B.在中国管辖海域开采原油销售的油田
第六章 资源税
一、单项选择题
1.根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（）。
A.个体工商户在境内开采天然气
B.外商投资企业在境内开采煤炭资源
C.境内某企业销售外购的有色金属矿原矿
D.境内某盐场销售生产的固体盐
2.下列收购未税矿产品的单位或个人中，不能成为资源税扣缴义务人的是（）。
A.独立矿山
A.从高适用税率
B.从低适用税率
C.由主管税务机关核定不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各自的税率分别计算
纳税
D.由财政部核定
6.某油田2015年2月开采原油300吨，将100吨销售给甲企业，不含税销售单价为8000
元/吨。将100吨销售给乙企业，不含税销售单价为9000元/吨。剩余的100吨交由关联单
B.用于出口的自产应税矿产品
C.用于销售的自产应税矿产品
D.用于对外赠送的自产应税矿产品
E.用于职工福利的自产应税矿产品
资源税大比武练习题
资源税大比武练习题一、选择题A. 原油B. 天然气C. 水泥D. 煤炭A. 比例税率B. 定额税率C. 累进税率D. 定额税率和比例税率A. 开采低品位矿山的矿产资源B. 开采尾矿的矿产资源C. 开采稀有金属矿山的矿产资源D. 开采非金属矿山的矿产资源4. 资源税的纳税义务发生时间是什么时候？A. 销售应税产品时B. 收到货款时C. 发货时D. 签订销售合同時二、判断题1. 资源税的征税范围包括所有矿产资源。
（）2. 资源税的纳税人是开采应税矿产品的单位和个人。
（）3. 资源税的税率可以根据市场行情进行调整。
（）4. 资源税的纳税地点为应税矿产品的开采地。
（）三、计算题1. 某煤矿本月销售原煤1000吨，原煤资源税税率为8%，请计算该煤矿本月应缴纳的资源税。
2. 某油田本月销售原油20000吨，原油资源税税率为6%，请计算该油田本月应缴纳的资源税。
3. 某矿山企业开采低品位铁矿，品位为20%，资源税税率为5%，请计算该矿山企业应缴纳的资源税。
4. 某企业开采稀土矿，稀土矿资源税税率为10%，请计算该企业本月应缴纳的资源税。
四、案例分析题1. 甲企业是一家开采煤矿的企业，2019年销售原煤100万吨，原煤资源税税率为5%。
2020年，甲企业改进生产工艺，提高了煤炭回采率，销售原煤120万吨。
假设资源税税率不变，请分析甲企业2020年资源税的税负变化。
2. 乙企业是一家开采金矿的企业，金矿资源税税率为3%。
近年来，金价持续上涨，乙企业决定扩大生产规模。
请分析乙企业扩大生产规模后，资源税税负的变化情况。
3. 某省出台政策，对开采低品位矿山的企业给予资源税减免优惠。
丙企业是一家开采低品位铜矿的企业，请分析该政策对丙企业资源税税负的影响。
五、填空题1. 资源税是对我国境内从事应税资源的______单位和个人征收的一种税。
2. 资源税的征税范围主要包括______、______、______等矿产资源。
3. 资源税的税率分为______和______两种形式。
资源税法考试题库和答案
资源税法考试题库和答案一、单项选择题1. 资源税的纳税人是（）。
A. 资源的开采者B. 资源的使用者C. 资源的经营者D. 资源的拥有者答案：A2. 资源税的征税对象是（）。
A. 矿产资源B. 土地资源C. 森林资源D. 水资源答案：A3. 资源税的税率形式是（）。
A. 比例税率B. 定额税率C. 累进税率D. 固定税率答案：B4. 资源税的计税依据是（）。
A. 销售收入B. 销售数量C. 销售利润D. 销售成本答案：B5. 资源税的纳税义务发生时间是（）。
A. 资源开采完成时B. 资源销售完成时C. 资源使用完成时D. 资源交付完成时答案：B二、多项选择题1. 以下哪些情况下需要缴纳资源税（）。
A. 销售矿产资源B. 自用矿产资源C. 转让矿产资源使用权D. 进口矿产资源答案：A、B、C2. 资源税的免税项目包括（）。
A. 煤炭开采B. 石油开采C. 稀土开采D. 煤炭开采过程中产生的煤矸石答案：D3. 资源税的征收管理机关是（）。
A. 国家税务总局B. 地方税务局C. 国家资源局D. 地方资源局答案：A、B三、判断题1. 资源税的纳税人包括个人和单位。
（）答案：正确2. 资源税的征税范围仅限于矿产资源。
（）答案：错误3. 资源税的税率由国家统一规定，不得随意调整。
（）答案：正确4. 资源税的纳税义务发生时间为资源开采完成时。
（）答案：错误5. 资源税的计税依据是资源的销售收入。
（）答案：错误四、简答题1. 简述资源税的征税范围。
答案：资源税的征税范围主要包括矿产资源，具体包括煤炭、石油、天然气、金属矿、非金属矿等。
根据国家相关规定，资源税的征税范围可能会有所调整。
2. 简述资源税的税率形式及其特点。
答案：资源税的税率形式主要是定额税率，即按照资源的开采量或销售量来确定税额。
定额税率的特点是税额固定，不受资源价格波动的影响，有利于保障国家税收收入的稳定性。
3. 简述资源税的计税依据及其确定方法。
资源税习题
第六章资源税一、单项选择题1.根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（）。
A.个体工商户在境内开采天然气B.外商投资企业在境内开采煤炭资源C.境内某企业销售外购的有色金属矿原矿D.境内某盐场销售生产的固体盐2.下列收购未税矿产品的单位或个人中，不能成为资源税扣缴义务人的是（）。
A.独立矿山B.联合企业C.其他收购未税矿产品的单位D.自然人3.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A.天然原油B.黑色金属矿原矿C.煤矿生产的天然气D.以未税原煤加工的洗选煤4.根据资源税的有关规定，下列不属于征收资源税的固体盐的是（）。
A.食用盐B.海盐原盐C.湖盐原盐D.井矿盐5.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（）。
A.从高适用税率B.从低适用税率C.由主管税务机关核定不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各自的税率分别计算纳税D.由财政部核定6.某油田2015年2月开采原油300吨，将100吨销售给甲企业，不含税销售单价为8000元/吨。
将100吨销售给乙企业，不含税销售单价为9000元/吨。
剩余的100吨交由关联单位对外销售，关联单位当月全部对外出售，不含税售价为9500元/吨。
已知原油适用的资源税税率为6%，则该油田当月应缴纳资源税（）万元。
年2月，某天然气生产企业直接出口专门开采的天然气200万立方米，该企业当时天然气在境内平均销售价格每立方米3元（不含增值税），出口离岸价格每立方米元（不含增值税），假定该企业适用的天然气资源税税率为6%，则该天然气生产企业出口天然气应缴纳的资源税为（）万元。
8.某天然气开采企业2015年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。
当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。
资源税练习题
资源税练习题一、单项选择题1.某采矿企业6月共开采锡矿石50000吨，销售锡矿石40000吨，适用税额每吨6元。
该企业6月应缴纳的资源税额为（）元。
A.168 000B.210 000C.240 000D.300 000【答案】C【解析】40000×6=240000(元)2.下列产品中，不征资源税的有（）。
A.出口的海盐B.铜矿石C.锡矿石D.中外合作开采的石油、天然气【答案】D【解析】本题考核点是资源税的征收范围。
3.某铁矿山2009年12月份销售铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿0.5万吨，选矿比为40％，适用税额为10元/吨。
该铁矿山当月应缴纳的资源税为（）。
A.55万元B.60万元C.65万元D.72.5万元【答案】D【解析】资源税法规定，金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量。
选矿比＝精矿数量÷耗用原矿数量。
本题中精矿耗用的原矿数量为0.5÷40％＝1.25万吨，所以应纳资源税＝（6+1.25）×10=72.5 万元4.某钨矿企业2009年10月共开采钨矿石原矿80 000吨，直接对外销售钨矿石原矿40 000吨，以部分钨矿石原矿入选精矿9 000吨，选矿比为40％。
钨矿石适用税额每吨0.6元。
该企业10月份应缴纳资源税（）。
A.20 580元B.26 250元C.29 400元D.37 500元【答案】D【解析】应纳资源税＝（40 000＋9 000÷40％）×0.6＝37 500元。
5.某油田2009年12月生产原油6 400吨，当月销售6 100吨，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。
原油单位税额为每吨8元，该油田当月应缴纳资源税（）。
A.48 840元B.48 856元C.51 200元D.51 240元【答案】A【解析】开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。
资源税习题
1、资源税部分一、判断题1. 资源税是对开采,生产所有自然资源的单位和个人征收的一种税。
2. 资源税实行差别税额，从量征收。
3. 纳税人开采应税产品直接用于生产加工的部分不计缴资源税。
4. 原煤、洗煤、选煤及其他煤制品均应缴纳资源税。
5. 资源税扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付货款的当天。
二、单项选择题1. 某油田1月份生产原油10000吨，其中已销售8000吨，已自用1500吨(不是用于加热、修井)，另有500吨待销售。
该油田适用的单位税额为每吨8元，其1月份应纳的资源税税额为( )A 80000元B 64000元C 12000元D 76000元2. 下列油类产品中，应征收资源税的为( )A 人造石油B 天然原油 C汽油 D柴油3. 资源税的扣缴义务人是( )A 收购矿产品的企业 B购进原矿独立矿山C收购零星矿产品的联合企业D 收购未税矿产品的独立矿山4. 某煤矿3月份生产销售煤炭10万吨，天然气5000万立方米。
已知该煤矿适用的单位税额为元/吨，煤矿临近的某石油管理局天然气使用的单位税额为8元/千立方米，问煤矿3月份应纳的资源税税额为( )A 55万元B 40万元C 15万元D 25万元5. 按规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以( )为课税数量.A销售数量 B开采数量 C 生产数量 D 计划产量三、多项选择题1. 资源税的税目共有7个，其中包括( )A天然气 B天然矿泉水 C盐 D煤炭制品2. 资源税的纳税义务人包括从事应税资源开采或生产而进行销售或自用的所有单位和个人，但不包括( ) Ａ外商投资企业和外国企业Ｂ进口应税产品的单位Ｃ进口应税产品的个人Ｄ私有企业３. 下列属于不征收资源税的煤炭有( )Ａ煤炭制品 B原煤 C进口煤 D洗煤E亏损企业生产的煤炭4、矿产品资源税的纳税人包括( )A经销单位 B运销单位 C开采个人D收购未税产品单位 E开采单位5、下列属于资源税征收范围的有( )A原煤 B凝析油 C井矿盐 D人造石油 E选煤四、计算题1.北方某海盐场本期以自产液体盐4100吨加工制成固体盐850吨；以外购已税的液体盐1000吨(单价180元/吨)加工制成固体盐并出售850吨；以外购已税的液体盐1000吨(单价180元/吨)加工制成固体盐220吨，经查该盐场适用单位税额为20元/吨，液体盐单位税额3元/吨。
资源税法考试题库及答案
资源税法考试题库及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 资源税的征税对象是什么？A. 矿产资源B. 土地资源C. 水资源D. 森林资源答案：A2. 资源税的征收标准是如何确定的？A. 按照资源的开采量B. 按照资源的开采难度C. 按照资源的市场价格D. 按照资源的开采成本答案：C3. 资源税的税率是如何规定的？A. 由国家统一规定B. 由地方政府自行规定C. 由资源开采企业自行决定D. 由资源使用者和资源所有者协商确定答案：A4. 资源税的征收主体是谁？A. 资源开采企业B. 资源使用者C. 资源所有者D. 国家税务机关5. 资源税的征收方式有哪些？A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 以上都是答案：D6. 资源税的征收范围是否包括所有的矿产资源？A. 是B. 否C. 只包括部分矿产资源D. 只包括非金属矿产资源答案：B7. 资源税的征收是否对所有资源开采企业都适用？A. 是B. 否C. 只适用于国有企业D. 只适用于私营企业答案：A8. 资源税的征收是否对资源的开采量有限制？A. 是B. 否C. 只对某些资源有限制D. 只对某些开采企业有限制答案：B9. 资源税的征收是否会影响资源的价格？B. 否C. 只对某些资源有影响D. 只对某些地区有影响答案：A10. 资源税的征收是否有利于资源的合理利用？A. 是B. 否C. 只对某些资源有影响D. 只对某些地区有影响答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于资源税的征税对象？A. 金属矿产资源B. 非金属矿产资源C. 土地资源D. 水资源答案：AB2. 资源税的征收标准可能包括哪些因素？A. 资源的开采量B. 资源的开采难度C. 资源的市场价格D. 资源的开采成本答案：AC3. 资源税的征收主体可能包括哪些？A. 资源开采企业B. 资源使用者C. 资源所有者D. 国家税务机关答案：AD4. 资源税的征收方式可能包括哪些？A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按次征收答案：ABC5. 以下哪些情况下资源税的征收可能会有所减免？A. 资源开采企业经营困难B. 资源开采地区经济落后C. 资源开采对环境影响较大D. 资源开采技术先进答案：ABC三、判断题（每题1分，共10分）1. 资源税的征收标准只能按照资源的市场价格来确定。
资源税习题与答案
一、单选题1、目前，资源税的征收范围是（）。
A.动物资源B.土地资源C.森林资源D.矿产资源正确答案：D2、下列情况中应纳土地使用税的有（）。
A.军队营房用地B.医院用地C.军队开办的酒店用地D.军队仓库用地正确答案：C3、下列情况中不交土使用税的有（）。
A.出版社用地B.校办工厂用地C.区妇联开办对外营业的理发店用地D.市政街道绿化地带正确答案：D4、下列各项中，不免征城镇土地使用税的是（）。
A.纳税单位无偿使用免税单位的土地B.非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地C.中国人民银行总行（含国家外汇管理局）所属分支机构自用的土地D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地正确答案：A5、城镇土地使用税的计税依据是（）。
A.纳税人申报的土地面积B.拥有的土地面积C.税务机关认定的土地面积D.实际占用的土地面积正确答案：D6、下列项目中，应纳城镇土地使用税的是（）。
A.公园游乐场用地B.公园绿化用地C.公园办公用地D.公园古迹用地正确答案：A7、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，以（）为纳税人。
A.代管人B.原拥有人C.实际使用人D.产权所有人正确答案：C8、下列耕地占用不征收耕地占用税的是（）。
A.用于建造农产品加工厂B.用于建造畜牧场C.用于汽车培训场地建设D.用于建造经济适用房正确答案：B9、城镇土地使用税征税方式是（）。
A.按年计征，分期缴纳；B.按次计征C.按期缴纳D.按年计征，分期预缴正确答案：A10、城镇土地使用税适用的税率属于（）。
A.幅度比例税率B.地区差别比例税率C.差别比例税率D.定额税率正确答案：D二、多选题1、下列项目中，应当征收资源税的有（）。
A.铁矿石B.柴油C.煤炭D.固体盐正确答案：A、C、D2、下列各项中，符合资源税暂行条例有关规定的有（）。
A.纳税人生产应税产品销售的，以生产数量或市价为课税数量B.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量或价格为课税数量C.纳税人开采应税产品销售的，以开采数量或市价为课税数量D.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量或市价为课税数量正确答案：B、D3、开征土地使用税的地区有（）。
第六章资源税习题及答案
第六章资源税一、术语解释1、资源税2、应税原油3、应税煤炭4、资源税的征收原则5、应税盐的征收范围二、填空题1、我国在_____年第二步利改税时开征了资源税。
2、资源税的设立应遵循_____的原则。
3、独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的_____。
4、资源税实行_____定额税率。
5、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向_____主管税务机关缴纳。
6、盐场自销的盐，由盐场直接向_____税务机关缴纳资源税。
7、纳税人自产自用原油，以_____为课税对象。
8、纳税人不能准确提供应税产品销售数量或自用量的，以其_____为课税对象。
9、纳税人以自产的盐加工精制后销售的，以自用时_____为课税数量。
10、纳税人开采原油过程中用于_____的原油免税。
三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)1、我国资源税是对一切矿产资源和盐资源课征。
( )2、对盐场自销盐取得的收入，既要征盐税，也要征增值税。
( )3、资源税在税率设计上采取差别税额，是为了贯彻“普遍征收”的原则。
( )4、纳税人直接对外销售的天然气，以实际生产数量为课税对象。
( )5、1993年12月，国务院决定将原烧油特别税并入资源税。
( )6、纳税人用自产的液体盐加工成固体盐销售的，以液体盐的销售数量为课税对象。
( )7、纳税人的减免税项目，应当单独核算课税数量，未单独核算的，不予减免税。
8、资源税的纳税人是在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，不包括外商投资企业和外国企业。
( )9、纳税人自产自用应税矿产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税矿产品的当天。
10、纳税人跨省开采应税资源的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采的矿产品一律向纳税人所在地主管税务机关申报交纳。
四、选择题1、资源税纳税人，应当向( )主管税务机关缴纳资源税。
A.应税产品的开采地B.纳税人所在地C.纳税人注册地D. 生产所在地2、下列产品中，应缴纳资源税的有( )。
资源税练习题
资源税练习题一、单选题1.根据现行资源税规定，下列说法错误的是（）。
A.我国目前的资源税具有受益税性质B.资源税的立法原则充分体现了级差调节C.资源税实行从量定额征收D.资源税征税范围包括矿产品和水资源【答案】D【解析】资源税征税范围目前暂不含水资源。
2.依据资源税的有关规定，下列煤炭中属于资源税征收范围的是（）。
A.煤矿开采企业销售的原煤B.商业企业销售的选煤C.生产企业销售的蜂窝煤D.商业企业销售的原煤(是由开采企业销售,原来交过,现在不交)【答案】A【解析】资源税是对开采应税矿产品或生产盐的单位和个人征税；征收资源税的煤炭是指原煤，不包括洗煤、选煤及其他煤炭制品。
3.依据资源税的有关规定，下列说法中正确的是（）。
A.自产自用应税资源不缴纳资源税B.销售应税资源，应以实际销售数量为资源税的课税数量C.收购未税矿产品的单位代扣代缴资源税的依据是销售数量D.纳税人不能准确提供应税产品销售或移送使用数量的不缴纳资源税【答案】B【解析】销售应税资源，应以实际销售数量为资源税的课税数量。
纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量；收购未税产品的单位代扣代缴资源税的依据是收购的未税矿产品数量；纳税人不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额征税。
4.在资源税中，对于伴选矿，在确定税目和税额时，（）。
A、以主产品的矿石名称作为应税品目B、伴选矿量大的，对其核定单位税额C、伴选矿量小的，按照国家对收购单位测定的相应品目的单位税额缴纳资源税D、对以精矿形式伴选出的副产品不征收资源税答案:D5.某煤矿3月份生产销售煤炭10万吨，天然气5000万立方米。
已知该煤矿适用的单位税额为1.5元/吨，煤矿临近的某石油管理局天然气使用的单位税额为8元/千立方米，问煤矿3月份应纳的资源税税额为( )A 55万元B 40万元C 15万元D 25万元答案C6.下列说法不符合资源税规定的是（）。
A.与原油和煤矿同时开采的天然气暂不征税B.对独立铁矿的铁矿石资源税应按规定税额标准的4折征收C.扣缴义务人代扣代缴的资源税应当向收购地主管税务机关缴纳D.扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税义务发生时间为支付首笔货款或者开具应付货款凭据的当天正确答案：A答案解析：与原油同时开采的天然气应征收资源税，煤矿开采的天然气暂不征税。
资源税的三道习题和答案
（提示：资源税单位税额，原煤3元/吨，天然气8元/千立方米； 洗煤与原煤的选矿比为60％） 要求： （1）计算该联合企业2010年2月应缴纳的资源税； （2）计算该联合企业2010年2月应缴纳的增值税。
解：（1）开采并销售天然气应纳资源税=课税数 量×适用的单位税额 =（37000-2000）×8÷10000=28（万元） 煤矿采煤过程中生产的天然气不缴纳资源税。 开采并销售以及自用原煤应纳资源税=课税数量×适用 的单位税额 =（2800000+2500）×3÷10000=840.75（万元） 外销洗煤应纳资源税=课税数量×适用的单位税额 =900000÷60%×3÷10000=450（万元） 该企业2月应纳资源税=28+840.75+450=1318.75(万 元) (用90万吨而不用110万吨计税的原因是：原煤 连续加工无法确定移送原矿量的，按加工产品的销 量和自用量对应的原煤数量计税。)
（2）计算过程如下： (原材料和低值易耗品可以抵扣进项税，采煤机械设备在 2009年以后购进也是可以抵扣增值税进项税。) 当期进项税额=1190+200×7%+4.25×10=1246.5（万元） (销售原煤、洗煤、天然气以及用于职工福利的原煤都应计算 增值税的销项税，用于职工福利的原煤视同销售使用同类 原煤价格。在计算增值税销项税时，还要注意煤炭使用 17%的基本税率；天然气使用13%的低税率。) 当期销项税额=(22400+15840+0.25×22400/280) ×17%+6660×13% =6504.2+865.8=7370（万元） 该企业2月应纳增值税=7370-1246.5=6123.5（万元）。 归纳总纲:资源税与增值税混合计算时 资源税与增值税混合计算时， 归纳总纲 资源税与增值税混合计算时，一是要特别注 意天然气使用13%的低税率；二是要注意免征资源税的项 的低税率； 意天然气使用 的低税率 如煤矿开采的天然气、地面抽采销售煤矿瓦斯）， ），免 目（如煤矿开采的天然气、地面抽采销售煤矿瓦斯），免 征的仅仅是资源税，并不直接免征增值税。 征的仅仅是资源税，并不直接免征增值税。