[财经类试卷]注册会计师税法(关税法和船舶吨税法)模拟试卷3及答案与解析
注册会计师税法（关税法和船舶吨税法）模拟试卷3及答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1 2015年下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是( )。
（A）单独核算的境外技术培训费用（B）报关时海关代征的增值税和消费税（C）进口货物运抵我国境内输人地点起卸前的保险费（D）由买方单独支付的入关后的运输费用2 我国某公司2015年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元(不含出口关税)，其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元、单独列明支付给境外的佣金12万元。
甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。
锌锭出口关税税率为20％，该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为( )。
（A）25．6万元（B）29．6万元（C）31．6万元（D）34万元3 某企业进口一批货物，到岸价90万元，途中发生境外运费20万元，境内运费、保险费10万元。
在报关时，境外的保险费没有单据，所以无法确定。
关税税率为20％，该批进口货物应缴纳的关税是( )万元。
（A）22．07（B）22（C）23（D）23．54 下列费用未包括在进口货物的实付或者应付价格中，不应当计入完税价格的是( )。
（A）由买方负担的代表双方利益的经纪人的劳务费（B）由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器费用（C）货物运抵境内输入地点之后的运输费用和保险费（D）由买方负担的包装材料和包装劳务费用5 某演出公司进口舞台设备一套，实付金额折合人民币185万元，其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元；运输保险费无法确定，海关按同类货物同期同程运输费计算的运费为25万元。
假定关税税率为20％，该公司进口舞台设备应缴纳的关税为( )。
（A）34万元（B）35万元（C）40万元（D）40．12万元6 某公司进口一批货物，海关于2015年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。
海关应征收关税滞纳金( )万元。
（A）2．75（B）3（C）6．5（D）6．757 2016年12月1日．某企业按照特定减免税办法经批准免税进口一批货物，12月8日该货物报关入境，后来该企业因经营范围改变，于2017年2月12日经海关批准转让该货物，2月20日海关接受了企业再次填写报关单，当日办理了相关补税手续。
该批货物补征关税时适用的关税税率为( )（A）2016年12月1日的税率（B）2016年12月8日的税率（C）2017年2月12日的税率（D）2017年2月20日的税率8 依据关税的有关规定，下列各项中不应计入完税价格的有( )。
（A）为进口货物而支付的包装劳务费（B）为进口货物而支付的商标权费用（C）为进口货物而发生的境外考察费（D）为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用9 下列各项中，符合关税法定免税规定的是( )。
（A）保税区进出口的基建物资和生产用车辆（B）边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆（C）关税税款在人民币100元以下的一票货物（D）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品10 下列关于关税完税价格的说法，正确的是( )。
（A）进口货物应当以成交价格为完税价格（B）完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金（C）如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格（D）完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费11 2015年3月1日，某公司进口一批化妆品，成交价格为20万元人民币，关税税率为40％，从起运地至输入地起卸前的运费2．4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0．6万元。
海关于2015年3月5日填发税款缴款书，该公司于2015年3月31日缴纳税款。
下列说法正确的是( )。
（A）该批化妆品的关税完税价格为22．4万元（B）该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金（C）该公司应缴纳关税9．2万元（D）该公司应缴纳进口环节税金为30．11万元12 下列各项不属于关税征税对象的是( )。
（A）货物（B）个人邮递物品（C）入境船员携带进口的自用电器（D）出境旅客随身携带的行李13 下列关于关税纳税义务人的表述，正确的是( )。
（A）进出境物品的所有人是指该物品的所有人（B）进口货物的发货人为关税的纳税义务人（C）以邮递方式出境的物品．可推定其托运人为所有人（D）对分类运输的行李．推定其携带人为所有人14 关税税率随进口商品价格由高而低而由低而高设置计征的税率形式是( )。
（A）从量税（B）从价税（C）复合税（D）滑准税15 下列各项不属于完全在一国生产或制造的进口货物的是( )。
（A）在该国领土或领海开采的矿产品（B）在该国领土上狩猎或捕捞的产品（C）在该国的船只上卸下的海洋捕捞所得的产品（D）在该国领土上收集的物品16 实质性加工标准中的“实质性加工”指产品加工后税则4位数税号一级的税则归类发生改变，或者加工增值部分占新产品总值超过( )。
（A）30％（B）40％（C）50％（D）60％17 下列有关关税处理的表述中，不正确的是( )。
（A）对留购的租赁货物，以海关审定的留购价格为关税完税价格（B）对以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为关税完税价格（C）对内销的来料加工进口料件或制成品，以料件申报内销时的价格估定（D）对暂时进境的货物，按照申报进境的价格估定完税价格18 关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( )个月。
（A）1（B）2（C）3（D）619 下列关于关税征管的表述．正确的是( )。
（A）纳税人应自海关填发缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款（B）海关填发缴款书之日起1个月仍未缴纳税款的，可以实行关税的强制征收（C）因海关误征多纳税款的，纳税人可自缴纳税款之日起1年内，向海关申请退税，但不加算银行同期活期存款利息（D）因纳税人原因导致税款短征的，海关可自纳税之日起5年内追征，并按日加收5％的滞纳金20 下列不属于船舶吨税的直接优惠的是( )。
（A）应纳税额在人民币50元以下的船舶免税（B）吨位执照期满仍24小时内不上下客货的船舶免税（C）军队、武警部队专用或者征用的船舶免税（D）避难、防疫隔离、修理并不上下客货的船舶免税二、多项选择题每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。
答案写在试题卷上无效。
21 以倒扣价格法估定关税完税价格时，下列应当扣除的项目有( )。
（A）进口关税（B）境内同类或相似货物的利润和一般费用（C）货物运抵输入地之后的境内运费（D）在境外生产时的原材料成本22 下列各项应计入一般进口货物关税完税价格的有( )。
（A）货价（B）货物运抵我国境内输人地点起卸后的运费（C）境内的复制权费（D）由买方负担的与该货物视为一体的容器费用23 下列情形中，经海关查明属实，可酌情减免进口关税的有( )。
（A）在境外运输途中，遭受人为损坏造成损失的（B）海关放行后至企业仓库，因不可抗力遭受损坏或者损失的（C）海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明是保管不慎造成的（D）海关放行前．因不可抗力遭受损坏或者损失的24 下列各项中，符合关税减免规定的有( )。
（A）因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，已征收的出口关税准予退还（B）因故退还的国内出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还（C）因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，已征收的进口关税准予退还（D）因故退还的境外进口货物，经海关审查属实，可予免征出口关税，但已征收的进口关于不予退还25 下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有( )。
（A）进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费（B）进口人支付的进口货物转售的收益分配提成（C）进口设施进入工厂后的安装调试费用（D）货物运抵境内输入地点起卸之前的运输费用26 下列属于关税纳税人的有( )。
（A）进口货物的收货人（B）出口货物的发货人（C）进出境物品的所有人（D）邮递方式进境物品的收件人27 计算价格方法即按各项的总和计算出的价格估定完税价格，包括( )。
（A）生产该货物所使用的原材料价值和加工费用（B）与向境内出口销售同等级或同种类货物的利润、一般费用相符的利润和一般费用（C）运抵输人地点起卸前的运费及相关费用、保险费（D）进口关税、进口环节税和其他与进口货销售上述货物有关的国内税28 我国关于进口货物原产地的认定，采用的标准有( )。
（A）全部产地生产标准（B）来源地标准（C）实质性加工标准（D）其他标准29 2015年10月20日，B国某运输公司一艘货轮驶入我国某港口，该货轮净吨位为30 000吨，已经向我国海关领取了吨税执照，在港口停留了30天，B国与我国已经签署了船舶税最惠国待遇条款。
下列说法正确的有( )。
（A）该货轮应享受优惠税率（B）应缴纳的船舶吨税为99 000元（C）该货轮适用普通税率（D）应缴纳的船舶吨税为138 000元30 下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的有( )。
（A）进口环节缴纳的消费税（B）单独支付的境内技术培训费（C）由买方负担的境外包装材料费用（D）由买方负担的与该货物视为一体的容器费用31 下列有关进口货物原产地的确定，符合我国关税相关规定的有( )。
（A）从俄罗斯船只上卸下的海洋捕捞物，其原产地为俄罗斯（B）在澳大利亚开采并经新西兰转运的铁矿石，其原产地为澳大利亚（C）由台湾提供棉纱，在越南加工成衣，经澳门包装转运的西服，其原产地为越南（D）在南非开采并经香港加工的钻石，加工增值部分占该钻石总值比例为20％，其原产地为香港32 下列船舶中，免征船舶吨税的有( )。
（A）养殖渔船（B）非机动驳船（C）军队征用的船舶（D）应纳税额为人民币100元的船舶三、计算题要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。
在答题卷上解答，答在试题卷上无效。
33 中国公民李女士2017年春节期间赴境外旅游，回国时携带购买的化妆品货值人民币2000元、服装货值人民币2 500元。
回国后，李女士通过电子商务(跨境电商)购买了3瓶名牌香水，根据税法规定计算的实际交易价格是1 900元，假定香水进口关税税率10％；消费税税率15％，则李女士上述行为需缴纳关税、增值税、消费税多少元?注册会计师税法（关税法和船舶吨税法）模拟试卷3答案与解析一、单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
会计考试(注册会计师)税法《第七章 关税法和船舶吨税法》题库试卷带答案及解析
会计考试（注册会计师）税法《第七章 关税法和船舶吨税法》题库试卷带答案及解析姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________1、经海关关长批准，关税纳税义务人可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施的期限是自海关填发缴款书之日起（）仍未缴纳税款的。
A30日B3个月C1年D6个月答案解析：关税纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。
综上，本题应选B 。
2、进口地海关无法解决的税则归类问题，应报（ ）明确。
A海关总署B财政部C国家税务总局D当地外贸部门答案解析：难以确定的税则归类商品，可运用归类总规则的有关条款来确定，进口地海关无法解决的税则归类问题，应报海关总署明确。
综上，本题应选A 。
3、下列各项中，属于特定减免关税的是（ ）。
A进口慈善捐赠物资B海关放行前损失的货物C国家组织无偿赠送的物资D暂时进境并交纳相当于税款保证金的货样答案解析：关税特定减免的有：（1）科教用品；（2）残疾人专用品；（3）慈善捐赠物资。
选项A，属于关税特定减免；选项B、C，属于关税法定减免；选项D，属于关税暂时减免。
暂时进境或者暂时出境的货样等货物，在进境或者出境时纳税义务人向海关繳纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税。
综上，本题应选A。
4、A企业从境外进口一批C产品，折合人民币35万元，另支付与进口货物相关的特许权使用费3万元，企业向自己的采购代理人支付购货佣金0.3万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费2万元、保险费1万元。
已知该货物进口关税税率为10%，则该企业进口该批产品时应缴纳关税（）万元。
A4.1B3.2C3.25D3.65答案解析：进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。
向自己的采购代理人支付的购货佣金不计入进口货物关税完税价格；与进口货物相关的特许权使用费应计入在关税完税价格中。
注册会计师考试税法科目试卷与参考答案(2024年)
2024年注册会计师考试税法科目自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有24小题，每小题1分，共24分）1、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪项属于企业的应税收入？A、企业销售产品取得的收入B、企业取得的政府补助C、企业接受捐赠的财产D、企业从其他企业取得的利润2、某企业2018年度会计利润为500万元，当年发生的业务招待费支出50万元，业务招待费税前扣除限额为多少？A、25万元B、35万元C、45万元D、50万元3、下列关于企业所得税应纳税所得额计算的陈述，哪一项是不正确的？A、赞助支出不得在税前扣除B、企业发生的公益性捐赠支出可以在税前全额扣除C、手续费和佣金支出，除特定行业外，不得超过企业当年营业收入的5%D、税收滞纳金和罚款不允许在税前扣除4、增值税一般纳税人销售其2016年5月1日后取得并按照固定资产核算的不动产，采用何种计税方法？A、选择按照简易计税方法计税，以销售额乘以5%的征收率计算应纳税额B、选择按照简易计税方法计税，以销售额乘以3%的征收率，扣除相应的增值税进项税额后计算应纳税额C、按照一般计税方法计税，以销售额乘以9%的税率计算应纳税额D、按照一般计税方法计税，以销售额乘以13%的税率计算应纳税额5、根据税法规定，下列各项不属于增值税应税行为的是：A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、出租不动产D、转让无形资产6、某企业2019年实际发生的土地增值税为1000万元，转让收入为8000万元，按照土地增值税的核定征收率5%计算，该企业应缴纳的土地增值税为：A、500万元B、300万元C、1000万元D、200万元7、下列关于增值税纳税人资格认定的说法中，错误的是（）。
A、依法不需要在工商行政管理部门办理登记注册的，以其依法实际支配、使用的资产承担民事责任B、依法不需要在工商行政管理部门办理登记注册的，以其依法实际支配、使用的资产承担无限责任C、企业应向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税D、个体经营者以个人名义经营，参加工商行政管理机关核发的营业执照上载明的经营8、下列关于企业所得税计税依据的说法中，错误的是（）。
2023年注会CPA《税法》备考模拟题(含答案)
2023年注会CPA《税法》备考模拟题（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是（）。
A. 载客汽车B.三轮汽车C.船舶D.拖船2.下列属于判断企业所得税大修理支出标准的是（）。
A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础20％以上B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50％以上C.修理后固定资产的使用年限延长5年以上D.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途3.下列各项中，应按“经营所得”项目征税的是（）。
A.个人转让专利权的使用权取得的所得B.私营企业的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车C.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房D. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得4.税法基本原则的核心是（）。
A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则5.税务机关采取的下列措施中，属于税收强制执行措施的是（）。
A.责令纳税人15日内缴纳税款B.查封纳税人价值相当于应纳税款的商品C.责成纳税人提供纳税担保D.书面通知纳税人的开户银行从其银行存款中扣缴税款6.2020年某居民企业向税务机关申报收入总额320万元，成本费用支出总额327万元，全年亏损7万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。
税务机关对该企业采取核定征收办法，应税所得率为25%。
2020年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。
A.20.43B.20.15C.27.25D.27.637.已征出口关税的货物，因故未转运出口。
申报退关的，纳税义务人可以申请退还关税的最长期限是（）。
A.缴纳税款之日起1年B.缴纳税款之日起3年C.缴纳税款之日起5年D.缴纳税款之日起2年8.下列进口货物中，免征进口关税的是（）。
注册会计师税法第七章 关税法和船舶吨税法含解析
注册会计师税法第七章关税法和船舶吨税法含解析一、单项选择题1.对于原产于我国境内的进口货物，适用（）。
A.零税率B.最惠国税率C.普通税率D.特惠税率2.在以成交价格估价方法确定进口货物完税价格时，下列各项费用应计入完税价格的是（）。
A.由买方负担的购货佣金B.在进口货物价款中单独列明的在境内复制进口货物而支付的费用C.在进口货物价款中单独列明的设备进口后发生的保修费用D.在进口货物价款中单独列明的设备进口后发生的维修费3.2020年10月某公司进口一批高档化妆品，成交价格为30万元人民币，关税税率40％，进口货物运抵境内输入地点起卸后发生的运输费为1万元。
该公司进口业务应纳的关税为（）万元。
A.1B.30C.12.4D.124.我国某公司2021年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格200万元（不含出口关税），另支付货物运抵甲港口装载前的运保费10万元。
甲港口到国外目的地港口之间的运保费15万元。
锌锭出口关税税率为20％。
该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）万元。
A.40B.43C.45D.425.2020年9月，某商贸企业从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业班车，海关审定的关税完税价格为18万元，关税税率为30％，消费税税率为5％。
该商贸企业进口商务用车应纳的进口环节税金为（）万元。
A.9.36B.10.31C.9.83D.10.826.某科技公司2019年1月经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2021年1月经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。
2021年1月该公司应补缴关税（）万元。
（关税税率为10％，海关规定的监管年限为3年）A.16.00B.10.67C.0D.21.447.某进出口公司从境外进口一批化妆品，海关审定的成交价格为30万元（折合人民币，下同），并支付境内复制权费5万元。
进口化妆品运抵我国境内输入地点起卸前的运输费2万元，保险费0.1万元，支付中介佣金0.1万元；另外委托运输公司将此批化妆品从海关运往公司，取得增值税专用发票上注明价款1万元、增值税0.09万元。
注册会计师《税法》模考预测卷三(含答案)
注册会计师《税法》模考预测卷三（含答案）[单选题]1.某机械制造厂2×20年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为1.499吨；挂（江南博哥）车1部，其整备质量为1.2吨；小汽车2辆。
已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税税率为每辆年基准税额360元。
该厂2×20年度应纳车船税为()元。
A.441.60B.792.00C.801.55D.811.20参考答案：C参考解析：挂车按照货车税额的50%计算纳税。
车船税法及其实施条例涉及的整备质量、净吨位等计税单位，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额。
该机械制造厂2×20年应纳的车船税税额=1.499×3×16+1.2×16×50%+2×360=801.55（元）。
[单选题]2.下列车辆中，不属于车辆购置税征税范围的是()。
A.汽车B.汽车挂车C.排气量120毫升的摩托车D.有轨电车参考答案：C参考解析：选项ABD都属于车辆购置税征税范围。
选项C：排气量150毫升（含）以下的摩托车不属于车辆购置税的征税范围。
[单选题]3.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是()。
A.技术合同的计税依据包括研究开发经费B.财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额C.货物运输合同的计税依据包括货物装卸费和保险费D.记载资金账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额参考答案：D参考解析：选项A：技术合同只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据；选项B：财产保险合同的计税依据为支付（收取）的保险费，不包括所保财产的金额；选项C：货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费。
[单选题]4.某写字楼分2层，占地面积2000平方米，建筑面积4000平方米，该写字楼由政府机关和律师事务所各占一层办公，该地段城镇土地使用税年单位税额5元/平方米。
注会税法-第七章_关税法和船舶吨税法_20210427_172928
第七章关税法和船舶吨税法一、单项选择题1.下列各项中，关于关税纳税义务人的说法正确的是（）。
A.甲委托乙从境外购买一台数码相机，并由乙带回境内给甲，甲为关税纳税义务人B.丙从境外邮寄化妆品给丁，并委托丁交给戊，戊为关税纳税义务人C.小王给远在美国的小李邮寄了茶叶等家乡特产，小李为关税纳税义务人D.天意公司以邮寄方式向德国某公司出口一批货物，天意公司为关税纳税义务人【答案】D【解析】进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。
一般情况下，对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人，选项A错误；对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人，选项B错误；以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其寄件人或托运人为所有人，选项C错误。
2.下列属于我国确定进口货物原产地的标准之一的是（）。
A.主要产地生产标准B.最后销售地标准C.最初产地生产标准D.全部产地生产标准【答案】D【解析】我国原产地规定基本上采用了“全部产地生产标准”和“实质性加工标准”两种国际上通用的原产地标准。
3.适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的，应当（）。
A.适用协定税率B.适用特惠税率C.适用暂定税率D.从低适用税率【答案】D4.下列各项中，符合关税税率有关规定的是（）。
A.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率B.进口转关运输货物，适用启运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率C.出口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率D.经海关批准，实行集中申报的进出口货物适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率【答案】A【解析】选项B：进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率。
选项C：出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率。
选项D：经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率。
2022年注册会计师《税法》试题及答案 (三)
2022年注册会计师《税法》试题及答案解析（三）一、单项选择题1、（2022年）下列由全国人大或常委会通过，以国家法律形式发布实施的正确答案：A答案解析以国家法律形式发布的税有：企业所得税法、个人所得税法、车船税法、环境保护税、烟叶税法、船舶吨税、耕地占用税法、车辆购置税法、资源税法、契税法、城市维护建设税法、印花税法。
考察知识点税收立法2、某企业2019年7月15日购置一辆小汽车，支付含税价45.2万元，已付车辆购置税，在2022年7月因车辆质量问题退回，则应退还车辆购置税（）正确答案：D答案解析纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税。
应退税额＝已纳税额×（1-使用年限×10％）本题2019年7月缴纳税款，至2022年7月，满3年，应退税额＝45.2÷（1＋13％）×10％×（1-3×10％）＝2.8（万元）。
考察知识点车辆购置税应纳税额的计算3、（2022年）下列政府机构中，应企业申请为其开具《中国税收居民身份正确答案：B答案解析申请人应当向主管其所得税的县税务局申请开具《中国税收居民身份证明》。
考察知识点国际税收协定管理正确答案：D答案解析选项A为责令限期缴纳税款；选项B为税收保全措施；选项C为责令提供纳税担保。
考察知识点税收保全措施与税收强制措施5、（2022年）下列关于一般企业增值税一般纳税人“增量留抵税额”的表述中，正确的是（）。
正确答案：B答案解析一般企业的增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。
考察知识点销项税额不足抵扣进项税额的处理（留抵税额退税）正确答案：B答案解析选项A，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可以按照实际发生额的60%进行税前扣除；选项C，筹办期间所属年度不得计算为亏损年度；选项D，企业在筹建期间，发生的广告费、业务宣传费支出，可以按照实际发生额进行税前扣除，扣除不完的可以结转以后年度继续扣除。
注册会计师-税法-基础练习题-第七章关税法和船舶吨税法-第三节关税完税价格与应纳税额的计算
注册会计师-税法-基础练习题-第七章关税法和船舶吨税法-第三节关税完税价格与应纳税额的计算[单选题]1.下列各项中不应计入完税价格的有（）。
A.为进口货物而支付的包装劳务费B.为进口货物（江南博哥）而支付的商标权费用C.为进口货物而发生的境外考察费D.为进口货物而支付的境外开发.设计等相关费用正确答案：C参考解析：本题考核进口完税价格的确定和调整项目，学习中应熟练掌握具体调整项目要求，为进口货物而发生的境外考察费，不属于进口货物的直接费用，不应计入完税价格。
[单选题]3.某进出口公司2021年8月进口一批货物.关税税率为10％，成交价格35万元，该货物运抵我国输入地点起卸前发生的运费5万元。
保险费无法确定.起卸后发生运费0.4万元。
该公司进口环节缴纳的关税为（）万元。
A.4.05B.4.12C.4.01D.4正确答案：C参考解析：如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生。
海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰。
计算保险费。
关税完税价格=35+5+（35+5）×3‰=40.12（万元）应纳进口环节关税=40.12×10％=4.01（万元）[单选题]5.某企业2021年4月将一批半成品运往境外加工成产成品，出境时已向海关报明，2021年7月在海关规定的期限内复运进境。
经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币（下同）共40万元，产成品复运进境时，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元、保险费4万元，支付从海关运往企业所在地的运费2万元，取得增值税专用发票。
已知关税税率为20%，则该企业应缴纳关税()万元。
A.7B.8C.9.4D.9.8正确答案：C参考解析：运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。
该企业应缴纳的关税=（40＋3＋4）×20%=9.4（万元）。
2022年注册会计师《税法》章节基础练习(第七章 关税法和船舶吨税法》
2022年注册会计师《税法》章节基础练习第七章关税法和船舶吨税法征税对象与纳税义务人正确答案：D答案解析：关税的征税对象是准许进出境的货物和物品，位于境外的不动产不属于关税的征税对象。
进出口税则概况及税则归类正确答案：A答案解析：《归类表》未列名的物品，按其主要功能（或用途）归入相应类别关税税率单项选择题正确答案：C答案解析：特惠税率适用原产于与我国签订含有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物。
【点评】本题主要考核“关税税率”。
该知识点还需要掌握关税税率的适用。
单项选择题正确答案：B答案解析：按照普通税率征税的进口货物，经国务院关税税则委员会特别批准，可以适用最惠国税率。
【点评】本题考查关税税率。
目前我国进口税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、配额税率等税率形式，对进口货物在一定期限内可以实行暂定税率。
适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或者地区名单，由国务院关税税则委员会决定，报国务院批准后执行。
暂定税率优先适用于优惠税率或最惠国税率。
按照普通税率征税的进口货物，不适用暂定税率。
多项选择题正确答案：ABCD答案解析：税率的适用：（1）进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率。
（2）进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率。
（3）经海关批准集中申报的进出口货物，应当适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率。
（4）进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率；货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率。
（5）出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率。
（6）因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率。
（7）因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率；行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率。
2023年(CPA)注册会计师考试《税法》模拟试题及答案
2023年（CPA）注册会计师考试《税法》模拟试题及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列关于税法原则的表述中，不正确的是（）。
A.税收法定原则是税法基本原则中的核心B. 新法优于旧法原则属于税法的适用原则C.制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则D.国内法优于国际法体现了法律优位原则2.2021年3月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元，财务费用中的利息支出共计100万元，其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让。
已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。
则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。
A.58.8B.61C.108.8D.4003.进出口货物应当按照适用的税率征税，下列关于税率运用的表述，错误的是（）。
A.进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率B.出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率C.因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率D. 因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用海关发现该行为之日实施的税率4.下列关于增值税的表述中，正确的是（）。
A.存款利息要征收增值税B.融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为，要征收增值税C.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入，按照航空运输服务征收增值税D.支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，缴纳增值税5.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。