预算制度
全面预算管理管理制度
全面预算管理管理制度全面预算管理制度是指对一个组织的各个部门、项目和活动进行全面预算管理的一套制度体系。
全面预算管理制度的目的是通过合理的预算安排和科学的预算管理，实现组织的经济效益最大化，提高资源利用效率，促进组织的稳定发展。
下面将详细介绍全面预算管理制度的内容。
一、全面预算管理制度的制定和修订1.制定机构和责任：确定预算管理制度的制定机构和责任人，通常由财务部门或负责预算工作的部门负责制定和修订。
2.制定程序：制定预算管理制度的具体程序，包括制定时间表、起草模板、起草人和审批流程等。
3.修订规定：规定预算管理制度的修订周期和方式，以及修订后的生效时间和事项。
二、预算编制和审核1.预算编制范围和原则：明确预算编制的范围，包括部门、项目和活动等。
制定预算编制的原则，如科学性、合理性、公平性和透明度等。
2.预算编制指标和方法：确定预算编制的指标和方法，包括收入预算、支出预算和资产预算等。
制定编制指标和方法的具体规定，以保证编制的准确性和可操作性。
3.预算编制程序：规定预算编制的具体程序，包括业务部门的协助和参与、数据的收集和整理、预算的计算和填报等。
4.预算审核标准和程序：明确预算审核的标准和程序，包括预算审核的责任部门和人员、审核流程和审核标准等。
三、预算执行和控制1.预算执行责任和义务：明确预算执行的责任部门和人员，规定预算执行的义务和要求，如按照预算执行、保证预算资金安全等。
2.预算执行程序和权限：规定预算执行的具体程序和权限，包括预算资金的使用方式和申请流程、预算执行情况的报告和监督等。
3.预算执行控制和纠偏：制定预算执行的控制措施和纠偏机制，对超出预算的部门和项目进行纠正和惩处，以保证预算的执行效果和控制预算超支。
四、预算评估和考核1.预算评估原则和方法：规定预算评估的原则和方法，包括定期评估和实际执行情况的对比分析等。
2.预算考核指标和程序：明确预算考核的指标和程序，制定考核指标的权重和评分标准，对各部门和项目进行绩效评估。
预算管理制度及报销制度
预算管理制度及报销制度一、概述预算管理制度及报销制度是企业内部重要管理制度之一，通过预算管理制度，企业可以合理安排资源和资金的使用，掌握资金的运营情况，确保企业的财务稳健和可持续发展。
而报销制度则是在员工发生工作相关费用后，能够按照规定程序进行报销，保证工作的正常开展和员工的权益。
本文将深入探讨预算管理制度及报销制度的相关内容及建设。
二、预算管理制度1. 预算编制预算编制是企业进行资金规划和控制的重要环节，通过预算编制，企业可以为各个部门制定合理的资金使用计划，确保资源的有效配置和使用。
预算编制应该由相关部门负责人根据企业的年度经营计划和目标，按照一定的程序和方法进行制定。
在编制预算时，需要考虑企业的整体经营环境、市场需求、行业发展趋势等因素，确保预算的合理性和可操作性。
2. 预算执行预算执行是指企业按照制定的预算计划，进行相应的资金使用和支出。
在预算执行过程中，各个部门应当严格按照预算计划进行资金支出，同时需要及时记录和核对各项支出，确保资金的使用符合预算安排。
对于超出预算的支出，需要经过相关部门的审批和核准，并进行适当的调整和控制。
3. 预算监督预算监督是企业财务管理的重要环节，通过预算监督，企业可以及时了解资金的使用情况和执行情况，发现问题并及时进行调整和处理。
预算监督需要由企业财务部门和相关部门负责人共同进行，通过定期的会议和报告，对预算执行情况进行评估和监督，及时发现问题并提出改进意见。
4. 预算调整在实际经营过程中，可能会因为市场变化、经营状况等因素导致原先制定的预算计划不合理或不可行，此时需要进行相应的预算调整。
预算调整需要经过相关部门负责人的讨论和审批，确保调整后的预算计划符合企业的实际情况和经营需要。
5. 预算报告企业需要定期对预算执行情况进行报告和评估，通过这些报告，可以及时了解资金使用情况和经营状况，为企业管理决策提供相关的依据。
预算报告应该包括预算执行情况、资金使用情况、问题发现及处理情况等内容，并由企业财务部门负责编制和汇总，向企业高管和董事会进行定期汇报。
预算管理制度定义
预算管理制度定义一、预算管理制度的概念预算管理制度是一个完整的、系统的管理模式，它不仅仅是一种财务管理手段，而是一种企业整体管理的重要组成部分。
预算管理制度是制度化、科学化、规范化的企业经营管理方式，是企业按照一定的程序和规章制度来编制、执行、监督和控制预算的管理模式。
预算管理制度的实施需要建立健全的预算编制、执行、监督和控制流程，建立绩效评价体系，使预算管理成为企业管理的重要工具和手段。
二、预算管理制度的目的1. 预算管理制度的目的是为了实现企业经营目标。
通过预算管理制度的实施，企业能够根据市场需求和企业发展战略，合理安排和分配资源，制定预算计划，实现销售增长、成本控制和利润提升，实现长期经营目标。
2. 预算管理制度的目的是为了提高企业管理水平。
通过预算管理制度的实施，企业能够加强对业务部门的管理和控制，促进业务部门之间的协作和合作，提高企业的治理水平和管理效率。
3. 预算管理制度的目的是为了提高企业的竞争力。
通过预算管理制度的实施，企业能够提高内部管理效率，降低成本，提高利润和市场份额，提高企业的竞争力和抗风险能力。
三、预算管理制度的内容1. 预算编制制度。
预算编制制度是预算管理制度的核心内容，是企业制定预算计划的基础。
预算编制制度应当明确责任部门和人员，规定预算编制的程序和流程，细化预算编制的方法和标准，规定预算编制的时间表和计划，确保预算计划的合理性和可行性。
2. 预算执行制度。
预算执行制度是预算管理制度的重要内容，是企业实施预算计划的规范。
预算执行制度应当明确责任部门和人员，规定预算执行的程序和流程，细化预算执行的方式和方法，规定预算执行的时间表和计划，确保预算计划的有效实施。
3. 预算监督制度。
预算监督制度是预算管理制度的重要组成部分，是企业对预算计划执行情况进行监督和控制的规章制度。
预算监督制度应当明确监督部门和人员，规定监督的程序和流程，规定监督的方式和方法，细化监督的工作内容和标准，确保预算计划的有效监督和控制。
预算控制制度(实用5篇)
预算控制制度（实用5篇）1.预算控制制度第1篇第一章总则第一条为了加强和规范市级行政事业单位财务管理，强化廉政风险防控，提高资金使用效益，根据《预算法》、《会计法》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》等有关规定，结合我市实际，制定本办法。
第二条本办法适用于纳入预算管理的市直行政、事业单位（以下简称“单位”）。
第二章预算管理第三条单位应当按照规定编制年度部门预算，报财政局按法定程序审核、批复。
部门预算由收入预算、支出预算、政府采购预算组成，单位所有的收入和支出要全部纳入预算管理，确保预算编制的完整性。
第四条单位要依法将取得的各项收入列入预算，并及时缴入国库或财政专户，不得滞留在单位坐支、挪用，更不得隐瞒或少列。
第五条单位基本支出预算的编制要严格按照定员定额标准，据实申报和核定。
项目支出预算的编制要严格依据市委、市政府的相关规定及中期财政规划相关要求，紧密结合单位主要职责任务及工作目标，并充分考虑财政的承受能力，执行严格的申报、评审、立项、审核等程序，由财政局结合年度财力状况及市委、市政府工作重点等审核后报请市政府审议。
第六条单位要加强对基本建设、维修改造项目资金预算的编制。
在部门预算中未统筹安排的小型或零星维修项目，当年不予追加。
第七条政府采购项目必须编制政府采购预算，并严格按照批准的预算执行，未编制政府采购预算的不予采购。
第八条单位要按严格按照“二上二下”的程序上报部门预算，经财政局审核后上报市政府审定。
部门预算经市人民代表大会批准后，依法批复。
预算一经批复，原则上不予调整和追加。
第九条单位应当进一步加强预算绩效管理，建立完善专项资金绩效目标管理机制和绩效评价体系。
单位要强化绩效目标管理，开展绩效评价。
对专项资金使用未开展绩效评价的，以后年度不再安排资金，并予以通报。
对项目执行中问题较多、使用效益差的，除督促整改外，还要削减或取消以后年度专项预算。
第三章支出管理第十条单位要严格执行下达的财政预算批复，严禁无预算或超预算支出。
行政单位预算管理制度
行政单位预算管理制度
是指行政单位根据法定程序编制、执行和监督预算的一套制度。
这一制度旨在确保行政单位在财务管理方面合法合规地开展工作，保障公共财政资金的安全使用和有效利用。
行政单位预算管理制度包括以下主要内容：
1. 预算编制：行政单位按照法定程序，根据上级主管部门的要求和自身情况，编制年度预算。
预算编制应遵循公开、透明、科学、合理的原则，确保预算的真实性和合理性。
2. 预算执行：行政单位按照预算计划，在规定的范围和限制内执行预算。
预算执行应按照预算法规定的程序和规定，进行资金的收入、支出、调度和管理，确保资金的有效使用和目标的实现。
3. 预算控制：行政单位在预算执行过程中，需要进行预算控制。
预算控制包括预算收支控制、预算资金绩效控制和预算管理控制等方面的内容。
通过预算控制，可以及时发现和纠正预算执行中的问题，确保资金的合理分配和使用。
4. 预算监督：行政单位预算执行过程中，接受上级主管部门、审计机关、监察部门等的监督和检查。
行政单位应按照法律法规和预算管理制度的要求，及时提供有关预算执行的相关信息和材料，接受监督和审计。
5. 预算调整：如果行政单位在预算执行过程中出现需要调整的情况，可以按照规定的程序提出预算调整申请。
预算调整应当遵循程序合法、程序透明、事前报告、事后公开的原则。
行政单位预算管理制度的建立和健全，对于提高行政单位的财务管理水平、确保公共财政资金的有效使用和保障行政单位的财务安全具有重要意义。
行政单位预算管理制度
行政单位预算管理制度1. 引言行政单位预算管理制度是指为了合理、规范地管理行政单位财政收支，确保公共财政资源的有效利用，建立起的一套预算编制、执行、监督和评审的制度体系。
本文将详细介绍行政单位预算管理制度的相关要点。
2. 预算编制2.1 预算编制的基本原则预算编制应遵循以下基本原则：•公开透明原则：预算编制过程应公开透明，确保合理的内外部监督。
•科学性原则：预算编制应基于充分的调研和分析，采用科学的方法和指标确定预算数额。
•协调性原则：预算编制应考虑各部门之间的协调，确保资源分配的合理性和效率性。
•灵活性原则：预算编制应具有一定的灵活性，便于应对外部环境的变化和突发情况的处理。
2.2 预算编制的程序预算编制的程序包括以下步骤：1.收集基础数据：收集相关经济、财政和管理方面的基础数据，为预算编制提供依据。
2.制定预算指导方针：明确预算编制的总体目标和指导原则。
3.定编预算目标：根据部门工作计划和业务需求，确定各项预算指标和目标。
4.编制初步预算方案：根据收入和支出情况，初步编制预算方案。
5.预算细化和论证：对初步预算方案进行细化和论证，确保预算的合理性和可行性。
6.审议批准：经过内部审议和上级批准，将最终的预算方案确定下来。
3. 预算执行3.1 预算执行的原则预算执行应遵循以下原则：•严格遵守预算数额：预算执行过程中，必须严格按照预算数额进行支出。
•经济、合理使用预算资金：预算资金应经济、合理使用，杜绝浪费和滥用。
•依法合规操作：预算执行必须符合有关法律法规和财经纪律，确保合法合规。
•切实保障基本开支：预算执行要优先保障基本开支，确保基本民生不受影响。
3.2 预算执行的措施为了确保预算执行的有效性和规范性，可以采取以下措施：•加强预算管理人员的培训和监督，提高其责任意识和管理水平。
•建立预算执行控制制度，明确各级预算执行的权限和责任。
•强化内部审计，定期对预算执行情况进行审计和评估。
•定期公布预算执行情况，接受社会和公众的监督。
预算公开管理制度
预算公开管理制度一、概述预算是国家、地方和各类单位及其他经济组织和社会组织编制的、包括财政收入和支出在内的一定时期内的计划。
它是国家的宏观经济政策和宏观经济管理的有力工具。
预算的编制、执行和决算对于国家经济的发展和社会稳定都有着重要的影响。
预算公开管理制度是指在预算编制、执行、决算和监督的全过程中，实施公开信息公开、公开决策、公开管理和公开监督的一整套制度。
预算公开管理制度对于增强政府的透明度、规范政府的行为、保障人民的知情权和参与权，促进国家的经济社会可持续发展，具有非常重要的意义。
二、预算公开的基本原则1. 信息公开原则：预算公开的基本原则是信息公开。
预算公开是指政府和其他预算主体对于预算的编制、执行和决算过程及结果向公众、特别是纳税人和利益相关人公开财政信息、提供财政信息、讨论财政信息的一项政府行为。
信息公开是预算公开制度的前提，只有在信息公开的基础上才能实现预算公开的真正目的。
2. 决策公开原则：预算决策是指政府和其他预算主体在预算编制和决算执行中所做的涉及财政支出的各种决策行为，涉及到财政支出的决策应当公开，决策过程应当符合法定程序，信息应当全面真实，决策的合法性、公正性、公开性得以保障。
3. 管理公开原则：预算管理是指政府和其他预算主体按照法定程序对预算的执行进行管理、监督和控制的过程，对于预算执行的情况、过程、结果等应当进行公开，公众可以对预算的执行过程和结果进行监督。
4. 监督公开原则：监督是指政府和其他预算主体接受公众、审计机关、民主制度监督下的实施和管理，预算的监督应当公开，公众、审计机关、媒体等有关方面可以对预算的编制、执行和决算进行监督。
三、预算公开管理制度的主要内容1. 预算编制公开管理制度预算编制是指各级政府和其他预算主体根据国家财政、税收、投资等政策和预算法规等制订本级一定时期内的财政收支计划的过程。
预算编制阶段在信息公开的基础上，应该实行全面的民主协商和征求广泛意见、财政收支的分析评估，确保预算编制的科学性、公正性和合法性。
预算管理制度弊端
预算管理制度弊端一、预算制度实施中的弊端1. 预算制度实质对管理活动的限制预算制度实际上是一种计划控制制度，它要求企业在特定的时间内，按照预先制定的预算方案进行管理活动的开展。
这种实质上的计划控制制度，会导致企业管理活动的僵化，不能对突发事件作出灵活调整，影响企业的竞争力和市场适应能力。
2. 预算制度对员工产生的负面影响在预算制度下，企业往往设置了一些硬性的预算指标，要求员工必须在这些指标下完成工作任务，并实施了相应的考核激励机制。
这会导致员工盲目地去追求指标完成，忽视了实际工作的质量和效率，导致员工精神压力大，团队合作精神弱，工作效率不高。
3. 预算制度容易导致信息不对称预算制度的编制过程通常是由高层管理者进行，而执行预算的任务则交由底层员工来完成。
由于信息不对称，底层员工对具体营运情况、市场变化等实际情况了解不多，很难确保预算的实施和执行的准确性和有效性。
4. 预算制度可能导致浪费资源预算制度要求企业按照预先制定的预算方案来执行，这就容易造成一些预算浪费现象。
例如，因为预算要求，企业可能过多地购置设备、备货、加大广告宣传力度等，导致企业资源的浪费。
同时，某些部门为了完成预算指标而盲目花费，造成资源的浪费。
5. 预算制度影响企业管理效率在预算制度下，企业的管理者和员工通常会把更多的精力放在预算的编制和实施上，忽视了企业其他方面的工作，导致企业的管理效率不高，难以做到全局性的考虑。
6. 预算制度不利于企业市场适应能力预算制度通常是基于过去的经验和数据进行编制的，而市场变化是难以预料的，预算制度往往不能很好地适应市场环境的变化，导致企业在市场竞争中处于不利位置。
二、一些企业中存在的问题在实际的企业生产经营中，预算管理制度会带来一些问题，如：1. 预算管理制度往往只重视短期业绩而忽略了长期的发展规划。
短期内的业绩好坏往往会在一定程度上影响企业经理管理者的薪酬和职称评定，因此他们更愿意追求短期的经济效益，而忽视了长期的企业发展规划。
预算制管理制度
预算制管理制度一、预算制管理制度的基本内容1. 预算制度预算制度是指企业根据经营目标和计划，对各项经济业务按照一定的程序和标准，确定收入、支出、投资等各项数额的计划，以及经营管理的规定和要求的管理制度。
预算制度包括下列内容：（1）制定预算指导方针，规定预算程序、内容、编制标准和审批权限。
（2）编制全面预算，包括经营、财务、投资、资产管理等各方面的预算。
（3）根据企业的规模和特点，确定预算编制的时间、程序、内容和审批权限。
（4）建立适当的预算编制机构，明确各部门和人员的责任、权限和义务。
（5）对编制的预算进行审核、批准和实施。
（6）对预算执行情况进行考核，及时发现问题，加以纠正。
（7）建立预算执行和考核的有关制度。
（8）对预算执行情况进行分析和评价。
2. 预算编制预算编制是企业实现经营目标和计划的重要环节，是企业经营管理工作的基础，包括下列内容：（1）预算编制的对象和内容。
（2）预算编制的程序、时间和权限。
（3）预算编制的原则和方法。
（4）预算编制的标准和规范。
（5）预算编制的调查、研究和分析。
3. 预算执行预算执行是企业经营管理的核心环节，关系到企业的经济效益、管理效果和企业形象，包括下列内容：（1）对预算执行的监督和控制。
（2）对预算执行的情况进行核实和评价。
（3）对预算执行情况的分析和评价。
（4）对异常情况的处理和整顿。
4. 预算考核预算考核是对预算执行情况进行监督和评价的重要环节，包括下列内容：（1）对预算执行情况进行考核和评价。
（2）对预算执行情况进行分析和评价。
（3）对预算执行情况进行考核和评价的方法和程序。
（4）对非预期损失和浪费的处理和整顿。
5. 预算调整预算调整是根据实际情况，对原有预算进行调整和修正的重要环节，包括下列内容：（1）对预算执行情况进行分析和评价。
（2）对原有预算进行调整和修正的依据和原则。
（3）对预算调整和修正的方法和程序。
6. 预算决策预算决策是企业实现经营目标和计划的基础，包括下列内容：（1）对预算决策的程序和方法。
预算管理制度
预算管理制度在生活中，制度在生活中的使用越来越广泛，制度是指在特定社会范围内统一的、调整人与人之间社会关系的一系列习惯、道德、法律(包含宪法和各种实在法规)、戒律、规章(包含政府订立的条例)等的总和它由社会认可的非正式管束、国家规定的正式管束和实施机制三个部分构成。
制度到底怎么拟定才合适呢？下面是整理的预算管理制度【优秀8篇】，在大家参照的同时，也可以共享一下给您最好的伙伴。
预算编制管理篇一局办公室接收市财政部门下发的相关文件及数据后，依据年度防震减灾工作目标，参考上一年预算执行情况、有关支出绩效评价结果和本年度收支推测，并依照规定程序报预算工作领导小组，开始预算编报工作。
实在流程如下：（一）预算编制1、领导小组会议部署预算编制工作，局长对总体预算进行部署。
2、分管领导牵头各科室对各自业务进行预算编报，提出下年度将开展的项目、内容；要召开的会议、培训等。
3、办公室分类汇总后报领导小组审批。
4、财政部门审批后下达预算掌控数。
（二）预算审批1、召开领导小组会议，分解细化财政部门下达的预算掌控数，讨论对财政下达的项目预算掌控数是否存在异议。
2、业务科室按会议决议进行预算调整。
3、办公室分类汇总后提出单位预算建议数。
4、财政部门审批，确定最终的'预算掌控数。
5、办公室向各科室下达最终的预算掌控数，各科室执行预算。
财政部门下达预算后办公室要适时进行预算公开。
预算管理管理制度篇二1、目的和意义为加强集团的经营管理，强化内部掌控，防范经营风险，降低成本，提高公司管理水平和经济效益，实现公司经营目标，特订立本制度。
2、定义：预算是全部以货币及其他数量形式反映的有关企业将来一段期间内全部经营活动各项目标的行动计划与相应措施的数量说明。
预算管理是指对预算的编制、审批、执行、掌控、追加调整、修正、检查及考核等管理方式的总称。
公司预算管理是以提高经济效益为目标、以财务管理为核心、以资金管理为重点，全面掌控公司经济活动的一种管理方式。
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精选资料 可修改编辑 5．1 预算管理业务流程 5．1．1 财务预算编制流程
部门 步骤 总经理 预算编制资料保存 预算 编制 预算 审核 预算 平衡 关键步骤说明
①财务部根据国家财务法律法规和行业要求，结合企业实际，在每年年初编制预算编制原则和方法，以指导各部门进行部门预算编制
②各部门根据本部门上年度业绩和下一年度的发展目标制作本部门预算草案
③财务部在汇总各部门部门预算的基础上，从财务管理的角度根据企业年度工作目标和计划，制定企业年度预算
④总经理主持召开企业预算平衡会议，根据企业发展战略和目标，平衡各个部门间的预算，并取得各部门的认同
⑤财务部根据企业财务文件管理办法，对在财务预算编制过程中形成的文件进行整理、分类保存，以备参考
财务总监 财务部 各部门 ①制定财务预算编制办法和原则
召开部门
预算会议
②编制部门预算草案 汇总各部
门预算
审核 审批 年度预算下达 预算
执行
审核 审阅 ③制定企业总体预算方案
④召开企业预算平衡会议 修正
预算
修正企业总体预算
⑤预算编制资料保存
确定企业经营和预算目标 精选资料
可修改编辑 5．1．2 预算调整工作流程
部门 步骤 总经理 关键步骤说明
①各部门根据变化的预算执行环境的要求，提出预算调整要求
②财务部根据相关部门提出的预算调整要求，结合企业的度经营目标的要求，分析导致预算出现异常的原因 ③财务部根据年度预算执行情况和企业发展要求，在分析部门预算调整意见的基础上编制预算调整方案 ④财务部召开由相关部门参加的预算调整会议，组织讨论调整方案 ⑤财务部根据企业财务文件管理办法，对在财务预算调整过程中形成的文件进行整理、分类保存，以备参考 财务总监 财务部 各部门 预算调整资料保存 预算 调整 提出 预算 调整 实施 年度预算下达 预算 执行 预算执行环境发生变化 ①提出预算调整要求 ②分析预算
异常原因
③制定预算调整方案
审核 审批
⑤预算调整资料保存
执行调整方案 下达调整方案
④组织讨论调整方案 精选资料
可修改编辑 5．1．3 预算超支管理流程
部门 步骤 总经理 预算超支 对策执行 预算超支分析 预算超支对策形成 关键步骤说明
①各部门在预算执行过程中出现预算超支的情况
②财务部预算主管汇总相关部门上报的预算超支数据
③财务部组织财务部、超支部门以及相关部门召开会议讨论导致预算超支的原因
④财务部根据会议讨论的结果，制定预算超支对策，对策包括进行预算调整、要求超支部门进行超支控制以及进行预算超支调整等
⑤各部门及时将预算超支对策执行过程中的情况进行汇总，并上报给财务部
财务总监 财务部 各部门 ②汇总预算 超支数据
①出现预算超支情况
分析预算超支原因
预算超支信息数据上报
③组织召开预算讨论会
④制定预算超支对策
预算超支对策下达
⑤对执行情况进行反馈 接收反馈
信息
对策 执行
审批 审核 精选资料
可修改编辑 5．2 预算管理制度设计
5．2．1 全面预算管理制度 制度 名称 全面预算管理制度 受控状态
编 号 执行部门 监督部门 考证部门 第1章 总则 第1条 全面预算通过合理分配企业人、财、物等战略资源协助企业实现战略目标，并对战略目标的实施进度和费用支出进行控制。 第2条 全面预算是对企业在一定时期内（一般为一年）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。 第3条 编制依据。 1．国家相关法规政策和方针，国内外经济环境及消费市场发展趋势。 2．企业上一年度实际经营情况和本年度预计的内、外部环境变化因素。 3．本企业预算管理办法。 第4条 编制范围。 全面预算的编制范围包括企业所有收、支项目。全面预算管理将预算具体划分为经营预算、投资预算和财务预算三大类。经营预算和投资预算，都必须以货币的形式反映在财务预算内。 1．经营预算：是对企业日常发生的各项基本经营活动做出的预算，具体包括销售预算、生产预算、材料采购预算、人工预算、制造费用预算、单位生产成本预算、销售费用和管理费用预算等。 2．投资预算：是在资本性支出可行性研究的基础上编制的预算，具体反映何时投资、投资多少、资金来源和投资收益等。 3．财务预算：是反映预算期内有关现金收支、经营成果和财务状况的预算，具体包括现金预算、预算损益表、预算资产负债表。 第5条 编制原则。 预算的编制要遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原则。 第2章 组织机构和权责分配 第6条 企业成立预算管理委员会。预算管理委员会是企业预算管理的最高决策机构，由企业总经理、副总经理、总会计师和各部门负责人组成。 精选资料 可修改编辑 第7条 企业预算管理委员会的主要职责。 1．负责讨论制定、修订企业有关预算管理的制度或办法。 2．讨论决定=企业经营预算、投资预算、财务预算中上报的预算指标。 3．讨论决定企业预算考核办法及兑现方案。 4．讨论决定企业年度预算考核指标的重要调整及考核办法的修订。 5．接受并讨论分析预算执行报告。 第8条 企业各部门在预算管理中的职责。 1．市场营销部负责企业销售收入、销售费用的预算审批；负责分企业材料采购的预算管理，负责参与工程投资及生产用设备采购的预算管理等。 2．生产管理部在预算管理方面的职责如下。 （1）负责分企业生产计划的审批。 （2）参与分企业产品原料成本、燃料动力的预算管理。 （3）负责分企业修理费的预算管理。 （4）负责分企业及机关技术使用费、技术开发费的预算管理。 （5）负责分企业停（开）工损失预算管理。 （6）负责分企业工程投资的预算管理。 3．人力资源部负责分企业人工费用及相关费用、劳务费用的预算管理，负责企业及机关的预算考核兑现工作。 4．行政部负责企业车辆使用费及修理费、财产保险费、租赁费、折旧费和印刷费的预算管理；负责企业会议费、董事会费、通信费和办公费使用计划的编制。 5．审计部负责企业审计费用的预算管理。 第3章 预算编制 第9条 预算编制原则。 1．按照财政年度进行预算管理。 2．利润的增长必须高于费用的增长。 3．当年费用率不能超过上年实际费用率。 4．要考虑人工成本占利润的合适比例，保证具有竞争力的人均创利水平。 第10条 编报方法。 编制预算采用上下结合、综合平衡的办法，即自上而下分解目标，明确任务；自上而下层层填报，逐精选资料 可修改编辑 级审核把关、汇总；最终进行综合平衡以使预算合适有效地得到控制和约束。 第11条 预算编制是实施全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响预算执行结果。预算编制要在预算管理委员会制定的方针指引下进行。 第12条 主要预算指标制定方法。 1．经营预算：以销售预算为起点，倒推成本、费用预算指标，并以此编制生产预算、材料预算等各项预算指标。 2．投资预算：落实企业核定的投资规模、投资项目、投资完成期限。 3．财务预算：根据经营预算、投资预算及其他有关资料，编制现金流量预算、预计利润表和预计资产负债表。 第13条 下列预算指标采用零基预算和弹性预算相结合的原则编制，即在零基预算的基础上编制弹性预算指标。 1．销售收入：根据预计销售业务量和销售单价确定预算收入。 2．销售税金及附加：根据业务量及适应税率编制。 3．主要原材料成本：根据生产业务量、预计单位成本确定预算成本。 4．辅助材料和燃料动力成本：根据生产业务量、预计消耗定额、预计单位成本确定预算成本。 第14条 年度预算的编制。 1．企业各部门根据下一年度的经营发展目标和对经济形势和发展环境的初步分析，按照预算编制的原则和方法编制本部门下一年度的初步预算，并按要求上报企业财务部。 2．企业财务部会同生产管理部、市场营销部等部门，根据总企业对下年度的初步计划以及机关和各企业的初步预算，编制企业年度预算草案，报预算管理委员会。 3．预算管理委员会对年度预算草案进行充分讨论，由财务部根据会议形成的决定对草案进行修改、完善后，形成企业的年度预算。 4．依据年度预算，分解编制各部门预算，报预算管理委员会讨论，由预算管理委员会批准并签发。 第15条 季度预算和月度预算的编制。 1．企业各部门根据年度预算编制季度预算和月度预算，并在季度末和月度末25日之前上报企业财务部。 2．企业财务部对各部门上报的季度、月度预算进行审核，重点审核是否对年度预算进行了合理的分解，并将预算总额控制在合理的范围内。 第4章 预算控制与差异分析