饭店会计科目及账务处理
酒店会计科目设置和做账流程
酒店会计科目设置和做账流程第一篇：酒店会计科目设置和做账流程酒店会计科目设置和做账流程酒店行业会计科目如何设置？做帐有什么流程？一、酒店行业会计科目设置1.资产类（1）现金每项现金分人民币和外汇两类。
核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。
设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。
（2）银行存款核算酒店存入银行的各种存款。
“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置”银行存款日记账“，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。
采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。
（3）应收账款核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。
分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。
设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。
报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。
（4）其他应收款核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。
按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。
（5）待摊费用核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。
对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。
每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。
（6）存货核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。
各类存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。
（7）其他流动资产及其他不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。
根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。
（8）固定资产核算所有固定资产的原价。
所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。
酒店会计科目及账务处理
酒店会计科目及账务处理
酒店会计科目及账务处理
一、酒店会计科目
（1）日常经营收支表
酒店的日常收入有客房收入、餐饮收入、活动收入、购物收入、其他收入等；日常支出有客房费用、餐饮费用、采购费用、工资费用、其他费用等。
（2）资产负债表
资产主要是固定资产、流动资产和其他资产；负债有长期负债、短期负债和其他负债。
（3）利润表
利润表是最为重要的会计报表之一，包含销售收入、营业成本、管理费用、财务费用和对外投资损益等。
（4）现金流量表
酒店的现金流量表包含经营活动现金流、投资活动现金流、筹资活动现金流等内容。
二、酒店账务处理
（1）会计电算化
酒店应尽快实施电算化会计，建立计算机账务系统，实现自动记账、自动凭证、自动核算、自动分析等功能，提高账务处理效率。
（2）发票审核
酒店付款前、付款后，应慎重审核发票，以防止账龄账务和账务误差的发生。
（3）账务验证
酒店需要进行账务验证，以保证账务准确无误，确保会计核算过程的准确有效。
（4）出纳处理
酒店应建立严格的出纳制度，对付款流程、票据审核和付款程序等方面加强监督，确保付款程序流畅。
餐饮行业会计核算及科目表(2021整理)
餐饮行业会计科目及其核算讲明金蝶友商网产品方案部2022年10月餐饮行业会计科目及其核算讲明名目一、餐饮行业会计科目一览表二、餐饮行业会计科目使用讲明第１０１号科目现金一、本科目核算企业的库存现金。
企业内部各部门周转使用的备用金，在“其他应收款〞科目核算，或单独设置“备用金〞科目核算，不记进本科目。
二、企业收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
三、企业应设置“现金日记帐〞，由出纳人员依据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。
每日终了，应计算当日的现金收进合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到帐款相符。
有外币现金的企业，应分不人民币、各种外币设置“现金日记帐〞进行明细核算。
第１０２号科目银行存款一、本科目核算企业存进银行的各种存款。
企业如有存进其他金融机构的存款，也在本科目内核算。
企业的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款等在“其他货币资金〞科目核算，不记进本科目。
二、企业将款项存进银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“现金〞等有关科目；提取和支出存款时，借记“现金〞等有关科目，贷记本科目。
企业应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分不设置“银行存款日记帐〞，由出纳人员依据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。
“银行存款日记帐〞应定期与“银行对帐单〞核对，至少每月核对一次。
月份终了，企业帐面结余与银行对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明缘故进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表〞，调节相符。
第１０９号科目其他货币资金一、本科目核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金等各种其他货币资金。
有境外往来结算业务的企业，发生的信用证存款等，也在本科目核算。
二、外埠存款，是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。
企业将款项托付当地银行汇往采购地开立专户时，借记本科目，贷记“银行存款〞科目。
餐饮类的会计流程及账务处理
餐饮类的会计流程及账务处理一、餐厅收银工作程序餐厅收银工作是记录餐饮营业收入的第一步，也是财务管理的重要环节一。
它要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作内容及工作程序，并运用于工作中，真正地起到监督、把关的职能作用，为下一步的财务核算奠定良好的基础。
其工作内容主要包括：（一）班前准备工作1、餐厅收银员依照排班表的班次于上岗前需签到，由餐厅收银领班监督执行，并编排报表。
2、收银员与领班或主管一起清点周转金，无误后在登记簿上签收，班次之间必须办理周转金交接手续，并在餐厅收银员周转金交接登记簿上签字。
3、领取该班次所需使用的帐单及收据，检查帐单及收据是否顺号，如有缺号、短联应立即退回，下班时将未使用的帐单及收据办理退回手续，并在帐单领用登记簿上签字，餐厅帐单由主管管理，并由主管监督执行。
4、检查电脑系统的日期、时间是否正确，如有日期不对或时间不准时，应及时通知领班进行调整，并检查色带、纸带是否足够。
5、查阅餐厅收银员交接记事本，了解上班遗留问题，以便及时处理。
（二）正常操作工作程序1、当服务员把点菜单交到收银台时，收银员应首先检查点菜单上人数、台号是否记录齐全，如记录不全则退回服务员。
2、当点菜单人数、台号记录齐全后，开始正式输入菜单，首先将客帐单号码输入电脑内，收银机将自动编制该帐单号，待客人结帐时使用；然后将客人人数、台号以及客人所点的食品、饮料内容及数量依照电脑菜单键输入。
输入完毕后即可等待客人结帐。
（三）结帐工作流程1、餐厅结帐单一式二联：第一联为财务联、第二联为客人联。
2、客人要求结帐时，收银员根据厅面人员报结的台号打印出暂结单，厅面人员应先将帐单核对后签上姓名，然后凭帐单与客人结帐。
如果厅面人员没签名，收银员应提醒其签名。
3、客人结帐现付的，厅面人员应将两联帐单拿回交收银员总结后，将第二联结帐单交回客人，第一联结帐单则留存收银员。
4、客人结帐是挂帐的，则由厅面人员将客人挂帐凭据交收银员办理挂帐手续后，两联帐单都交收银员处理。
餐饮行业的账务处理(收入 费用)
餐饮行业的账务处理（收入费用）餐饮企业的收入最为多样化，除去常见的菜品收入、酒水收入外。
很多餐饮企业还会有加收服务费的收入，一次性餐具的收入、包房费（座位费）收入及临期原料的处理收入。
会计们不要看餐饮行业收入种类多，有些收入如一次性餐具费、饮料费等收入，占总收入的比例不高，但这些收入都属于企业经营的日常收入，也应当使用主营业务收入核算。
主营业收一般都会设置明细二级科目，这个二级科目并没有严格的制度要求，而是会计们根据企业需求，自行设置主营业务收入的二级科目。
一般情况下，都会包含以下科目：①、菜品收入：餐饮行业的主要收入，核算企业出售菜品的收入。
如果企业外卖没有与店内就餐分开核算，菜品收入也包含外卖菜品的收入。
②、酒水收入：客户点酒水、饮料的收入。
注：此科目只核算外购酒水转卖的收入，自制饮品不在此科目核算，而是在菜品收入核算。
③、一次性餐具收入。
客户使用一次性餐具、付费使用消毒餐具的收入。
④、其他收入。
其他科目没有涵盖的收入，如餐巾纸收入。
具体账务处理如下：1、主营收入的核算主营收入核算可以根据企业收入多少与核算要求，采取日计，周计、旬计、月计等方式进行入账。
会计入账时根据收银系统记录及银行收款情况入账。
例：甲企业为小规模餐饮企业，会计采用每周根据收银系统及网银记录入账一次。
5月份第四周，甲企业网银记录收入20万元，其中，菜品收入12万，酒水7万，一次性餐具1万。
支付方式为直接支付到网银15万，支付到企业支付宝3万，现金支付20000元。
5月第四周，甲企业收入分录如下：借：银行存款15万其他货币资金—支付宝3万库存现金2万贷：主营业务收入—菜品收入12万—酒水收入7万—一次性餐具1万2、抹零的会计处理餐饮行业很容易出现应收与实收不相符的情况，一般是为了给客户留下好印象，结算人员主动抹去10元以下款项。
会计处理时，抹零直接从主要收入中扣除入账。
例：甲餐饮企业，5月份应收20万，其中酒水收入5万，一次性用具收入1万，为客户抹零500.。
餐饮企业会计账务处理流程税务处理
餐饮企业会计账务处理流程税务处理在餐饮企业的日常运营中，会计账务处理是一项至关重要的工作。
通过规范的会计账务处理流程，能够确保企业的财务状况清晰可见，并且符合税务部门的要求。
本文将详细介绍餐饮企业会计账务处理流程以及税务处理的相关内容。
一、会计账务处理流程1. 登记原始凭证：会计人员需要将所有的原始凭证进行登记，包括进货单、销售单、费用凭证等。
登记时需要确保凭证的准确性和完整性，以便后续的会计处理。
2. 分类和核算：根据登记的原始凭证，会计人员需要将各项收入、费用、资产和负债进行分类和核算。
这一步骤是确保企业的财务数据准确无误的基础。
3. 制作会计凭证：根据分类和核算的结果，会计人员需要制作相应的会计凭证。
会计凭证是会计处理的基础，包括借方和贷方的金额和科目信息。
4. 进行簿记：在制作完会计凭证后，会计人员需要进行簿记工作。
这包括将会计凭证登记到各个账簿中，如总账、明细账、日记账等。
通过簿记工作，能够实时记录企业的财务状况和经营情况。
5. 编制财务报表：根据簿记工作的结果，会计人员需要编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
财务报表是反映企业财务状况和经营成果的重要工具。
二、税务处理除了会计账务处理，餐饮企业还需要进行税务处理，以履行纳税义务并遵守税法规定。
税务处理主要包括以下几个方面：1. 税务登记：餐饮企业在开展经营活动前，需要进行税务登记，获得税务登记证。
税务登记是企业纳税的前提，也是税务部门对企业进行管理和监督的依据。
2. 确定纳税方式：根据餐饮企业的经营特点和税法规定，需要确定适用的纳税方式，包括一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人需要按照增值税税率缴纳税款，而小规模纳税人可以选择简化计税方法。
3. 缴纳税款：餐饮企业需要按照规定的税率和计税方法，按时缴纳各项税款。
税款的计算和缴纳需要严格遵守税法规定，确保缴纳的税款准确无误。
4. 报送税务申报表：餐饮企业需要按照税务部门的要求，及时报送各项税务申报表，如增值税申报表、企业所得税申报表等。
餐饮业账务处理会计核算
餐饮业账务处理核算流程会计核算制度第一节内控概述一、定义与范围会计核算内部控制制度是以保护财产物资和确保会计资料可靠性为目的，用于会计业务和与之相关的其他业务管理方面的方法、措施和程序。
会计核算内部控制制度包括：会计核算基础工作的内部控制制度一般会计业务内部控制制度财务会计制告的内部控制制度利润分配内部控制制度会计凭证保管、整理、归档内部控制制度会计工作交接内部控制制度二、控制目标保证公司会计核算工作符合国家法律法规、会计制度及会计准则的要求；保证会计信息的质量；防止、发现错误与舞弊，保证资产的安全与完整。
三、主要控制节点主管会计对原始凭证的审核；记账凭证的编制；会计报表的编制；实物资产的核实。
四、控制政策与方法实物资产的盘点制度，保证帐实相符；原始凭证的审批、审核制度；第二节组织机构与岗位职责一、会计部的职责1负责公司日常会计核算，提供及时、准确的会计信息，参与公司的日常经营管理；1严格会计管理，加会计监督，督促会计人员严格执行各项财务制度和财经纪律；1负责公司各项财产的取得、使用、调拨、处置的记录与会计核算，定期组织各项财产的盘点工作，保证资产的安全、完整；1原物料进出帐务记录及成本处理；外协加料进出帐务处理及成本计算；各产品成本计算及损益决算；1各项收入有关单据的审核，各项收入的的确认及帐务处理；1各项费用凭证的审核、支付，及帐务处理；1现金、银行存款的日常收支及帐务处理；1各项应收款项、应付款项的帐务处理及核对；1长短期投资的账务处理；1各项资产减值准备的计提及账务处理；1各种税项的计提及账务处理，各种税金的纳税申报与缴纳；1股东权益、利润分配的账务处理；1总帐的生成和会计报表的编制；1审核下属子公司报来的会计报表，对应合并会计报表的予以合并，编制成合并会计报表；1编制会计报表附注及财务情况说明书，完成财务报告的编制。
二、会计人员岗位职责Ø会计部部长：1贯彻执行国家有关财经法规、政策，组织全部人员完成各项核算工作，检查各岗位职责执行情况，发现问题及时解决；1制定会计人员岗位责任制及稽核制度，明确会计人员的分工及相互协调体系，定期考核各岗位人员工作绩效，形成高效有序的会计工作环境；1根据企业会计制度合理建帐、复核会计报表。
酒店会计科目设置和做账流程
酒店会计科目设置和做账流程酒店行业会计科目如何设置？做帐有什么流程?一、酒店行业会计科目设置1。
资产类（1)现金每项现金分人民币和外汇两类。
核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。
设置“现金日记账”，根据收付凭证,按照业务发生顺序，逐日登记。
（2）银行存款核算酒店存入银行的各种存款.“根据人民币、外币（主要折为美元)等不同货币存入不同银行，分别设置”银行存款日记账“，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数.采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记.(3）应收账款核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。
分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。
设立专人负责催收账款,对不能收回的账款必须查明原因追究责任,并取得有关证明。
报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。
(4)其他应收款核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。
按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。
（5）待摊费用核算已经发生,但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。
对支付金额较少,不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目.每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕.（6）存货核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。
各类存货按不同类别仓库设专人管理,按品名设明细账登记，定期盘点。
（7）其他流动资产及其他不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。
根据不同类型或项目,每月编制明细表进行核算。
（8)固定资产核算所有固定资产的原价。
所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。
第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定)以下，也属于固定资产。
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饭店会计科目及账务处理
首先，你要根据企业的规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本,月
末盘点再冲成本；先入库记入原材料,领用记入成本,月末盘点再冲成本；等等。一般情况，如
果你企业规模较小,核算要求不高，可先择第一种做法。
１.如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入“主营业务成本”。ﻫ如果有库房，米油、调
料，可先记入“原材料”，领用时记入“主营业务成本”，没有库房,对方也能提供正规发票,
也可直接记入“主营业务成本”。
煤气,可记入“营业费用--燃气费”。
2．购入的酒水、饮料,如果有库房,可先记入“库存商品”,等卖出后，结转成本；如果你有香
烟的销售资格，核算方法同前。如果没有,你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营
范围。
3.厨师的工资记入“营业费用-－工资”，不能记入成本。服务人员的工资也可记入“营业费
用--工资”,其他管理人员，记入“管理费用-－工资”。
一般情况,工资要先计提。
４.装修费记入“长期待摊费用”，摊销年限，参考租凭合同年限。
５.窗帘、地毯，处理方法,与我的想法想同。
6．入库时,分录：
借：主营业务成本/原材料／库存商品ﻫ贷:应付帐款--**公司ﻫ付款时:
贷：应付帐款--＊*公司
贷：银行存款/现金
不管对方是什么样的单位,都应该要求对方提供正规发票,如果没有,相应的材料不能记入成本
费用。ﻫ(２）餐饮业会计分录:ﻫ1、平时记收入(分类:菜品、酒水、香烟等等)，费用分部门记就
行了，月底汇总销售成本,提折旧、提税、出报表,买发票,基本就这些。
２、购买蔬菜、调料等制作间的用品,根据票据及验收单入账
借：原材料ﻫ贷:现金(或银行存款）
3、根据制作间领料出库单入账
借：营业成本ﻫ贷：原材料
4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账
借：营业成本（红字）
贷:原材料（红字)
５、结转成本(营业成本本月实际发生数 - 月末盘点数）ﻫ借:本年利润
贷：营业成本ﻫ6、下月初,将上月盘点表剩余材料记入下月帐中(上月盘点红字金额数）。ﻫ借:
营业成本
贷:原材料
餐饮业属缴纳的税金为营业税，故损益=营业销售额-营业费用(材料\工资＼费用\其他杂费等
等)
取得营业收入时:
借:现金\银行存款ﻫ贷:主营业务收入
购买材料＼支付工资以及其他费用时:ﻫ借:营业费用-二级科目
贷:现金
月末结转成本费用时:
借:本年利润ﻫ贷:营业费用
月末结转营业收入:ﻫ借:主营业务收入ﻫ贷:本年利润ﻫ结转本年利润:ﻫ盈利时:ﻫ借:本年利润ﻫ贷:
利润分配
亏损时:
借：利润分配ﻫ贷:本年利润
下月初去税局报税:
是以利润＊相应税率申报缴纳。ﻫ(3)餐饮业成本核算:
日常成本核算的主要程序是：ﻫ1、厨房当天需要直接采购领用的原材料（蔬菜、肉食、家禽、
水果、水产品、海鲜)必须在前一天下午5点以前,补货的必须在当天下午2点以前，由各厨房
领班填制《市场物料申购单》,经厨师长审核后，报餐饮部经理批准，交采购员按照要求组织
进货,一联交收货组按采购单上的数量、质量要求验收，并由餐饮部派厨师监督验收质量，如
有不符合要求,必须当天提出退货或补货。验收合格后填写《厨房原材料验收单》,每天营业终
后加计《厨房原材料验收单》，填制《厨房原材料购入汇总表》。ﻫ2、厨房到仓库领用的原材
料（干货、调味品、食品等),由各厨房领班根据当天的需要填制《仓库领用单》,报厨师长审批
后，凭单到仓库领取，仓库保管员审核手续齐全后,按单发货，每天营业结束后加计《仓库领
用单》，填报《餐饮原材料领用汇总表》。
3、每天营业结束后由各厨房领班对存余的原材料、调料、半成品进行一次盘点，并填制《厨
房原材料盘存日报表》，由厨师长审核后进行汇总。
4、餐厅各吧台酒水员每天营业结束后根据《仓库领料单》和《酒水销售单》,填制《酒水进销
存日报表》。
５、财务日审员根据夜审报表，填制《餐饮营业收入日报表》和《餐饮优惠折扣日报表》。
6、成本核算员根据《餐饮营业收入日报表》、《餐饮优惠折扣日报表》、《厨房原材料购入
汇总日报表》、《厨房原材料领用汇总日报表》、《厨房原材料盘存日报表》、《餐饮吧台酒
水进销存日报表》汇总计算填制《餐饮成本日报表》，于第二天上午９点以前上报财务部经理、
餐饮经理及厨师长。 做好成本分析,堵塞浪费现象。ﻫ７、先把你的所有费用加在一起,如房费、
水电费、雇佣的工人费用等加在一起，再看你选择店面的地理位置,如果是市内繁华地段东西
就会稍贵些，地段差一点就便宜些,这你要自己考虑。之后看你的菜价，菜的原材料是多少钱，
能达到百分之多少的利。之后把之前你加在一起得数除以３０天,就是你一天的费用,再看你买
多少菜才能达到这个数,剩下的就是你的纯利润！ﻫ8、餐饮业成本,大致有以下几例公式：
本期耗用原料成本＝期初原材料+本期购进原料—期末结存原料
成本价=进货价／(出成品率*投料标准（数量)）ﻫ毛利率＝（销售价格—原料成本）／销售价
格*100%ﻫ销售价格=原料成本／（1-毛利率)
销售价格＝原料成本+毛利额或ﻫ销售价格＝原料成本*（1+加成率)或
销售价格=原料成本+加成额ﻫ加成率=毛利率／（1－毛利率)ﻫ毛利率＝加成率／（1+加成率）
原料价值=毛料价值－（次料数量＊单价＋下脚数量*单价)ﻫ净料数量=毛料数量－次料数量-
下脚数量ﻫ净料单价＝净料价值／净料数量。