初级经济法基础(个人所得税法律制度)历年真题试卷汇编1
初级经济法基础（个人所得税法律制度）历年真题试卷汇编1(总分：82.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：14，分数：28.00)1.单项选择题本类题共25小题。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
（分数：2.00）__________________________________________________________________________________________ 解析：2.(2011年考试真题)根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是( )。
（分数：2.00）A.审稿收入B.翻译收入C.题字收入D.出版作品收入√解析：解析：本题考查重点是对“个人所得税征税对象和税目”的掌握。
按应纳税所得的来源划分，现行个人所得税的应税项目，大致可以分为3类，共11个应税项目，即：工资、薪金所得，个体工商户的经营所得，企业、事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得，经国务院财政部门确定征税的其他所得。
其中，稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。
本题中，选项A、B、C均属于劳务报酬所得。
因此，本题的正确答案为D。
3.(2011年考试真题)作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。
关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是( )。
（分数：2.00）A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税√解析：解析：本题考查重点是对“个人所得税征税对象和税目”的掌握。
从2005年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。
因此，本题的正确答案为D。
4.(2011年考试真题)郑某2011年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元(均由郑某承担)。
在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。
已知偶然所得适用的个人所得税税率为20％，郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为( )元。
（分数：2.00）A.0B.1600C.1800D.2400 √解析：解析：本题考查重点是对“个人所得税税率”的熟悉。
偶然所得按收入全额计征个人所得税，不扣除任何费用。
本题中，郑某应纳税额=12000×20％=2400(元)(直接向某大学图书馆捐款不得税前扣除)。
因此，本题的正确答案为D。
5.(2010年考试真题)根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是( )。
（分数：2.00）A.M国甲，在华工作6个月B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天√D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天解析：解析：本题考查重点是对“居民纳税人的确定”的掌握。
我国《个人所得税法》规定，在一个纳税年度内在中国境内居住满365日，即以居住满1年为时间标准，达到这个标准的个人即为居民纳税人。
在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或者多次离境累计不超过90目的，不扣减日数，连续计算。
在中国境内有住所，或者无住所，而在境内居住满1年的个人，属于我国的居民纳税人。
因此，本题的正确答案为C。
6.(2010年考试真题)某外籍专家甲在中国境内无住所，于2009年2月至11月受聘在华工作。
该期间甲每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，已知外籍个人工资、薪金所得减去费用标准为4800／月。
全月工资、薪金应纳税所得额超过20000元至50000元的部分，适用的个人所得税税率为25%，速算扣除数为1375，甲在中国期间应缴纳的个人所得税总额为( )元。
（分数：2.00）A.31750B.43750C.44250 √D.56750解析：解析：本题考查重点是对“个人所得税的计算”的掌握。
外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税。
所以本题中，应纳个人所得税=[*]×10=44250(元)。
因此，本题的正确答案为C。
7.(2010年考试真题)某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为( )元。
（分数：2.00）A.30000B.38080C.40800 √D.50000解析：解析：本题考查重点是对“个人独资企业个人所得税计算”的掌握。
个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15％的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
本题中，扣除的最高额=272000×15％=40800(元)。
因此，本题的正确答案为C。
8.(2010年考试真题)根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得税中，免征个人所得税的是( )。
（分数：2.00）A.劳动分红B.出版科普读物的稿酬所得C.年终奖金D.转让自用6年唯一家庭生活用房所得√解析：解析：本题考查重点是对“个人所得税暂免征税项目”的熟悉。
个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。
选项A、C属于工资薪金所得项目；选项B属于稿酬所得。
因此，本题的正确答案为D。
9.(2009年考试真题)根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。
（分数：2.00）A.财产租赁所得√B.退休工资C.保险赔偿D.国债利息解析：解析：本题考查重点是对“个人所得税减免规定”的熟悉。
根据规定，退休工资、保险赔偿和国债利息收入，都属于个人所得税的免税项目。
因此，本题的正确答案为A。
10.(2009年考试真题)根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是( )。
（分数：2.00）A.财产转让所得√B.特许权使用费所得C.偶然所得D.劳务报酬所得解析：解析：本题考查重点是对“个人所得税的税目”的掌握。
财产转让所得，是指个人转让有价证券、股票、建筑物、土地使用权、机器设备、车船及其他财产取得的所得。
根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋取得的所得依照“财产转让所得”征收个人所得税。
因此，本题的正确答案为A。
11.(2008年考试真题)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是( )。
（分数：2.00）A.年终加薪√B.托儿补助费C.独生子女补贴D.差旅费津贴解析：解析：本题考查重点是对“工资薪金所得”的掌握。
工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴，还有与任职或者受雇有关的其他所得。
独生子女补贴；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；托儿补助费；以及差旅费津贴、误餐补助都不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税。
因此，本题的正确答案为A。
12.(2008年考试真题)王某于2007年9月30日存入某商业银行一笔人民币款项，同年12月30日王某将该笔存款取出，应得利息收入100元，银行在支付王某利息时应代扣代缴的个人所得税税额为( )元。
（分数：2.00）A.5 √B.10C.15D.20解析：解析：本题考查重点是对“个人所得税应纳税额的计算”的掌握。
根据规定，储蓄存款在2007年8月15日后孳生的利息所得，按照5％的比例征收个人所得税。
题中银行在支付王某利息时应代扣代缴的个人所得税税额为=100×5％=5(元)。
因此，本题的正确答案为A。
13.(2007年考试真题)某画家2006年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。
该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )。
（分数：2.00）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得√D.特许权使用费所得解析：解析：本题考查重点是对“个人所得税的税目”的掌握。
根据规定，稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表所取得的所得。
题中，作家将其书画作品通过“出版社”出版取得的报酬，应属于“稿酬所得”。
因此，本题的正确答案为C。
14.(2005年考试真题)根据《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得采用的税率形式是( )。
（分数：2.00）A.超额累进税率√B.全额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率解析：解析：本题考查重点是对“个人所得税税率”的熟悉。
根据2011年6月30日新修订的《中华人民共和国个人所得税法》，纳税人2011年9月1日(含)以后实际取得的工资、薪金所得，适用税法修改后的减除费用标准和3％～45％的超额累进税率。
因此，本题的正确答案为A。
二、多项选择题(总题数：10，分数：20.00)15.多项选择题本类题共20小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
多选、少选、错选、不选均不得分。
（分数：2.00）__________________________________________________________________________________________ 解析：16.(2011年考试真题)根据个人所税法律制度的规定，下列个人所得税中，免征个人所得的有( )。
（分数：2.00）A.军人领取的转业费√B.教师工资所得C.作家拍卖手稿所得D.个人取得的保险赔款√解析：解析：本题考查重点是对“个人所得税税收减免”的熟悉。
选项A、D属于个人所得税的免税项目，选项B应按“工资、薪金所得”纳税，选项C应按照“财产转让所得”纳税。
因此，本题的正确答案为A、D。
17.(2010、2011年考试真题)根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非营利社会团体进行的下列捐赠中在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有( )。
（分数：2.00）A.向贫困地区的捐赠B.向农村义务教育的捐赠√C.向红十字事业的捐赠√D.向公益性青少年活动场所的捐赠√解析：解析：本题考查重点是对“个人所得税其他费用扣除规定”的掌握。
个人所得税其他费用扣除规定包括：①对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30％的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
初级会计师-经济法基础-分章节练习题-第5章所得税法律制度-第2节个人所得税法律制度
初级会计师-经济法基础-分章节练习题-第5章所得税法律制度-第2节个人所得税法律制度[单选题]1.2019年2月，甲公司职员王某取得的下列收入中，应（江南博哥）计入“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是()。
A.劳动分红2000元B.差旅费津贴200元C.独生子女补贴3元D.误餐补助50元[单选题]2.于某在一次商场的有奖购物活动中，购买了1000元的商品，中奖一台价值3000元的海尔牌冰箱。
于某应缴纳的个人所得税税额为()。
A.0B.3000×20%=600元C.（3000+1000）×20%=800元D.（3000-1000）×20%=400元[单选题]3.假设中国公民张某2019年每月从单位取得工资10000元，张某个人负担的基本社会保险费用1800元，住房公积金960元，无其他扣除。
根据规定，计算张某2019年综合所得的应纳税所得额时，专项扣除项目金额为（)元。
A.21600B.11520C.120000D.33120[单选题]4.2017年10月中国公民李某从公开发行和转让市场取得了上市公司股票，并向注册会计师王某咨询其所取得的股息、红利所得个人所得税的税务处理。
根据个人所得税法律制度的规定，王某的下列说法中，不正确的是()。
A.李某持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额计算纳税B.李某持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额计算纳税C.李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂免征收个人所得税D.李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂减按25%计入应纳税所得额计算纳税[单选题]5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的是()。
A.李某取得的保险赔款B.张某取得的加班补贴C.陈某取得的特许权经济赔偿收入D.王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金[单选题]6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于特许权使用费所得的是()。
2024年度初会《经济法基础》真题库汇编及答案
2024年度初会《经济法基础》真题库汇编及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据消费税法律制度的规定，在对下列连续生产出来的应税消费品计算征税时，准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款的是A.外购已税溶剂油生产的涂料B.外购已税珠宝生产的铂金镶嵌首饰C.外购已税白酒生产的药酒D.外购已税烟丝生产的卷烟2.根据支付结算法律制度的规定，下列各项票据中,"付款人名称“不是必须记载事项的是（）。
A.银行汇票B.银行本票C.商业汇票D.支票3.根据个人所得税法律制度旳规定，下列情形中,应缴纳个人所得税旳是（)。
A.王某将房屋免费赠送其子B.杨某将房屋免费赠送其外孙女C.张某转让自用达5年以上且是8唯一家庭生活用房D.赵某转让免费受赠旳商铺4.2019年10月，甲卷烟厂向烟农收购烟叶一批，支付收购价款800000元、价外补贴80000元，已开具农产品收购发票。
已知，烟叶税税率为20%，计算甲卷烟厂当月该笔业务应缴纳烟叶税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.800000×20%＝160000元B.（800000＋80000）×20%＝176000元C.（800000＋80000）×（1＋20%）＝1056000元D.（800000－80000）×20%＝144000元5.甲公司2021年度企业所得税收入总额1000万元，免税收入100万元，各项扣除600万元，无不征税收入和结转的以前年度亏损。
已知企业所得税税率为25%，甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额为（）A.75万元B.250万元C.225万元D.100万元6.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人的下列各项所得中，按次计征个人所得税的是（）。
A.特许权使用费所得B.财产租赁所得C.稿酬所得D.劳务报酬所得7.根据支付结算法律制度的规定，票据的持票人行使追索权，应当将被拒绝事由书面通知其前手，通知的期限是（）。
2024年度初级会计师职称《经济法基础》真题汇编(含答案)
2024年度初级会计师职称《经济法基础》真题汇编（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据企业所得税法律制度的规定，企业按照规定缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）A.消费税B.车船税C.增值税D.资源税2.根据消费税法律制度的规定，下列项目中不可以抵扣已纳税款的是（）。
A.用外购已税烟丝继续加工成卷烟B.用自制的高档化妆品继续加工高档化妆品C.委托加工收回的已税木制一次性筷子继续加工木制一次性筷子D.委托加工收回的已税鞭炮继续加工鞭炮3.根据支付结算法律制度的规定,下列关于银行汇票的表述,错误的是（）。
A.单位和个人各种款项结算,均可使用银行汇票B.申请人或收款人为单位的,银行不得为其签发现金银行汇票C.申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上记明的收款人D.银行汇票的提示付款期限为自票据到期日起1个月4.根据社会保险法律制度规定,下列有关失业保险待遇，表述对旳旳是()。
A.失业人员领取失业保险期间不享有基本医疗保险B.失业人员领取失业保险期间重新就业旳，停止领取失业保险金并同步停止享有其他失业保险待遇C.失业保险金旳原则可以低于都市居民最低生活保障原则D.失业前用人单位和本人已经合计缴纳失业保险费满6个月旳，失业人员可以申请领取失业保险金5.某增值税一般纳税人取得一张增值税专用发票，向主管税务机关办理认证的法定期限是（）。
A.自专用发票开具之日起60日内B.自专用发票开具之日起90日内C.自专用发票开具之日起180日内D.自专用发票开具之日起360日内6.居民个人从境外取得所得的，应当在取得所得的次年（）内申报纳税A.3月1日至6月30日B.1月1日至2月28日C.1月1日至5月31日D.3月1日至5月31日7.甲公司为居民企业，2019年度取得境内所得800万元、境外所得100万元，已在境外缴纳企业所得税税款20万元。
2024初级会计专业技术资格《经济法基础》重点题型汇编(含答案)
2024初级会计专业技术资格《经济法基础》重点题型汇编（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。
A.年终加薪B.托儿补助费C.差旅费津贴D.误餐补助2.甲企业应向税务机关缴纳增值税120000元，实际缴纳增值税90000元，应向税务机关缴纳消费税60000元，实际缴纳消费税30000元，缴纳土地增值税34000元，计算甲企业当月城市维护建设税计税依据（）。
A.90000+30000B.120000+60000C.900030000+340000D.60000+3400003.甲公司2021年取得销售家具收入600万元、受托加工家具收入200万元。
当年发生符合条件的广告费和业务宣传费支出100万元，以前年度符合条件的广告费和业务宣传费累计结转金额30万元。
已知广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。
甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出为（）A.90万元B.100万元C.120万元D.130万元4.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。
A.担保B.拍卖C.冻结5.2016年5月甲公司安排李某于5月1日（国际劳动节）、5月7日（周六）分别加班1天，事后未安排补休。
已知甲公司实行标准工时制，李某的日工资为200元。
根据劳动合同法律制度的规定，甲公司应支付李某5月最低加班工资的下列计算中，正确的是（）。
A.200×300%+200×200%=1000（元）B.200×200%+200×150%=700（元）C.200×100%+200×200%=600（元）D.200×300%+200×300%=1200（元）6.根据会计法律制度的规定，下列行为中，不符合会计核算要求的是（）。
2024年度初级会计《经济法基础》高频考题库汇编(含答案)
2024年度初级会计《经济法基础》高频考题库汇编(含答案)学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据个人所得税法律制度旳规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税旳是（）。
A.周某出租机动车获得旳所得B.夏某出租住房获得旳所得C.林某出租商铺获得旳所得D.刘某出租电子设备获得旳所得2.甲公司为增值税一般纳税人，2019年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票注明金额300万元、税额39万元。
甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额为180万元。
甲公司享受应纳税额抵免的企业所得税优惠。
已知企业所得税税率为25%。
甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额为（）。
A.18万元B.37.5万元C.11.1万元D.15万元3.甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务。
2021年10月有关经营情况如下：（1）提供旅游服务取得含增值税销售额3604000元。
替游客支付交通费901000元、餐饮住宿费1441600元、门票费720800元,甲旅游公司选择差额计税方法计算增值税。
（2）出售旅游纪念商品取得含增值税销售额113000元,同时收取旅游纪念商品包装费13560元。
（3）购进广告服务,取得的增值税专用发票上注明税额6000元,购进办公室装修用建筑服务,取得的增值税专用发票上注明税额6300元，购进一批办公用品，取得的增值税电子专用发票上注明税额3900元,因管理不善,该批办公用品中的20%被盗:购进用于员工的餐饮服务，取得的增值税普通发票上注明税额30元。
（4）出售2015年购入的一辆自己使用过的小汽车，取得含增值税销售额73542元,开具增值税普通发票。
已知:旅游服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为13%:销售自己使用过的固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;取得的扣税凭证均符合规定,并于当月抵扣。
2024年度初会职称《经济法基础》真题库汇编及答案
2024年度初会职称《经济法基础》真题库汇编及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。
A.受让土地使用权的单位B.出租房屋的个人C.转让土地使用权的单位D.承租房屋的个人2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。
A.担保B.拍卖C.冻结3.甲公司2021年取得销售家具收入600万元、受托加工家具收入200万元。
当年发生符合条件的广告费和业务宣传费支出100万元，以前年度符合条件的广告费和业务宣传费累计结转金额30万元。
已知广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。
甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出为（）A.90万元B.100万元C.120万元D.130万元4.张某从赵某开设的网店购买一件手工玩具，因对玩具质量不满意，委托朋友孙某处理退货或退款事宜。
孙某与赵某协商达成协议，张某不退货，赵某退还货款100元。
随后，赵某依约将100元退还张某，关于该事件的下列表述中，不正确的是（）．A.孙某受张某委托与赵某达成协议的行为是代理行为B.张某委托朋友孙某处理该事件是积极行为C.赵某退还给张某100元货款的行为是自主行为D.张某购买赵某手工玩具的行为是单方行为5.甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为113万元，缴纳关税11.3万元。
已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。
A.113×13%=14.69（万元）B.（113+11.3）×13%=16.159（万元）C.113÷（1+13%）×13%=13（万元）D.（113+11.3）÷（1+13%）×13%=14.3（万元）6.甲公司与周某签订了试用期为1个月的劳动合同，合同约定周某转正后的工资为每月10000元。
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2024年度初级会计师职称《经济法基础》高频真题库汇编及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，不属于免税项目的是（）。
A.县级人民政府颁发的教育方面的奖金B.国家发行的金融债券利息C.军人的转业费D.个人取得的保险赔款2.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的是（）。
A.民航机场工作区用地B.民航机场停机坪用地C.民般机场场内道路用地D.民般机场生活区用地3.甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月向农民收购一批玉米，收购发票注明买价10000元，其中1000元玉米在运输途中因自然灾害毁损，500元玉米入库后因管理不善造成霉烂变质损失。
已知农产品按9%的扣除率计算进项税额。
计算甲公司该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。
A.（10000-1000-500）×9%=765元B.（10000-1000）×9%=810元C.（10000-500）×9%=855元D.10000×9%=900元4.甲公司2021年度企业所得税收入总额1000万元，免税收入100万元，各项扣除600万元，无不征税收入和结转的以前年度亏损。
已知企业所得税税率为25%，甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额为（）A.75万元B.250万元C.225万元D.100万元5.根据会计法律制度的规定，代理记账机构应在每年（）之前，向审批机关报送代理记账基本情况表以及专职从业人员变动情况。
A.1月31日B.4月30日C.6月30日D.12月30日6.甲公司购入一处办公用房,购房合同载明的不含增值税成交价格为150万元、不含增值税装修费300万元、增值税税额为40.5万元。
已知当地规定的契税税率4%。
根据契税法律制度的规定甲公司应缴纳的契税税额下列计算列式中,正确的是（）。
初级会计资格考试之经济基础(企业所得税、个人所得税法律制度)试题及答案
一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是()。
A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款2.约翰是美国人，2019年3月10日来华工作，2020年3月15日回国，2020 年11月6日返回中国，2020年11月15日至2020年H月30日期间，因工作需要去了韩国，2020年12月1日返回中国，后于2021年1月7日离华回国，则该纳税人()。
A.2019年度为我国居民纳税人，2020年度为我国非居民纳税人B.2019年度为我国非居民纳税人，2020年度为我国居民纳税人C.2019年度和2020年度均为我国非居民纳税人D.2019年度和2020年度均为我国居民纳税人3.罗某2019年全年取得工资收入80 000元。
当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金12%,王某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6 000元，无其他专项附加扣除项目。
已知全年应纳税所得额不超过36 000元的，适用3%税率。
假设不考虑其他因素，则罗某2019年应缴纳的个人所得税是()。
A.(80 000-60 000) X3%=600 元B.[80 000-60 000-6 000X (8%+2%+0. 5%+12%) X12]X3%=114 元C.[80 000-60 000-6 000X (8%+2%) X12]X3%=384 元D.[80 000-60 000-6 000X (8%+2%+12%) X 12] X3%=124. 8 元4.某个体工商户2018年的营业收入为600万元，销售成本200万；实际支出广告费和业务宣传费为100万元，根据个人所得税法律的规定，在计算2018年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费是()。
经济法基础个人所得税法律制度习题
14.某平面设计师程某为一公司设计了一个平面广告,取得设计收入23000元.该设计师应缴纳(de)个人所得税为（）元.
A.3520
B.3680
C.4600
D.4900
15.根据个人所得税法规定,纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得(de),其纳税地点(de)选择是( ).
A.收入来源地
B.税务局指定地点
C.纳税人户籍所在地
D.纳税人选择固定一地申报纳税
16.根据现行个人所得税法律制度(de)规定,下列利息收入中应缴纳个人所得税(de)是（）.
A.国家发行(de)金融债券利息
B.国债利息
C.储蓄存款利息
D.参加企业集资取得(de)利息
17.公司职工取得(de)用于购买企业国有股权(de)劳动分红,适用(de)税目为（）.
A.工资薪金所得
B.特许权使用费所得。
2024初级会计职称《经济法基础》高频真题汇编及答案
2024初级会计职称《经济法基础》高频真题汇编及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得个人所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A.税收滞纳金B.赞助支出C.在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出D.个人所得税税款2.根据支付结算法律制度的规定，下列存款人中，于2020年1月在银行开立基本存款账户，无须核发开户许可证的是（）。
A.丁居民委员会B.丙市人民医院C.乙公司D.甲市场监督管理局3.甲酒厂2021年3月受托加工20吨白酒，收取不含增值税加工费80000元，成本300000元的原材料由委托方提供，甲酒厂同类产品不含增值税售价为27500元/吨，已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0．5元/500克，1吨=1000千克。
计算甲酒厂上述受托加工业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）A.（300000+80000）x20%+20X1000x1000÷500X0.5=96000（元）B.20x27500x20%=110000（元）C.300000x20%+20×1000x1000÷500x0.5=80000（元）D.20x27500x20%+20x1000×1000÷500×0.5=130000（元）4.根据企业所得税法律制度旳规定，下列各项中,应以同类固定资产旳重置完全价值为计税基础旳是()。
A.盘盈旳固定资产B.自行建造旳固定资产C.外购旳固定资产D.通过捐赠获得旳固定资产5.刘某经人介绍于2018年6月1日到甲公司上班。
双方口头约定了工资待遇及2个月试用期等事项。
2018年11月1日双方签订了书面劳动合同，约定了2年期限劳动合同及刘某提前解除劳动合同应承担的违约金等内容。