会计专业技术资格初级经济法基础企业所得税、个人所得税法律制度(单项选择题)-试卷1
会计专业技术资格初级经济法基础企业所得税、个人所得税法律制度（单项选择题）-试卷1(总分：78.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题(总题数：39，分数：78.00)1.单项选择题本类题共25小题。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
解析：2.根据企业所得税法的有关规定，下列不属于我国企业所得税纳税人的是( )。
A.外商投资企业B.合伙企业√C.股份制企业D.国有企业解析：合伙企业不适用企业所得税法，不属于我国企业所得税的纳税人。
3.下列关于企业所得税适用税率的说法中，不正确的是( )。
A.除另有规定外，居民企业适用25％的基本税率B.在中国境内设有机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25％的基本税率C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，不在中国境内纳税√D.在中国境内设有机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用20％的低税率，但实际征税时适用10％的税率解析：选项C：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，适用20％的低税率，实际征税时适用10％的税率。
4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是( )。
A.支付违法经营的罚款B.被没收财物的损失C.支付的税收滞纳金D.支付银行加收的罚息√解析：企业所得税税前不能扣除的罚金、罚款和被没收财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用。
5.下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的是( )。
A.个体工商户的生产经营所得√B.劳务报酬所得C.财产转让所得D.财产租赁所得解析：本题考核个人所得税税率。
选项B、C、D适用20％的比例税率。
6.某居民企业2013年会计利润总额为3 000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元；假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25％。
2013年该企业应缴纳企业所得税额( )万元。
A.600B.612．5 √C.625D.750解析：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
该企业应缴纳企业所得税=[3 000一600+(600一500)×50％]×25％=612．5(万元)。
7.某境内居民企业2013年销售收入3 000万元，固定资产处置收益30 万元，与生产经营活动有关的业务招待费支出30万元。
根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的业务招待费支出是( )万元。
A.30B.15 √C.15．15D.18解析：(1)在计算业务招待费的扣除限额时，销售(营业)收入包括主营业务收入、其他业务收入、视同销售收入，但不包括营业外收入(固定资产处置收益30万元)；(2)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，扣除限额1=30×60％=18(万元)，扣除限额2=3 000×5‰=15(万元)，业务招待费的扣除限额为15万元，该企业业务招待费的实际发生额为30万元，准予在税前扣除的业务招待费支出为15万元。
8.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是( )。
A.销售货物所得B.权益性投资资产转让所得C.动产转让所得D.租金所得√解析：选项A，销售货物所得按照交易活动发生地确定；选项B，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定：选项C，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。
9.下列不属于企业所得税视同销售收入的是( )。
A.非货币性资产交换B.将货物用于捐赠C.将货物用于职工福利D.将自产货物用于连续生产√解析：本题考核点是收入总额的确定。
企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
10.关于企业所得税收入的确定，说法不正确的是( )。
A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额√C.企业发生的现金折扣，在实际发生时作为财务费用扣除D.企业发生的销售折让和销售退回，在发生当期冲减当期销售商品收入解析：本题考核点是销售收入的确认。
选项B，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除。
11.某国有企业2009年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( )年。
A.2012B.2011C.2013D.2014 √解析：本题考核点是亏损的弥补期限。
根据规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算(2010一2014年)。
12.在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已在境外缴纳的所得税额超过规定抵免限额的部分，可以在以后( )个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
A.2B.3C.5 √D.8解析：本题考核点是企业所得税的应纳税额。
企业取得境外所得，已在境外缴纳的所得税额，可以从其当期应纳税额中限额抵免，抵免限额为该项所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
13.企业的下列所得中不符合免征、减征企业所得税条件的是( )。
A.从事农、林、牧、渔业项目的所得B.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得C.企业内部白建自用的基础设施项目√D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得解析：本题考核点是企业所得税的税收优惠政策。
企业自建自用的基础设施项目，不享受三免三减半的优惠。
14.某企业2013年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定研发费用可实行150％加计扣除政策。
则该企业2013年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为( )万元。
A.10B.20C.30 √D.40解析：本题考核点是企业所得税中加计扣除的相关规定。
加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。
本题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按30万元(20×150％)数额在税前进行扣除。
15.根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是( )。
A.按月征收B.按季计征，分月预缴C.按季征收D.按年计征，分月或分季预缴√解析：本题考核点是企业所得税的征收办法。
企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴。
16.现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起( )，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。
A.45日内B.2个月内C.4个月内D.5个月内√解析：本题考核点是企业所得税的征收时限。
企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
17.下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定不正确的是( )。
A.销售货物所得按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得按照报酬支付地确定√C.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定D.特许权使用费所得按负担、支付所得的企业所在地确定解析：本题考核企业所得税所得来源的确定。
提供劳务所得按照劳务发生地确定。
18.下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的是( )。
A.企业支付的违约金√B.企业之间支付的管理费C.企业内营业机构之问支付的租金D.非银行企业内营业机构之间支付的利息解析：本题考核企业所得税前可以扣除的项目。
企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。
19.张某于2013年3月取得特许权使用费收入3 000元，4月取得特许权使用费收入4 50元。
根据个人所得税法律制度的规定，张某应缴纳个人所得税( )元。
A.1 160 √B.1 200C.1 340D.1 500解析：特许权使用费收入“按次征收”，应缴纳个人所得税=(3 000一800)×20％+4 500×(1—20％)×20％=1 160(元)。
20.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是( )。
A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入√B.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入D.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入解析：选项A：出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按“工资、薪金所得”项目征税；选项BCD：出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，或出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，比照“个体工商户的生产、经营所得”项目征税：从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入，按“个体工商户的生产、经营所得”项目征税。
21.个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照( )项目计征个人所得税。
A.劳务报酬所得B.工资、薪金所得C.个体工商户的生产、经营所得√D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得解析：个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目缴纳个人所得税。
22.下列在中国境内无住所的外籍人员中，属于中国居民纳税人的是( )。
A.甲2011年10月1日入境，2012年10月5日离境B.乙来华学习190天后返回C.丙2011年1月1日入境，2012年1月1日离境√D.丁2011年1月1日入境，2011年11月25日离境解析：本题考核个人所得税居民纳税人的判定。
对于中国境内无住所的，必须在中国居住满一个纳税年度(指1月1日到12月31日)，一次离境不超过30天，多次离境累计不超过90天，才属于居民纳税人。
23.本月发生的下列收入中，只按总收入的20％的比例税率计算缴纳个人所得税的项目是( )。
初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)历年真题试卷
初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）历年真题试卷汇编6(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以一个月内取得的收入为一次计缴个人所得税的是( )。
(2015年)A．稿酬所得B．财产租赁所得C．偶然所得D．特许权使用费所得正确答案：B2．根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按次计算缴纳个人所得税的是( )。
(2015年)A．工资薪金所得B．个体工商户的生产、经营所得C．偶然所得D．对企事业单位的承包、承租经营所得正确答案：C3．下列各项所得中，可以加成征收个人所得税的是( )。
(2014年)A．特许权使用费所得B．劳务报酬所得C．红利收入D．财产租赁所得正确答案：B4．根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以每次收入全额为应纳税所得额计算个人所得税的是( )。
(2014年、2013年)A．稿酬所得B．劳务报酬所得C．企业、事业单位承包经营、承租经营所得D．偶然所得正确答案：D5．根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的是( )。
(2015年)A．李某取得的保险赔款B．张某取得的加班补贴C．陈某取得特许权的经济赔偿收入D．王某获得的县级人民政府颁发的教育方面的奖金正确答案：A解析：(1)选项B：加班补贴不属于不予征收个人所得税的补贴(如独生子女补贴、托儿补助费等)，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。
(2)选项C：个人取得特许权的经济赔偿收入，应按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴。
(3)选项D：“省级”人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税；在本题中，王某获得的是“县级”人民政府颁发的奖金，应当按照“偶然所得”项目征收个人所得税。
2020初级会计职称《经济法基础》强化练习--第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
2020初级会计职称《经济法基础》强化练习第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1.（2018年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.外商独资企业B.一人有限责任公司C.个人独资企业D.社会团体『正确答案』C『答案解析』选项AB，外商独资企业的组织形式为有限责任公司，经批准也可以为其他责任形式；我国《公司法》规定，有限责任公司的股东人数为50人以下（可以为1人），一人有限责任公司，股东承担“有限责任”，是有限责任公司的特殊类型，属于企业所得税的纳税人；选项D，为其他取得收入的“组织”，属于企业所得税的纳税人；选项C，个人独资企业是由投资人承担“无限责任”的非法人企业，属于个人所得税的纳税人。
2.某小型微利企业2019年度应纳税所得额为140万元。
则该企业2019年度应纳企业所得税税额是（）。
A.140×20%＝28（万元）B.140×50%×20%＝14（万元）C.（100×25%＋40×50%）×20%＝9（万元）D.140×25%×20%＝7（万元）『正确答案』C『答案解析』对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
应纳税额＝（100×25%＋40×50%）×20%＝9（万元）。
3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于货币形式的收入的是（）。
A.现金B.准备持有至到期的债券C.不准备持有至到期的债券D.应收票据『正确答案』C『答案解析』（1）货币性资产，是指持有的“现金”及将以“固定或可确定”金额的货币收取的资产；（2）“准备持有至到期的债券”，持有期间不会出售，持有至到期兑现时取得“可确定”的货币资金，视为货币形式收入；（3）“不准备持有至到期的债券投资”，持有期间会根据市场情况选择出售或继续持有，无“固定或可确定金额”，不满足货币性资产的判定标准，属于投资资产，视为非货币形式收入。
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初级会计资格：企业所得税、个人所得税法律制度考试答案（最新版） 考试时间：120分钟 考试总分：100分遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。
1、多项选择题 根据我国个人所得税法律制度规定，下列说法中，正确的有（ ）。
A.提供非专利技术的使用权取得的所得属于特许权使用费所得 B.对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税 C.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按特许权使用费所得项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴 D.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按劳务报酬所得项目征收个人所得税 本题答案： 2、多项选择题 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有( )。
A.保险赔偿 B.劳动分红 C.退休工资 D.军人转业费 本题答案： 3、单项选择题 企业的下列所得中不符合免征、减征企业所得税条件的是（ ）。
A.从事农、姓名：________________ 班级：________________ 学号：________________ --------------------密----------------------------------封 ----------------------------------------------线----------------------林、牧、渔业项目的所得B.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得C.企业内部自建自用的基础设施项目D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得本题答案：4、单项选择题根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。
A.年终加薪B.托儿补助费C.独生子女补贴D.差旅费津贴本题答案：5、多项选择题根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有( )。
2019年初级会计师经济法基础考点试题-企业所得税、个人所得税法律制度含答案
2019年初级会计师经济法基础考点试题:企业所得税、个人所得税法律制度含答案2019年初级会计师经济法基础考点试题:企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的一人有限责任公司C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业『正确答案』C2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于货币形式的收入的是()。
A.现金B.准备持有至到期的债券C.不准备持有至到期的债券D.应收票据『正确答案』C3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于财产转让所得的是()。
A.转让房屋所有权B.转让土地使用权C.转让专利技术所有权D.转让商标使用权『正确答案』D4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是()。
A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额『正确答案』B5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应当视同销售货物的是()。
A.甲公司将货物从A市的生产车间运送至B市的门市部准备对外销售B.乙公司用存货与丙公司置换了一台机器设备C.丁公司将自产新型化妆品无偿赠送给老顾客试用D.戊公司将自产的手机奖励给优秀职工『正确答案』A6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。
A.财政拨款B.国债利息收入C.企业债券利息收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金『正确答案』B7.甲公司是一家化妆品生产企业，2017年销售化妆品取得收入2 000万元，销售进口的原材料取得收入500万元，承接国家一项关于皮肤方面的科研项目，取得财政拨款400万元，投资国债取得利息收入30万元，则该企业计算2017年所得税应纳税额时，计入收入总额的金额，下列计算正确的是()。
会计专业技术资格初级经济法基础企业所得税、个人所得税法律制度(不定项选择题)-试卷1
会计专业技术资格初级经济法基础企业所得税、个人所得税法律制度（不定项选择题）-试卷1(总分：56.00，做题时间：90分钟)一、不定项选择题(总题数：7，分数：56.00)中国公民景某2013年1～12月的收入情况如下：(1)每月取得工资4 500元，其中5月份通过民政部门向农村义务教育捐赠4 000元。
(2)当年装修房屋提取住房公积金45 000元。
(3)7月1日起将市区内闲置的一处商铺出租，租期1年，每月租金2 000元，已缴纳了营业税(其他税费不予考虑)；由于商铺漏雨，8月发生修缮费600元。
(4)8月受邀请分别为两家上市公司提供培训讲座，分别取得收入20 000元。
(5)11月发票中奖两张，分别为800元和1 100元。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
（分数：8.00）(1).景某2013年工资薪金所得应缴纳的个人所得税为( )元。
A.330 √B.277C.290D.300解析：1～12月工资薪金应缴纳个人所得=(4 500一3 500)×3％×11=330(元)。
提示：向农村义务教育的公益性捐赠可全额扣除，同时工资再扣除3 500元，应纳税所得=4 500一3 500—4 000=一3 000(元)，小于0．5月份不需要缴纳个人所得税。
(2).景某出租商铺所得应缴纳的个人所得税为( )元。
A.1 100B.1 200 √C.1 320D.1 480解析：对于出租商铺缴纳的营业税是可以在个人所得税前扣除的。
每月应缴纳的营业税=2 000×5％=100(元)。
出租商铺应缴纳的个人所得税=(2 000一100一800)×20％×5+(2 000—100一800—600)×20％=1 200(元)。
(3).景某提供培训讲座应缴纳的个人所得税为( )元。
A.3 200B.5 800C.6 400 √D.7 600解析：培训收入属于劳务报酬所得。
会计专业技术资格初级经济法基础企业所得税、个人所得税法律制度(多项选择题)-试卷1
会计专业技术资格初级经济法基础企业所得税、个人所得税法律制度（多项选择题）-试卷1(总分：42.00，做题时间：90分钟)一、多项选择题(总题数：21，分数：42.00)1.多项选择题本类题共20小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
多选、少选、错选、不选均不得分。
解析：2.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有( )。
A.转让专利权收入√B.债务重组收入√C.接受捐赠收入√D.确实无法偿付的应付款项√解析：企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。
包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。
本题中，选项A属于转让财产收入，选项B属于其他收入，选项C属于接受捐赠收入，选项D属于其他收入，故本题答案选ABCD。
3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按次计征个人所得税的有( )。
A.特许权使用费所得√B.财产租赁所得√C.偶然所得√D.劳务报酬所得√解析：对纳税义务人取得的劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，偶然所得和其他所得等7项所得，按次计征个人所得税。
故本题答案选ABCD。
4.下列所得中，属于“劳务报酬所得”的是( )。
A.某工程师取得的工程设计收入√B.某教授取得其他学校的讲学收入√C.某教师自行举办学习班的收入√D.某公司职员取得的优秀员工奖解析：本题考核劳务报酬所得的应税项目。
职员取得的优秀员工奖属于工资薪金所得。
5.个人对下列公益事业的捐赠支出，准予在税前全额扣除的有( )。
A.红十字事业√B.贫困地区C.农村义务教育√D.洪水灾区解析：个人通过境内非营利社会团体和国家机关向“红十字事业、农村义务教育以及公益性青少年活动场所”的捐赠，准予在税前全额扣除。
6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税额时不得扣除的有( )。
初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)历年真题试卷
初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）历年真题试卷汇编11(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 不定项选择题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是( )。
(2015年)A．提供生产设备使用权取得的收入B．提供运输工具使用权取得的收入C．提供房屋使用权取得的收入D．提供商标权的使用权取得的收入正确答案：D解析：(1)选项ABC：属于“财产租赁”收入；(2)选项D：特许权使用费收入，是指企业提供“专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权”的使用权取得的收入。
2．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )。
(2017年)A．接受捐赠收入B．国债利息收入C．销售货物收入D．财政拨款正确答案：D解析：(1)选项AC：属于应当计入应纳税所得额的收入；(2)选项B：属于免税收入；(3)选项D：属于不征税收入。
3．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。
(2014年)A．向投资者支付的股息B．税收滞纳金C．违反合同的违约金D．违法经营的行政罚款正确答案：C解析：(1)选项A：向企业投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项不得在税前扣除；(2)选项BD：属于企业承担的行政责任，不得在企业所得税前扣除：(3)选项C：属于企业承担的民事责任，可以据实在企业所得税前扣除。
4．甲公司2017年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐款4万元。
已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12％的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后3年内扣除。
甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为( )。
会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)-试卷23
会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）-试卷23(总分：54.00，做题时间：90分钟)一、多项选择题(总题数：14，分数：28.00)1.多项选择题本类题共20小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
多选、少选、错选、不选均不得分。
解析：2.个人所得税的下列各项目中，适用超额累进税率计征个人所得税的有( )。
A.稿酬所得B.工资、薪金所得√C.个体工商户的生产、经营所得√D.财产转让所得解析：个人所得税各税目中，适用超额累进税率的有：(1)工资、薪金所得；(2)个体工商户的生产、经营所得；(3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得；(4)加成征收的劳务报酬所得。
3.根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有( )。
A.个人提供商标权使用权取得的所得，按“稿酬所得”缴纳个人所得税B.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税√C.个人提供专利权的使用权取得的所得，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税√D.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，按“财产转让所得”缴纳个人所得税解析：(1)选项A：个人提供商标权使用权取得的所得，按“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税；(2)选项D：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，按“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税。
4.根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有( )。
A.作者去世以后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税B.杂志社的专业人员在本单位的杂志上发表作品取得的所得，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税√C.杂志社的后勤人员在本单位的杂志上发表作品取得的所得，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税D.出版社的专业作者将其翻译的作品，由本社以图书的形式出版而取得的稿费收入，按“稿酬所得”缴纳个人所得税√解析：(1)选项A：作者去世以后，财产继承人取得的遗作稿酬，按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税；(2)选项C：杂志社的后勤人员在本单位的杂志上发表作品取得的所得，按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税。