我国农村商业银行财务管理存在的问题及对策研究
农村商业银行财务风险预警探究
作者简介:孙伟艳(1970-),吉林长岭人,黑龙江八一农垦大学经济管理学院副教授,硕士,研究方向:财务会计理论与实务;邹欣瑞(1998-),黑龙江绥化人,黑龙江八一农垦大学经济管理学院硕士研究生,研究方向:财务会计理论与实务㊂农村商业银行财务风险预警探究孙伟艳㊀邹欣瑞(黑龙江八一农垦大学经济管理学院,黑龙江大庆163711)摘㊀要:本文通过对我国农村商业银行财务风险预警的现状㊁存在的问题及解决问题进行研究,发现农村商业银行财务风险预警存在着指标选取不合理㊁技术手段滞后㊁人力资源缺乏等问题,本文提出了加强指标选取㊁提升技术手段㊁合理配置人力资源三方面的对策,以加强农村商业银行的财务风险预警能力,保障其健康发展㊂关键词:财务风险;财务风险预警;农村商业银行中图分类号:F23㊀㊀㊀㊀㊀文献标识码:A㊀㊀㊀㊀㊀㊀doi:10.19311/ki.1672-3198.2023.21.0490㊀引言随着农村经济的发展和银行业务的不断扩大,农村商业银行在服务和支持农村经济方面扮演着重要的角色㊂由于农村地区的发展水平和经济基础相对较弱,农村商业银行存在诸多财务风险问题,在中国人民银行保险监督委员会网站上,看到农村商业银行申请停止的公告,近期时有出现,在此情形下引入科学的措施进行风险管理是十分有必要的㊂对财务风险进行及时有效的识别成为了重中之重,财务风险预警作为防范和控制风险的重要手段,在农村商业银行经营和发展就起到决定性作用㊂1㊀商业银行财务风险预警的意义1.1㊀财务风险预警的概念农村商业银行是我国基层人民生活的金融高保障机构,在 三农 工作中具有不可取代的作用㊂但农村商业银行面临着各种财务风险,如信用风险㊁市场风险㊁操作风险等㊂及时㊁准确地识别并对这些风险进行预警,对保障农村金融市场的稳定和银行业务的安全至关重要㊂财务风险预警是对风险的及时识别和管理,指银行通过分析财务数据㊁经济环境和市场情况,对银行自身的财务风险进行及时预警的一种方法㊂用以促进农村商业银行安全㊁有效㊁稳健地经营㊂1.2㊀农村商业银行的概念商业银行是指以经营吸收存款㊁发放贷款㊁提供结算㊁汇兑等业务为主的金融机构㊂商业银行是指在国家准许下成立并执照认可,主要的业务包括吸收公众存款,发放贷款,提供结算服务,开立信用证和旅行支票等㊂商业银行的目的是创造利润,提供可靠㊁安全的金融服务㊂农村商业银行属于我国特有的地方性金融机构,其主要组成包括农村工商户以及其他经济团体,属于多个集体联合入股的模式,成为中国农村经济的重要组成部分㊂要坚持为人民服务的宗旨,积极致力于在广大社员中开展存款贷款业务,包括个人金融业务㊁企业金融业务㊁其他金融业务和电子银行业务;在积极响应国家出台的 三农 号召的同时,不断进行创新新型金融产品拓展;强化存贷款各项传统业务的发展;积极发展表外业务,中间业务;优化银行内部服务,打造微笑服务等众多服务措施㊂1.3㊀农村商业银行财务风险预警的意义财务风险预警作为防范和控制风险的重要手段,对银行的经营和发展至关重要㊂财务风险预警是有效避免银行风险的重要手段,其主要意义在于:(1)降低农村商业银行的财务风险㊂财务风险预警能够及时发现财务问题,避免财务风险的扩大和深化,提前采取措施防范风险的发生㊂(2)提高农村商业银行经营效益㊂财务风险预警可以使农村商业银行及时识别自身的经营问题和风险,对其进行优化与调整,提高经营效益和市场声誉㊂(3)更好的保护客户利益㊂财务风险可能导致银行破产或者重组,如果客户未能及时转移资金或者投资,可能带来损失㊂在财务风险预警发生情况下,银行可以采取措施保护客户资金安全㊂2㊀农村商业银行财务风险预警的现状随着我国银行体系的不断完善,农村商业银行在农村金融市场中扮演着举足轻重的角色㊂然而,在发展过程中,农村商业银行也面临着财务风险的威胁㊂如何加强对农村商业银行的财务风险预警成为农村金融稳健发展的重要问题㊂目前,我国农村商业银行财务风险预警已经取得了一定的成果,其中,较为普遍的预警方法主要包括风险评估模型㊁风险指标体系㊁行业比较等㊂其中,风险评估模型主要是利用统计建模和数据挖掘等技术手段,从财务数据和经济环境等方面进行风险分析和预测㊂风险指标体系则是通过建立一套风险指标体系来对本银行的风险状况进行判断㊂行业比较则是通过对同业银行财务状况的对比来判断本银行的风险状况㊂以上方法的运用都为农村商业银行的财务风险预警提供了参考㊂但是,当前的财务风险预警方法还存在着不少问题㊂农㊃741㊃村商业银行应当加强内部审核审计等基础工作,完善风险管理和内部控制体系,降低风险发生的可能性和损失㊂同时,对于已发生风险的情况,农村商业银行也应合理应对,采取有效措施控制风险㊂总之,对于农村商业银行来说,营造健康稳定的财务环境是长期的任务,需要持续不断地进行风险预警和管理㊂3㊀农村商业银行财务风险预警存在的问题分析3.1㊀指标选取不合理在财务风险预警中,指标的选取首先是判断银行财务状况的重要环节㊂当前,农村商业银行在指标选取方面普遍存在着指标设置不系统化㊁不完整;指标选取缺少科学性的问题㊂3.1.1㊀指标设置不系统化、不完整可能会选择不适用于自身业务特点的风险指标或过度关注某种指标而忽略了其他风险㊂例如,对于农村商业银行而言,资产质量㊁信用风险等指标应该得到更多的关注,但是银行却过度关注其他指标,如存款规模和业务利润,从而无法有效识别潜在风险,则未能准确反映银行财务状况的各方面㊂3.1.2㊀指标选取缺少科学性目前农村商业银行在指标选取时,多采用常规指标,缺乏对指标科学性的考虑㊂在指标选取时缺乏科学和客观性,过于主观化㊂意味着可能会因受个人经验和情感影响而忽略了公正评估风险所必需的科学方法和数据分析㊂这种方法不仅容易存在 盲目性 ,而且缺少更细致的分析㊂3.2㊀技术手段滞后财务风险预警技术手段也是银行能否及时预警的重要因素㊂然而,现在农村商业银行在技术手段方面也存在问题㊂3.2.1㊀数据采集和处理存在问题农村商业银行虽然推行了现代化的金融信息处理技术,但数据采集和处理技术相对落后,加之农村商业银行成立时间较短,历史数据获取不足等,导致数据质量低下,数据分析和挖掘能力不足,难以快速㊁准确地了解风险状态和预警信号㊂3.2.2㊀风控模型滞后农村商业银行的风控模型建立和更新速度滞后于市场和行业,当前银行所使用的数据处理软件存在功能单一㊁处理时间不稳等诸多问题,限制了数据的充分利用,无法及时识别新型风险,同时通过传统的风控模型无法全面评估风险程度和决策对策的合理性,且风险预警周期过长㊂银行风险预警多数是基于历史数据和财务信息分析进行,周期较长,难以及时发现新兴业务风险和市场变化㊂3.2.3㊀技术投入不足农村商业银行对于信息技术的投入相对不足,风险预警意识不够强烈㊂在风险预警方面存在对风险的重视程度不够,风险预算不足等问题,难以形成全员参与风险预警的机制,难以引进和应用更先进㊁更有效的财务风险预警技术手段㊂3.3㊀人力资源缺乏农村商业银行在进行财务风险预警时,也存在着人力资源短缺的问题㊂具体而言,该问题表现为以下4个方面㊂3.3.1㊀牵扯职位岗位缺乏财务风险预警是一项复杂的工作,需要多个部门共同协作,甚至是整个农村商业银行的各个岗位都要参与进来㊂然而,普通柜员㊁客户经理等人员并不会有效使用所有的数据集,这使得工作变得更加困难㊂此外,由于各个部门的职能划分不明确,人员在工作中很难有效协同㊂因此,各个部门之间需要更加紧密的沟通和协作,以便更好地处理财务风险预警工作㊂3.3.2㊀管理层认识不足农村商业银行在财务管理方面存在不少问题,尤其是对财务风险缺乏高度重视㊂可能导致一系列管理过程中遭遇阻碍,甚至造成有价值的财务数据不断丢失㊂根源在于领导和管理人员缺乏风控意识,并且监督机制存在弊端㊂如果没有良好的组织和管理机制,风险管理将无法覆盖风险覆盖和风险管理系统㊂例如,由于缺乏有效的担保机构,参与工作的人员无法履行职责,每个职位的职责也会变得不明确,影响工作效率㊂因此,商业银行需要从内部建立完善的风控体系,提升风险管理和监管水平,建立完善的风险预警机制保障财务稳定㊂3.3.3㊀客户数量增长导致人力不足随着农村金融改革的深入,农村金融市场的需求日益增长,农村商业银行的客户数量不断增加,但银行人员却没有相应增长,导致客户服务存在缺陷;在招募新人方面还存在一定问题,农村商业银行建立在乡镇一级的支行较多,使得高学历人才不愿意在此环境下工作,高层次人才流失状况较为严重㊂4㊀完善农村商业银行财务风险预警的对策4.1㊀加强指标选取在指标的选取中应该更多地考虑和重视专业科学性和系统性,而不是采用常规指标的方式进行预测㊂同时,农村商业银行可以依托国际标准,建立更加科学化㊁系统化的风险指标体系,提高银行预警效能㊂4.1.1㊀重新审核指标农村商业银行需要重新审核已选定的财务风险指标,确保它们与业务实际特征相符,还需注意外部指标的变化,比如宏观环境,行业情况,政策实施等方面情况,既考虑内部因素又考虑外部情况,能更好的提升风险预警能力,能够准确反映农村商业银行的风险情况㊂4.1.2㊀引入科学指标农村商业银行需要引入更加科学㊁客观的财务风险指标,如资产质量㊁流动性管理和市场风险等,以便对风险进行全面评估和预警㊂制定统一的风险管理标准和流程,明确风险管理职责和权限,完善风险防范和控制措施,强化内部审计和风险评估,提升银行整体风险管㊃841㊃理预警水平㊂4.1.3㊀采用定量分析应该采用定量分析和更加科学的数据处理和建模技术,以确保评估指标的客观性和准确性,同时确保农村商业银行在预警风险时响应及时㊁迅速㊂4.1.4㊀计算评估指标加权农村商业银行需要对每个指标的重要性加权计算,确保正确评估风险㊂这一方法可以防止单一指标影响评价的综合性,保证评估指标的全面评估㊂4.2㊀提升技术手段在技术手段方面,农村商业银行应该提高信息处理水平,采用更加先进的信息处理技术㊂同时,应该加强对数据的质量管理,提高数据质量,保证数据新鲜㊁准确㊁全面㊂4.2.1㊀加强数据采集和处理能力包括提高数据采集的质量㊁精度,增加数据挖掘和分析的人力投入,采用更加灵活㊁高效的数据处理技术和分析工具㊂4.2.2㊀更新风控模型可以考虑引入机器学习㊁大数据和云计算等新兴技术,提高风控模型的准确性㊁可靠性和敏捷性,加强对潜在风险的预测和预警能力,缩短风险预警周期㊂这样既增加对银行的实时监控和评估,又建立快速反应机制,及时发现风险事件和异常情况,避免损失扩大和蔓延㊂4.2.3㊀增加技术投入对于信息技术投入要加大力度,包括引进新的财务风险预警技术手段,更新硬件和软件等,提升银行的风险管理和运营效率㊂4.3㊀合理配置人力资源为了应对人力资源问题,农村商业银行应该制定更加科学㊁合理的人才引进计划,应该加强对现有人才的培养和管理㊂须将人才流失问题的解决纳入到人力资源管理之中,可以出台一系列引才计划来保证农村商业银行高层次人才稳定性㊂4.3.1㊀设置更加完善的岗位将适当的人放在适当的位置上,避免因为员工自身能力问题,而引发财务风险,至少能保证全行各个岗位都拥有风险预警的意识,一个支行至少要保证有一个员工能够对全行的数据进行处理,起到与其他部门相互协同的作用㊂内部信息交流可以使不同部门之间的数据沟通更加方便,实现信息的实时共享㊂外部信息交流则可以增强银行对宏观环境的掌握,提高预警准确度㊂还可以与监管部门㊁行业协会㊁学术机构等合作,共同推进财务风险预警工作㊂4.3.2㊀加强内部意识一方面,管理层需要加强财务风险意识,完善相应的财务风险预警制度㊂还应增加财务风险业务培训制度,以便管理者详细了解和学习财务风险㊂针对缺乏有效的担保机构问题,实行追责制度是必要的,切实保证风险管控措施的落实㊂另外,明确职责并做到准确追责也非常重要㊂最关键的是,需要让风险预警和实际工作相结合,规则的制定也需实地考察而非形式审查㊂只有如此,才能有效地提升商业银行的财务风险预警水平,并确保财务稳定和经济安全发展㊂另一方面,农村商业银行的现有员工大多处于农村,金融专业知识更新换代速度较慢,需要培训才能真正胜任岗位工作㊂现实情况是农村商业银行没有提供足够的培训机会,导致员工能力不足㊂可以通过加强培训,增强员工风险意识,提高员工的工作素质和专业技能,不但可以达到缓解人员紧张的目的,还可以构建起全员参与风险预警的机制,推动全员共同维护银行的风险防控稳定,确保每个人都能够为财务风险预警机制的建设贡献力量㊂4.3.3㊀提升薪资水平由于农村商业银行所处的特殊位置,旗下分行设置在乡镇一级居多㊂难以吸引更高水平的人才,由于缺乏高层次人才的支持和引导,银行的运营和管理水平也受到了一定程度的影响㊂银行需要采取更加积极的措施来吸引和留住人才,例如提高薪酬待遇㊁完善职业发展通道㊁加强员工培训和教育等㊂5㊀结论在加强财务风险预警中,农村商业银行应该注重指标选取的科学性和系统性㊁信息处理的时效性和精度,以及人力资源的稳定性和高效性㊂农村商业银行应该根据自身实际情况,合理选择财务风险预警模式,以确保财务风险预警系统的正确性与实用性㊂只有这样,才能够确保本银行的持续稳健发展㊂因此,农村商业银行应该加强监控和预警,定期开展风险评估,制定科学㊁能预见的财务风险预警机制,以保障稳健发展㊂同时,要加强对财务风险预警的科研㊁人才培养等方面的投入,提高财务风险的预警能力,从而保证农村商业银行的可持续经营,更好地服务于农村客户㊂财务风险预警不仅是保障农村商业银行稳健发展的关键,也是保障全体农村客户的资产安全的必要手段㊂在推行财务风险预警的同时,农村商业银行还应该加强对客户的风险教育和管理,提高客户的风险意识,引导客户进行合理的资产配置和投资决策,最终实现共赢㊂参考文献[1]王静.农村商业银行财务风险控制体系的构建分析[J].财会学习,2019,(06):146+148.[2]庄颖.地方性商业银行财务风险预警问题研究[J].行政事业资产与财务,2022,(24):76-78.[3]郭俊华.浅析农村商业银行财务风险管理现状及应对措施[J].纳税,2020,14(03):58-59.[4]孙江琪.农村商业银行发展现状分析[J].现代营销(经营版),2018,(07):40.[5]杜蓉.论我国商业银行金融风险预警指标体系[J].中国集体经济,2022,(09):112-113.㊃941㊃。
浅议农发行财务管理中存在的问题及对策
（ ３ ） 健全 政策性业务 和商业性业务的经营机制 。 （ ４ ） 完善政策性业务 和商业性业务 的分账核算制 。（ ５ ） 提升经营管理活力 。
（ 二 ）构 建有效 的财务管理模式和风险约束机制
一
是要不 断建立健全财务风险报告制度。 逐步完善 由全面财务风险
管理报告 、 专业财务风险管理报告 、专题 财务风 险管理报告 、压力测试
营安全 、 具备可持续发展能力的农业政策性银行 ， 在农 村金融 体系中真
正发挥主体和骨干的作用 。 即将进行的改革 ， 将使农发行经营管理的体
制机制发生根本性变革 ， 对今后发展必将产生深远影 响。 明确财务管理 中存在的问题 ， 找出这些 问题 的成 因， 提 出相应 的解决策略 ， 是我国农
段 落后 ，管理成本较高等 。 （ 三 ）财务管理模式落后 ，制约 了经营效益 。目前 ，农发行的财务 管理多停 留在初级 阶段 ， 仅发挥财务会计 的职能 ，限于报账制管理或 日
是要积极 发展新业务 ， 使业务范 围扩展尽快转化为服务功能的拓
展。 各分支机构应根据实际 ， 及时制定 与之适应 的业务营销策略 ， 建立 相应的项 目 库， 营销优质客户 。 二是要 加大宣传力度 ， 吸引客户认可农 发行 。 三是提升 服务水平 ， 以优质的服务 带动效 益增长 。 四是营销非贷 款客户存款 ，提高低成本资金 的占比，优化负债结构 ，降低 资金成本 ， 提高经营效益。五是积极发展 中间业务 ，提升中间收入 占比。 （ 五） 建立科学的绩效考评体制 构建科学合理的财务风 险管理绩效考评体系 。 设计 以 “ 业务发展贡 献度和风险控制为重点”的考评指标 ， 而不是仅仅关 注绝对值 。 一是对
财务资源流向效益好 、 有一潜力 的机构和业务。三是实施全面的成本管
探讨农民专业合作社财务管理存在的问题及有效举措
探讨农民专业合作社财务管理存在的问题及有效举措摘要：加强农民专业合作社的财务管理力度，可以实现资源优化配置，提高资金利用率，保障市场投资方式的合理性与可行性，从而增加经济效益。
通过科学合理的财务管理工作，还可以加强农民专业合作社的财务运行监督工作，有效预防潜在的财务风险，推动农民专业合作社的持续性健康发展。
但是在农民专业合作社财务管理工作中还存在一定的问题，如管理制度问题、财务人员问题、财务核算问题、融资活动问题等，严重限制农民专业合作社的健康稳定发展。
基于此，需要明确分析相关问题，并提出针对性的应对措施，保障各项工作的可靠性运行。
本文主要对农民专业合作社财务管理中的相关问题进行分析，并探究其应对措施，旨在进一步提高农民专业合作社的财务管理水平，推动农民专业合作社的持续性发展壮大。
关键词：农民专业合作社财务管理问题策略农民专业合作社是在农村家庭承包经营基础上，同类农产品的生产经营者或者同类农业生产经营服务的提供者、利用这，在自愿、民主基础上形成的联合管理的互助性经济组织，这也是政府实现助农攻坚扶贫的主要途径，并且在金融贷款、税收方面给予一定的优惠政策。
农民专业合作社的财务管理涉及到资金筹集、投资管理、资金运营管理、盈余分配管理等方面。
随着社会经济的发展，农民专业合作社的发展规模越来越大，逐渐向更加专业化、组织化方向发展，其覆盖范围越来越广，收益群体逐渐增多。
但是其财务管理效益水平不高，严重危害农民专业合作社的可持续发展。
因此，需要结合实际情况，对农民专业合作社财务管理中存在的问题进行分析，并提出针对性的应对措施，实现资金筹集、使用、管理、分配的合理性、有效性、规范性，加强财务人员的专业培训力度，完善管理制度，全面提高财务管理水平，推动农民专业合作社的可持续发展。
一、农民专业合作社概述（一）资金来源截止2019年底，我国将近一半左右的农户加入了农民专业合作社，总体合作社注册数量高达两百万家[1]。
商业银行应用管理会计存在的问题与对策
L i f e g u i d e生活指南商业银行应用管理会计存在的问题与对策■ 文 / 巫银华摘要：商业银行和一般性企业不同，除了具有盈利性目的之外，还承担着一定的社会责任，要对社会群体存款的安全性负责。
商业银行必须要在稳健经营的基础上，实现精细化、规范化管理，防范风险。
而管理会计作为会计的一个重要分支，更加注重内部控制和管理风险，因此越来越受到商业银行的重视。
本文首先介绍管理会计对商业银行的重要性，通过分析商业银行运用管理会计的困难，并提出针对性建议，以期为促进商业银行对管理会计的应用提供参考。
关键词：商业银行；管理会计；应用；对策一、商业银行应用管理会计的重要性（一）管理会计的概念管理会计又称作是分析报告会计，是从传统的会计系统中分离出来的重要一支，能够在财务会计提供的财务数据和信息的基础上，运用一系列的方法对信息进行处理，并对其进行分析、对比和归纳，进而对企业的经济活动做出最优决策和控制。
（二）商业银行应用管理会计的意义1．有助于提高管理水平管理会计在企业中起到的作用是不可忽视的。
通过运用管理会计，能够对商业银行的一系列经济活动进行分析、对比和总结，能够较迅速地给到管理层有效的反馈，让管理层全面的掌握到企业的经营状况甚至风险点，并及时地做出正确的决策和工作部署。
管理会计对事前的预算制定、经营计划，事中的经营决策、内部控制，事后的归纳总结，获取经验都具有重要的作用。
为强化企业内部经营管理，提高经济效益服务，运用管理会计汇集剖析各种经济信息，进行预测和决策，制定规划，对经营业务进行调控，并对业绩进行评价，从而达到改善经营管理，提高经济效益的目标。
2．有助于防范经营风险商业银行是我国金融业的主要组成部分，存款是商业银行资金的主要来源，而个人的储蓄存款又占了较大的比重。
因此，商业银行承担着巨大的社会责任，要对存款人负责，维护金融稳定并且要促进银行业健康稳定的发展。
人民银行和各级监管部门对银行业审慎监管，不仅要求银行的日常经营合法合规，还对银行的资本情况、流动性、杠杆率、集中度等重要财务指标具有严格要求，目的是为了防范风险，基于管理会计在企业经营中的重要作用，商业银行应用管理会计则具有更加重大的意义。
财务整改方案和整改措施范文五篇
财务整改方案和整改措施范文五篇第1篇: 财务整改方案和整改措施根据《分行20xx年一季度会计检查意见书》要求，我行由财会部部牵头，组织分行营业部、B支行、B支行对意见书中指出的相关问题进行了逐一整改、落实、现将相关情况汇报如下:一、组织工作2月中旬财会部总经理组织召开了2月份会计主管例会，营业部、A支行、B 支行会计主管及财会部检辅人员参加了会议，会议对整改工作进行了详细布置，要求各机构于2月22日将检查发现问题整改完毕，提交整改报告向财会部汇报整改措施及整改结果。
财会部在一季度会计检查中对整改情况进行追踪检查。
二、整改措施及整改完成情况(一)加强会计业务培训，提高会计人员风险意识针对“会计人员风险意识淡薄”“查询查复不规范。
”的情况，我行加强了会计人员风险意识、合规意识培训，利用晨会、营业结束后组织集中培训。
会计管理部门根据实际需要不定期地对会计人员进行业务培训，更新知识，及时掌握新政策、新规定，限度减少因制度理解偏差所带来的误操作，从而提高会计核算质量。
财会部总经理牵头组织了《兴业银行商业汇票业务会计操作规程》和《票据业务风险提示》的学习，参加人员为各级会计管理人员、行营业部主任和票据岗专管员。
对票据签发、解付、查询查复、质押、贴现业务逐项对照制度解读，纠正我行做业务中的偏差，进一步加强了票据业务的操作和管理。
各机构定期向财会部报告《问题库》等制度规章的学习情况，财会部根据报送的记录抽查录像，跟踪员工学习的动态，通过季度考试、监督传票质量、会计检查等，落实学习效果。
(二)加强会计队伍建设，做好会计人员的梯队培养针对“会计人员不足，存在风险隐患”的情况，我行进行了一系列的会计人员调整，充实一线会计员工队伍，加强后备会计人员储备。
具体是，第一步，由B行二级主办c接替zx担任B支行会计主管。
Zx调回分行工作，主要负责票据管理等重要职责。
E支行录用的会计主管在对公柜台担任会计经办工作。
第二步，新入行的柜员先到现金柜台临柜学习，将现金区工作满3年的老柜员逐步安排到对公区进行岗位轮换。
农村商业银行在经营中存在问题及对策.docx
农村商业银行在经营中存在问题及对策【摘要】在我国的经济发展中，银行承担了很重要的作用，而在银行体系中，农村商业银行作用一个特殊的组成部分为我国三农事业发展和中小企业发展都提供了很好的促进作用。
近年来，随着农村商业银行改革的深入进行，其中在经营中存在的一些问题也逐渐开始暴露出来，这就需要及时对农村商业银行的未来发展趋势和定位作出调整和进一步完善。
本文从农村商业银行现实发展入手，对农村商业银行在经营中存在的问题进行分析，在此基础上对其未来发展提出一些切实可行的意见和建议。
【关键词】农村商业银行经营问题对策在一个国家的经济发展中，银行一直承担着非常重要的作用。
无论是国家发展建设筹集资金，还是为企业发展进行资金保障，亦或是为人民提供各式金融服务都离不开银行的帮助。
在我国银行体系中，农村商业银行一直是一个非常特殊的成员，它是我国独有的银行体系，是我国农村信用社的改革产物。
随着时代的发展和农村商业银行改革的深入，一些农村商业银行的经营问题开始逐渐暴露出来，这些问题严重影响了农村商业银行的未来发展。
本文从农村商业银行现实发展入手，对农村商业银行在经营中存在的问题进行分析，在此基础上对其未来发展提出一些切实可行的意见和建议。
1.农村商业银行概述我国农村金融问题一直是农村发展改革中的重点问题。
长时间以来，我国农村金融问题，尤其是农村中小企业发展和民营企业的资金保障问题一直是我国农村发展中需要重点解决的问题，而农村商业银行的工作重点也是为了解决这一问题。
与国外其他农村金融合作组织不同，我国农村商业银行的发展模式和过程经过了多次的改革，有其独特自身的特点。
我国的农村商业银行是农村信用合作社改革和发展的产物。
在建国初期，农村信用合作社仅仅是为了适应小农经济的发展需求而建立的，因此规模大都较小，管理水帄也比较落后。
改革开放之后，农村信用社开始进行以群众性、民主性和灵活性为主要内容的体制改革，并颁布各类管理条令，以对其管理和发展进行明确的规范。
农村商业银行服务三农存在的问题及对策
拓展业务范围，满足三农需求
要点一
创新金融产品
要点二
加强与政府合作
针对“三农”客户的多样化需求，创新金融产品和服务 ，如推出惠农贷、农村住房抵押贷款等特色产品。
与各级政府合作开展农业产业化、农村基础设施建设和 农民创业等方面的金融支持，共同推进农村经济发展。
提高服务质量，提升客户满意度
优化服务流程
服务方式陈旧
农村商业银行的服务方式相对陈旧，缺乏现 代化科技手段的应用，服务效率低下。
03
农村商业银行服务三农的 对策建议
加强资金实力，提升服务能力
增加资金投入
农村商业银行应加大对“三农”服务的资金投入，提高对农业、农村和农民的金融服务水平。
扩大服务范围
通过增加分支机构和自助设备等方式，扩大服务覆盖面，使更多的“三农”客户能够享受到便捷的金 融服务。
农村商业银行服务三农存在 的问题及对策
2023-11-04
contents
目录
• 农村商业银行服务三农概述 • 农村商业银行服务三农存在的问题 • 农村商业银行服务三农的对策建议 • 农村商业银行服务三农的实践案例 • 结论与展望
01
农村商业银行服务三农概 述
农村商业银行的定义与特点
定义
农村商业银行是为农村地区提供金融服务的银行业机构，主 要由农村信用社、农村合作银行和农村商业银行等机构组成 。
存在问题
在为农民提供综合金融服务过程中，该银行也存在一些问题，如服务成本较高，导致部分农民难以承担；同时，受制于传 统观念和知识水平限制，部分农民对新型金融产品和服务接受程度不高。
05
结论与展望
研究结论
农村商业银行在服务三农过程 中存在一些问题，包括资金不 行服务三农的 实践案例
我国村镇银行发展问题研究
确保民间小额贷款和投资担保 其三 ， 审批 流程 繁琐 ， 与 中小企业贷 社会 化 ， 改变家族式 管理方式 ， 吸收现代 民间融资， 款特点不匹配。按现代金融理论的解释， 企业 制 度 和 管 理制 度 的要 素 ， 规 范 财 务 制 公司健康发展 ， 使 该行业成 为中小企业融
再加上我国 展提供金融服务的银行业金融机构。定位“ 三 行、 外汇业务等都无法办理； 其次， 吸储难。一 政策性保险还没有完全开展起来， 亿农民的庞大数量， 已覆盖的农户只是其 农” 、 服务农村中小型企业、 服务县域经济是村 方面村镇银行成立的时间较短， 信誉积累相对 约 ７
镇银行 的根本宗 旨。 但村镇银行 ‘ 自主经营， 薄弱；另一方面由于受农民收入水平较低， 节 中较少部分，农业保险的发展依然任重而道
行 、农 业 银 行 等 国 有 商业 银 行 为主 体 ， 张 着力采取 以下三个方面措施：
足 中小 企 业 合 理 的 资金 需 求 。
家 口市商业银 行 、 城郊信用联社 、 邮政储
第一 ， 完善 财务管理机制 ， 建立现代
第三 ， 拓 宽融 资渠道 ， 规 范民间融 资。
张家 口市 中小企业普遍 张家 口市应搭建金 融信 息平 台， 推动 中信 蓄等机构共 同发展的局面。然而 ， 上述金 企业制度 。当前 ， 民生银行等制度较为灵活 的中小银 融机 构大 多放贷对象单一， 紧 盯张家 口市 为家族式管理 ， 同时存在财 务报 告的真实 银行 、 银行很难 找 行 入驻 ， 扩大融 资规 模， 深 化金融服 务层 大型企业或 重点工程 ，依然在走 “ 傍 大 性与准确性水平较低等 问题 ， 款” 、 “ 垒大户” 的传统发展模式， 在一定程 到 可 靠 的 依 据 对 企 业 的 经 营 情 况 进 行 评 次， 为中小企业切 实拓宽融资渠道。 同时，
试论农村商业银行财务风险管理现状及改进建议
龙源期刊网 http://www.qikan.com.cn 试论农村商业银行财务风险管理现状及改进建议 作者：隋德平 来源：《中小企业管理与科技·下旬刊》2020年第04期
【摘; 要】农村商业银行是农村经济的重要组成部分。财务风险管理的实施，能够促进农村商业银行经营水平与管理水平的提升，推动农村经济健康发展。当前，农村商业银行的财务风险管理还存在一些问题，需运用针对性的解决予以措施，从而促进其抗风险能力的不斷提升。论文简要探讨了农村商业银行财务风险管理的现状及改进建议。
【关键词】农村商业银行;财务风险管理;改进建议 【Abstract】Rural commercial banks are an important part of rural economy. The implementation of financial risk management can promote the improvement of the operation and management level of rural commercial banks and promote the healthy development of rural economy. At present， there are still some problems existing in financial risk management of rural commercial banks， which need to be solved with targeted measures， so as to promote the continuous improvement of their anti risk ability. This paper briefly discusses the current situation and improvement suggestions of financial risk management of rural commercial banks.
浅论农村集体经济财务管理中存在的问题及对策
财税金融
Finance and Tax
第三，对农村财务人员进行综合培训，辅以进行适当的 评估。专门研究农村财务团队，提高每位财务人员的整体能 力，提高财务人员整体素质。
第四，加强财务管理人员的后续管理，如绩效评估，使财 务管理人员具有紧迫感，可以有效地处理财务监督与服务之 间的关系。 4.3 严格控制专项资金收支
务。因此，难以有效实施和应用农村财务管理体系。 于财务管理人员专业水平低，流动性高。当前，农村财务
团队主要面临 4 个问题：第一，受教育水平低，专业水平不 高，许多年轻人不愿在村里工作。随着年龄的增长，员工的老 化问题更加突出。第二，大多数财务经理的学习和培训能力 不强，知识更新缓慢，并且不具备计算机、会计方面的知识和 技能。第三，财务人员的数量较少，对会计与其他事务之间的 界限不明确，财务事务的独立性不能得到保证，财务问题、隐 患更加严重。第四，高离职率和频繁的员工变动使得难以确 保财务工作有条不紊地进行。 3.2 农村集体经济财务管理的问题 3.2.1 资金管理不规范
rural economy. The paper seeks effective ways to further develop and improve the rural collective economy by analyzing the current situation
and existing problems of the financial management of rural collective economy. 揖关键词铱农村集体经济；财务管理；问题；对策
一些农村地区的财务管理人员年龄较大，缺乏现代财务 管理知识，无法正常开展相关工作。需要注意培养年轻有才 华、负责任、全面、高素质的专业人员晋升为会计职位。在选 择会计师时，不仅应注意人才的整体素质，而且应了解其道 德素养和职业规范是否达标，从而为改善农村地区的财务管 理奠定基础。
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我国农村商业银行财务管理存在的问题及对
策研究
作者：陈海芹
来源：《财会学习》2017年第19期
摘要：近年来，越来越多的农村信用社改制为农村商业银行，但改制后，绝大多数农村商
业银行财务管理水平仍维持原状，与现代商业银行的要求差距还很大。农村商业商行亟需采取
措施提高财务管理水平。本文就当前农村商业银行财务管理存在的问题进行了深入分析和研
究，并结合当前农村商业银行的特点和需求，提出了有针对性的策略和建议。
关键词：农村商业银行；财务管理；问题；对策研究
一、当前农村商业银行财务管理存在的问题
农村商业银行是以经营货币为主的特殊企业，风险显著高于一般企业，财务管理作为控制
风险重要手段，对农村商业与银行的经营管理至关重要。然而，当前农村商业银行财务管理水
平亟需提高，还存在着制度体系不健全、预算体不完善、财务人员素质不高等问题。
（一）财务管理制度体系不健全
农村商业银行改制时，一般都会按照监管部门要求搭建财务管理制度体系，制定了相应的
财务管理制度、会计管理制度等基本制度，内容能够体现一般的财务管理要求。但是，涉及关
键风险点、关键操作流程、关键控制环节的等方面的财务制度缺乏，没有形成一套完整的财务
管理体系。
（二）预算管理体制不完善
主要表现在以下几方面：一是缺乏预算管理组织。预算管理组织是实施预算管理前提，农
村商业银行没有专门从事预算管理的人员，一般由其他财务人员兼职。而且预算多是财务部门
的事，其他有关部门参与度极低。二是预算内容相对简单。农村商业银行预算内容比较单一，
多是对成本费用的预算，缺乏对部门、条线、产品等多维度的预算，而且预算细度不够。如农
村商业银行对各种费用均由预算，但往往仅是具体的数字，没有明确的具体部门或业务。三是
预算指标缺乏科学性。科学选择预算指标，更能够体现农村商业银行预算管理水平。目前，农
村商业银行的预算指标仍停留在存贷规模、利润总额、人均利润等简单指标上，没有将风险因
素考虑进来，容易导致战略偏离现象。
（三）会计监督职能没有有效发挥
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核算和监督是会计的两大基本职能，二者之间紧密联系，核算是监督的基础，监督是核算
的质量保证。然而，在多数农商行中财务部门的职能仅限于核算，没有有效发挥监督职能。
如，有的财务部门职能仅限于对费用报销处理，或者根据上级意愿核算，不能严格按照财务基
本制度要求核算。财务管理理念落后，缺乏有效的成本控制手段，缺乏全流程管理的理念，
“重算轻管”现象比较普遍，会计监督职能没有有效发挥。
（四）财务管理人员素质有待提高
财务管理的专业化要求较高，而从当前农村商业银行财务管理部门人员情况看，相当一部
分的人员没有系统的学习过会计、财务管理等专业知识，数据处理和分析能力亟需提高。同
时，财务管理人员平时多忙于日常事务的操作和管理，对新知识、新制度、新办法缺乏敏感
性，管理能力和创新意识相对较弱，与现代商业银行发展对财务管理人员的要求还有一定差
距。
二、加强农村商业银行财务管理对策
（一）强化思想认识，树立正确的财务管理理念
一是财务管理要贯穿于经营活动的全过程。农村商业银行应树立全面管理理念，改变过去
单纯费用管理的模式，全面掌握经营的全过程，把价值管理的理念、方法贯穿到财务管理工作
的各个环节。二是强化监督观念。财务人员不仅仅是记录经济业务活动的记录员，更是有效监
督经济业务活动真实性、合法性、合理性的监督员。因此，财务人员在进行会计核算的同时，
要对经济业务的合法性、真实性、合理性进行有效监督，充分发挥会计监督职能。
（二）建立完善财务管理制度体系
俗话说，“没有规矩，不成方圆”，制度是企业实现价值目标的有力保障。农村商业银行要
想提高财务管理水平，首先就要加强财务管理制度体系建设。行之有效的制度不但能够规范财
务管理各个环节的工作流程，还能对财务管理整个工作进行监督，农村商业银行应认真梳理财
务管理活动的各个环节，结合实际制定相应的财务制度，使财务管理活动有章可依。财务制度
应涵盖财务管理的全流程，具有可操作性。同时要加强对财务管理人员培训，确保每一名财务
人员，熟练掌握财务制度，保证制度执行力。
（三）建立有效的预算管理体系
一是成立预算管理组织，完善岗位设置。建立专门的预算管理机构，并配备足够的预算管
理专业人才。二是实现预算精细化管理。建立有效的管理会计系统，将作业成本法引入到预算
管理中，实现将费用成本分摊到部门、机构、产品、客户等多个维度，逐步建立部门、机构、
产品等多维度的管理会计体系及相应的预算管理体系。三是建立科学的预算指标体系。农村商
业银行应根据自身的经营发展战略，科学选择预算指标体系。如，某农村商业银行在某一阶段
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经营战略侧重于效益提升，在选择预算指标时，可侧重于收入、净利润、利润率、拨备前利润
等反映效益的指标。
（四）引进专业人才，提高人员素质
人才是提高农村商业银行财务管理水平的保证，农村商业银行应积极采取措施，引进高水
平专业人才，留住人才。一是完善薪酬制度。有竞争力的薪酬是吸引人才和留住人才的关键。
二是建立良好的公平竞争机制。公平竞争的秩序是人尽其才的关键。三是建立定期培训机制，
不断提升财务人员专业水平，优化财务人员知识结构。
参考文献：
[1]陈映申.从经济资本理念看现代银行的管理艺术[J].新金融，2008（8）.
[2]刘汝军.构建商业银行财务管理理论体系的设想[J].金融理论与实践，2008（8）.
[3]裘晓.论商业银行财务管理存在的问题及对策[J].中国总会计师，2008（11）.
（作者单位：莱芜市农村商业银行）