注册资产评估师的法律责任与风险防范
浅谈注册会计师验资风险的规避问题
浅谈注册会计师验资风险的规避问题
摘要：随着经济的发展，市场经济的活跃，注册会计师的验资业务越来越频繁，出现的验资风险问题也越来越多。在从事验资活动时，注册会计师应当更加谨慎小心，提高自己的职业水平，在国家相关法律法规的指导下，严格执行验资事项流程，规避验资风险。以下就注册会计师在验资业务开展时的常见问题和规避方法进行论述。
关键词：注册会计师；验资风险；规避
中图分类号：f233 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）07-0-01
注册会计师在验资业务开展中负责的是对被审验者设立公司的能力和资格的审验，是对市场经济参与者资格的第一步审验，责任重大。注册会计师的验资业务是规范市场经济的第一步，它的执行力度直接影响到市场经济的次序和稳定，为了规范市场经济的经营，注册会计师应当在源头上把好关，严格执行验资审验程序，做好验资业务的质量控制，为市场经济的真实繁荣尽一份力。
一、注册会计师验资业务的概念
注册会计师是指依法取得会计师资格证书并在会计师事务所从事验资和审计工作的人员。验资形式一般分为：设立验资、变更验资和年检验资，出资方式一般包括：货币出资、实物出资和无形资产出资，以及改制企业用净资产来作为股东的出资。注册会计师在
开展验资业务时依据被审验者验资类型和出资方式进行验资材料收集和审验，并出具承担法律责任的验资报告。
二、注册会计师验资风险的产生原因
1.注册会计师的主观原因。首先是注册会计师职业道德问题，注册会计师在开展验资业务时，因收取客户费用，在明知客户的资料和信息有问题的情况下，也没有很好的执行审验工作，而是不负责任的帮客户出具验资报告。其次是注册会计师执业水平问题，在验资过程中，对于无形资产的资产评估的价值评估和使用风险，实物资产验资时财产所有权的占有转移，以及无法确定净资产数字是否高评，导致验资出现纰漏，这些都是主观原因造成的验资风险。
资产评估基础-资产评估法的主要内容知识点
资产评估法的主要内容
第二节 资产评估法的主要内容
内容概要
《资产评估法》共八章55条
第一章 总则
第二章 评估专业人员
第三章 评估机构
第四章 评估程序
第五章 行业协会
第六章 监督管理
第七章 法律责任
第八章 附则
一、关于法律调整范围
《资产评估法》第二条：评估机构及其评估专业人员根据委托对 不动产、动产、无形资产、
企业价值、资产损失或者其他经济权益进行评定、估算，并出具评估报告的评估专业行为。
（一）评估对象
所有评估专业领域，大评估的概念
1.关于无形资产评估
2.关于企业价值评估
评估专业人员对评估基准日特定目的下 企业整体价值、股东全部权益价值或部分权益价值
进行评定、估算并出具评估报告的专业服务行为。
企业价值评估适用于设立公司、企业改制、股票发行上市、股权转让、企业兼并、收购或
者分立、联营、组建集团、中外合作、合资、企业租赁、承包、融资、抵押贷款、法律诉讼、
破产清算等目的的整体资产评估。
3.关于资产损失评估
①自然灾害损失评估 ②侵权损失评估
③保险公估等
保险公估是指接受保险当事人委托，对保险事故所涉及的 保险标的进行评定、估算，并出
具评估报告的专业服务行为。
（二）资产评估与一般价格咨询服务的区别
资产评估VS一般价格咨询
都涉及对有关财产或者财产损失价值的估算，但二者有本质的不同。
资产评估：
评估机构及其评估专业人员出具评估报告，评估专业人员签名，并加盖评估机构印章，且
评估机构和评估专业人员对出具的评估报告 承担法律责任。
一般价格咨询：
一般不出报告，机构和人员对给出的“咨询价格”也 不承担相应的法律责任。
区别的重要方面：评估专业人员和评估机构是否 签名盖章，是否 出具评估报告。
（三）从事评估活动的主体是评估机构及其评估专业人员
评估机构是 依法设立的从事评估业务的专业机构。
·领取营业执照后 30日内向财政部门备案
资产评估师论文参考文献范例
海量毕业论文写作公开课程
资产评估师论文参考文献
一、资产评估师论文期刊参考文献
[1].评估判断的认知和影响因素研究——基于对中国资产评估师的问卷调查.
《财经论丛》.被北京大学《中文核心期刊要目总览》收录PKU.被南京大学《核心期刊目录》收录CSSCI.2015年1期.张志红.冯玉梅.
[2].注册资产评估师行政责任研究.
《河北法学》.被北京大学《中文核心期刊要目总览》收录PKU.被南京大学《核心期刊目录》收录CSSCI.2002年6期.刘国强.张鼎祖.
[3].注册资产评估师职业能力框架探讨.
《会计之友》.被北京大学《中文核心期刊要目总览》收录PKU.2008年17期.王红敏.
[4].注册资产评估师的专家义务与专家过失.
《法学杂志》.被北京大学《中文核心期刊要目总览》收录PKU.被南京大学《核心期刊目录》收录CSSCI.2007年3期.屈茂辉.
[5].我国资产评估师职业道德建设研究.
《会计之友》.被北京大学《中文核心期刊要目总览》收录PKU.2008年10期.李素英.王淑珍.
[6].掀开资产评估师职业资格管理的新篇章——对《资产评估师职业资格制度暂行规定》和《资产评估师职业资格考试实施办法》的解读.
《中国资产评估》.2015年6期.培玉.
[10].注册资产评估师责任风险及防范.
《网友世界·云教育》.2013年13期.张小芳.
二、资产评估师论文参考文献学位论文类
[1].中国注册资产评估师职业道德研究.被引次数：4
作者：李素英.农业经济管理河北农业大学2008（学位年度）
[2].专利评估中资产评估师的民事责任研究.
作者：黄君华.法律学厦门大学2012（学位年度）
[3].注册资产评估师对第三人的民事责任研究.
作者：何定刚.民商法学华中师范大学2011（学位年度） 海量毕业论文写作公开课程
[4].论注册资产评估师对第三人的民事责任.被引次数：1
《资产评估执业准则——知识产权》解读
资产评估执业准则——知识产权解读
一、概述
在当今知识经济时代，知识产权已经成为企业不可或缺的重要资产。资产评估执业准则对知识产权的评估制定了一系列规范和标准，本文将围绕这一主题展开深入探讨。
二、知识产权的定义与特点
1. 知识产权是指在创造性活动中所产生的人的智力成果的财产权，包括专利权、商标权、著作权、商业秘密等。
2. 知识产权具有不易观测、不易交易、不易分割、不易评估的特点，这为其评估带来了一定的难度。
三、资产评估执业准则中对知识产权评估的规范要求
1. 明确评估目的和对象
资产评估执业准则要求评估师在进行知识产权评估时，必须明确评估的目的和对象，确保评估的客观性和科学性。
2. 采用适当的评估方法
根据资产评估执业准则，评估师在进行知识产权评估时，必须选择并采用适当的评估方法，如市场比较法、成本法、收益法等，以确保评估结果的准确性和可靠性。
四、知识产权评估实践中的问题与挑战
1. 评估方法选择的合理性
在实际评估中，评估师需要根据知识产权的特点和评估目的，选择合适的评估方法，而往往存在评估方法选择不当的情况。
2. 评估过程中的信息获取难度
知识产权的评估往往需要大量的研究和信息收集，而评估师在评估过程中往往面临信息获取的困难。
五、对资产评估执业准则中关于知识产权的个人观点和理解
资产评估执业准则中对知识产权的评估，考虑了知识产权的特点和难点，并对评估的目的、对象、方法做出了明确规定，这为评估工作提供了一定的指导。然而，在实际评估中，面临的问题与挑战也是不可忽视的，评估师需要在实践中不断总结和提高，以更好地应对相关挑战。
六、总结与展望
在本文中，我们对资产评估执业准则中关于知识产权的规范要求、评估实践中的问题与挑战进行了探讨和解读。也共享了个人对这一主题的观点和理解。希望本文能为相关从业者提供一定的参考和启发，共同推动知识产权评估工作的规范与进步。
资产评估执业准则对知识产权的评估提供了一定的规范和指导，但在实践中仍然存在一些问题和挑战需要克服。只有不断总结经验、提高技能，才能更好地开展知识产权评估工作，为企业和社会创造更大的价值。
试论我国资产评估风险的防范对策
・■●■■ｒ ＼ 金融与经济 ２００７．１０ —ｊ ｌＮＡＮｃＥ ＡＮＤ ＥｃｏＮｏＭＹ
试论我国资产评估风险的防范对策
■贾宝和
当前我国资产评估面临着许多风险，而如何规避和防范这些风险，是我国资产评估机构能否规范操作、 健康发展的关键。本文通过分析当前我国资产评估中存在的风险，并提出防范策略，为提高评估机构应对国 际国内两个市场的竞争挑战提供帮助。 【关键词］市场竞争；评估风险；防范对策 【中图分类号］Ｆ８３０ 【文献标识码］Ａ 【文章编号］１００６—１６９Ｘ（２００７）１０—００３６—０２ 贾宝和（１９６２一），男，江西财经大学公共管理学院教授，主要研究方向为政府管理与创新。（江西南昌 ３３０Ｏ】３）
一、我国资产评估面临的风险分析 １．市场风险。市场风险是一种系统性风险，既包括 资产评估机构和注册评估师的声誉受到严重影响使现 有客户的丧失或失去得到新客户的机会等市场风险，也 包括客观经济下滑、市场竞争激烈而必然有一部分评估 机构经营失败所带来的市场风险。目前，我国评估机构 所从事的业务主要集中于资产评估，一般没有从事其他 相关的业务，这样，随着国际评估机构的进入，我国评估 市场竞争日趋激烈，那些规模小、业务少、内部管理不规 范、缺乏信誉的评估机构将被无情地淘汰。 ２．信用风险。主要包括注册评估师信用风险和客户 信用风险两种。注册评估师信用风险是指注册评估师违 背《资产评估准则一职业道德准则》应当遵守而未遵守 执业品德、执业纪律、专业胜任能力等行为规范的风 险。客户信用风险，即被评估客户不能履约的风险，如被 评估客户故意提供虚假材料或隐瞒重要事实或有能力 支付评估费用而不愿支付；或者客户愿意支付而无能力 支付评估费用。 ３．操作风险。主要包括以下几个方面：（１）评估前操 作风险，主要包括应该制订而未制订评估计划而产生的 风险。最常见的有：由于缺乏一个涵盖评估业务整个过 程即从受委托项目准备工作、现场工作、分析计算到撰 写报告的评估业务全过程的计划，致使评估专业人员由 ３６ ＪＲＹＪＪ 于种种原因未能执行所必须的工作程序或是工作程序 本身存在纰漏，而使注册评估师未能及时发现存在重大 问题而产生的风险。此外，评估人员未签订评估业务约 定书应该预收而未预收评估费也会带来风险。（２）现场 工作操作风险。主要指评估专业人员未按照国家有关法 规和规章的规定，未按照有关的行业标准和内部评估程 序的要求开展工作而产生的风险。此外，评估人员应该 到现场而未到现场了解被评估资产的具体情况而作出 错误估价的判断也会带来执业风险。（３）操作手段落后 带来的操作风险。目前，除较大型的评估机构外，我国绝 大多数评估机构都是十几人甚至几个人，规模小，业务 少，评估中缺乏现代化的操作手段，难以适应资产评估 数据量大、参数经常变化的工作特点。由于缺少现代化 的操作手段，评估中评估方法的制定、参数的设置、计算 公式的选择等方面往往带有很大的主观性，致使评估结 果缺乏权威性和可靠性，有时甚至会因为据以信赖或引 述的其它资料有重大问题而产生错误的估价和判断。 （４）评估操作披露不恰当、不充分带来的风险。是指评估 中注册评估师应该而未恰当、充分地披露相关信息。 ４．法律风险。是指评估机构和注册评估师在评估中 违反国家法律法规和资产评估执业准则和标准出具虚 假评估报告或评估机构签署的各种业务合同，因不符合
资产评估行业财政监督管理办法中华人民共和国财政部令第97号
中华人民共和国财政部令第97号
--财政部关于修改《会计师事务所执业许可和监督管理办法》
等2部部门规章的决定
《财政部关于修改等2部部门规章的决定》已经财政部部务会议审议通过，现予公布，自公布之日起施行。
部长 刘昆
2019年1月2日
财政部关于修改《会计师事务所执业许可和监督管理办法》等2部部门规章的决定
财政部部务会议决定：
一、对《会计师事务所执业许可和监督管理办法》作出修改
（一）将第十七条第一款第四项修改为“统一社会信用代码”。
删去第一款第五项、第六项。
将第二款中的“住所有效证明和居留时间有效证明”修改为“材料”。
（二）将第三十一条第一款第四项修改为“分所统一社会信用代码”。
删去第一款第六项。
将第二款中的“上一年度会计师事务所业务收入证明”修改为“上一年度会计师事务所业务收入情况”。
（三）删去第三十四条中的“证明”。 （四）删去第三十五条中的“提交营业执照复印件，”。
（五）将第三十六条修改为“会计师事务所跨省级行政区划迁移经营场所的，应当在办理完迁入地工商登记手续后10日内向迁入地省级财政部门备案，并提交会计师事务所跨省级行政区划迁移表和合伙人（股东）情况汇总表。
“迁入地省级财政部门应当在收到备案材料后10日内，及时核实该会计师事务所有关情况，收回原会计师事务所执业证书，换发新的会计师事务所执业证书，并予以公告，同时通知迁出地省级财政部门。
“迁出地省级财政部门收到通知后，将该会计师事务所迁移情况予以公告。”
（六）将第三十八条中的“并提交其营业执照复印件和执业证书复印件”修改为“并提交新的执业证书信息”。
二、对《资产评估行业财政监督管理办法》作出修改
（一）将第二十二条第三项中的“职业责任保险保单复印件” 修改为“职业责任保险保单信息”。
《中华人民共和国资产评估法》介绍
《中华人民共和国资产评估法》介绍
历经10年起草和4次审议，《中华人民共和国资产评估法》（以下简称《资产评估法》）于2016年7月2日经第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过，并将于2016年12月1日起施行，这是资产评估行业发展近30年出台的第一部法律，实现了资产评估行业依法发展的目标，对资产评估行业发展具有里程碑式的重要意义。
一、《资产评估法》核心内容
（一）降低从业门槛，激发市场活力
一是放宽了评估从业门槛。首先，将评估业务分为法定评估业务和非法定评估业务。按照《公司法》、《证券法》、《企业国有资产法》、《合伙企业法》、《拍卖法》、《国有资产评估管理办法》等国家有关法律法规规定，以非货币资产对外投资，申请公开发行公司债券，国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的改制、合并、兼并、分立、出售、清算、联营、股份经营，与外国公司、企业和其他经济组织或个人开办中外合资经营企业或者中外合作经营企业，以及各类占有国有资产的企业和事业单位的资产处置等法律法规和国家有关规定要求评估的事项，必须依法由评估师进行评估。除此之外，各自然人、法人或其他组织按自愿评估原则自主选择评估（第3条）。其次，将评估专业人员明确为评估师和其他评估专业人员（第8条），作为对国务院取消对有关评估师职业资格行政许可的回应，《资产评估法》不再将考试合格作为从业的唯一通道，规定除评估师需要参加协会组织的考试外（第9条），具有评估专业知识及实践经验的人员可以自主加入评估机构并依法开展评估活动。第三，各自然人、法人或其他组织除了可以选择评估师外，还可以选择其他评估专业人员来从事评估，而且评估师和其他评估专业人员还可以形成组合。从而扩大了评估队伍来源，拓展了评估机构发挥作用的空间，进而能够更好地满足社会经济发展带来的大量评估服务需求。
二是减少了评估业务限制。《资产评估法》实施后，将极大地减少对评估机构从事企业价值、土地、房地产等多种评估业务的限制（第42条）。在评估机构的设立条件上，对评估机构名称和拥有的评估专业人员数量等要求进一步降低（第15条）。评估机构只要向行政部门备案后，就可以根据市场的需要、客户的需求、自身的能力来选择自身的执业区域和业务范围，充分发挥市场在资源配置上的决定性作用，达到评估资源的最优配置，这也是落实供给侧结构性改革的需要。
资产评估法全文
资产评估法全文
篇一：中华人民共和国资产评估法(准确)
中华人民共和国资产评估法
(2022年7月2日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过)
目录
第一章总则
第二章评估专业人员
第三章评估机构
第四章评估程序
第五章行业协会
第六章监督管理
第七章法律责任
第八章附则
全文
第一章总则
第一条为了规范资产评估行为，保护资产评估当事人合法权益和公共利益，促进资产评估行业健康发展，维护社会主义市场经济秩序，制定本法。 第二条本法所称资产评估(以下称评估)，是指评估机构及其评估专业人员根据委托对不动产、动产、无形资产、企业价值、资产损失或者其他经济权益进行评定、估算，并出具评估报告的专业服务行为。
第三条自然人、法人或者其他组织需要确定评估对象价值的，可以自愿委托评估机构评估。
涉及国有资产或者公共利益等事项，法律、行政法规规定需要评估的(以下称法定评估)，应当依法委托评估机构评估。
第四条评估机构及其评估专业人员开展业务应当遵守法律、行政法规和评估准则，遵循独立、客观、公正的原则。
评估机构及其评估专业人员依法开展业务，受法律保护。
第五条评估专业人员从事评估业务，应当加入评估机构，并且只能在一个评估机构从事业务。
第六条评估行业可以按照专业领域依法设立行业协会，实行自律管理，并接受有关评估行政管理部门的监督和社会监督。
第七条国务院有关评估行政管理部门按照各自职责分工，对评估行业进行监督管理。
设区的市级以上地方人民政府有关评估行政管理部门按照各自职责分工，对本行政区域内的评估行业进行监督管理。[2]
第二章评估专业人员
第八条评估专业人员包括评估师和其他具有评估专业知识及实践经验的评估从业人员。 评估师是指通过评估师资格考试的评估专业人员。国家根据经济社会发展需要确定评估师专业类别。
第九条有关全国性评估行业协会按照国家规定组织实施评估师资格全国统一考试。
具有高等院校专科以上学历的公民，可以参加评估师资格全国统一考试。
房地产评估行业风险认知与防范措施
房地产评估行业风险认知与防范措施
摘要：2016年12月1日起，《中华人民共和国资产评估法》（以下简称《资产评估法》）开始实施，包括房地产评估在内的所有评估机构和评估人员的法律责任将进一步扩大和加强。按照《资产评估法》规定，如果独立、客观、公正的原则或诸如被评估人专业能力等因素的影响受到外部干扰，评价结果就会出现较大差异，有关评价机构和评价人员必须承担相应的法律责任；如果不严格遵守规定的评价程序，评价机构和评价人员也有可能因程序无效而被追究责任；同时，房地产市场波动、估价机构与估价人之间的恶性竞争也构成潜在风险。资料显示，《资产评估法》实施以来，开始评估违反法律规定和评估者的案件数量逐渐增加。房地产估价往往比较低，房地产估价很有价值，房地产估价机构在被控违法或违法时，基本上具有破坏性。因此，对于房地产估价和估价当局来说，提高风险意识和加强对房地产估价风险的控制是最高优先事项。
关键词：房地产评估；风险认知；防范措施；
引言
房地产估价受到一系列市场因素的影响，需要不断适应市场变化。同时，房地产估价存在一定风险，机构和估价人的估价必须承担一定的经济和法律责任。本文简要分析了房地产估价过程中出现的风险和保护措施以及实际经验。
1房地产价格评估体系现状
第一，制定了相关的房地产估价法规。以国家颁布《城市房地产管理法》为基础，政府机关相继出台了《城市房地产中介服务管理规定》《房地产估价师注册管理办法》等各项规章制度。地方政府相继制定了相应的房地产价格评估法规，其体系逐渐走向正轨，运行机制也基本完成。第二，我国已建立了房地产评估人员资格体系，并制定了评估技术标准。根据全国各地的地方政府，共有14500家合格的评级机构、3000家注册的房地产评估公司和90家家具评估机构，我们的房屋评估机构发布了房地产价格规范，从制度上规范了房地产评估，并使用统一的评估流程和技术手段来确保评估的客观、公正和理性结果。第三，初步建立行业内的房地产评估自律标准。自从国家规定了房地产管理部门要脱离经济鉴证类中介机构以后，就逐步开展了其相关工作，并按国家政府有关部门的要求，进行了股份制改造。在改造的过程中对评估师考试、注册和审核等相关工作进行整改，其发挥的作用也逐渐显现，自律机制已经基本建立，对日后房地产价格评估体系的运作也将起到约束与管制的作用。
资产评估风险防范与控制
第４卷第１期 ２ＯＯ２年３月 河北农业大学学报（农林教育版） Ｊｃｘｒｍａｌ ｏｆ ＡｇｒｉｃｕＬｔｕｒａｌ Ｕｎｉｖｅｒｓｉｔｙ ｏｆ Ｈｅｂｅｉ（Ａｇｒｉｃｕｌｔｕｒｅ＆ＦｍｍｔｔＴ Ｅｄｔｍａｄｏｎ）
资产评估风险防范与控制
王秀东，王淑珍，赵邦宏
（河北农业大学．河北保定０７１００１）
关羹词：资产评怙｛风险；资产评估风险；防范；控制 摘要：就资产评怙风陵曲差别及其防范与控制进行７探讨；首先．从健皇费产评估机构控制制度和加强提高评估人员素质两个 角度来舟析；其姨，从立法的角度提出在国家宏观法律环境改善角度束防范和控制资产评估风险；最后．针对费产评估机构和费产评估 从业人员在进行资产评估业舟时应注意的问题，提出相关对策措施。 中圈分类号：Ｆ ２０ 文献标识码：Ａ 文章编号：１００８—６９２７（２０￣２）０１ ０（１２５ ０３
防范风险是各行各业不容忽视的重要工作，资产评估风险
既然存在，就必须加以防范．否则将直接影响资产评估行业的
健康发展。一旦潜在的资产评估风险暴露而成为现实．不仅给
社会，给资产评估机构乃至给资产评估师个人都将带来重大损
失．甚至使资产评估师丧失职业生涯。而且如果不提高风险意
识及时采取有效防范措施，势必破坏资产评估的声誉．影响资
产评估业的发展前途。
一、资产评估风险类别及产生原因
资产评估风险是指与资产评估有关的单位或个人因资产
评估事项所遭受损失的可能性。通过人们的努力，是可以将风
险控制在尽量小的范围之内的。资产评估师属于社会性中介
服务工作，需要有法律法规的规范．统一的行业管理．严格的职
业标准，以及正确使用资产评估结果等。考虑到风险因素对资
产评估业的不同影响和作用．把资产评估风险分为立法风险、
管理风险、执业风险和结果使用风险等４类。
｛一）对资产评估立法风险的认识
资产评估立法风险可以 广义和狭义２个方面来认识。 广义的资产评估立法风险．是指受人们认识事物的阶段性制