2018年经济法基础练习 第六章 其他税收法律制度(含答案解析)
矿产资源开发利用方案编写内容要求及审查大纲
矿产资源开发利用方案编写内容要求及《矿产资源开发利用方案》审查大纲一、概述
㈠矿区位置、隶属关系和企业性质。
如为改扩建矿山, 应说明矿山现状、
特点及存在的主要问题。
㈡编制依据
(1简述项目前期工作进展情况及与有关方面对项目的意向性协议情况。
(2 列出开发利用方案编制所依据的主要基础性资料的名称。
如经储量管理部门认定的矿区地质勘探报告、选矿试验报告、加工利用试验报告、工程地质初评资料、矿区水文资料和供水资料等。
对改、扩建矿山应有生产实际资料, 如矿山总平面现状图、矿床开拓系统图、采场现状图和主要采选设备清单等。
二、矿产品需求现状和预测
㈠该矿产在国内需求情况和市场供应情况
1、矿产品现状及加工利用趋向。
2、国内近、远期的需求量及主要销向预测。
㈡产品价格分析
1、国内矿产品价格现状。
2、矿产品价格稳定性及变化趋势。
三、矿产资源概况
㈠矿区总体概况
1、矿区总体规划情况。
2、矿区矿产资源概况。
3、该设计与矿区总体开发的关系。
㈡该设计项目的资源概况
1、矿床地质及构造特征。
2、矿床开采技术条件及水文地质条件。
2018年初级会计职称经济法基础练习题及答案6含答案
2018年初级会计职称经济法基础练习题及答案6含答案一、单项选择题1.根据有关规定，票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的票据()。
A.银行不予受理B.无效C.以中文大写为准D.以阿拉伯数码记载为准2.根据支付结算法律制度的规定，中国人民银行当地分支行应于()内对开户银行报送的核准类账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准。
A.2日B.5日C.2个工作日D.5个工作日3.基本存款账户是存款人的主办账户。
下列关于基本存款账户的表述中，不正确的是()。
A.外地常设机构可以办理基本存款账户B.一个单位只能开立一个基本存款账户C.可以办理存款人日常经营活动中的资金收付D.工资、奖金的发放禁止从基本存款账户中支取4.下列银行结算账户中，不得支取现金的是()。
A.个人银行结算账户(Ⅰ类户)B.一般存款账户C.基本存款账户D.党、团、工会经费专用存款账户5.根据支付结算法律制度的规定，下列关于信用卡的表述中，错误的是()。
A.信用卡持卡人通过ATM等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币1万元B.信用卡透支利率的上限为日利率万分之五，下限为日利率万分之五的0.8倍C.信用卡溢缴款是否计息及其标准，由发卡机构自主确定D.发卡机构向信用卡持卡人提供超过授信额度用卡的，不得收取超限费6.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述不正确的是()。
A.预付卡以人民币计价，不具有透支功能B.记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期C.不记名预付卡有效期不得低于5年D.单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元7.根据支付结算法律制度的规定，下列结算方式允许个人使用的是()。
A.国内信用证B.商业汇票C.托收承付D.汇兑8.根据支付结算法律制度的规定，下列关于托收承付的表述错误的是()。
A.收付双方使用托收承付结算必须签有符合《合同法》规定的购销合同，并在合同上订明使用托收承付结算方式B.收款人对同一付款人发货托收累计3次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人对该付款人办理托收C.付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收D.只有验单付款的付款人可以在承付期内提前向银行表示承付，并通知银行提前付款，银行应立即办理划款9.根据支付结算法律制度的规定，下列关于委托收款的表述错误的是()。
经济法基础-第六章-其他税收法律制度-习题及答案
第六章其他税收法律制度一、单项选择题1、某市一企业20##6月被查补增值税50000元,营业税20000元,所得税60000元,被加收的滞纳金为1000元.该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加为〔〕元.A、5000B、7000C、8000D、100002、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的,按照〔〕计算征收土地增值税.A、隐瞒虚报的成交价格加倍B、提供的扣除项目金额加倍C、重置成本价D、房地产评估价格3、下列关于土地增值税的表述不正确的是〔〕.A、纳税人转让房地产取得的应税收入,包括货币收入、实物收入和其他收入B、房地产企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中,故不允许单独再扣除C、土地增值税的扣除项目前期工程费中,不包括"三通一平〞的支出D、纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20％的,予以免税4、土地增值额计算过程中,不准予按实际发生额扣除的项目是〔〕.A、房地产开发成本B、地价款C、房地产开发费用D、营业税税金5、根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税纳税人的是〔〕.A、合同的双方当事人B、合同的担保人C、合同的证人D、合同的鉴定人6、根据印花税相关法律制度的规定,适用于定额税率的有〔〕.A、记载资金的账簿B、权利、许可证照C、产权转移数据D、技术合同7、根据规定,城镇土地使用税的计税依据是纳税人〔〕.A、申请使用的土地面积B、能够处分的土地面积C、被批准使用的土地面积D、实际占用的土地面积8、某火电厂总共占地面积80万平方米,其中围墙内占地40万平方米,围墙外灰场占地面积3万平方米,厂区与办公楼占地面积37万平方米,已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额1.5元.该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为〔〕万元.A、55.5B、60C、115.5D、1209、根据车船税法律制度的规定,下列各项中不属于车船税的计税依据的是〔〕.A、每辆B、整备质量C、净吨位D、购置价格10、周某原有两套住房,20##8月,出售其中一套,成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房,已知契税的税率为3%.周某计算应缴纳的契税的下列方法中,正确的有〔〕.A、100×3%＝3〔万元〕B、〔100＋60〕×3%＝4.8〔万元〕C、〔100＋70〕×3%＝5.1〔万元〕D、〔100＋70＋60〕×3%＝6.9〔万元〕11、甲乙两单位互换经营性用房,甲换入的房屋价格为490万元,乙换入的房屋价格为600万元,当地契税税率为3%,则对契税的缴纳说法正确的是〔〕.A、甲应缴纳契税14.7万元B、甲应缴纳契税3.3万元C、乙应缴纳契税18万元D、乙应缴纳契税3.3万元12、韩某拥有两处房产,一处原值60万元的房产供自己与家人居住,另一处原值20万元的房产一直闲置,于20##7月1日出租给王某居住,按市场价每月取得租金收入1200元,当地适用的扣除比例是20%,韩某当年应缴纳的房产税为〔〕元.A、288B、576C、864D、115213、王某自有一处平房,共16间,其中用于个人开餐馆的7间〔房屋原值为20万元〕.20##1月1日,王某将4间出典给李某,取得出典价款收入12万元,将剩余的5间出租给某公司,每月收取租金1万元.已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税,则王某20##应纳房产税额为〔〕万元.A、1.652B、0.816C、0.516D、1.63214、下列各项中,关于印花税计税依据说法不正确的是〔〕.A、购销合同中记载的购销金额B、财产租赁合同中的租赁金额C、货物运输合同中的运输费用D、借款合同中的借款本利合计金额15、罗某20##4月10日购小轿车1辆,到当年12月31日未到车辆管理部门登记.已知小轿车年单位税额480元.则罗某20##应缴纳车船税税额为〔〕元.A、120B、320C、360D、48016、根据关税法的规定,下列不属于进境物品的纳税义务人的是〔〕.A、进口个人的寄件人B、进口个人的收件人C、携带物品进境的入境人员D、以其他方式入境个人物品的所有人17、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置,这种计征关税的方法称为〔〕.A、从价税B、从量税C、复合税D、滑准税18、下列不属于船舶吨税的税收优惠的是〔〕.A、应纳税额是人民币50元以下的船舶免税B、吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶免税C、军队、武装警察部队专用或者征用的船舶免税D、自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的进口到港的空载船舶19、车辆购置税的税率为〔〕.A、5%B、10%C、15%D、20%20、下列各项中,免征耕地占用税的是〔〕.A、飞机场占用耕地修建跑道B、农村居民占用耕地建造新房C、养老院占用的耕地D、学校附设的小卖部占用的耕地21、某单位收购烟叶一批,收购价款50万元.则该单位应缴纳的烟叶税为〔〕万元.A、10B、10.5C、11D、11.5二、多项选择题1、根据车船税法律制度的规定,下列使用的车船中,应纳车船税的有〔〕.A、私人拥有的汽车B、中外合资企业拥有的汽车C、国有运输企业拥有的货船D、旅游公司拥有的客船2、下列各项中,属于耕地占用税中耕地的X围的有〔〕.A、菜地B、茶园C、果园D、苗圃3、我国进口关税计税方法包括〔〕.A、从量定额计税B、从价定率计税C、核定税额计税D、从量定额和从价定率同时采用的复合计税4、根据印花税法律制度的规定,下列各项中,不属于印花税纳税人的是〔〕.A、合同的双方当事人B、合同的担保人C、合同的证人D、合同的鉴定人5、根据《房产税暂行条例》的规定,下列关于房产税纳税人的表述中,正确的是〔〕.A、房产产权出典的,出典人为房产税的纳税人B、房产产权属于个人所有的,个人为房产税的纳税人C、房产产权属于集体所有的,集体单位为房产税的纳税人D、房产产权属于国家所有的,其经营管理单位为房产税的纳税人6、下列各项中,属于契税征收X围的是〔〕.A、国有土地使用权出租B、将自有房屋抵押C、房屋赠与D、土地使用权转让7、下列房产免征房产税的有〔〕.A、经批准停止使用的危房B、大修停用三个月以上的房产C、公园中的冷饮屋D、非营利性医疗机构自用的房产8、某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼,获得2000万元.根据税收法律制度的有关规定,下列各税中,属于该公司此项售楼业务的应缴纳的税种有〔〕.A、契税B、营业税C、印花税D、土地增值税9、在计算土地增值税时,允许作为扣除项目的是〔〕.A、取得土地所支付的地价款B、取得土地使用权按照规定向政府缴纳的有关费用和税金C、土地征用与拆迁费D、与转让房地产有关的税金10、下列各项中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是〔〕.A、取得销售〔预售〕许可证满3年仍未销售完毕的B、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的C、已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的D、直接转让土地使用权的三、判断题1、煤矿生产的天然气属于资源税矿产品中的天然气税目,征收资源税.〔〕2、采用按期汇总缴纳方法的,未按照地方税务机关规定的期限限报汇总缴纳印花税情况报告,地方税务机关可以核定纳税人印花税的计税依据.〔〕3、纳税单位无偿使用免税单位的土地,免征城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位的土地,照章征收城镇土地使用税.〔〕4、拖船和非机动驳船,减按30%征收车船税.〔〕5、已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,不另纳税,也不退税.〔〕6、房屋赠与,由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定契税的计税依据.〔〕7、对于以房屋作为载体,不可以随意移动的附属设备和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都是无需要缴纳房产税的.〔〕8、纳税单位和个人无租使用免税单位的房产,由使用人代为缴纳房产税.〔〕9、根据船舶吨税的规定,我国国籍的应税船舶,船籍国〔地区〕与我国签订含有互相给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶,适用优惠税率；其他应税船舶,适用普通税率.10、免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税X围的,应当在办理车辆过户手续前或者办理变更车辆登记注册手续前缴纳车辆购置税.〔〕11、烟叶税在烟叶收购环节征收.纳税人收购烟叶就发生纳税义务.〔〕四、不定项选择题1、某高新技术企业20##7月开业,注册资金500万元,当年领用证照与签订相关合同如下：〔1〕领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营业账簿,其中有一本资金账簿,记载实收资本500万元,资本公积100万元.〔2〕与甲公司签订了一份购销合同,约定用30万元的产品换取30万元的原材料；与乙运输公司签订一项货物运输合同,分别注明运输费10万元和装卸费1万元.〔3〕以本公司财产80万元作抵押,向某银行借款100万元,合同规定年底归还,但该公司因资金周转困难,年底无力偿还借款,遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行,并依法签订了产权转移书据.已知：购销合同的印花税税率0.3‰；运输合同、产权转移书据的印花税税率0.5‰.要求：根据上述资料,回答下列小题.<1> 、该企业领用证照与设立账簿应缴纳的印花税为〔〕元.A、2550B、2555C、3050D、3055<2> 、该企业签订购销合同和运输合同应缴纳的印花税为〔〕元.A、140B、145C、230D、235<3> 、该企业签订借款合同和产权转移书据应缴纳的印花税为〔〕元.A、100B、400C、450D、550<4> 、下列关于印花税的表述中,不正确的是〔〕.A、法律咨询合同按技术合同征税B、营业账簿中记载资金的账簿,以"实收资本〞与"资本公积〞两项的合计金额为其计税依据C、印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式D、已贴花的凭证,修改后所载金额有增加的,其增加部分应当补贴足印花2、20##度的上半年企业共有生产经营用房产原值5000万元,7月1日起企业将其中原值1000万元、占地面积4000平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物,租期1年, 每月租金收入10万元,20##共收取60万元；8月25日职工宿舍完工由在建工程转入固定资产原值500万元.〔当地规定房产税扣除比例20%〕要求：根据上述资料,回答下列小题：<1> 、该企业当年应缴纳的营业税与城建税共计〔〕万元.A、3B、3.21C、1.93D、6.42<2> 、该企业生产经营自用的房屋应缴纳的房产税为〔〕万元.A、43.2B、48C、38.4D、36<3> 、该企业全年应缴纳的房产税共计〔〕万元.A、50.4B、44.8C、56.8D、52<4> 、下列关于房产税的表述中,不正确的是〔〕.A、房产税以房产的计税价值或房产租金收入为计税依据B、从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征C、房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法D、纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续的当月起,缴纳房产税3、20##3月,某工业企业销售其新建楼房一幢,取得销售收入1.4亿元,已知该企业支付与楼房相关的土地使用权费用与开发成本合计为4800万元,该企业没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该楼房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,销售楼房缴纳有关税金770万元.要求：根据上述资料,分析回答下列小题：<1> 、该新建楼房扣除项目金额合计为〔〕万元.A、5810B、7010C、6050D、5970<2> 、关于土地增值税,下列表述正确的是〔〕.A、耕地占用税作为房地产开发成本扣除B、财务费用中的利息费用,凡能够按照房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的,允许在土地增值税税前据实扣除C、企业转让旧房,可以在土地增值税税前扣除旧房的原值D、合理的房地产开发费用可以在土地增值税税前据实扣除<3> 、该工业企业应纳土地增值税〔〕万元.A、3067.5B、3223.5C、2445.5D、3119.5<4> 、房地产开发企业满足下列条件,应该办理清算的是〔〕.A、取得销售〔预售〕许可证满3年仍未销售完毕的B、房地产开发项目全部竣工、完成销售的C、已竣工验收的房地产开发项目,已销售房地产建筑面积未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的D、整体转让未竣工决算房地产开发项目的第六章其他税收法律制度〔答案部分〕一、单项选择题1、[正确答案] B[答案解析] 本题考核城市维护建设税和教育费附加的计算.应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=<50000+20000>×7%+<50000+20000>×3%=7000<元>.[该题针对"城建税与教育费附加的相关规定〞知识点进行考核]2、[正确答案] D[答案解析] 本题考核土地增值税的计税价格.土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的,按照房地产评估价格计算征收土地增值税.[该题针对"土地增值税计税依据〞知识点进行考核]3、[正确答案] C[答案解析] 本题考核土地增值税的扣除项目.前期工程费,包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、"三通一平〞等支出.[该题针对"土地增值税的扣除项目〞知识点进行考核]4、[正确答案] C[答案解析] 本题考核土地增值税的扣除项目.房地产开发费用中,利息符合规定可据实扣除,其它开发费用按取得土地使用权支出和开发成本之和的5%以内扣除；利息不符合规定的,房地产开发费用按前述两项之和的10%以内扣除.[该题针对"土地增值税的扣除项目〞知识点进行考核]5、[正确答案] A[答案解析] 本题考核印花税的纳税人.印花税的纳税人主要包括：立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人.其中立合同人是指合同的当事人,即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人,但不包括合同的担保人、证人、鉴定人.[该题针对"印花税纳税人〞知识点进行考核]6、[正确答案] B[答案解析] 本题考核印花税的适用税率.权利、许可证照和营业账簿中的其他账簿适用定额税率,按件贴花5元.[该题针对"印花税税率〞知识点进行考核]7、[正确答案] D[答案解析] 本题考核城镇土地使用税的计税依据.城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积.[该题针对"城镇土地使用税计税依据〞知识点进行考核]8、[正确答案] C[答案解析] 本题考核城镇土地使用税的计算.对于围墙外灰场用地免征城镇土地使用税.应缴纳的城镇土地使用税＝〔80－3〕×1.5＝115.5〔万元〕.[该题针对"城镇土地使用税的税率和计算〞知识点进行考核]9、[正确答案] D[答案解析] 本题考核车船税的计税依据.车船税的计税依据有每辆、整备质量、净吨位等.[该题针对"车船税的计税依据〞知识点进行考核]10、[正确答案] A[答案解析] 本题考核契税的计算.契税是由承受土地房屋权属转移的单位和个人缴纳的；对于交换土地使用权或房屋的,交换价格相等的,免征契税.本题中周某只有购买新住房需要缴纳契税.[该题针对"契税的计算〞知识点进行考核]11、[正确答案] D[答案解析] 本题考核契税的计算.房屋不等价交换,由多交付资产一方按价差缴纳契税,则乙应纳契税＝〔600 - 490〕×3% ＝3.3〔万元〕.[该题针对"契税的计算〞知识点进行考核]12、[正确答案] A[答案解析] 本题考核房产税的计算.个人所有非营业用房免征房产税；原值60万元的房产供自己与家人居住的用房是免房产税的；另一处,也只就其出租期间取得的租金收入缴纳房产税.应缴纳房产税=1200×4％×6=288〔元〕.[该题针对"房产税的税率与计算〞知识点进行考核]13、[正确答案] D[答案解析] 本题考核房产税的计算.〔1〕开餐馆的房产应纳房产税＝20×〔1－20%〕×1.2%＝0.192〔万元〕；〔2〕房屋产权出典的,承典人为纳税人,王某作为出典人无需缴纳房产税；〔3〕出租房屋应纳房产税＝1×12×12%＝1.44〔万元〕；〔4〕三项合计,应纳房产税＝0.192＋1.44＝1.632〔万元〕.[该题针对"房产税的税率与计算〞知识点进行考核]14、[正确答案] D[答案解析] 本题考核印花税计税依据.借款合同应按照借款金额,即借款本金,不包括借款利息.[该题针对"印花税计税依据〞知识点进行考核]15、[正确答案] C[答案解析] 本题考核车船税的计算.纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的,以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间.应缴纳车船税=480×9÷12=360〔元〕[该题针对"车船税的计算〞知识点进行考核]16、[正确答案] A[答案解析] 本题考核关税的纳税义务人.进口个人的收件人为纳税义务人,而非邮寄人,所以选项A错误. [该题针对"关税的纳税人、课税对象和税目〞知识点进行考核]17、[正确答案] D[答案解析] 本题考核关税的计算方法.滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式,即价格越高,税率越低.[该题针对"关税应纳税额的计算〞知识点进行考核]18、[正确答案] D[答案解析] 本题考核船舶吨税的税收优惠.选项D,自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的"初次〞进口到港的空载船舶可以免税.[该题针对"船舶吨税的税收优惠与征收管理〞知识点进行考核]19、[正确答案] B[答案解析] 本题考核车辆购置税的税率.车辆购置税采用10%的比例税率.[该题针对"车辆购置税税率、计税依据与应纳税额计算〞知识点进行考核]20、[正确答案] C[答案解析] 本题考核耕地占用税的税收优惠.铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地,减按每平方米2元的税额征收耕地占用税；农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税；学校附设的小卖部占用的耕地,按规定计算耕地占用税.[该题针对"耕地占用税税收优惠与征收管理〞知识点进行考核]21、[正确答案] C[答案解析] 本题考核烟叶税的计算.应纳税额=收购价款×〔1+10%〕×税率=50×〔1+10%〕×20%=11〔万元〕[该题针对"烟叶税税率、计税依据与应纳税额计算〞知识点进行考核]二、多项选择题1、[正确答案] ABCD[答案解析] 本题考核车船税的纳税人.外商投资企业拥有的汽车也是要缴纳车船税的.[该题针对"车船税的纳税人和征税X围〞知识点进行考核]2、[正确答案] ABCD[答案解析] 本题考核耕地占用税的征税X围.耕地,是指用于种植农作物的土地,包括菜地、园地.其中,园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他委员会种植经济林木的土地.[该题针对"耕地占用税纳税人和征税X围〞知识点进行考核]3、[正确答案] ABD[答案解析] 本题考核关税的计算方法.进口关税计征办法有四种,无核定税额计税方法,除选项A、B、D以外,还有滑准税.[该题针对"关税应纳税额的计算〞知识点进行考核]4、[正确答案] BCD[答案解析] 本题考核印花税的纳税人.合同的当事人是印花税的纳税人,不包括合同的担保人、证人、鉴定人.[该题针对"印花税纳税人〞知识点进行考核]5、[正确答案] BCD[答案解析] 本题考核房产税的纳税义务人.产权出典的,承典人为纳税人.[该题针对"房产税纳税人〞知识点进行考核]6、[正确答案] CD[答案解析] 本题考核契税的征税X围.根据规定,契税的征税X围具体包括五项内容：国有土地使用权出让,土地使用权转让,房屋买卖,房屋赠与,房屋交换.[该题针对"契税征税X围〞知识点进行考核]7、[正确答案] AD[答案解析] 本题考核房产税的税收优惠.大修停用半年以上的房产可以免征房产税；非营利性医疗机构的房产、公园自用的房产可以免纳房产税,但是对于其用于营业的房屋,不能免税.[该题针对"房产税的税收优惠〞知识点进行考核]8、[正确答案] BCD[答案解析] 本题考核出售房产应缴纳的税种.出售房产应缴纳营业税、印花税和土地增值税,而契税是对买受人征收的.[该题针对"土地增值税征税X围〞知识点进行考核]9、[正确答案] ABCD[答案解析] 本题考核土地增值税的扣除项目.在计算土地增值税时,本题各选项均可作为扣除项目扣除. [该题针对"土地增值税的扣除项目〞知识点进行考核]10、[正确答案] ABC[答案解析] 本题考核土地增值税的清算条件.选项D属于纳税人应当进行土地增值税清算的情形.[该题针对"土地增值税的清算〞知识点进行考核]三、判断题1、[正确答案] 错[答案解析] 本题考核资源税的征税X围.资源税中的天然气,是指专门开采或者与原油同时开采的天然气,暂不包括"煤矿生产的天然气〞.[该题针对"资源税征税X围〞知识点进行考核]2、[正确答案] 错[答案解析] 本题考核印花税的计税依据.根据规定：采用按期汇总缴纳办法的,未按地方税务机关规定的期限报送汇总缴纳印花税的情况报告,经地方税务机关责令限期报告,逾期仍不报告的或者地方税务机关在检查中发现纳税人有未按照汇总缴纳印花税情况的,地方税务机关可以核定纳税人印花税计税依据.[该题针对"印花税计税依据〞知识点进行考核]3、[正确答案] 错[答案解析] 本题考核城镇土地使用税的相关规定.纳税单位无偿使用免税单位土地,纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税；免税单位无偿使用纳税单位土地,免征城镇土地使用税.[该题针对"城镇土地使用税的税收优惠〞知识点进行考核]4、[正确答案] 错[答案解析] 本题考核车船税的计税依据.拖船和非机动驳船按船舶税额的50%计算车船税.[该题针对"车船税的税收优惠〞知识点进行考核]5、[正确答案] 对[答案解析] 本题考核车船税的纳税申报.[该题针对"车船税的征收管理〞知识点进行考核]6、[正确答案] 对[答案解析] 本题考核契税的计税依据.[该题针对"契税计税依据〞知识点进行考核]7、[正确答案] 错[答案解析] 本题考核房产税的征税规定.凡是以房屋作为载体,不可以随意移动的附属设备和配套设施,无论会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税.[该题针对"房产税计税依据〞知识点进行考核]8、[正确答案] 对[答案解析] 本题考核房产税的征税规定.纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位与纳税单位的房产,由使用人代为缴纳房产税.[该题针对"房产税纳税人〞知识点进行考核]9、[正确答案] 对[答案解析] 本题考核船舶吨税的税率.[该题针对"船舶吨税的纳税人和税率〞知识点进行考核]10、[正确答案] 对[答案解析] 本题考核车辆购置税的征收管理.[该题针对"车辆购置税税收优惠与征收管理〞知识点进行考核]11、[正确答案] 对[答案解析] 本题考核烟叶税的征收管理.[该题针对"烟叶税的征收管理〞知识点进行考核]四、不定项选择题1、<1>、[正确答案] C[答案解析] 应缴纳的印花税=3×5+7×5+〔500+100〕×0.5‰×10000=3050〔元〕营业账簿中记载资金的账簿,以"实收资本〞与"资本公积〞两项的合计金额为其计税依据.<2>、[正确答案] C[答案解析] 应缴纳的印花税=〔30+30〕×0.3‰+10×0.5‰=230〔元〕对于购销合同中以货换货的易货合同,要视为纳税人签订了购买合同和销售合同两个合同；运输合同中的计税依据是运输费用,不含装卸费.<3>、[正确答案] C[答案解析] 应缴纳的印花税=100×0.05‰+80×0.5‰=450〔元〕<4>、[正确答案] A[答案解析] 一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴印花.2、<1>、[正确答案] B[答案解析] 应纳营业税=60×5%=3〔万元〕.应纳的营业税与城建税合计=3×〔1+7%〕=3.21〔万元〕.<2>、[正确答案] A[答案解析] 生产经营自用房产应缴纳的房产税＝〔5000-1000〕×〔1－20%〕×1.2%+1000×〔1－20%〕×1.2%×50%＝43.2〔万元〕[提示]原值1000万的仓库是7月1日出租的,那么1-6月这半年要从价计征房产税.<3>、[正确答案] D[答案解析] 出租房产应缴纳的房产税＝60×12%＝7.2〔万元〕完工的职工宿舍应缴纳的房产税＝500×〔1－20%〕×1.2%÷12×4＝1.6〔万元〕全年应缴纳房产税＝43.2＋7.2＋1.6＝52〔万元〕<4>、[正确答案] D[答案解析] 纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起,缴纳房产税.。
《经济法基础》第六章单元测验二
《经济法基础》第六章单元测验二您的姓名（请实名）： [填空题] *_________________________________1.（2020年）根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，不缴纳耕地占用税的是（）。
[单选题] *A.占用渔业水域滩涂建设海上乐园B.占用林地修建木材集材道(正确答案)C.占用养殖水面建设城市公园D.占用耕地建设经济技术开发区答案解析：选项B，占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设直接为农业生产服务的生产设施，不缴纳耕地占用税。
2.（2021年）根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，应征收耕地占用税的是（）。
[单选题] *A.占用草地建造公路(正确答案)B.占用园地建设农业示范基地C.占用草地建设畜禽养殖设施D.占用林地建设木材集材道答案解析：选项BCD，占用耕地建设“直接为农业生产服务”的生产设施的，不征收耕地占用税。
3.根据耕地占用税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳耕地占用税的是（）。
*A.占用市区工厂土地建设商品房B.占用市郊果园建设公路(正确答案)C.占用牧草地建设厂房(正确答案)D.占用茶园建设旅游度假村(正确答案)答案解析：（1）选项 A，占用的是“工厂土地”，并非耕地及农用地，不缴纳耕地占用税；（2）选项 BCD，占用园地（含果园、茶园）、草地（含牧草地）建设厂房（选项C）、旅游度假村（选项D）应当缴纳耕地占用税，建设公路（选项B）可能涉及减征。
4.（2014年）根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳耕地占用税的是（）。
[单选题] *A.占用市区工厂土地建设商品房(正确答案)B.占用市郊菜地建设公路C.占用牧草地建设厂房D.占用果园建设旅游度假村答案解析：选项BCD，占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面、渔业水域滩涂以及其他农用地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，按规定缴纳耕地占用税。
《经济法基础》经典题解第六章所有题目
第六章其他税收法律制度第一部分房地产相关税种关卡一房产税【例题1·判断题】（2018年其他批次）产权未确定以及租典纠纷未解决的，暂不征收房产税。
（）（2012年）关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是（）。
【例题2·单选题】A.房屋出租的，承租人为纳税人B.房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人C.房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人D.房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人【例题3·单选题】（2016年、2018年其他批次）根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。
A.建制镇工业企业的厂房B.农村的村民住宅C.市区商场的地下车库D.县城商业企业的办公楼【例题4·判断题】（2015年、2016年）房地产开发企业建造的商品房，出售前已使用或出租、出借的，不缴纳房产税。
（）【例题5·单选题】（2017年）甲企业厂房原值2000万元，2015年11月对该厂房进行扩建，2015年年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值500万元，已知房产税的原值扣除比例为30%，房产税比例税率为1.2%，计算甲企业2016年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.2000×（1-30%）×1.2%+500×1.2%=22.8（万元）B.（2000+500）×（1-30%）×1.2%=21（万元）C.2000×1.2%+500×（1-30%）x1.2%=28.2（万元）D.2000×（1-30%）×1.2%=16.8（万元）【例题6·单选题】（2017年）甲公司厂房原值500万元，已提折旧200万元，已知房产原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%，计算甲公司2016年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。
初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度测试题
初级会计经济法基础：税收征收管理法律制度测试题1、判断题税收法定原则是民主和法治原则等现代宪法原则在税法上的体现。
正确答案：对2、单选王某对A市B县国税局作出的具体行政行为不服，拟申请行政复议。
根据税务行（江南博哥）政复议法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。
A.王某可以向A市国税局申请行政复议B.王某可以向B县人民政府申请行政复议C.王某可以书面申请行政复议D.王某可以口头申请行政复议正确答案：B参考解析：选项A、B，对各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议；选项C、D，申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请。
3、单选根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应（）内，按规定设置账簿。
A.自领取营业执照或者发生纳税义务之日起30日B.自领取税务登记证件之日起30日C.自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日D.自领取税务登记证件之日起15日正确答案：C参考解析：从事生产、经营的纳税人应自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿。
4、不定项选择某市一汽车销售公司于2013年3月1日丢失一本普通发票。
该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。
同年4月10日，市税务机关在对该公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：（1）未按规定建立发票保管制度；（2）将2009年度开具的发票存根联销毁；税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。
经税务机关核实，该公司通过各种非法手段，共计少缴税款10万元。
根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款10万元外，还依法对其进行了相应的处罚。
（3）汽车公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，责令其提供纳税担保，但纳税人拒绝提供纳税担保；在经市税务局局长批准后，税务机关遂在5月10日查封了该公司一处房产。
汽车公司认为该房产已于4月15日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。
2022初级会计职称考试经济法基础新教材第六章财产和行为税法律制度(课件讲义)
A.92.43÷（1＋5%）×12%＝10.56万元
B.92.43÷（1＋5%）÷（1－12%）×12%＝12万元
C.92.43÷（1－12%）×12%＝12.6万元
D.92.43×12%＝11.0916万元
32
【答案】A 【解析】房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。
33
【练一练】
40
【练一练】
（2020年单选）甲公司为增值税一般纳税人，办公自用房产原值 2800万 元，已计提折旧800万元。已知，房产原值的减除比例为30%，房产税从 价计征税率为1.2%。根据房产税法律制度的规定，计算甲公司该房产年度
A 应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.2800 ×（ 1-30%）× 1.2%=23.52（万元） B.（2800-800）× 30%× 1.2%=7.2（万元） C.（2800-800）× 1.2%=24（万元） D.（2800-800）×（ 1-30%）× 1.2%=16.8（万元）
B.126000÷(1+5%)×12%=14400（元）
C.126000×(1-30%)×12%=10584（元）
D.126000×12%=15120（元）
36
【答案】B 【解析】 本题涉及“出租”房产，应从租计征房产税； 计征房产税的租金收入不含增值税，因此，应当先对“525000元”作
价税分离处理，排除选项CD； 从租计征房产税的应纳税额=不含增值税的租金收入×适用的房产税税
√
18
二、房产税征税范围
19
【练一练】
（2021年单选）根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属
D 于房产税征税范围的是（ ）。
A.农村居民住宅
2018年初级会计职称考试《经济法基础》真题及答案解析
2018年初级会计职称考试《经济法基础》真题及答案解析一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1．5分，共36分。
每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。
)第1题根据税收征收管理办法，下面不可以申请行政诉讼的是（）A．乙认为增值税税率太高不合理B．甲认为税务机关对其信用等级评价不合法C．丙认为税务机关具体征税行为不合法D．丁认为税务机关具体发票管理行为不合法答案：A解析：税收征收管理是国家征税机关依据国家税收法律、行政法规的规定，按照统一的标准，通过一定的程序，对纳税人应纳税额组织入库的一种行政活动，是国家将税收政策贯彻实施到每个纳税人，有效地组织税收收入及时、足额入库的一系列活动的总称。
第2题会计人员违反会计法律制度，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿的，（）年内不得从事会计工作。
A．3B．5C．10D．2答案：B解析：会计人员违反会计法律制度，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿的，5年内不得从事会计工作第3题以下不适用超额累进税率的是（）A．工资薪金所得B．个体工商户的生产经营所得C．对企事业单位承包承租D．稿酬所得答案：D解析：稿酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额，每次收入不超过4000元，定额减除费用800元;每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。
适用20%的比例税率，并按规定对应纳税额减征30%第4题以下有加成征收的情况的是（）A．劳务报酬B．特许权使用费所得C．稿酬所得D．偶然所得答案：A解析：劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。
其适用比例税率，税率为20%。
对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收入不足4000元的，用收入减去800元的费用;每次劳务报酬收入超过4000元的，用收入减去收入额的20%。
第5题税务代理业务档案保存应不少于（）A．1年B．3年C．5年D．10年答案：C解析：税务代理档案保存应至少不少于五年。
经济法基础第6章
【例题1】在税款征收过程中，征税方依法享有一定权利。下列各项中 例题1 在税款征收过程中，征税方依法享有一定权利。 属于税务机关权利的有（ ，属于税务机关权利的有（ ）。 为纳税人、 A、为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密 B、诉讼权 C、估税权 D、知情权 答案： 答案：C 例题2 在税款征收过程中，纳税人依法享有一定的权利。 【例题2】在税款征收过程中，纳税人依法享有一定的权利。下列各项 属于纳税人权利的有（ 中，属于纳税人权利的有（ ）。 A、要求税务机关对纳税人情况保密 对税务机关所作出的决定，享有陈述权、 B、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权 C、要求税务机关退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息 对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议， D、对税务机关的处罚决定，可以申请行政复议，也可以提起诉讼 答案： 答案：ABCD
。
（二）征纳双方的权利和义务 1、税务机关的权利和义务 职权（ ）：法规起草拟定权 税务管理权、 法规起草拟定权、 （1）职权（6项）：法规起草拟定权、税务管理权、税款征收权 税务检查、行政处罚权、其他（如估税权、代位权、撤销权等） 、税务检查、行政处罚权、其他（如估税权、代位权、撤销权等） 。 提示：税务检查职权，包括查账权、场地检查权、询问权、 提示：税务检查职权，包括查账权、场地检查权、询问权、责成 提供资料权、存款账户核查权等。 提供资料权、存款账户核查权等。 义务：包括宣传税法，辅导纳税人依法纳税；为纳税人、 （2）义务：包括宣传税法，辅导纳税人依法纳税；为纳税人、 扣缴义务人的情况保守秘密；进行回避的义务；受理减、 扣缴义务人的情况保守秘密；进行回避的义务；受理减、免、退税 及延期缴纳税款申请，受理税务行政复议等义务。 及延期缴纳税款申请，受理税务行政复议等义务。 纳税人、 2、纳税人、扣缴义务人的权利与义务 权利：知情权、要求秘密权、 （1）权利：知情权、要求秘密权、享受减税免税和出口退税权 陈述与申辩权、行政复议和诉讼权等。 、陈述与申辩权、行政复议和诉讼权等。 义务：包括按期办理税务登记、按规定设置账簿、 （2）义务：包括按期办理税务登记、按规定设置账簿、按期办 理纳税申报、按期缴纳或解缴税款、 理纳税申报、按期缴纳或解缴税款、接受税务机关依法实行的检查 等。
【图文并茂】优质备考2018初级会计 经济法基础 第六章 其他税收法律制度
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1.应计入完税价格的项目
（1）进口货物的买方为购买该项货物向卖方 实际支付或应当支付的价格； （2）进口人在成交价格外另支付给“卖方” 的佣金； （3）货物运抵我国关境内输入地点起卸前的 包装费、运费、保险费和其他劳务费； （4）为了在境内生产、制造、使用或出版、 发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的 专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软 件和资料等费用；
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第
6
章
例题
【案例】某进出口公司进口一批机器设备，经海 关审定的成交价格为200万美元。另外，向境外 采购代理人支付的买方佣金5万美元，货物运抵我 国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、包装 劳务费3万美元、保险费20万美元。在本案中： （1）向境外采购代理人支付的买方佣金5万美元 不能计入关税完税价格；（2）货物运抵我国境内 输入地点起卸前的运输费10万美元、包装劳务费 3万美元、保险费20万美元应计入关税完税价格； （3）该批机器设备的关税完税价格 =200+10+3+20=233（万美元）。
17
第
6
章
列各项中应计入到关税完税价格中 ABCD 的有（ ）。 A.货物运抵我国关境内输入地点起 卸前的包装费 B.货物运抵我国关境内输入地点起 卸前的运费 C.货物运抵我国关境内输入地点起 卸前的保险费 D.向境外支付的与该进口货物有关 的专利权费用
【真题· 多选题】（2013年）下 例题
（二）计税依据
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在最惠国税率的基础上，对特殊货物可执行暂定税 率
● 关税税率
暂定税率 普通税率 关税配额税率 特惠税率 原产于我国的进品货物 关税优惠条款 原产地不明 最惠再降低进口关税 限制进口
初级会计职称经济法《其他相关税收法律制度》章节练习题及答案2含答案
初级会计职称经济法《其他相关税收法律制度》章节练习题及答案2含答案第五章其他相关税收法律制度一、单项选择题1.甲企业以价值3500万元的写字楼与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。
已知当地契税税率为4%，则甲企业应缴纳契税为( )万元。
A.4B.136C.140D.144【答案】A【解析】土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。
计税依据只考虑其价格的差额，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税;交换价格相等的，免征契税。
则甲企业应纳契税=100×4%=4(万元)。
2.某公司2011年9月以3500万元购得某一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。
如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为( )万元。
A.120B.105C.180D.15【答案】B【解析】契税以成交价格作为计税依据，本题中该公司应缴纳契税=3500×3%=105(万元)。
3.契税纳税人应当自纳税义务发生之日起( )内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。
A.7日B.10日C.15日D.30日【答案】B【解析】契税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。
4.根据车船税法律制度的规定，船舶的计税单位是( )。
A.净吨位每吨B.自重每吨C.排气量D.每艘【答案】A【解析】船舶以净吨位每吨为计税单位。
5.王某2011年6月21日购小轿车1辆，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。
已知小轿车年单位税额480元。
王某2011年应缴纳车船税( )元。
A.240B.280C.320D.480【答案】B【解析】应缴纳车船税=480×7÷12=280(元)。
纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的“当月”作为车船税的纳税义务发生时间。