行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)
织 实 施 本 地 区行政 事业 单 位 内部 控 制 报
本单位 实际情况 ，依据 《 指导意 见 》和
《单 位 内 部 控 制 规 范 》 ，按 照本 制 度 规 定
编 制 的 能 够 综 合 反 映 本 单 位 内 部控 制建 立与 实 施情 况 的 总结 『 生 文件 。 第 四条 行 政 事 业单 位 编 制 内部 控
中全 会 通 过 的 《 中 共 中 央 关 于 全 面 推 进
管理 部 门 向同 级 财 政 部 门报 送 ，各行 政
事业 单 位 按 照 行政 管 理 关 系 向 上 级 行政 主管 部 门单 向报 送 。
依 法 治 国 若 干 重 大 问 题 的 决 定 》的有 关
精 神 ，进 一 步 加 强 行 政 事 业 单 位 内部 控
告 的 编 制 、报 送 、使 用 及 报 告 信 息 质 量 的监 督 检 查 等 工作 ，促 进 行 政 事 业 单 位 内部 控 制 信 息 公 开 ，提 高 行 政 事 业 单 位
第二章
内部控 制报告
编 报 工作 的 组 织
第八 条 财政 部 负 责 组 织 实 施全 国
着 力防 范 可能 产生 的重 大风 险 。 （ 三 ）客观 性 原 则 。内部 控 制 报 告应 当 立 足 于 行 政 事业 单 位 的 实 际 情 况 ，坚
指导意见 》 （ 财会［ ２ ０ １ ５ ］ ２ ４ 号，以下简称 《 指导意 见》） 和 《行政 事业单位 内部控
制规 范 （ 试行 ）》 （ 财会［ ２ ０ １ ２ １ ２ １ 号，以 下简称 《 单位内部控制规范》） 等 ，制定
本制 度 。
业 单位 内部 控 制建 立与 实 施情 况 。 （ 四 ）规范 性 原 则 。行政 事 业单 位 应 当 按 照 财政 部规 定 的统 一 报告 格 式 及 信
各地 区、各 垂 直 管 理 部 门 分 级 组 织 实 施
并 以 自下 而 上 的 方 式 逐 级 汇 总 ，非垂 直
为 贯 彻落 实 党 的 十八 届 四
实 施 、覆 盖单 位 层 面 和 业 务 层 面 各 类 经
济 业 务 活 动 ，能 够 综 合反 映行 政 事 业 单 位 的 内部 控制 建 设 情况 。
息 要 求 编 制 内 部 控 制 报 告 ，不 得 自行 修
第二条
业 单位 。
本 制 度 适 用于 所 有 行 政 事
改 或删 减 报 告及 附表格 式 。 第五条 行政 事 业 单 位 是 内部 控 制
本制 度 所 称 行 政事 业 单 位 包 括 各 级
党 的 机 关 、人 大 机 关 、行 政 机 关 、政 协 机 关 、审 判 机 关 、检 察 机 关 、各 民 主 党 派 机 关、人 民团 体 和事 业单 位 。 第 三 条 本 制 度 所 称 内 部 控 制 报 告 ，是指 行 政事 业 单位 在年 度终 了，结 合
位内部控制报告管理制度 （ 试行 ） 》 ，请遵 照执行。执行 中有何 问题 ，请及时反馈我们 。
（ 一） 全 面 性 原 则 。内部 控 制 报 告应
单 向报 送 ”的方 式 ，由财 政 部 统 一 部 署 ，
第一章
第一条
总则
当 包 括 行 政 事 业 单位 内部 控 制 的建 立 与
¨ ｌ“ … ｛
薅
。 。
。
灞夔 鲠 趟
财政部 财会［ ２ ０ １ ７ １ １ 号
霹 萄
为全面推进行政事业单位 加强内 部控制建设 ，根据 《 财政部 关于全面推 进行政事业单位 内 部控制建设的指导意见 》 （ 财会［ ２ ｏ ￣ ５ １ ２ ４ 号） 和《 行政事业单位 内 部控制规 范 （ 试行 ） 》 （ 财￣［ ２ ０ １ ２ １ ２ １ 号） 的有关要求，我们制定了《 行政事业单
持 实 事 求 是 ，真 实 、完 整 地 反 映 行 政 事
内部 控 制 报 告 质 量 ，根 据 《财 政 部 关 于
全面 推 进 行政 事业 单 位 内部 控 制 建 设 的
行政 事 业 单 位 内 部 控 制 报 告 编 报 工 作 。 其 职 责主 要 是制 定 行 政 事 业 单位 内部 控
（ 二 ）重要 ・ 『 生 原 则 。内部 控 制 报 告应 当 重 点 关 注 行 政 事业 单 位 重 点 领 域 和 关
键 岗位 ，突 出重 点 、兼 顾 一 般 ，推 动 行 政 事业 单 位 围绕 重 点开 展 内部 控 制 建设 ，
制 建 设 ，规 范 行 政 事 业 单 位 内部 控 制 报 Βιβλιοθήκη 报告 的 责 任主 体 。
量 的 监 督 检 查 工 作 ，组 织 和 指 导 全 国 行
政 事 业 单 位 内 部 控 制 考 核 评 价 工 作 ，建 立 和 管 理 全 国 行 政 事业 单 位 内部 控 制 报 告 数 据库 等 工作 。 第九条 地方各级财政￣ Ｉ ］ ｉ ３ 负 责 组
制 报 告 的 有 关 规 章 制度 及全 国统 一 的行 政 事 业 单 位 内 部 控 制 报 告格 式 ，布 置 全 国行 政 事 业 单位 内部 控 制 年 度 报 告 编 报 工 作 并 开 展 相 关 培 训Ｉ ，组 织 和 指 导 全 国 行 政 事 业 单 位 内部 控制 报告 的 收 集 、 审 核 、汇 总 、报 送 、分 析 使 用 ，组 织 开 展 全 国 行 政 事 业 单位 内部 控 制 报 告 信 息 质
单位 主 要负 责 人 对 本 单 位 内部 控 制 报告 的 真 实性 和完 整 性 负责 。 第六 条 行 政 事 业 单 位 应 当 根 据
本 制 度 ，结 合 本 单 位 内 部 控 制 建 立 与
实 施 的 实 际 情 况 ，明 确 相 关 内设 机 构 、 管 理 层 级 及 岗 位 的 职 责 权 限 ，按 照 规 定 的 方 法 、程 序 和 要 求 ，有 序 开 展 内 部 控 制 报 告 的 编 制 、审 核 、报 送 、分析 使
行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)-精选.doc
行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)-精选4行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）第一章总则第一条为贯彻落实党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的有关精神，进一步加强行政事业单位内部控制建设，规范行政事业单位内部控制报告的编制、报送、使用及报告信息质量的监督检查等工作，促进行政事业单位内部控制信息公开，提高行政事业单位内部控制报告质量，根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号，以下简称《指导意见》）和《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号，以下简称《单位内部控制规范》）等，制定本制度。
第二条本制度适用于所有行政事业单位。
本制度所称行政事业单位包括各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位。
第三条本制度所称内部控制报告，是指行政事业单位在年度终了，结合本单位实际情况，依据《指导意见》和《单位内部控制规范》，按照本制度规定编制的能够综合反映本单位内部控制建立与实施情况的总结性文件。
第四条行政事业单位编制内部控制报告应当遵循下列原则：（一）全面性原则。
内部控制报告应当包括行政事业单位内部控制的建立与实施、覆盖单位层面和业务层面各类经济业务活动，能够综合反映行政事业单位的内部控制建设情况。
（二）重要性原则。
内部控制报告应当重点关注行政事业单位重点领域和关键岗位，突出重点、兼顾一般，推动行政事业单位围绕重点开展内部控制建设，着力防范可能产生的重大风险。
（三）客观性原则。
内部控制报告应当立足于行政事业单位的实际情况，坚持实事求是，真实、完整地反映行政事业单位内部控制建立与实施情况。
（四）规范性原则。
行政事业单位应当按照财政部规定的统一报告格式及信息要求编制内部控制报告，不得自行修改或删减报告及附表格式。
第五条行政事业单位是内部控制报告的责任主体。
《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》考试题
《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》考试题一、单选题1、年度终了，行政事业单位应按照财政部发布的统一报告编制内部控制报告，并经（）审批后对外报送。
A、单位部门主管B、内部控制主管人员C、审计主管D、单位主要负责人A B C D【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】年度终了，行政事业单位应按照财政部发布的统一报告编制内部控制报告，并经本单位主要负责人审批后对外报送。
2、负责组织实施全国行政事业单位内部控制报告编报工作的部门是（）。
A、审计部B、财政部C、人民代表大会D、人民代表大会常务委员会A B C D【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】财政部负责组织实施全国行政事业单位内部控制报告编报工作。
3、在所属单位中选取（）作为本地区（部门）的内部控制工作联系点。
A、内部控制工作开展最早的单位B、省级直辖的单位C、内部控制工作开展成效突出的先进单位D、统筹核算内部控制的单位A B C D【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】各地区各部门实行内部控制工作联系点制度在所属单位中选取内部控制工作开展成效突出的先进单位作为本地区（部门）的内部控制工作联系点。
4、应当立足于行政事业单位的实际情况，坚持实事求是，真实、完整地反映行政事业单位内部控制建立与实施情况，体现的是行政事业单位内部控制的（）。
A、重要性原则B、客观性原则C、规范性原则D、全面性原则A B C D【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】客观性要求行政事业单位应当立足于行政事业单位的实际情况，坚持实事求是，真实、完整地反映行政事业单位内部控制建立与实施情况。
5、（）在单位内部控制体系中居于主导地位。
A、单位负责人B、内部审计师C、会计主管D、注册会计师A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】暂无6、内部控制应当重点关注行政事业单位重点领域和关键岗位，突出重点、兼顾一般，推动行政事业单位围绕重点开展内部控制建设，着力防范可能产生的重大风险，体现的是（）。
行政事业单位内部控制规范(试行)
第三章
第三章
第三章单位层面内部控制
第十三条单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同 时，应当充分发挥财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。
第十四条单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨 询相结合的议事决策机制。
第二章
第二章
第二章风险评估和控制方法 第八条单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。 经济活动风险评估至少每年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活 动风险进行重估。 第九条单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，单位领导担任组长。 经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据。 第十条单位进行单位层面的风险评估时，应当重点**以下方面： （一）内部控制工作的组织情况。包括是否确定内部控制职能部门或牵头部门；是否建立单位各部门在内部 控制中的沟通协调和联动机制。 （二）内部控制机制的建设情况。包括经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离；权责是否对等；是 否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。 （三）内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是否健全；执行是否有效。
第三十五条单位应当加强对政府采购活动的管理。对政府采购活动实施归口管理，在政府采购活动中建立政 府采购、资产管理、财会、内部审计、纪检监察等部门或岗位相互协调、相互制约的机制。
单位应当加强对政府采购申请的内部审核，按照规定选择政府采购方式、发布政府采购信息。对政府采购进 口产品、变更政府采购方式等事项应当加强内部审核，严格履行审批手续。
行政事业单位内部控制规范(试行)财会(2012)21号
政策财会（2012）21号行政事业单位内部控制规范（试行）第一章总则第一条为了进一步提高行政事业单位内部的管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。
第二条本规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位（以下统称单位）经济活动的内部控制。
第三条本规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
第四条单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
第五条单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。
内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。
（二）重要性原则。
在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。
（三）制衡性原则。
内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。
（四）适应性原则。
内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
第六条单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。
第七条单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。
具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。
第二章风险评估和控制方法第八条单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。
经济活动风险评估至少每年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。
行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)
行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）第一章总则第一条为贯彻落实党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的有关精神，进一步加强行政事业单位内部控制建设，规范行政事业单位内部控制报告的编制、报送、使用及报告信息质量的监督检查等工作，促进行政事业单位内部控制信息公开，提高行政事业单位内部控制报告质量，根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号，以下简称《指导意见》）和《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号，以下简称《单位内部控制规范》）等，制定本制度。
第二条本制度适用于所有行政事业单位。
本制度所称行政事业单位包括各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位。
第三条本制度所称内部控制报告，是指行政事业单位在年度终了，结合本单位实际情况，依据《指导意见》和《单位内部控制规范》，按照本制度规定编制的能够综合反映本单位内部控制建立与实施情况的总结性文件。
第四条行政事业单位编制内部控制报告应当遵循下列原则：（一）全面性原则。
内部控制报告应当包括行政事业单位内部控制的建立与实施、覆盖单位层面和业务层面各类经济业务活动，能够综合反映行政事业单位的内部控制建设情况。
（二）重要性原则。
内部控制报告应当重点关注行政事业单位重点领域和关键岗位，突出重点、兼顾一般，推动行政事业单位围绕重点开展内部控制建设，着力防范可能产生的重大风险。
（三）客观性原则。
内部控制报告应当立足于行政事业单位的实际情况，坚持实事求是，真实、完整地反映行政事业单位内部控制建立与实施情况。
（四）规范性原则。
行政事业单位应当按照财政部规定的统一报告格式及信息要求编制内部控制报告，不得自行修改或删减报告及附表格式。
第五条行政事业单位是内部控制报告的责任主体。
单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责。
财政部关于印发《行政事业单位内部控制规范(试行)》的通知
财政部关于印发《行政事业单位内部控制规范(试行)》的通知文章属性•【制定机关】财政部•【公布日期】2012.11.29•【文号】财会[2012]21号•【施行日期】2014.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】机关工作正文财政部关于印发《行政事业单位内部控制规范（试行）》的通知（财会[2012]21号）党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，各民主党派中央，有关人民团体，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，我部制定了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，现印发给你们，自2014年1月1日起施行。
执行中有何问题，请及时反馈我部。
附件：行政事业单位内部控制规范（试行）财政部2012年11月29日附件：行政事业单位内部控制规范（试行）第一章总则第一条为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。
第二条本规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位（以下统称单位）经济活动的内部控制。
第三条本规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
第四条单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
第五条单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：（一）全面性原则。
内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。
行政事业单位内部控制报告管理制度.doc
行政事业单位内部控制报告管理制度1行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）则总第一章《中共中央关于全面推进依为贯彻落实党的十八届四中全会通过的第一条进一步加强行政事业单位内部控制建的有关精神，法治国若干重大问题的决定》使用及报告信息质量的监督报送、规范行政事业单位内部控制报告的编制、设，检查等工作，提高行政事业单位内部控制促进行政事业单位内部控制信息公开，报告质量，根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》号，以下简称《指导意见》）和《行政事业单位内部控制规24〕2015（财会〔号，以下简称《单位内部控制规范》）等，制21〕2012范（试行）》（财会〔定本制度。
本制度适用于所有行政事业单位。
第二条政协机行政机关、人大机关、本制度所称行政事业单位包括各级党的机关、关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位。
本制度所称内部控制报告，是指行政事业单位在年度终了，结合本第三条单位实际情况，依据《指导意见》和《单位内部控制规范》，按照本制度规定编制的能够综合反映本单位内部控制建立与实施情况的总结性文件。
行政事业单位编制内部控制报告应当遵循下列原则：第四条内部控制报告应当包括行政事业单位内部控制的建立与全面性原则。
（一）能够综合反映行政事业单位覆盖单位层面和业务层面各类经济业务活动，实施、的内部控制建设情况。
内部控制报告应当重点关注行政事业单位重点领域和关重要性原则。
（二）键岗位，突出重点、兼顾一般，推动行政事业单位围绕重点开展内部控制建设，着力防范可能产生的重大风险。
（三）客观性原则。
内部控制报告应当立足于行政事业单位的实际情况，坚持实事求是，真实、完整地反映行政事业单位内部控制建立与实施情况。
行政事业单位应当按照财政部规定的统一报告格式及信规范性原则。
（四）息要求编制内部控制报告，不得自行修改或删减报告及附表格式。
行政事业单位是内部控制报告的责任主体。
第五条单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责。
行政事业单位内部控制报告管理制度试题及答案
行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)一、单选题1、下列不属于行政事业单位的是（）。
A、人大机关B、检查机关C、各民主党派D、非盈利组织机构【正确答案】D【您的答案】D[正确]2、对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责的是（）。
A、单位主要负责人B、单位部门主任C、单位名誉负责人D、单位人大代表【正确答案】A【您的答案】A［正确］3、负责组织实施全国行政事业单位内部控制报告编报工作的部门是（）.A、审计部B、财政部C、人民代表大会D、人民代表大会常务委员会【正确答案】B【您的答案】B[正确]4、年度终了,行政事业单位应按照财政部发布的统一报告编制内部控制报告，并经( ）审批后对外报送.A、单位部门主管B、内部控制主管人员C、审计主管D、单位主要负责人【正确答案】D【您的答案】D[正确]5、在所属单位中选取（)作为本地区(部门）的内部控制工作联系点.A、内部控制工作开展最早的单位B、省级直辖的单位C、内部控制工作开展成效突出的先进单位D、统筹核算内部控制的单位【正确答案】C【您的答案】D6、下列关于不相容职务的说法中，错误的是（）。
A、授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离B、执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离C、执行某项经济业务和记录该项经济业务的职务要分离D、保管某些财产物资和对其进行记录的职务无须分离【正确答案】D【您的答案】C7、内部控制应当重点关注行政事业单位重点领域和关键岗位，突出重点、兼顾一般,推动行政事业单位围绕重点开展内部控制建设，着力防范可能产生的重大风险，体现的是（）.A、重要性原则B、客观性原则C、规范性原则D、全面性原则【正确答案】A【您的答案】A［正确]8、应当立足于行政事业单位的实际情况，坚持实事求是,真实、完整地反映行政事业单位内部控制建立与实施情况，体现的是行政事业单位内部控制的（）。
A、重要性原则B、客观性原则C、规范性原则D、全面性原则【正确答案】B【您的答案】B［正确］9、负责组织实施本地区行政事业单位内部控制报告编报工作，并对本部门内部控制汇总报告的真实性和完整性负责的是( ).A、各行政主管部门B、地方各级财政部门C、财政部D、审计部【正确答案】A【您的答案】C10、（）在单位内部控制体系中居于主导地位。
行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)
第一章总则第一条为贯彻落实党的十八届四中全会通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》的有关精神，进一步加强行政事业单位内部控制建设，规范行政事业单位内部控制报告的编制、报送、使用及报告信息质量的监督检查等工作，促进行政事业单位内部控制信息公开，提高行政事业单位内部控制报告质量，根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会〔2015〕24号，以下简称《指导意见》）和《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号，以下简称《单位内部控制规范》）等，制定本制度。
第二条本制度适用于所有行政事业单位。
本制度所称行政事业单位包括各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位。
第三条本制度所称内部控制报告，是指行政事业单位在年度终了，结合本单位实际情况，依据《指导意见》和《单位内部控制规范》，按照本制度规定编制的能够综合反映本单位内部控制建立与实施情况的总结性文件。
第四条行政事业单位编制内部控制报告应当遵循下列原则：（一）全面性原则。
内部控制报告应当包括行政事业单位内部控制的建立与实施、覆盖单位层面和业务层面各类经济业务活动，能够综合反映行政事业单位的内部控制建设情况。
（二）重要性原则。
内部控制报告应当重点关注行政事业单位重点领域和关键岗位，突出重点、兼顾一般，推动行政事业单位围绕重点开展内部控制建设，着力防范可能产生的重大风险。
（三）客观性原则。
内部控制报告应当立足于行政事业单位的实际情况，坚持实事求是，真实、完整地反映行政事业单位内部控制建立与实施情况。
（四）规范性原则。
行政事业单位应当按照财政部规定的统一报告格式及信息要求编制内部控制报告，不得自行修改或删减报告及附表格式。
第五条行政事业单位是内部控制报告的责任主体。
单位主要负责人对本单位内部控制报告的真实性和完整性负责。
第六条行政事业单位应当根据本制度，结合本单位内部控制建立与实施的实际情况，明确相关内设机构、管理层级及岗位的职责权限，按照规定的方法、程序和要求，有序开展内部控制报告的编制、审核、报送、分析使用等工作。
XX年行政事业单位内部控制报告管理制度官方解读
XX年行政事业单位内部控制报告管理制度官方解读日前，财政部印发《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》(下称《管理制度》)，要求全国各级行政事业单位按年度编报内部控制报告。
下面是三思教育网小编提供的行政事业单位内部控制报告管理制度官方解读，欢迎阅读。
为贯彻落实好党的十八届四中全会审议通过的《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》(以下简称《决定》)关于“对财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等权力集中的部门和岗位实行分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用”的有关精神，推动我国行政事业单位全面开展内部控制建设工作，近日，财政部根据《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔XX〕24号，以下简称《指导意见》)的有关要求，制定印发了《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》(财会〔XX〕1号，以下简称《管理制度》)，同时印发了《财政部关于开展XX年度行政事业单位内部控制报告编报工作的通知》(财会函〔XX〕3号，以下简称《通知》)，组织全国各级各类行政事业单位(以下简称单位)开展XX年度内部控制报告编报工作。
财政部会计司有关负责人就《管理制度》和《通知》回答了记者的提问。
问：请介绍财政部出台《管理制度》的有关背景。
答：自XX年财政部发布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔XX〕21号，以下简称《规范》)，特别是XX年财政部牵头落实党的十八届四中全会《决定》制定的《指导意见》发布实施以来，各单位积极开展内部控制建设，并在提高单位内部管理水平，加强廉政风险防控机制建设，推动法治政府和服务型政府建设，推进国家治理体系和治理能力现代化等方面取得明显成效。
按照中央提出的以“钉钉子”精神抓好改革落实的要求，为进一步推动各单位加强内部控制建设，落实《指导意见》提出的“建立内控报告制度，促进内控信息公开”的改革任务和要求，XX年以来，财政部对我国单位内部控制建立与实施工作的开展情况进行了全面深入调研，根据《指导意见》和《规范》的有关规定，在向各地区、各部门全面了解内控建设工作进展情况的基础上，组织基础性评价、课题研究、专家研讨、广泛征求意见，制定了《管理制度》，以规范单位内部控制报告编报工作，提高单位内部控制报告质量，促进单位进一步加强内部控制建设工作，更好地发挥内部控制在提升单位内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。