2015年中国税务年会
2015年世界税收十件大事
2015年世界税收十件大事2016年1月19日，由中国国际税收研究会、中国税务杂志社和中国税务报社主办的2015年世界税收十件大事新闻发布会在京举行。
1.金砖国家领导人会议发表《乌法宣言》重申将参与制定国际税收标准2015年7月9日，金砖国家第七次领导人会议发表《乌法宣言》，重申通过相关国际论坛就二十国集团（G20）和经合组织税基侵蚀和利润转移行动计划以及税收情报自动交换问题继续开展合作，共同帮助发展中国家增强税收征管能力。
金砖国家将分享税收方面的知识和最佳实践。
11月19日至20日，第三次金砖国家税务局长会议就落实G20领导人峰会和金砖国家领导人峰会税收成果达成共识。
中国国家税务总局局长王军在此次会议上提出“对跨国公司灰色利润和避税零容忍”的倡议及深化金砖国家税收合作的建议，得到与会代表的一致认可和积极响应。
点评: 该事件具有重要意义。
金砖国家领导人从政治层面宣誓参与国际税收规则及其标准体系的制定，将使在世界政治与经济中具有重大影响力的5个发展中国家和转型经济国家团结一致，携手参与国际税收改革，从而确保在政治层面、技术层面和改革成果方面平衡发展中国家和发达国家的利益诉求，实现G20国际税改的公平性。
2.G20峰会批准应对税基侵蚀和利润转移行动计划成果2015年11月18日G20领导人峰会正式批准应对税基侵蚀和利润转移行动计划所有15项成果报告，标志着近百年来最大规模的一次国际税收规则重塑取得重大进步。
点评：这件事情有以下重大意义：第一，国际税收将遵从全球统一的法理，即利润在经济活动发生地和价值创造地征税。
第二，国际税收规则体系将更趋公平。
税收与经济实质相匹配的总原则奠定了国际税收规则体系实现公平的基石。
第三，国际税收从竞争走向合作。
投资国和投资对象国在G20倡导的国际合作旗帜下携手应对全球化挑战，遏制利润向低税地转移，为国际经济合作重建健康的税收分配方案。
第四，G20领导人的背书标志着重塑国际税收治理体系的努力及其成果得到国际政治层面的高度认可，国际税收治理成为防范和抵御国际经济风险的重要举措。
张家口市国家税务局2015年工作总结
张家口市国家税务局2015年工作总结2015年，张家口市国家税务局全面贯彻落实党的十八届三中、四中、五中全会精神，在省局和市委、市政府的正确领导下，紧紧围绕实现税收现代化这一目标，正确面对存在的差距和困难，着力提升队伍精神状态，通过树立逢一必争的决心和落实扎实稳妥的措施，努力做好以组织收入为中心的各项税收工作，在税收新常态中实现了新发展。
一、逆势加大组织收入力度，奋力完成全年任务这一年,在面对经济持续下滑的不利因素影响下，全市国税系统全力以赴、攻艰克难，共完成税收收入97.73亿元。
一是及时分析调度。
二是科学摸底调查。
三是稳妥处置风险。
四是强化稽查入库。
二、“三严三实”专题教育开展到位，干部精神状态得到改善这一年，我们持之以恒推进作风建设，在去年群教活动良好基础上，着力推进了“三严三实”专题教育和解放思想大讨论活动，并借机提升干部队伍精神状态。
一是巩固深化拓展党的群众路线教育成果。
二是“三严三实”专题教育扎实推进。
三是开展处置不合格党员工作。
四是开展解放思想大讨论活动。
五是着力提升干部队伍精神状态。
三、依法行政有效落实，有力服务发展大局这一年，全市系统紧紧围绕依法行政主线，全方位服务社会经济发展大局。
一是开展内部审计。
二是执行重大税务案件审理制度。
三是推行“一局一法律顾问”制度。
四是税收执法责任制有效落实。
五是推进法治税务示范基地建设。
四、春风行动持续开展，纳税人满意度得到提升这一年，我们进一步优化措施、落实规范，进一步丰富了便民办税春风行动内涵。
一是扎实落实纳税服务规范。
二是创新开展税收政策宣传。
三是持续提升服务效率。
四是开展大走访活动。
五是稳妥处理纳税服务投诉。
六是推进纳税信用评价及结果运用。
七是开展全市纳税人满意度调查。
五、征收管理更加规范，“金三”系统运行平稳这一年，我们围绕“金税三期”系统工程上线和税收征管规范落实，推出不少科学有效的管理方法，征管工作更加规范化、科学化。
一是金税三期工程顺利上线。
中国税务年鉴2016数据：宁波市2015年地税各项收入情况统计
上年同期
11021831 6670519 1897187 537645 12689 493008 86778 63452 490445 213170 1113991 1079637 4802 263037 668860 134494 548451 298881 62771 498241 100168 4351312 307771 1397 3573009 2006054 1225260 198674 91579 51442 196695 205093 57337 229 9781
单位:万元
项目
税务部门组织收入总计 一.税收收入合计
1.营业税 金融业 交通运输 建筑业 租赁和商务服务 住宿和餐饮 房地产业 其他
2.企业所得税 3.个人所得税 4.资源税 5.城镇土地使用税 6.城市维护建设税 7.印花税 8.土地增值税 9.房产税 10.车船税 11.契税 12.耕地占用税 二.非税收入合计 1.教育费附加 2.文化事业建设费 3.社保基金收入
摘编自《中国税务年鉴2016》
同比(%)
8.44 6.7 12.11 6.57 -15.23 -4.51 54.44 -4.89 30.24 12.25 0.88 23.20 105.31 4.20 15.20 5.28 -24.47 24.96 11.09 -17.69 -27.39 11.1 11.64 -18.54 10.87 13.87 10.49 -19.92 15.36 13.97 18.28 11.71 15.45 48.91 -99.61
ห้องสมุดไป่ตู้
增减
929815 446655 229757 35345 -1933 -22238 47242 -3101 148323 26119 9819 250454 5057 11041 101683 7095 -134214 74595 6959 -88160 -27432 483160 35835 -259 388390 278169 128545 -39578 14068 7186 35958 24010 8857 112 -9743
2015年时事政治重点会议
11 月
1．11 月 6 日下午，两国元首一致同意将中新关系定位为与时俱进的全方位 合作伙伴关系，并启动中新自由贸易协定升级谈判。 2．2015 世界机器人大会将于 11 月 23 日至 25 日在北京国家会议中心举办。 本次大会由中国科学技术协会、工业和信息化部、北京市人民政府共同主办， 以“协同融合共赢，引领智能社会”为主题，包括 2015 世界机器人论坛、2015 世界机器人博览会和 2015 世界青少年机器人邀请赛三大板块。 3．2015 年亚太经合组织工商领导人峰会 11 月 18 日在菲律宾马尼拉举行。
流合作，坚持为两岸民众谋福祉。 2．中国共产党发挥总揽全局、协调各方的领导核心作用，必须坚强有力的 组织制度保障。
4月
1．习近平 4 月 3 日上午在参加首都义务植树活动时强调，植树造林是实现 天蓝、地绿、水净的重要途径，是最普惠的民生工程。要坚持全国动员、全民 动手植树造林，努力把建设美丽中国化为人民自觉行动。 2．4 月 4 日，西北地区规模最大、技术等级最高、业务最全的信息产业基 地和大数据处理中心——中国联通西安数据中心正式投入运营。 3．.4 月 7 日，中国第二次湿地资源调查结果显示，青海省湿地资源面积位 居全国第一。
“打造包容性经济，建设更美好世界”的主题。国家主席习近平应邀出席并发 表题为《发挥亚太引领作用 应对世界经济挑战》的主旨演讲，强调亚太各经济 体要勇于担当、同舟共济，坚持推进改革创新，坚持构建开放型经济，坚持落 实发展议程，坚持推进互联互通，努力推动全球经济增长。中国发展将更加注 重效益质量、注重创新驱动、注重公平公正、注重绿色低碳、注重对外开放。 4．中国人民银行 11 月 19 日发布消息，为加快建设适应市场需求的利率形 成和调控机制，探索常备借贷便利利率发挥利率走廊上限的作用，结合当前流 动性形势和货币政策调控需要，决定于 2015 年 11 月 20 日下调分支行常备借贷 便利利率。 5．国务院总理李克强当地时间 11 月 22 日上午在吉隆坡国际会议中心出席 第十届东亚峰会时，就各国共同维护南海和平稳定提出五点倡议。
中华全国律师协会、中国注册税务师协会关于举办“2015中国税法论
中华全国律师协会、中国注册税务师协会关于举办“2015中国税法论坛暨第四届中国税务律师和税务师论坛”的通知【法规类别】税收综合规定【发布部门】中华全国律师协会中国注册税务师协会【发布日期】2015.12.01【实施日期】2015.12.01【时效性】现行有效【效力级别】行业规定中华全国律师协会、中国注册税务师协会关于举办“2015中国税法论坛暨第四届中国税务律师和税务师论坛”的通知党的十八届五中全会通过的《中共中央关于制定国民经济和社会发展第十三个五年规划的建议》指出：“十三五”时期是全面建成小康社会决胜阶段，“必须牢固树立创新、协调、绿色、开放、共享的发展理念”，“深化财税体制改革，建立健全有利于转变经济发展方式、形成全国统一市场、促进社会公平正义的现代财政制度，建立税种科学、结构优化、法律健全、规范公平、征管高效的税收制度。
”因此，十三五时期将是我国“落实税收法定原则”，建立现代税收制度的冲刺阶段，我国税制改革和税收立法将迎来快速发展和深度调整，将完成“增值税、消费税、资源税、环境保护税、房地产税、个人所得税”等六大税种改革立法及税收征管法修订，涉税专业服务市场将极大拓展。
只有大力发展涉税专业服务业，聚力推进涉税专业服务创新，才能适应税收治理现代化和法治化的新形势和新使命，更好地服务于现代国家治理和法治中国建设。
涉税专业服务作为中国律师行业专业化最新发展的领域之一，目前仍处于发展的初级阶段，在执业律师规模、专业水准、服务能力、社会贡献、社会认可度等方面都需要进一步提升，实现更大突破。
而税务师行业在经历国务院行政审批制度改革后，从业人员范围进一步扩大，业务领域进一步拓宽，在经历近30年发展后的今天，税务师已成为维护国家税收利益、维护纳税人合法权益、发挥重要社会监督作用、维护市场经济秩序的一支不可替代的涉税专业服务力量。
在可以预见的将来，法律服务与涉税服务的有机融合将推动律师行业和税务师行业的共同发展，二者通过组织融合、业务合作、培训交流等多种途径，充分发挥各自的专业力量，凭借各自的优势和资源，达成业务互补和战略合作，共同为国家税收和纳税人权益的维护提供有力保障，推动小康社会的全面建成，并为依法治国保驾护航。
中央财经大学举行中国税务教育改革与发展研讨暨《中国税务教育发展报告(2015-2016)》新闻发布会
中央财经大学举行中国税务教育改革与发展研讨暨《中国税务教育发展报告(2015-2016)》新闻发布会
佚名
【期刊名称】《中央财经大学学报》
【年(卷),期】2017(0)7
【摘要】2017年5月6日，中国税务教育改革与发展研讨暨《中国税务教育发展报告（2015-2016）》新闻发布会在中央财经大学学术会堂召开，本次会议由中央财经大学财政税务学院主办，中国财政发展协同创新中心、税收教育研究所协办。
来自全国人大、全国政协、财政部、国家税务总局、国务院发展研究中心、中国社会科学院，高等院校、科研机构和广东、山东、河北、黑龙江、新疆等省市自治区国税局、地税局，部分工商企业、涉税服务机构，以及30余家新闻单位共200余人参加了本次研讨暨新闻发布会。
【总页数】1页(PF0003-F0003)
【关键词】中央财经大学;教育改革与发展;新闻发布会;中国税务;税务教育;发展报告;中国社会科学院;国务院发展研究中心
【正文语种】中文
【中图分类】F812.42
【相关文献】
1.记录中国税务教育的精神历程——读《中国税务教育发展报告(1949-2012)》[J], 郝昭成
2.努力推进注税行业党的建设、统战工作和科学发展中国共产党中国注册税务师行业委员会中国注册税务师同心服务团成立暨中税协第五次全国会员代表大会在京隆重举行 [J], 王天明
3.中国PPP行业发展论坛暨《中国PPP行业发展报告(2017-2018)》发布会在中央财经大学举行 [J],
4.中国税务学会中青年税收研究会成立暨学术研讨会在中央财经大学召开 [J],
5.中央财经大学财政税务学院举办《2016年中国税务发展报告》发布会 [J],
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2015年十大税法事件
2015年度十大税事十、鹅毛论二零一五年八月，宣传界庙堂至尊，人民日报刊文谈征税：“既把鹅毛拔下来，又不让鹅叫唤”，引来互联网一片声讨。
大到各路媒体诸候，小到江湖卖鞋草根，各路人马皆是一片骂声。
事件起因：人民日报对于房产税征收问题发表的一篇进行探讨的文章，其中对于房产税的观点，因税界本身就是反对支持的都有，所以谈不上对错。
然而文章中将征税比作是一种拔鹅毛的艺术：“鹅毛肯定要拔，高水平的表现是：既把鹅毛拔下来，又不让鹅叫唤，或者少叫唤。
”却惹恼了很多网友，引起一片声讨。
有网友作诗附和：鹅鹅鹅，曲项向天歌，拔毛要闭嘴，红掌端上桌。
事非对错不论，此事却是在当时影响极为广泛，甚至很多税界人士后来文章都常有意无意引用拔鹅毛来比征税。
二零一五十大税事第十件：人民日报“征税鹅毛论”九、奥数一样的小微企业优惠如果有人告诉你，小微企业所得税优惠计算像奥数一样复杂，数学不行竟然不会计算，你信吗?事件起因：2015年10月，财政部及国家税务总局联合发文财税〔2015〕99号规定，自2015年10月1日起至2017年12月31日将年应纳税所得额20万元扩大到30万元以内。
这本是一件利于千万家小微企业的优惠政策，然而仅仅因为文件中规定按照经营月份数占2015年度经营月份数的比例计算，却难倒了一堆小微企业的会计们。
有税界实务人士将算法专门以表格列示，其运算复杂程度，却超出大家之想象。
被广大会计戏称为奥数一样的小微企业所得税优惠。
因该文件涉及着千家万户的小微企业，影响之广，完全不亚于“拔鹅论”，而其更是切实关系到这千家万户小微企业切身利益，可谓是二零一五年税事之中具有重大影响。
二零一五年十大税事第九件：奥数一样的小微企业优惠计算八、长丰地税稽查局职权诉讼案假如有人说，企业发票违规，只要不是“偷、逃、骗、抗”，稽查局就不准查，如果稽查，就是越权，你同意吗?事件起因：2014年合肥晨阳橡塑有限公司对长丰县地方税务局稽查局向合肥市中级人民法院提起上诉，这本是一起再正常不过的税务行政诉讼，然而合肥中院却依据征管法实施细则，以“稽查局只能专司偷、逃、骗、抗”为由，认定长丰地税稽查局因作出的处理处罚决定不属于“偷、逃、骗、抗”范围，判决撤销稽查局作出的处理处罚决定书。
税务局领导年会讲话稿
税务局领导年会讲话稿税务局领导年会讲话稿篇1尊敬的各位来宾、各位同仁：大家好!已经过去了，不过我在这里还是要对大家说一声，大家辛苦了!通过一年的努力，在，我们的公司又向前迈出了一大步，我们的产品更加丰富，服务质量进一步提高;带宽规模、存储和计算能力都实现了成倍增长;公司管理更加规范，社会影响力进一步扩大;公司收入和利润又上了一个新的台阶。
在这里我要向__全体小伙伴们和你们的家人，向__所有的客户和合作伙伴，表示衷心的感谢!强大的平台是__的核心价值所在。
回顾，__最有价值的成绩是，我们的平台变大了，变强了。
在__成立之初，我们为公司发展方向制定了明确的定位——做“卓越的互联网业务平台提供商”。
我们要做一个平台化的公司，通过技术的累积，运营经验的累积，资源的累积，客户的累积，建成一个技术上和规模上具有强大优势的大平台。
平台的优势是一个放大器，它会放大每个员工，以及每一项投入其中的资源的价值。
背后的平台越强大，销售在客户面前会更有信心，拿单效率更高;资源设备管理部的同事能拿到价格更优、质量更好的采购资源;人力资源部能招聘到更优秀的人才等等。
这些正是我们在工作中切身感受到的平台所带来的价值。
今后，__将依然坚定地围绕做大、做强平台去布局，让公司的发展始终处于良性循环之中，带来最高的成长效率。
同时，我们不仅把平台作为业务发展的理念与定位，还要将其融入企业管理和公司文化之中。
在__，评估一个项目的价值，不仅要看它能够增加多少收入，降低多少成本，产生多少利润，更重要的是要看它对做大做强我们的平台有多大帮助。
对平台有帮助的项目，效益是长期的，不断积累的，将会推动公司实现指数增长。
现在，平台已经成为__公司的核心价值。
对投资者而言，稳健发展、不断壮大的平台，是__对其投资者最大的回报;而对于员工，一个能让其尽情施展才华，成就人生价值的平台，则是公司能给予其最重要的资源。
我常说，__是一个奋斗者的平台，对于优秀的员工，公司除了物质回报，更重要的是将分配给你更多、更重要的工作任务，让你有更大用武之地，能获得更大的成就，这是__的企业文化与价值观。
中国注册税务师协会公告2016年第14号——关于发布2015年度税务师事务所经营收入前百家名单的公告
中国注册税务师协会公告2016年第14号——关于发布2015年度税务师事务所经营收入前百家名单的公告文章属性•【制定机关】中国注册税务师协会•【公布日期】2016.07.18•【文号】中国注册税务师协会公告2016年第14号•【施行日期】2016.07.18•【效力等级】行业规定•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文中国注册税务师协会公告2016年第14号关于发布2015年度税务师事务所经营收入前百家名单的公告根据税务师行业2015年度报表数据，按经营收入排序，现将经营收入前100名的税务师事务所名单公布如下：上海德勤税务师事务所有限公司中汇(北京)税务师事务所有限公司尤尼泰税务师事务所有限公司立信税务师事务所有限公司京洲联信税务师事务所有限公司中税网税务师事务所有限公司华税税务师事务所有限公司亚太鹏盛税务师事务所股份有限公司北京永大税务师事务所有限公司中瑞税务师事务所有限公司北京中瑞岳华税务师事务所有限公司众环海华税务师事务所有限公司中联税务师事务所有限公司北京审信国际税务师事务所有限责任公司大信税务师事务所有限公司中税科信税务师事务所有限公司致同（北京）税务师事务所有限责任公司北京中金税税务师事务所有限公司北京致通振业税务师事务所有限公司江苏方正税务师事务所有限公司大华久益华瑞（北京）税务师事务所有限公司广东正中国穗税务师事务所有限公司浙江通达税务师事务所有限公司北京天职税务师事务所有限公司北京竞数圣税务师事务所有限公司宁波正源税务师事务所有限公司绍兴东方税务师事务所有限公司北京中税税务师事务所有限公司瑞安新一税务师事务所有限公司北京华政税务师事务所有限公司余姚阳明税务师事务所有限责任公司中鸿税务师事务所有限公司上海骁天税务师事务所有限责任公司天健税务师事务所有限公司北京信永中和税务师事务所有限责任公司安永(上海)税务师事务所有限公司上海青瑞税务师事务所有限责任公司北京中翰联合税务师事务所有限责任公司北京万禾润沣税务师事务所有限公司上海求实税务师事务所有限公司嘉兴中佳税务师事务所有限责任公司陕西益友税务师事务所有限责任公司厦门国正税务师事务所有限公司广州中韬华益税务师事务所有限公司浙江鸿瑞税务师事务所有限公司浙江佳信税务师事务所有限公司江苏大公税务师事务所有限公司上海信勇税务师事务所(普通合伙)四川金普林税务师事务所有限公司杭州余杭东方税务师事务所有限责任公司北京天扬君合税务师事务所有限责任公司四川兴瑞税务师事务所有限责任公司苏州市兴瑞税务师事务所有限公司杭州大驰税务师事务所有限公司上海东尊税务师事务所有限公司上海中天正鉴税务师事务所有限公司北京利安达税务师事务所有限责任公司慈溪三北税务师事务所有限公司海宁正大税务师事务所有限责任公司绍兴益地税务师事务所有限公司江阴市长江税务师事务所有限公司上海立信诚瑞税务师事务所有限公司青岛瑞泽税务师事务所有限责任公司浙江中瑞税务师事务所有限公司常州国瑞税务师事务所有限公司北京智墨税务师事务所(普通合伙)广东祥和税务师事务所有限公司慈溪奇生税务师事务所有限公司上海明达友信税务师事务所有限公司上海佳定税务师事务所有限公司广东大信税务师事务所有限公司江苏苏税迅通税务师事务所有限公司浙江金桥税务师事务所有限责任公司浙江中瑞江南税务师事务所有限公司昆山市兴瑞税务师事务所有限公司北京盛胜税务师事务所有限责任公司浙江富春江税务师事务所有限责任公司北京睿畅税务师事务所有限公司北京中烨泽瑞税务师事务所有限责任公司上海金正税务师事务所有限责任公司北京晟安同欣税务师事务所有限责任公司宁波中瑞税务师事务所有限公司浙江中兴税务师事务所有限公司无锡宝光税务师事务所有限公司上海毕马威税务师事务所有限公司青岛正业税务师事务所宜兴市正大税务师事务所有限公司重庆睿捷税务师事务所有限公司河北长河税务师事务所有限公司常州市金瑞税务师事务所有限公司上海南慧税务师事务所有限公司吴江兴瑞仁和税务师事务所有限公司金华中瑞税务师事务所有限责任公司四川精财信税务师事务所有限公司广东金算盘税务师事务所有限责任公司北京诚裕汇科税务师事务所有限责任公司江苏苏瑞税务师事务所有限公司陕西公正税务师事务所有限责任公司济南百丞税务师事务所有限公司上海民新税务师事务所有限责任公司中国注册税务师协会2016年7月18日。
2015年税法新政策讲解(中国税网核心专家-马秀卿教授)
关注股市 由审核制制-改注册制
国务院总理李克强12月9日主持召开国务院常务会议，会议 通过•关于授权国务院在实施股票发行注册制改革中调整适用 †中华人民共和国证券法‡有关规定的决定（草案）‣。草案 明确，在决定施行之日起两年内，授权对拟在上海证券交易所、 深圳证券交易所上市交易的股票公开发行实行注册制度。待全 国人大常委会授权后，有关部门将制定相关规则，在公开征求 意见后实施，并加强事中事后监管，切实保护投资者合法权益。 IPO注册制即将出炉，但将是“中国特色”的注册制。 何为注册制 : 证券发行注册制是指证券发行申请人依法将与证券发行有关 的一切信息和资料公开， 制成法律文件，送交主管机构审查， 主管机构只负责审查发行申请人提供的信息和资料是否履行了 信息披露义务的一种制度。 其最重要的特征是:在注册制下证 券发行审核机构只对注册文件进行形式审查， 不进行实质判断， 主张事后控制。
关注股市 由审核制制-改注册制
6，监管者淡化IPO行政审批后，注册制改革的要求即是让作为 证券中介的证券公司、会计师事务所、律师事务所及相关签字 人对IPO造假承担连带法律责任。这一法律的威慑力，会促使 证券中介诚实守信、勤勉尽责，恪守职业道德准则，遵守业务 规则和行业规范，不因商业利益而迎合或唆使发行人造假，确 保IPO信息披露的真实性和完整性。 7、“在注册制背景下，监管者的工作重心将从IPO审核转向市 场监管。淡化了权力监管者转变了职能，具体变为三个方面的 职责： 第一，加大对发行人和上市公司的信息披露监管； 第二，加大对证券中介行为规范的监管； 第三，严查严打证券违法犯罪活动，尤其是内幕交易及市场操 纵。
登记管理部 门代码 1位 机构类别代 码 1位 登记管理机 关行政区划 码 6位
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BEPS行动计划介绍（续）
行动11 - 衡量和监控BEPS
• 评估税基侵蚀和利润转移的规模和对经济的影响，提出应对建议，并确保 有适当的工具来评估这些应对措施的效果。
行动 6 - 防止税收协定优惠的不当授予
• 制定税收协定范本相关条款并为国内法规的修订提供建议，从而防止在 不符合享受协定待遇的情况下赋予协定优惠。
行动7 - 防止人为规避构成常设机构
• 修改常设机构的定义，防止在没有法律依据的情况下规避构成常设机构 的行为（包括通过匿名代理安排及其他特定行为）。
行动8-10 - 确保转让定价结果与价值创造 相匹配
中国服务贸易近年来发展迅速，2015年服务进出口总额位居全球第二，仅次于美国，占外贸总额的 18%。从国际投资来看，2015年全年对外直接投资剔除金融类是1,180.2亿美元，增长14.7%；从吸引外资 来看，全年实际使用外资1,262.7亿美元，增长了5.6%，位居发展中国家的首位。
亿美元
50,000.00 45,000.00 40,000.00
• 制定相关规定以防止跨国公司通过在集团内成员企业间转移无形资产来 实现税基侵蚀和利润转移，具体包括：更宽泛明确地定义无形资产，确 保无形资产转让所产生的利润与价值创造相匹配，针对难以估值的无形 资产制定特别规定，并细化对成本分摊协议的法律指引。
• 制定相关规定以防止跨国公司通过在集团内成员企业间转移风险或通过 将过多资本集中于特定集团成员来实现税基侵蚀和利润转移，具体包 括：制定措施防止仅因其提供了资本或根据合同约定承担了风险就获得 不合理的利润。
亿美元
中国服务进出口总额
总增额速BEPS对跨国贸易的影响
BEPS全球最新动态
BEPS是指跨国企业利用国际税收规则存在的不足，以及各国税制差异和征管漏洞，最大限度地减 少其全球总体税负，甚至达到双重不征税，造成对各国税基的侵蚀。BEPS行动计划的基本原则， 是利润应在经济活动发生地和价值创造地征税。
行动12 - 强制披露规则 行动13 - 转让定价文档和国别报告 行动14 - 使争议解决机制更有效
• 考虑税收征管和商业运营的成本并借鉴相关国家的经验，规定企业对激进 的以及滥用的交易、安排和架构做法定披露。
BEPS行动计划介绍
行动1 - 应对数字经济的税收挑战
• 发掘数字经济和电子商务给当前国际税收法规在实施中带来的主要 困难，制定解决困难的具体方案，并对包括直接税与间接税在内的 相关税务问题进行全面考量。
行动2 - 消除混合错配安排的影响
• 制定税收协定范本相关条款并为国内法规的修订提供建议，从而消 除混合型投资工具和法律实体带来的影响（如双重不征税，双重扣 除和长期纳税递延等等）。
第8-10项行动计划 转让定价
《确保转让定价结果与价值创造相匹配》
第11项行动计划 第12项行动计划 第13项行动计划 第14项行动计划 第15项行动计划
衡量BEPS 强制披露 国别报告 争议解决 多边协议
《衡量和监控BEPS》 《强制披露规则》 《转让定价文档和国别报告》 《使争议解决机制更有效》 《制定用于修订双边税收协定的多边协议》
行动3 - 制定有效受控外国公司规则
• 为受控外国企业管理规则的制定提出建议。
行动4 - 对利用利息扣除和其他款项支付 实现的税基侵蚀予以限制
行动5 – 考虑透明度和实质性因素，有效 打击有害税收实践
• 为相关法规的制定建议最佳方案，以应对企业通过诸如利息支出 （如利用关联方及第三方债务来获得过多利息扣除或以此为资金用 于产生免税收入或递延纳税收入）以及其他具有相同经济效果的财 务支付手段来侵蚀税基的情况。
➢ 全球跨国贸易概况 ➢ BEPS对跨国贸易的影响 ➢ 跨国税收争议解决
目录
全球跨国贸易概况
全球跨国贸易概况
跨国贸易包括货物贸易和服务贸易，货物贸易包括农产品等初级产品和服装等工业制成品，服务贸 易包括电信、运输、金融、建筑等服务。全球跨国贸易规模总体呈上升趋势。2009年受金融危机影 响贸易金额出现下跌，2010至2011年迅速回升，而此后的贸易增速就变得异常缓慢。
• 针对逃税避税行为修订相关税务文件时，应优先考虑增加跨国企业 税务安排的透明度。比如强制性规定，一个国家税务部门针对跨国 企业享受优惠税制的裁定应通过信息交换自动传达到另一相关国家 的税务部门；又比如规定，跨国公司在一个国家要想享受某项优惠 税制，必须满足某些“实质性经营活动”的要求。
BEPS行动计划介绍（续）
BEPS项目2015年最终报告
第1项行动计划 第2项行动计划 第3项行动计划 第4项行动计划 第5项行动计划 第6项行动计划 第7项行动计划
数字经济 混合错配 受控外国公司 利息扣除 有害税收实践 税收协定优惠 滥用 常设机构
《应对数字经济的税收挑战》 《消除混合错配安排的影响》 《制定有效受控外国公司规则》 《对利用利息扣除和其他款项支付实现的税基侵蚀予以限制》 《考虑透明度和实质性因素，有效打击有害税收实践》 《防止税收协定优惠的不当授予》 《防止人为规避构成常设机构》
全球货物贸易和服务贸易，1995-2014
十 亿 美 元
货物贸易
服务贸易
全球跨国贸易概况（续）
全球出口增速最快的服务板块，1995-2014
全球出口量最大的国家，1995-2014
信息技术行业
金融服务行业 其他商业服务
特许权使用费
通信服务
十
亿
保险服务
美
元
旅游
运输
文化娱乐业
建筑业
平均年增长率
中国跨国贸易概况
中国货物进出口总额
43,015.30
41,589.90
39,586.44
35,000.00
30,000.00
25,000.00
20,000.00 15,000.00
14,219.10
10,000.00
2,808.60
4,742.90
5,000.00 1,154.40
1990 1995 2000 2005 2013 2014 2015