从美国《反海外腐败法》看跨国公司合规经营概要
从美国《反海外腐败法》看跨国公司合规经营
相关链接：美国《反海外腐败法》及相关应用
徐丽娜：首先感谢蒋博士非常精辟的总结了我们最近就企业合规以及净化企业经营整个环境的话题，在这方面我们做的一些研究，今天到场的还有联合国全球契约前顾问，以及多家央企的代表还有政府部门的领导，还有世界五百强的很多代表，法律专家和各位合规专家，下面我们将会进入到主题讨论阶段，在这个阶段有欢迎在座的来宾能够跟台上的各位嘉宾一起共同深入的探讨这个话题。下面由我来邀请三位讨论嘉宾，陶景洲陶律师，黄文仪女士，以及江小平先生，还有王志乐，还有蒋女士一起来做这个话题的探讨!
王志乐：刚才两位女士做了很好的发言，介绍了美国的法律，咱们这次合规问题的提出跟美国的反海外腐败法关系密切，蒋姮也做了一个初步的介绍，从两种文化的角度来探讨了这个问题。下边我想台上有这么几位，一块儿来探讨，一块儿来讨论。合规我从媒体上感觉在急剧升温，特别是力拓案出现以后，再加上CCI的涉及中国九个国有企业，我们想能不能请这几位专家一起来探讨探讨。为什么现在国际经济发展到今天，美国会从2008年以来特别加大了反海外腐败的力度，为什么反海外腐败法有这种悬在头上一把剑一样，随时对一些跨国公司的行为进行了非常严厉的威慑作用，我想听听陶律师，请你谈谈你对美国法律的看法，为什么会在最近加大执法的力度。
陶景洲：为什么增加呢·可能和经济的下滑有关系，2008年以来，经济不太好了，市场萎缩了，为了保持住市场份额，有些不应该用的手段就要用上了，这是一种可能性。我记得十几年以前，最早CRS方面的东西刚刚出来的时候，我们曾经向不少的世界500强公司发信，我们想帮你做一下你们内部，花的钱也是很少的，但是没有任何公司给我们积极反应，感觉好象不太需要。在中国为什么出现这么多和中国公司有关的问题呢·刚才李女士也提到了宏观环境的问题，特别是中国政府审批的问题，做什么事都得政府审批，审批就有寻租的可能性。另外中国的法制建设，刚才蒋女士也提到了，对于社会的惩罚比较严格，但是对于行贿者几乎不怎么惩罚，包括法院判决里面，牵扯到敏感的公司，上一次建行行长等等，行贿的公司到底是谁，判决就保密了，法院不愿意调查这些东西。如果这里面写上我们公司行贿多少钱，光是这个人的口供认了，又没到我们公司调查，这个公司将来说你诬告怎么办，所以他不愿意去写出来，宏观的环境是一个很大的问题。
我感觉到唯一好的，对于我们这种美国公司来说，我们可以用FCPA作为一个挡箭牌，有的公司找到我们说能不能操作一下，我们是想这么做，但是因为我们有FCPA，我们受美国法律的管辖，让我们做这个事，超过50美元就不行了，行贿一个官员拿50美元去了，人家一脚就给你踢出来了，干脆就别做了。 王志乐：我在调查中国地方官员的时候也有跟你类似的反应，他们觉得跟跨国公司打交道的时候，认为美欧公司麻烦，跟他要赞助好象很困难，但是港台企业相对就容易，中国有句话说，老太太专捡软柿子捏，要抵制腐败，公司自身的规则还有群体有一定的作用。从你们接触当中，你们感觉跨国公司在中国的这些企业，他的腐败，或者说不合规，有哪些表现，他的这些表现是什么样的，你们中感觉有哪些环节，或者哪些地方，毕马威你们做这种会计师事务所的工作，你们在接触你们的客户，感觉他哪个地方，或者哪些地方是容易违规，你们调查当中，你们工作当中发现，他们这些违规表现在什么地方·
黄文怡：其实我觉得违规的也不止是中国，在亚太区或者是发展中国家都可能有这些问题，但是这些问题刚才李小姐已经提到了，在FCPA里面其实有两个最大的要素，第一个是不能够行贿，另外在这里面其实包含的是很广泛的，比方说你公司的内控怎么样，有没有提到FCPA，你的员工有没有这方面的培训，如果用第三方的话，你的第三方知不知道有这个规定，这个是很广的。另外你的登记，登记每一条的时候要写得很清楚，一定要是配合的，很多很多都是关于内控方面的东西。我自己觉得，这个前提就是如果你有一个很好的内控，这些都是很清楚的话，你会发现这些问题的风险大大减低了。这是FCPA要求你在预防这个问题方面的要求。
刚才你问我，我看过的例子，很多时候我会按我自己的经验来讲，就是看到很多公司可能刚才说的不太一样，比方说我见过的例子，影响我决定的贿赂不应该收，但是没有提到我能不能给呢，可能没有写清楚，你需要有相关的发票，可能就没有写清楚，你去交代，跟谁交代了，有多少人，这些都是比方说我看过的例子里面，在内控方面没有太详细的一些地方，所以很多时候，员工不知道他的范围是什么样子。
王志乐：假如说毕马威在中国每年审计过的跨国公司企业，一共有多少家·
黄文怡：首先我不是审查这方面的。
王志乐：有没有一个大致的百分比，有多少合规上有问题，通过你们审计发现的·
黄文怡：这个要请审查会计的。
毕马威：我是负责审计的，首先审计的目的不是找出他们有没有违规的，通常媒体有一个误区，审计就是看看他们有没有违规，审计只不过是对会计报表里面有没有重大的错误发表一个审计的意见，当然如果他有一些违法的事情，财务报表有重大误报，他们行贿了几百万，对他的利润有很大的影响的话，作为一个审计师，认为财务报表里面的数字有错误，我们审计就讲出来。在调查盲从，为什么我们是两个部门，刚才说了，50块美元都是一个违法的行为，所以审计有一个重要性在里面，比如说一个很大的企业，要找出51块的事情不是不可能，但是要付出的代价，公司要付的专业费用是非常高的。如果你问我，我们上千个审计客户，如果因为审计方面找出有违规的情况是比较少的，为什么·因为通常这个数字首先就是比较少，一个大银行，几千个亿，如果要是影响到那个数字，他的行贿数字一定非常大，普通一个人几百万已经可以影响到一个官员，所以我想先说明一下。
王志乐：据我所知，有一家非常有名的会计师事务所，前几年被中国政府追究，他出具了一个违规的审计报告，被他审计的这个公司忽然一天就垮台了，他做假，他违规了，但是审计没出来。据说那个官司是互相顶牛了，因为那个会计师事务所的理由就是你们中国的银行给我提供的财务报表是假的，我就没办法了。所以从这个事说明了现在违规的问题，只要有一个环节出问题，确实后面的问题就不太好办了。另外我还有一个问题想问问咱们专家，你们觉得跨国公司在中国违规，或者说不合规，他的原因是什么，为什么最近频发这些问题，而且这些问题我感觉肯定不是全部，我们在美国的证监会网站，司法部网站搜索，找出了11个案例。这里也有包括李张女士，还有一些朋友提供的线索，在他们的网站上找出来的，肯定有没找到的，另外这些是处罚过的，还有没处罚的，证明了确实在中国出现了不少跨国公司违规，不合规的事，这个原因是什么，这些公司总部好象没有说在美国发现问题了，而是在若干个发展中国家，还有落后国家出现了，中国算是什么呢·
江小平：我想在这里首先提出来一点，尽管美国公司在这几年陆续的发生了有关腐败方面的事情，但是我们还是要对这个做一个总体的、客观的评价，这是我的第一个想法。整个跨国公司目前在中国经济介入的程度，范围，企业的数量和整个规模来说，在中国经济当中，他的整个比重是越来越高。在过去的一、二十年当中，我们可以说十几个也好，二十个也好，我原先在进入这个公司以前，我是在不同的，我自己本人曾经是政府官员，我曾经在不同类型的公司从事过不同的工作，也都是管理工作，我个人的感觉是我到了伟创力美国公司以后，是费了很大的周折才慢慢的适应合规的规矩，尽管是发生了这样的事情，但是我们对美国公司在中国总体合规方面的表现，我个人认为应该给予充分肯定的。
第二个问题，讲到为什么会发生·我也是在考虑的，力拓案以后，包括美商会，政府事务委员会也在不停的探讨，我个人从原因上来讲非常简单，每个公司都要生存，生存的过程当中，为了达到这样的目的，有的时候就要权衡，为了生存要犯规。第二，我想更重要的是我们的文化环境和社会氛围，这一点是我们无法回避的，说实在的，我现在慢慢干了几年了，我周围的朋友都知道，江小平请客别指望有鲍鱼了，一起来个二锅头可以，涮羊肉可以，我过去这么多年，我被请和我请别人，永远就是鱼翅、鲍鱼，突然之间现在跨国公司办件事情，觉得场面上有时候过不去，我们公司非常明确，就是25美元。我到了公司以后，给我上的第一课，政府关系在所有跨国公司里面都是重点的企业，我去上班的第一天，我的上司专门花了两个小时就是反腐败，跟我说了以后，我最后说我得慢慢适应，我花了很长时间来适应，吃饭的时候，一百多块钱，一瓶酒五个人，一瓶五粮液上来就完了，再来一点五香豆就完了。如果所有的公司都能够这样那是非常好的，但是如果有的人是这样，有的人可以不这样的话，我觉得这是非常不公平的竞争，这是我的主张，谢谢! 蒋姮：刚才江总对于美国公司在中国搞关系这一块儿，属于大倒苦水，确实，因为你们受到的约束比较多，但是我觉得其实外国公司在中国也有相对中国公司优势的地方，有的地方不用搞关系，有的时候被别人来搞关系，像力拓案，是别人给他行贿，外国行业在垄断行业掌握一些核心资源和核心技术，可能别的公司来求他，这一点是中国公司不能比的，你们的一些技术，先进技术，还有一些知名的品牌这一块儿。另外如果实在要搞关系，也还是可以的，所谓中国是一个礼仪之邦，没有礼不成商，但是礼有很多种，我自己认为可以是礼金，是点钱，也可以是礼品，也可以是礼数，礼数至少是大家都可以做的，就看你怎么做的创意。我有一个朋友给我讲了一个真实的故事，他有一个外地的公关公司经常上北京，一来就带土特产，每次都是篓子装的，每次都送到七、八层高的楼上，本身这个公关人员也是比较纯朴，他印象非常深刻，觉得这样的公司，所谓搞关系，我觉得也无非就是花一些金钱，要么就是花一些精力来传情达意就可以了，就看你怎么样做的有创意，至于是礼金还是礼品方面，你们也是有规定的，25美金，但是你可以频繁一点。
管为力：百惠新投资管理公司的，我先想做一点评论，只占两分钟，我觉得要根治腐败这种现象需要四个要素，首先不是严刑峻法，首先要有自由竞争的环境，政府的权利相对比较小，这就好一些，什么都要政府审批就容易腐败。第二是要公开透明，要有舆论监督，所以我非常主张自由的舆论，这在中国现在是做不到的，因为中宣部要管，当然我这个理念也受了一点打击，最近美国和一些外国的媒体在藏族的报道上如此的说谎，使我很受打击，本来我是狂热的主张自由舆论的，这是第二个要素。第三才是严刑峻法，第四是思想觉悟的提高，我先做一点评论。
然后我提几个问题，第一个问题，因为中国现在，外国公司在中国腐败的事情开始有所增加，我很同意刚才江小平先生说的话，总体上外国公司应该说是不错的，特别是美国公司，我自己也有体会，我也在美国公司工作过，他们实际上是非常严的，我在GE工作过，但是你的那个标准有点太低，GE在北京的标准是不能超过41美元，但是吃一顿饭，我自己吃他给我的标准是300到500块人民币，我招待官员，如果25美元是有点过时了。从时间的链条上来看，从美国国内和全球，不是只限于中国，这种公司的腐败现象是不是最近有所上升，还是光中国有所上升，因为刚才提到了，是中国的现象，别的国家呢，美国在英国呢，美国在德国呢，美国在印度呢，是不是总体上升，这是第一个问题。
美国《海外反腐败法》及对中国的影响
C:\Documents and Settings\shatrain01\Desktop\美国.doc 美国《海外反腐败法》及对中国的影响
近来，在我国市场上，持续发生数起有关商业贿赂的案件，从2004年所谓“朗讯门”事件，到2005年天津德普医疗公司在华行贿国有医院，被美国查处并处以总额480万美元的罚款的“德普行贿案”。这些案件，虽然影响到我国国内企业，但并非是我国司法机关查处的，而全部是美国依据其国内的《海外反腐败法》所查处的。朗讯公司在事发后，就该法律集中培训了该公司在中国的所有员工。那么，为什么一部美国国内法律，会牵涉到我国市场？这部法律的具体规定了什么内容？它是如何产生的，其立法目的何在？在我国大力引进外资，加强建设的经济背景下，这部法律又会对我国市场产生什么样的影响呢？本文拟就这些问题进行一些梳理和总结。
一、ＦＣＰＡ相关背景
（一）法律出台的原因
《美国海外反腐败法》（Ｆｏｒｅｉｇｎ Ｃｏｒｒｕｐｔ Ｐｒａｃｔｉｃｅｓ Ａｃｔ，以下简称ＦＣＰＡ）是美国制定于1977年的一部单行法。按照字面意思可以直译为“海外腐败行为法”。该法律禁止美国公司向外国政府公职人员行贿，是目前规制美国企业对外行贿最主要的法律。
其实，在ＦＣＰＡ制定之前，对于美国公司的对外行贿行为，国内也有相关法律规定，最典型的有：1934年美国证券交易法（Ｓｅｃｕｒｉｔｉｅｓ Ｅｘｃｈａｎｇｅ Ａｃｔ ｏｆ
1934），规定上市公司要对投资者负责，不能利用贿赂政府官员的行为，提高业绩，误导投资者；邮政电信反欺诈法（Ｍａｉｌ ａｎｄ Ｗｉｒｅ Ｆｒａｕｄ Ａｃｔｓ）规定禁止使用邮政、州际、国际长途电讯等手段进行行贿等不法行为；国内税收法（Ｉｎｔｅｒｎａｌ Ｒｅｖｅｎｕｅ Ｃｏｄｅ）禁止公司报税时从会计账目中扣减对于外国官方的非法支付；虚假陈述法（Ｆａｌｓｅ Ｓｔａｔｅｍｅｎｔｓ Ａｃｔ），对于向美国官方或官方代理人作出虚假陈述的任何自然人和公司处以刑事处罚。目前，这些规定也并未非废除，在防范公司行贿行为上，仍发挥着重要作用。不过，上述规定比较分散，并且与美国国内反贿赂规定重合。ＦＣＰＡ是第一部完全针对美国本国公司向海外政府机构的贿赂行为的法律。那么，为什么美国会出台这样一部法律呢？
美国反海外法律规定(3篇)
第1篇
引言
随着全球化进程的加快，跨国公司和个人的海外投资活动日益频繁。然而，这些活动也引发了一系列问题，如洗钱、逃税、贿赂等。为了打击这些违法行为，美国制定了一系列反海外法律规定。本文将详细介绍美国反海外法律的规定、背景、目的以及实施情况。
一、背景
1. 洗钱问题
20世纪80年代，美国金融系统成为国际洗钱活动的中心。为了打击洗钱行为，美国开始关注反洗钱立法。
2. 逃税问题
随着全球经济的发展，跨国公司和个人通过海外避税港进行逃税的现象日益严重。为了遏制这一现象，美国开始加强对海外逃税行为的监管。
3. 贿赂问题
为了打击国际商业贿赂，美国制定了相关法律法规。
二、美国反海外法律规定
1. 《美国爱国者法案》（USA PATRIOT Act）
2001年9月11日，美国遭受恐怖袭击后，国会迅速通过了《美国爱国者法案》。该法案旨在打击恐怖主义融资和洗钱活动，其中包括加强反海外法律的规定。
（1）金融机构的客户身份识别（CIP）要求
金融机构必须对客户进行身份识别，包括核实客户的身份信息、职业、资金来源等。
（2）可疑交易报告（CTR）制度
金融机构对可疑交易必须及时报告给金融犯罪执法网络（FinCEN）。
（3）外国银行账户报告（FBAR）
美国居民和公民必须向美国税务局（IRS）报告其在国外持有的金融账户信息。 2. 《海外反洗钱和金融恐怖主义执行法案》（HATFESA）
2004年，美国通过了《海外反洗钱和金融恐怖主义执行法案》，旨在加强国际反洗钱合作。
（1）外国金融机构合规要求
外国金融机构必须遵守美国的反洗钱规定，否则将面临美国法律的制裁。
（2）国际反洗钱标准
美国鼓励其他国家制定和实施反洗钱标准，以加强国际合作。
3. 《海外账户税务合规法案》（FATCA）
2010年，美国通过了《海外账户税务合规法案》，旨在打击海外逃税行为。
（1）外国金融机构注册和报告要求
外国金融机构必须向美国税务局注册，并报告其美国客户的财务信息。
《海外反腐败法案》合规制度
3-1 《海外反腐败法案》合规制度
一、制度
XX（以下简称“公司”）的《海外反腐败法案》合规制度旨在引导公司在美国之外的经营及其他活动完全遵守《海外反腐败法案》。本制度是用于规范公司国际商业行为的《商业行为准则》不可分割的一部分。
二、目的和范围
该制度之目的在于告知公司员工其责任以确保公司不违反《海外反腐败法案》，并制定相关流程执行该法案。
该制度适用于集团及其子公司、分支机构、控股的关联公司和全体董事、管理人员、员工、顾问、签约人、代理人、合伙人及其他以公司的名义行事的人或代表公司的人。
三、《海外反腐败法案》
《海外反腐败法案》主要有两个部分。反贿赂部分规定了向外国官员支付贿赂的违法性，会计部分强化了对帐簿制作及内部会计的要求。
1. 反贿赂准则
《海外反腐败法》的反贿赂部分禁止：
（1）向外国官员提供现金或其他贵重物品以获得或保留业务。
（2）向外国官员提供现金或其他贵重物品以求在法律或法规制订方面获得额外利益，或其他优惠待遇。
（3）向第三方提供现金或其他贵重物品，并且明知其中部分或全部将提供给外国官员以获得不公平或非法的优惠待遇。
“外国官员”指任何外国政府或政府部门、代表机构或组织的官员或雇员，并包括以政府实体名义实施政府职能的任何个人。“外国官员”还包括政党成员、政府公务人员候选人、政府性电信公司员工、其他政府性公司员工及国际组织官员。任何对特定个人是否为政府官员的怀疑，都将按照《海外反腐败法案》的目的视之为政府官员。
《海外反腐败法案》禁止提供款项给第三人，如代理人、分销商或契约伙伴，并且明知其中部分或全部将提供给外国官员，以对决策产生影响力，帮助美国公司 3-2 或美国上市公司获得或保留业务。“明知”是指意识到某种结果的发生是“确定的”，或某种情况的存在或者存在具有 “高度可能性”。在此准则下，并不要求确切知道公司代理人或合伙人的具体行为。有目的的忽视将不能保护公司或个人免遭《海外反腐败法案》的追诉。因此，员工不能对对违反《海外反腐败法案》的活动视而不见。
美国《反海外腐败法》对中国“反跨国企业在华行贿法律”制定的启示
美国《反海外腐败法》对中国“反跨国企业在华行贿法律”制定的启示
浙 江 大 学
姓名：
学院：
专业：
课程：跨国公司管理
指导教师：
时间：
【摘要】 全球经济一体化趋势日益明朗，跨过公司逐渐成为国际商事主导力量之一。同时，跨国公司在华行贿问题也日益凸显，严重影响着中国在国际社会上的形象与地位，危害着全球良好商业环境的形成。法制的缺失与软弱是跨国公司在华行贿的根源以及解决该问题根本的切入点，然而美国的《反海外腐败法》在治理商业贿赂中取得较好的成果，对我国“反跨国企业在华行贿法律”的制定具有很大的借鉴意义。本文，笔者通过对《反海外腐败法》进行大致的解读，汲取其可借之处，结合现有的实际情况对我国治理跨国公司在华行贿这一问题提出可实施的具体建议与措施。
【关键词】跨国公司、商业贿赂、《反海外腐败法》、法制法规，启示1. 背景与现状............................................................................................................... 4
2. 美国《反海外腐败法》概述................................................................................... 5
2.1.1 基本禁令.............................................................................................. 5
2.1.2 第三方支付.......................................................................................... 5
2.1.3 抗辩...................................................................................................... 5
美国《海外反腐败法》的启示与借鉴
龙源期刊网
美国《海外反腐败法》的启示与借鉴
作者：刘礼珺
来源：《法制与社会》2019年第30期
关键词 海外 反贿赂 反腐败 会计制度
作者简介：刘礼珺，上海市宝山区人民检察院检察官。
中图分类号：D9712 ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; 文献标识码：A ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ; ;DOI：10.19387/ki.1009-0592.2019.10.246
（一）《海外反腐败法》的两个责任来源
一是反贿赂条款（Anti-bribery Provisions），禁止个人与商业机构为获得或维持业务而贿赂外国政府官员;二是会计条款（Accounting Provisions）要求发行人实施某些财务记录与内控要求，并禁止个人与公司故意伪造发行人的账簿与记录，或者规避或不实施发行人的内部控制制度。这两部分内容，一个是消极的禁止性规范，一个是积极的义务性规范，二者看似不同，实则相辅相成。《海外反腐败法》既禁止贿赂外国官员，又要求保证会计账目管理正确，以防止做假账掩护对外贿赂。行贿公司因此会面临一个两难的局面，或者违反账册簿记的规定，或者将贿赂记录在公司的账册中，成为行贿的证据，无论如何选择均会实质性地触犯《海外反腐败法》的禁止性规定。可以说，正是这两个条款相互配合，最大可能地实现打击和遏制海外腐败行为的效果。
（二）《海外反腐败法》的适用主体
反贿赂条款和会计条款适用主体不同。反贿赂条款广泛适用于：（1）在美国的证券交易机构上市或者需要定期向证交会提交报告的美国和外国上市公司（即“发行人”）及以“发行人”名义行事的管理人员、董事、雇员、代理人或者股东; （2）美国个人和商业机构（即“国内人”），及以“国内人”名义行事的管理人员、董事、雇员、代理人或者股东; （3）根据属地管辖原则确定的在美国境内的其他人 。应注意的是，1977年的反贿赂条款仅适用前两类主体，在《海外反腐败法》实施过程中，很多人批评《海外反腐败法》仅约束美国公司，无法约束其他国家的公司，使得美国公司在海外竞争中处于劣势。因此，1988年的修订使得反贿赂条款扩展至在美国境内直接或通过代理参与到推进腐败付款（或者付款邀约、承诺或授权）的任何行为的外国个人或外国的非发行人的实体，而以其名义行事的管理人员、董事、雇员、代理人或者股东也可能受制于反贿赂条款的规定。 龙源期刊网
跨国公司商业贿赂合规审查与风险防范探讨
跨国公司商业贿赂合规审查与风险防范探讨
[摘 要]文章在简要介绍国内外商业贿赂立法的同时，对企业商业贿赂的公司治理与合规审查制度的建设与实施进行了比较详细的阐述，并就企业合规文化的建立给出了工作指引。最后，在商业贿赂风险防范问题上，笔者结合工作实践，从国内法角度论述了商业贿赂法律风险控制；针对我国企业在美上市，笔者在解读美国《反海外腐败法》最新指引的基础上，给出了合规运作的建议，对在美上市的中国企业具有一定参考作用。
[关键词]商业贿赂；公司治理；合规审查；合规文化
世界经济全球化的发展进程，为国内外企业带来了前所未有的机遇，随着我国改革开放的进一步深入，越来越多的跨国企业将我国作为其经营战略目标实施的核心战场；同时我们也应该注意到，在机遇的背后存在诸多法律风险，越来越令跨国企业关注的就是商业贿赂所带来的风险，原因在于跨国公司贿赂案件的频繁出现，如2005年雅芳“行贿门”、2008年“西门子案”、2009年“大摩案”和近期的葛兰素史克商业贿赂案等。合规事件的出现可归纳为三种情形：一是通过外部媒体的曝光，监管机构介入调查；二是通过企业内部调查发现；三是企业内部或者外部向企业合规审查部门或企业高层举报。通过以上三种情形的归纳，我们不难看出第一种情形所产生的后果是最为严重的，对企业的商誉影响巨大，跨国公司在我国应当开展内部尽职调查，以确保现有合规计划在我国得到正确地理解和执行。笔者将在下文就商业贿赂相关国内外法律、公约等做一个简单介绍，并就跨国公司商业贿赂风险防范与合规治理进行探讨。
一、国内外有关商业贿赂的法律文件
（一）国内有关商业贿赂的法律法规
我国主要有两部法律明确禁止商业贿赂：《反不正当竞争法》以及国家工商总局为实施该法而颁布的《关于禁止商业贿赂的暂行规定》；《刑法》以及最高人民法院、最高人民检察院颁布的相关法规和司法解释。前者规定的贿赂案件由国家工商总局和地方工商局进行调查，并可能处以行政处罚；后者规定的具有更严重影响的案件由公安部门进行调查，或者由检察院进行调查、提起公诉，法院进行审理，定罪后可处以刑事处罚。
美国的 《反海外腐败法》
美国的 《反海外腐败法》
牛绮思
【期刊名称】《宁波经济（财经观点）》
【年(卷),期】2018(000)004
【摘 要】美国的《反海外腐败法》(Foreign Corrupt Practices Act,FCPA)颇有点在全球推行司法霸权的意思。美国政府通过司法部和证监会开展执法行动,并且动员了美国联邦调查局、国土安全局、美国国税局刑事侦查处等多部门,通过窃听、卧底、搜查令、传票以及开设举报热线和奖励等多种手段协力打击海外腐败。在FCPA的海外执法上,很多公司都为此缴纳了巨额罚款。事实上,除了美国,西方主要大国都有类似的反腐败法律,英国《反贿赂法》被称之为'世界上最严厉的反腐败法'。但或是受限于国力不济,其他国家只能摆摆样子,真正能在全球范围内推行司法霸权的只有美国。
【总页数】2页(P44-45)
【作 者】牛绮思
【作者单位】
【正文语种】中 文
【相关文献】
1.美国反海外腐败法的问题与走向 [J], 石玉英
2.美国的《反海外腐败法》 [J],
3.美国《反海外腐败法》的域外适用及对中国公司的启示——空客公司等天价罚款案例解析 [J], 刘育峰;刘玉翠 4.反腐败合规法律实践的规范演进与实践展开——以美国《反海外腐败法》为切入
[J], 万方
5.美国《反海外腐败法》域外管辖扩张及中国的法律应对 [J], 童嘉嘉
因版权原因，仅展示原文概要，查看原文内容请购买
海外合规法律问题案例(3篇)
第1篇
一、背景介绍
跨国公司A是一家总部位于美国的全球性企业，主要业务涉及高科技产品的研发、生产和销售。近年来，公司为了拓展国际市场，决定进入B国市场。然而，在进入B国市场的过程中，A公司遇到了一系列的合规法律问题，这些问题不仅影响了公司的业务发展，也给公司带来了巨大的法律风险。
二、案例概述
A公司在进入B国市场时，主要面临以下几方面的合规法律问题：
1. 反腐败法律问题：A公司在B国的子公司在拓展业务过程中，被指控向当地政府官员行贿，以获取项目合同。
2. 数据保护法律问题：A公司在B国的业务涉及大量客户数据，但B国的数据保护法律要求对数据实行严格的保护措施，A公司未能满足这些要求。
3. 劳动法律问题：A公司在B国的子公司在员工福利、工作时间等方面存在违规行为，被当地劳动部门查处。
4. 环境法律问题：A公司在B国的工厂在生产过程中，未能遵守当地的环境保护法律，导致环境污染。
三、案例分析
1. 反腐败法律问题
A公司在B国的子公司被指控向当地政府官员行贿，这一行为违反了B国的反腐败法律。根据B国法律，行贿行为不仅会受到刑事处罚，还可能面临巨额罚款。此外，这一事件也可能损害A公司的国际声誉。
解决方案：A公司应立即停止行贿行为，配合B国司法机关的调查。同时，公司应加强对员工的反腐败教育，建立健全的反腐败制度，确保公司遵守相关法律。
2. 数据保护法律问题
A公司在B国的业务涉及大量客户数据，但未能满足B国的数据保护法律要求。B国的数据保护法律对数据存储、传输、处理等方面都有严格的规定，违反这些规定可能导致数据泄露、罚款甚至刑事责任。 解决方案：A公司应立即对B国市场的数据保护法律进行深入研究，确保公司的数据处理活动符合当地法律要求。同时，公司应建立完善的数据保护体系，包括数据加密、访问控制、安全审计等。
3. 劳动法律问题
A公司在B国的子公司在员工福利、工作时间等方面存在违规行为，被当地劳动部门查处。这些问题可能导致公司面临罚款、赔偿金甚至关闭业务的风险。
第11号 美国反海外腐败法(FCPA)在中国的问题和对策(之2)
美国反海外腐败法(FSPA)在中国的问题和对策(之2)
《前文概要》
根据美国的反海外腐败法(Foreign Corrupt Practices Act-FCPA)，为了获取生意而向外国政府公务员行贿或者约定行贿的美国法人和个人将收到刑事乃至民事处罚。FCPA由反贿赂条款(anti-bribery provisions)和会计条款(accounting control provisions)构成，前者由美国司法部(UA
Department of Justice)管辖，后者由美国证券交易委员会(SEC)管辖。根据后者的规定，美国所有的上市公司(包括在美国公开发行股票的日本公司)必须正确报告包括行贿受贿的会计处理在内的财务数据。这些公司不得将行贿支出隐藏在其他会计科目中，或以其他明目表示。
违反FCPA的情况下所受的处罚，个人的情况下刑事方面最高可判处25万美元的罚款并处最高5年的徒刑。公司的情况下最高可判处200万美元的罚金。另外，公司和个人都会成为民事处罚的对象。根据联邦法律，可对被告处以最高相当于非法所得或者第三方所受损失金额2倍的罚款。此外，作为对公司的制裁，公司将会被剥夺成为美国政府承包商的资格以及停止出口经营权。
违反FCPA对经营上也有同样深刻的影响。为遵守法令所必需进行的内部调查需要花费相当大的费用和时间。上市公司如果违反法令一般需要公示，这回影响公司的形象和商誉。即使公司及时采取了适当的改善措施，但是已被公认为有贿赂行为的美国法人也许不得不远离与发生行贿的国家，特别是和政府有关的事业。有的情况下，在美国国内有可能会被股东代表起诉。
不管怎么说，政府高官的腐败行为在发展中国家是家常便饭。中国腐败的情况尤其严重。
1.有关FCPA中国所特有的问题
对于很多在中国经营的外国法人，所面临的问题和在其他发展中国家是一样的。然而，我们想就其中一些中国所特有的问题进行探讨。
1.1.“外国公务员”的问题
反海外腐败法 - 译本
反海外腐败法
美国司法部门
刑事法庭 欺诈局
第10街和宪法街，西北部(债券楼第4层)
华盛顿 20530
联系电话： (202) 514-7023
传真： (202) 514-7021
网址： http：///criminal/fraud/fcpa
电子邮箱： ********************
美国商务部
国际商务首席顾问办公室
第14街和宪法街，西北部
5882 房间
华盛顿 20230
联系电话： (202) 482-0937
传真： (202) 482-4076
网址： http：///legal
简介
《1988年贸易法》指示总检察长提供指导有关1977年反海外腐败法司法部的执法政策。（15 U.S.C.§§78 dd-1）对于潜在的出口商和小型企业这些无法获得专业律师对《反海外腐败法》的相关问题的，对司法部的外国腐败行为法案的意见程序作出回应指导有限。下面描述和合规职责的一般解释和潜在负债根据《反海外腐败法》。这个小册子构成司法部《反海外腐败法》的一般解释。
美国公司寻求在国外市场做生意必须熟悉《反海外腐败法》。总的来说，《反海外腐败法》禁止为获取或保留业务目的贿赂外国官员。此外，其他法规如邮政电信和网络欺诈的律例，18U.S.C.§1341，1343，和旅行法，18U.S.C.§1952，这些法律条例为联邦提起违反国家商业贿赂法律诉讼提供依据。
司法部是首席执行机构，美国证券交易委员会(SEC)发挥协调作用。商务部办公室总法律顾问也回答了美国出口商涉及《反海外腐败法》基本要求和约束的一般问题。
这本册子旨在提供《反海外腐败法》的一般描述，并不试图代替私人法律顾问提供关于《反海外腐败法》的相关具体问题的建议。此外，这份册子中的材料并不打算提出目前司法部和SEC对特定事实情况的执行意图。
背景
美国证券交易委员会在1970年代中期的调查显示，400多美国公司承认了有问题或非法支付超过3亿美元的外国政府官员、政界人士和政党。从贿赂外国高官到为某种有利活动向外国政府寻求保护，也即所谓的便利支付，滥用现象无处不在。便利支付的存在据称是为了确保政府公务员部长级或牧师的职责免除。国会颁布了《反海外腐败法》将停止贿赂外国官员和恢复公众信心的美国业务系统的完整性。 《反海外腐败法》的目的是对美国公司做生意的方式做出重大影响。向外国官员行贿的几家公司也已经被追究以刑事和民事责任，处以巨额的罚款和禁赛处罚，从联邦采购合同中排除，并且相关公司职员和官员已被押入监狱。为了避免这样的后果，许多公司已经实施了详细的合规程序旨在防止和发现雇员和代理的任何不当支付。