土地整理项目结算审计方案及提供资料清单
土地整理项目结算审计方案及提供资料清单
一、 审计方案：
1、接受任务阶段
（1）详细了解工程实施中影响造价较大的因素，便于确定审计重点及难点；
（2）了解采用的定额体系及材料设备市场价格情况，便于审计中准备估价；
（3）认真了解委托方的意图及要求；
（4）出具审计所需资料清单，及时收集整理所有审计资料；
2、现场踏勘阶段
（1）提前制定现场踏勘事项目录，重点踏勘图纸变化、设计变更、重点部位做
法、重点材料特征等情况；
（2）重视现场勘测，集中组织审计人员到现场勘测，及时掌握第一手资料，重
点对照隐蔽验收记录，对重大的隐蔽工程详细向现场人员询问；对照涉及造价较
高的重要变更，详细勘测实际情况与变更文字的一致性；
3、初步审计
（1）审查涉及造价的各个文件相互之间口径是否统一，有无矛盾；
（2）审查各施工单位报送的结算内容有无重复；对于隐蔽工程，注意施工单位
计算工程量是否有充足的依据；
（3）审查价格组成或调整有无超出调价范围，或未按照约定的方法进行计算；
（4）核定主要材料和设备价格；
（5）认真核实工程变更缘由是否合理，工程变更费用是否应该计取；
4、核对定案
（1）及时汇报制度：初审结果先交给委托单位审核，并和建设单位、监理单位
充分交换意见，减少由于对现场实际情况的有限了解而出现的错误；审核过程中
项目负责人就重大分歧及原则性问题及时向委托方汇报，便于全面了解工程实际
情况以做出正确的决策；
（2）就争议较大的事项，再次详细了解发生的过程及各方的责任，确定最终处
理方案；
（3）由于图纸的局限作用，我方在核对期间主要通过现场实测实量的方式准确
计算工程量，采用我方、建设方、施工方共同测量，现场签字认可的方式进行；
（4）核对时对有争议的工程量，我方会重新计算复核；不能靠图纸准确计量的
变更等的工程量，我方以现场实测为主；
（5）有争议的材料、设备价格，我方会派专人及时了解市场行情及各种影响价
格的因素，同时结合工程进度要求、采购方式、材料质量、品牌、付款情况等所
有情况对本工程材料准确估价；
5、出具报告
（1）咨询成果质量的内部控制制度：利用我公司多年来积累的行之有效的业务
成果三级审核制度，即：项目负责人、主管经理逐级把关，逐级负责制，明确各
级的工作范围，并承担相应的责任；
（2）项目负责人责任：项目负责人即为审计报告责任人，对审计程序的实施，
审计底稿的完整性、准确性，对审计报告的真实性，公允性负有责任，在完成工
作程序，送审的工作底稿及报告应达到以下要求：
6、资料归档
（1）我们制定了严格的资料归档制度，资料按对外的业务成果文件及内部管理
文件两大类分别归档保存；
（2）审计结束我方按接受任务时贵方提供的资料清单中所有资料悉数归还，并
签字确认；贵方提供的资料原件我方不做任何涂改、标识，便于有争议时作为审
计依据；
二、提供资料：
1、工程项目批准建设、监理、质量验收等有关文件；
2、概算资料及招投标文件；
3、工程洽商记录
4、合同、协议；
5、施工图及竣工图；
6、图纸会审记录；
7、结算书；
8、工程竣工备案资料
9、工程量计算书；
10、取费资料；
11、付款资料；
12、施工组织设计；
13、工程变更签证资料；
14、会议纪要；
15、现场签证；
16、隐蔽工程资料；
17、监理日志、施工例会纪要、工程变更单及监理工作总结
18、其他影响工程造价的有关资料。
审计项目各部门应提供资料清单(项目)
离任审计项目部各部门应提供资料清单一、计划部（书面或电子版）1、与业主签订的合同及工程量清单2、业主的末次计价单及对业主计价台账（应包括实际完成工程量、业主已计工程量、已完未计工程量，区分合同内及变更情况）3、对下招投标资料以及所签订的合同4、对下的末次计价单及对各单位计价台账（应包括实际完成工程量、业主已计工程量、已完未计工程量）5、对上、对下已完未计价金额6、总体变更索赔情况，应包括变更索赔事项、进行程度（如监理、设计、业主单位签字）7、成本分析资料。
8、文字说明与业主的重大争议事项以及可以利用合同条款争取利益的事项。
二、工程部（书面或电子版）1、完成实物工程量台账。
2、各分包单位完成的实物工程量台账。
3、完成实物工程量主要材料设计需要量4、实际工程量与施工图工程量对比表（按工程量清单的子目填列）5、通过工程技术及施工方案优化及变更工程设计方面可降低成本的主要事项（文字说明）三、物资设备部（书面或电子版）1、主要材料招标资料及合同2、主要材料总采购统计表3、主要材料节超分析表4、物资报表、台账5、月度材料盘点表6、已采购尚未报采购金额，按照审前调查表的要求填7、已消耗尚未报消耗金额，按照审前调查表的要求填8、主要材料按照供应商列示开累采购金额、付款金额、欠款金额（可以和外欠物资材料款明细表结合作）9、设备采购、租赁合同10、设备租赁台账及结算付款情况（应包括出租人、租赁设备名称、规格、租金标准、起止日期、已结算金额、未结算金额、付款金额、欠款金额）四、财务部（书面或电子版）1、会计报表、账簿、凭证等会计资料2、资金收支台账3、对业主及分包单位收、付款台账，对照计划部提供的合同进行核对。
工程审计需提供的资料清单
工程审计需提供资料清单工程审计需提供资料清单一、资料组成（一）工程管理前期资料文件1、招标文件（含工程量清单、招标施工图纸、图纸审查意见书）；2、招标答疑纪要、招标标底；3、中标通知书、施工合同、补充合同及双方有关工程洽商、变更等书面协议或纪要文件等；4、承包方投标文件；（商务标、技术标及相关承诺等）（二）工程管理过程资料1、施工图设计技术交底；2、图纸会审答疑记录；3、经批准施工组织设计（或施工方案）4、地基及基础隐蔽工程验收记录、地基处理记录、地基勘探记录；5、设计变更单、现场签证单、工作联系函；6、例会纪要、监理工程师通知或发包人施工指令；7、移交设备、材料明细签名册收单（制表表明型号、楼层、部位等）8、其他有关影响工程造价、工期等资料；（三）工程档案资料1、工程竣工图及设计图纸电子版本；2、工程竣工资料；（四）工程结算资料1、工程结算书及电子版（并加盖编制单位公章）；2、工程量计算书及电子稿（即计算底稿）；二、结算资料具体要求：1、结算书：每项工程结算书要求分量部分编制：第一部分是以竣工图为依据编制部分，包括图纸会审记录、设计变更、监理工程师通知或发包人施工指令等；第二部分以现场签证、工程洽商记录以及其它有关费用为依据编制部分。
上述两部分不应有重复列项内容，用电脑编制结算书要求提供相应拷贝磁盘（磁盘中应有软件电子盘和Excel电子盘）注明使用软件。
使用清单计价项目必须提供单价分析表，同一单价只需提供一份，每份综合单价分析必须含有相关人工、材料、机械单价、含量。
2、工程量计算书（即计算底稿）：工程量计算书应由工程量汇总表和详细工程量计算式组成，工程量应由详细技术表达式，施工图、图纸会审记录、设计变更、工程洽商记录、现场签证单位、监理工程师通知或发包人施工指令等部分内容应在工程量计算式中一次计算。
用电脑编制工程量计算书还应提供相应拷贝磁盘。
3、施工合同，补充合同或施工协议书：包括发包人及承包人签订工程承发包合同、经发包人确认承包人及第三方签订分包合同、各类补充合同、合同附件等，要求将上述合同文件列出总目录顺序整理装订成册。
《工程竣工结算审计必备资料清单》.doc
附件 4工程竣工结算审计必备资料清单阶序必备资资料名称其他说明段号料1 项目立项报告、立项批复■可提供复印件，原件备查项目建议书、可行性研究报2■可提供复印件，原件备查告及批复规划部门的规划测绘批准手3■可提供复印件，原件备查续（规划许可）土地管理部门下达的土地划4■可提供复印件，原件备查拨或审批文件5 建设用地许可证（用地许可）■可提供复印件，原件备查工程原始地形地貌和高程的建6提供纸质件及电子版测量图设7 地勘报告■前提供纸质件及电子版；概算批期8 设计概算、概算调整及批复■复可提供复印件，原件备查；阶相对应的概算书。
段9 施工图及审查文件■提供纸质件及电子版；10 施工图预算书（限价/标底）■提供纸质件及软件版工程项目招标投标文件及答11 疑文件（包括相关的施工组织设计或方案等资料）、非公开招投标项目提供审批文件■中标资料含技术标（施工方评标过程资料、中标资料、案）、商务标（报价和工程量计12■中标通知书价清单）、投标承诺书、投标补充函等；提供纸质件及软件版13 监理公司《任命书》14 工程施工合同及补充协议■15 施工许可证■1 工程开工报告■经批准的施工组织设计（或2■施工方案）3 监理日志、监理工作总结■按相关规定提供认质核价过程施4 材料、设备等的认质核价■工资料。
过按时间顺序整理装订成册；按程5 变更依据、变更现场签证■相关变更程序规定提供变更会阶议纪要、专家意见等过程资料段6 现场签证资料■提供影像资料，含照片、摄像、7 隐蔽验收记录■录音等8 工程洽商及会议纪要■9 工程竣工验收报告■10 工程进度款支付资料■须财务部签章确认经双方确认的工程竣工结算1■提供纸质件及软件版书结2 竣工图（含电子版）■提供纸质件及电子版算委托中介初审结算资料及委阶■如果有委托就提供3托咨询合同段包含影像资料，含照片、摄像、4 与工程相关的影像资料录音等注意：1. 标注“■”为必备资料，如无法提供，应在自查报告中说明原因。
工程结算审计基本送审资料及要求
工程结算审计基本送审资料及要求一、送审资料：（以下资料需提供原件）1、工程概预算（或控制价）及批复文件(立项、报监)；2、招标文件；3、合同文件；4、图纸会审记录；5、工程竣工图纸(电子版图纸，若有)；6、工程设计变更，签证；7、工程竣工结算书(电子版图纸，若有)；8、工程量计算书；9、监理工程师通知或建设单位施工指令；10、会议记录；11、施工组织设计；12、工程地质勘察报告及水文资料；13、工程开工、竣工验收报告；14、其它结算资料。
二、送审资料具体要求：1、工程概预算（控制价）及批复文件(立项、报监)：应有建设单位及编制单位等有关单位的签字、盖章。
2、招标文件：包括招标图纸、招标文件所附合同条款和技术规范、投标须知、招标补遣、招标答疑纪要、工程量清单及清单说明等整套招标文件及其附件。
招标文件应整理装订成册。
3、合同文件，建设工程施工合同包括如下文件：（1）本合同协议书（2）中标通知书（3）投标书及其附件（4）本合同专用条款（5）本合同通用条款（6）标准、规范及有关技术文件（7）图纸（8）工程量清单（9）工程报价单或预算书（应附有单价分析表或工程报价单的电子版）4、图纸会审记录：要求按图纸会审的时间先后整理装订成册，图纸会审记录需有各参加单位会审人员签字。
5、工程竣工图纸：提供按国家有关规范的竣工图纸，要求有监理单位相关人员签字以及建设单位、施工单位与监理单位盖章确认。
6、工程建设变更、签证：工程设计变更，要求分专业按时间先后整理，装订成册，设计变更要求有设计人员的签字及设计单位盖章，同时要求有监理单位和建设单位和施工单位盖章确认，与竣工图相对应，工程签证，要求根据签证单的时间先后整理装订成册，每一页要求有统一的编号，现场签证单上应有工程数量的计算过程和简图，并有监理单位、建设单位和施工单位相关人员签字和单位盖章确认。
7、工程结算书：按工程施工合同规定编制的工程结算书；应有建设单位、施工单位的盖章确认，工程结算书要有编制说明，并提供电子版结算书；以便做审核对比表。
被审计单位需提供的资料清单
附件五：被审计单位需提供的资料清单一、项目立项审批依据及内部管理资料（一）可行性研究报告及其批文审批单；（二）初步设计文件及其审批文件（含最后修正的设计概算）；（三）明确投资来源的文件及年度投资计划批准文件；（四）环境影响可行性研究报告及批准文件；国有土地使用证、土地规划许可证、建筑工程规划许可证、施工许可证、开工报告；（五）招投标文件（含投标文件电子版）（含未中标单位投标文件）、勘察设计合同、监理合同、施工合同、设备采购合同及各类服务合同；（六）建设单位的内部管理制度。
二、工程造价审核提供的资料（一）竣工（交工）验收报告、单项工程质量验收证明书、建设工程竣工验收备案表、环境和消防验收报告；岩土工程勘察报告；（二）各施工单位编制的施工组织设计，施工合同、补充合同或施工协议书；（三）全套施工、竣工图纸、设计变更图纸、图纸会审纪要现场签证单；（四）隐蔽工程验收记录；（五）加盖送审单位、编制单位公章、预算员专用章的工程预算、结算书。
（六）主要材料分析表、钢材耗用明细表、调价部分材料消耗计算明细表。
（七）施工单位自行采购材料原始凭证，建设单位审批的材料价格；（八）其他有关影响工程造价、工期等的签证资料；（九）其他工程建设有关文件。
三、竣工财务决算审计需提供的资料（一）审定的全部工程结算及汇总表（按工程项目一览表排序）与项目有关的会计账册、会计凭证、会计报表；（二）参与建设的各施工单位、设计单位、监理单位、供货单位合同执行及款项支付情况编制的“工程价款清理表”（表示如下）：工程价款清理表（三）《基本建设项目竣工财务决算报表》全套；（四）建设单位预付工程款、预付材料款及建设单位工料明细表；（五）建设单位内部财务管理的制度、规定。
注意收集资料时按建设项目统一收集，按建设发生的顺序整理。
如：建设立项审批资料-招标、投标资料-合同、协议资料-建设过程管理资料-竣工资料-结算资料。
土地开发整理项目竣工验收资料目录
土地权属管理资料
权属调整公告，方案，协议，地籍变更调查资料，权属管理工作总结报告。
六
施工管理资料
施工图纸，设计变更图，施工组织设计，施工月报、日记，质量事故记录，单元、分部、单位、单项工程质量评定资料，隐蔽工程验收记录，施工质量检测资料，材料、构配件质量检测资料、工程计量原始记录，竣工图纸，施工管理工作总结报告。
土地开发整理项目竣工验收必查资料目录
序号
资料名称
提供单位
第一册、项目审批资料
1
建议书、可研报告、相关批复文件
项目承担单位
第二册、工作报告
2
项目竣工报告（包括设计图、竣工图等）
项目承担单位
3
设计工作报告
设计单位
4
监理工作总结报告
监理单位
5
施工管理工作总结报告
施工单位
6
质量检验报告
质量检测单位
7
工程管护准备工作报告
施工单位
15
单位（单项、分部、外观）工程质量评定资料
施工单位
土地开发整理项目竣工验收备查资料目录
一
设计资料
项目承担单位
1
规划设计报告
2
项目预算书及批文
3
施工图纸及设计变更图纸
二
项目招投标及实施管理资料
项目承担单位
1
招投标资料（招标文件、投标文件、评标文件、控制价-附工程量清单、中标通知书等
2
合同及协议书（设计、监理、施工、审计、测绘、招标代理、可研编制合同）及资质材料
管护单位
8
土地权属管理工作报告
县级国土资源管理部门
第三册、财务资料
9
项目预算书、竣工结算、决算报告
土增审计--提供资料
1 土地增值税汇算清缴审计需提供资料 一、营业执照、机构代码证书、国地税登记证复印件；
二、验资报告、以前年度的审计报告、开户银行许可证；
三、房地产开发的立项批文（北京市规划委员会审定设计方案通知书、项目建议书
（代可行性研究报告）的批复）； 四、如果是合作开发项目，需提供“合作开发项目协议”等相关资料资料；
五、建设用地规划许可证；
六、建设工程规划许可证；
七、开工许可证；
八、工程竣工结算书及其他结算资料、工程结算审计报告；
九、竣工验收证书；
十、开发房地产施工合同、大额的采购合同；
十一、 纳税种类及与税务相关的减免批复；
十二、 房屋产权证、土地使用证；
十三、 土地转让、房屋买卖合同；
十四、 房地产评估报告（税务机关要求提供的）；
十五、 取得土地使用权所支付的地价款及有关证明材料或提供北京市国有土地
使用权出让合同； 十六、 银行贷款利息结算通知单； 2
十七、 与转让房地产有关的财务资料；
1、 会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表）；总分类账、明细账及相关记账凭证； 2、 主要开发产品（工程）销售明细表、已完工开发项目成本表、项目工程合同结算单、商品房购销合同统计表（内容包含：销售项目栋号、房间号、销售面积、销售收入等； 3、 有关的完税凭证，包括：已预缴土地增值税、已缴纳的营业税、城建税、教育费附加等； 4、 出售普通标准住宅竣工面积情况，配套设施的具体用途及面积分摊情况等；
5、 房地产开发费用方面的资料：取得土地使用权所支付的金额、开发产品成本三级明细账、开发间接费用分配表、开发项目竣工成本决算表、与房地产转让有关的税金的完税凭证等以及其他与房地产有关的资料 6、 房地产开发项目的类型（是否属于普通标准住宅进行备案）资料； 7、 房地产转让的形式（对一个项目一次销售还是分次销售，是采取销售方式还是预售方式进行备案）资料等。
土地开发整理项目竣工财务决算审计
土地开发整理项目竣工财务决算审计一、引言土地开发整理项目是为了满足城市建设和土地利用的需要，将原有的耕地或未开发土地进行规划、设计和开发整理，以提高土地资源的利用效率和城市的发展水平。
竣工财务决算审计则是对土地开发整理项目在完成建设和运营阶段后，对其财务决算情况进行审核和审计。
本文将就土地开发整理项目竣工财务决算审计进行探讨。
二、土地开发整理项目竣工财务决算的背景与意义土地开发整理项目的建设与运营过程中，涉及大量的资金投入和财务管理，对项目的竣工财务决算进行审计具有重要意义。
首先，审计能够验证土地开发整理项目的财务数据的真实性和准确性，提高财务信息的可信度。
其次，审计能够评估土地开发整理项目的财务风险，为相关方提供可靠的决策依据。
此外，审计还能够优化土地开发整理项目的财务管理，提高项目的经济效益和社会效益。
三、土地开发整理项目竣工财务决算审计的程序与方法1. 确定审计目标和范围审计前，需要明确审计的目标和范围。
审计目标可包括财务数据的真实性、准确性和完整性等，审计范围可包括土地开发整理项目的各个环节和流程。
2. 收集审计证据审计人员需收集项目的相关财务凭证和账簿，如经济合同、票据凭证、账户对账单等，以及项目的相关报告和档案，如工程测量报告、施工合同等。
同时，审计人员还需与项目相关人员进行沟通和交流，了解项目的具体情况。
3. 进行财务数据分析审计人员需对收集到的财务数据进行分析和比对，以了解项目的财务状况和变动情况。
分析的内容可包括项目的资金来源和运用、财务成本和收益等。
4. 进行核实和检查审计人员需对收集到的财务数据进行核实和检查，确保其真实性和准确性。
核实的内容可包括金额的计算、合同的履约情况以及票据的真实性等。
5. 给出审计意见和建议根据审计结果，审计人员应给出审计意见和建议。
审计意见可包括财务数据的真实性和准确性评价，审计建议可包括财务管理的改进措施和风险防范措施等。
四、土地开发整理项目竣工财务决算审计的挑战与对策1. 多元化的财务数据来源土地开发整理项目涉及多个部门和单位，财务数据的来源多元化，审计人员需面对不同的财务数据来源和形式，可能存在财务数据的冗余和误差。
工程决算审计所需资料清单
工程决算审计所需资料清单
1、项目建议书及立项批文
2、项目可行性研究报告及批复文件
3、初步设计概算及批复文件
4、消防审批、环境影响评估报告
5、建设用地、工程建设规划许可证
6、国有土地使用证明
7、开工许可证、建设工程施工许可证
8、工程质量监督备案等相关手续文件
9、工程开工报告、工程竣工报告、竣工验收证书
10、工程验收备案材料
11、建设用地、征地、拆迁文件
12、工程项目招投标申请表
13、招标文件
14、评标文件（包括评标专家名单、评分记录、评审意见等）
15、项目公开招标，通过指定媒体公告的有关文件
16、中标通知书等相关招投标过程中的文件
17、历年基建投资计划、财务决算及其批复文件
18、与工程相关的各年度财务报表、账簿、会计凭证等核算资料
19、建设单位供料明细表
20、工程付款明细表
21、财产、物资移交和盘点清单
22、银行往来及债权债务对账签证资料
23、根据竣工验收办法编制的全套竣工财务决算报表及文字报告等
24、审计需要的其他资料。
专项审计需提供资料清单
专项审计需提供资料清单
需提供资料清单
一、业务资料
1、该项目相关的国家及省厅等文件资料
2、项目立项及审批资料（可行性研究——奖励性的除外但要有奖励证书、项目请示、项目绩效目标、指标及审批
资料等）
3、资金文件
4、项目预算资料
5、后期修改项目内容、项目绩效目标、指标等的相关资料
6、项目主管单位过程监管的制度文件及部门职责分工资料
7、预算评审报告
8、采购代理协议
9、招标公告、投标文件、中标通知书、中标公告、施工合同、监理合同、监理报告
10、工程进度表、质量过程控制资料、竣工验收报告
二、财务资料
1、项目经费预算批复
2、项目经费管理文件
3、财务管理制度
4、项目预算表、决算表
5、与项目相关的会计账簿及会计凭证。