中国某保险股份有限公司构筑预算管理的基础(二)
浅析作业基础预算在保险企业的应用
二 、作业 基 础预 算 的基 本 内涵 作 业 基 础 预 算 ，是 以作 业成 本 法 的资 源 消 耗 观 为基 础 编 制 预 算 的 方法 。根 据 “ 产 品 消 耗 作业 、作 业 消 耗 资 源 ” 的 原理 ，作 业 基 础 预 算 从 战 略和 顾 客 需求 出发 ，是 建 立 在 作 业 层 次 上 的 一种 管 理过 程 ， 以达 到对 成 本和 经 营业 绩持 续 改善 的 目的。 三 、保 险企 业作 业 基础 预算 的 可行 性 分析 （ 一 ）保 险 企 业 传 统 预 算 基 本 现 状 Ｉ ． 传 统 预 算 缺 乏 战 略 导 向 性 。 现 阶 段 保 险 企 业 的 预 算 管 理 是 以 年度利 润为 目标 ，没有 把预 算管理 与企业 的战 略联系 在一起 ，形成重 视 短 期 行 为 而 忽 视 长 期 行 为 的 问题 ， 从 而 不 利 于 总 体 目标 的 实 现 。 ２ ． 传 统预 算编 制 方 法 不 科 学 。保 险企 业 传 统 预 算 编制 时通 常 是 假 定 以往 所 发 生 的历 史 数 据是 准 确 的或 者 是 相 对 准确 的 ，再 适 当 考虑 预 算 期 内可 能 发 生 的 因素 变 动 ，相 应 增 加 或减 少 有 关 资 源 项 目的预 算 金 额 ， 以确 定 未 来一 定 期 间的 预 算 ， 这样 做 掩 盖 了 以 往 资 源 使 用 的 浪 费 和 低 效 ，不 利 于 资 源 持 续 改 善 。 ３ ． 传 统预 算 成本 核算 基础 不准 确 。保 险企 业传 统预 算主 要局 限 于 它 运 用 了 以产 品数 量 为 基 础 的 单 一 成 本 动 因 ， 预 算 制 定 时 如 果 费 用 的分配 基 础单 一 ，就 不 能很好 体现 资 源耗 费 、企业 动态 业 务过 程 和成 本之 间的 因果关 系 ；不 能正 确分 析 实 际绩 效与预 算 指标 之 间形 成差 异 的原 因 ，影 响 了成 本 控制 与业 绩考 核 的合 理性 ，这 样 就使 预 算失 去 了其 管理 的现 实意 义 ，无法 为 企业 实现 增值服 务 。 总而 言之 ，保 险 企 业 现 行 的预 算 管 理 制 度 在 操作 过 程 中虽 然 简 单 易 行 ， 却 不 能 为 企 业 提 供 决 策 和 持 续 改 进 的 相 关 信 息 ， 其 在 保 险 企 业 中 的 实 际 功 效 正 受 到 越 来 越 多 管 理 者 的 质 疑 。 因 此 ， 如 何建 立 一 套 完 整 、 有 效 的预 算 制 度 来 促 进 保 险 企业 的快 速 发 展 ， 是 目前 国 内 保 险 企 业 管 理 者 一 直 深 入 思 考 的 问 题 。 （ 二 ）实 施 作 业 基 础 预 算 的 可 行 性 分 析 建 立 在 作 业 成 本 法 上 的 新 型 预 算 管 理 方 法 一 一 作 业 基 础 预 算 ， 因其 在 预 算 管 理 中 的优 越 性 ，正 受 到 越 来 越 多 管 理 者 的 关 注 。 因 此 有 必 要 将 作 业 基 础 预 算 引 入 到 保 险 企 业 中 ， 使 保 险 企 业 的资 源配 置 更加 合 理 、高 效 。 关 于 作 业 预 算 的 实 施 条 件 ， 库 珀 和 卡 普 兰 对 其 提 出 了 两 条 简 单 的标 准 ：其 一 是 有 大 量 的 间接 和 辅 助 资 源 耗 费 ；其 二 是 产 品 、 顾 客 和 经 营 过 程 是 高度 多样 的 。就 保 险 企 业 而 言 ，实 施 作 业 基础 预 算 的可 行 性分 析 如 下： 首 先 ，从 保 险 企业 的成 本 核 算 特 点 来看 ，一 方 面 ，直 接 成本 在 总 成 本 中所 占的 比重 较 低 ，间 接 费 用 所 占的 比重 相 对 较 高 。根 据 保 险 行 业 近 两 年 的历 史 数 据 统 计 ，总 成 本 中 间接 费用 占比 ５ ０ ％ 以上 ，并 且 有 上 升 趋 势 ， 因此 ，满 足 实 施作 业基 础 预 算 第 一 条标 准 。 另 一 方 面 ， 随 着 保 险 企 业 规 模 的 不 断 壮 大 ， 保 险 产 品 品 种 的 不 断 增 加 ，现 有 的 成本 核 算 体 系 已没 有 办法 满 足 对 分 险 种 成本 信 息 的 详 细 需 求 。保 险企 业 的 品 种 多 样 性 的特 点满 足 实 施作 业 基 础 预算 的第 二条 标 准 。 其 次 ，从 企业 外 部 环 境 来 看 ， 随着 我 国保 险 市 场 化 的 发展 ， 企 业 为 了 生存 、发 展 和 获 利 ，就 必 须追 求 企 业 资 源 长 期成 果 的最 大 化 。 这 就要 求 企 业 最 高 管 理 层 更加 关 注 企 业 未 来 的 发展 ，更 加 关注 企业 所 面 临 的机 会 和 风 险 ，更 加 关 注 企 业 资 产 的质 量 和 运 营 效率 。此 时 ，保 险 企 业 迫 切 需 要一 个 能 有 效 为 企业 产 品定 价 、 市 场 定 位 以及 经 营 成 本 控 制 决 策 等提 供 准 确 成 本 信 息 的成 本 系 统 ， 而作 业 基础 预 算正 是保 险 企业 所 需要 的 。
作业预算在保险企业的应用研究
程的基础上 ， 是对波特企业价值链 活动模型的延 伸。 因此 ， 这样全 面的创造性的预算 中心的划分更能满足企业的管理需求 ，为预算 在会计管理活动中发挥其应有 的功能和作用提供 了基础。
参考文献：
个突破性的改造 。通过 比较企业与横 向价值链上各个节点企业 问 的优劣势所做 出的低成 本战略 、 差异化战略与 目标集聚（ 又可分为 成本集聚和差异集聚 ） 三种基本竞争战略选择 ， 使企业可以拥有两 种基本的竞争优势 ， 即低成本或差异化 。
本文以国内某大型保险公司为案例 ， 对作业预算理论在保险企 业的实施和运用进行全面深入 的探讨和研究 。 该公司是国内某大型 保险公司， 目前开办险种１Ｏ 余个 ， ５ 覆盖人寿保险 、 年金保 险、 健康保 险、 意外伤害保险等多个领域 。 司建立了基本覆盖全国的销售服 公
务 网络 ， 营销 、 直销和银行代理三大渠道的销售体系并逐步发展壮
Байду номын сангаас
其二 ， 从企业外部环境来看 ， 方面市场竞争加剧 ， 一 企业为 了 生存 、 发展 和获利 ， 就必须追求企业资源长期成果 的最大化 ， 这就
要求企业最高管理层更加关注企业未来的发展 ，更加关注企业所
是 竞争 优 势 的 作业 基 础 预算 。将 竞 争优 势 量 化 是 对传 统 预 算 的一
住 目标市场上的客户 ， 满足股东财务 回报的要求 ， 司管理者对客 公
户满意度 和实现组织财务 目标 影响最 大的那些 内部过程愈 加关 注， 加强公司精细化管理的要求愈加迫切。
关于作业预算的实施条件， 库珀和卡普兰曾提出了两个简单的
标准 ： 一是寻找在间接和辅助资源方面耗费大的领域 ， 如果耗费基 本上是直接人工和直接原材料造成的 ， 则这些费用可 以应用传统成 本系统直接准确地追溯到个别产品 ； 二是高度多样化标准， 即寻找
事业单位预算管理制度（五篇）
事业单位预算管理制度为了加强我单位财政预算管理，提高财政资金使用效益，增强宏观调控能力，促进单位发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》及《____市市级财政预算管理办法》的有关规定，结合我处实际，制定本办法。
第一条预算管理分为四个环节。
预算编制、预算执行、决算与绩效评价、预算监管。
单位领导班子是预算的决策机构，财务科是预算汇编及核算机构，各业务部门是预算编制及执行机构，纪律监察室和审计科是预算监督及评价机构。
第二条预算按照量入为出、统筹兼顾、确保重点的原则编制，做到收支平衡，不列赤字。
第三条单位领导班子负责制定本单位预算管理政策，负责审批单位年度预算草案、年度预算追加或调整方案以及年度财务决算等重大事项。
第四条财务科根据市政府的部署和市财政局的安排，召开预算编制工作会，向各业务部门传达编制预算的基本要求和政策标准。
第五条各业务部门负责本部门基础预算数据申报，根据本部门职能和下年度工作任务编制预算，依据预算控制数对预算进行调整、细化，形成本部门预算草案。
所属基层单位编制的基础预算分别报机关分管科室，由各科室根据各自的职能审核汇总，并在规定的时间内将所有审核后的预算基础资料及汇总数据报送财务核算科。
各业务部门对本部门预算的真实性、合理性、完整性负责，部门负责人是本部门预算编制和执行的第一责任人。
第六条预算按照人员经费、公用经费和专项经费分别依据以下要求编制。
(一)人员经费根据市编制文件和人社局核定工资情况形成。
(二)公用经费严格按照____市规定的定员定额标准核定，依照“一次核定、包干使用、超支不补、结余上缴”原则，在核定金额范围内细化到每项目日常具体支出；(三)专项经费由项目负责科室提供填报项目申报表、批复文件、明细项目预算、可行性报告、绩效目标、政府采购表、细化分月用款计划等相关资料；第七条财务科对各科室提交的基础预算及申报材料进行整理，汇总提交____办公会审议后形成我单位初次预算建议数。
浅议财产保险公司费用成本预算管理
河北金融2014／1|浅议财产保险公司费用成本预算管理韩静刘巍z(1．中国人民财产保险股份有限公司山西省分公司，山西太原030001；2．交通银行山西省分行，山西太原030001)摘要：国内财产保险行业的竞争加剧和粗放式发展，导致财险市场销售成本大幅上升，行业边际利润下降，市场步入盈利下行区间，市场秩序出现波动，影响行业持续健康发展。
本文从财产保险公司费用成本管理现状人手，对财产保险行业整体费用成本管理混乱、预算约束机制不健全等问题进行深入分析，结合行业经营特点，提出实施费用预算管理，提高费用的投入产出效果是十分必要的，并就如何改进和加强费用预算管理提出意见与建议。
关键词：财产保险；费用；预算管理中图分类号：F840．65文献标识码：A文章编号：1006—6373(2014)11-0066-0320世纪80年代国内恢复保险业务以来，我国财产保险业得到了持续快速发展，市场规模日益扩大，保险机构日益增多。
特别是2009年以来，保险业务平稳快速增长，业务结构逐步优化，经营效益大幅提升，进入了一个黄金的小周期，2012年财产险原保费收入5330亿元，增速达到15．44％。
但随之而来的是更加激烈的市场竞争，各保险公司为了追求规模扩张、抢占市场份额，在竞争中处于主动地位，往往不计成本地去拓展市场，依赖费用成本推动保费收入增长，走的是粗放型发展道路，特别是各大主要保险公司费用成本大幅攀升，直接导致行业边际利润率下降，亏损机构明显增多．市场步入盈剩下行区间。
与此同时，市场违法违规行为有所反弹，市场秩序出现波动，给行业持续健康发展带来不利影响。
一、财产保险公司费用成本管理现状得益于对财险市场环境和秩序的整治，2009—2011年，财险行业进入盈利上升周期，2010年全国财险行业综合成本率97．33％，自2006年以来首次实现承保盈利，2011年综合成本率降至95％7t F 右。
2012年，由于行业竞争加剧，不仅中小主体以高成本冲击市场，人保、太保、平安等财险大公司也纷纷加大市场投入，导致销售成本上升，财险行业综合成本率普遍上升，41家中资财险公司的平均综合成本率为97．03％，2l家外资财险公司平均综合成本率为115．47％，价格战、费用战重现抬头趋势，市场规范秩序不同程度地被破坏。
国家开放大学22春“形考”《企业集团财务管理》期末考试高频考点版(带答案)试卷号：2
国家开放大学22春“形考”《企业集团财务管理》期末考试高频考点版（带答案）一.综合考核(共50题)1.与单一企业组织相比，企业集团业绩评价具有()等特点。
A.多层级性B.复杂性C.简单性D.战略导向性E.方便性参考答案：ABD2.一般认为，业绩评价的目标有两个，其一是管理控制，其二是()。
A.管理分析B.管理评价C.管理激励D.管理效益参考答案：D3.什么是业绩评价?在“业绩”维度中需明确哪些内容?参考答案：业绩评价是评价主体依据评价目标，用评价指标方式就评价客体的实际业绩对比评价标准所进行的业绩评定和考核意在通过评价达到改善管理，增强激励的目的。
需要明确“业绩”维度、评价目标、评价指标与评价标准。
4.下列交易中，不属于内部资本市场交易中的集团内部交易的是()。
A.总部直接完成的交易B.内部中介完成的交易C.外部资本市场的互补交易D.成员企业间的直接交易参考答案：C5.对于巨额并购的交易，现金支付的比率一般都比较高。
()A.正确B.错误参考答案：B6.从母公司的角度，金融控股型企业集团的优势之一是具有高杠杆性。
()A.正确B.错误参考答案：B7.预算管理具有()等基本特征。
A.战略性B.简单性C.机制性D.全程性E.全员性参考答案：ACDE8.客户业绩的核心评价指标包括()。
A.市场份额B.老客户保持率C.新客户获得率D.客户满意度E.从客户处所获得的利润率参考答案：ABCDE9.在合并情况下，由于目标公司不复存在，通常采用合并后企业集团的()作为折现率。
A.加权资本成本B.个别资本成本C.边际资本成本D.资金成本参考答案：C10.预算调整是面对内外环境发生重大变化时对原有预算目标进行适度修正的一种预算行为。
()A.正确B.错误参考答案：A11.与单一企业相比，企业集团财务管理分析的特殊性在于分析对象不同，其至少要包括企业集团整体分析和分部分析两大类。
()A.正确B.错误参考答案：B12.某一行业(或企业)的不良业绩及风险能被其他行业(或企业)的良好业绩所抵消，使得企业集团总体业绩处于平稳状态，从而规避风险。
我国保险公司财务管理策略
一
直是许多保险公司无法根治的“ 顽症 ” 。 内部审计除 了监督总公司的贯彻执行外。 个重要 的职 能就是为 总公司 的职 能部
保险公司在 制定财务制度 时， 要考虑设计 成本 、 行成木和 效益 的关系 ， 运 实现制 度 科学化 ， 效益最大化。（） ５全面性原则 保 险公司在制 定财务 制度 时必须个 而规 范 各 项财务活动 ， 出明确规 定 ， 财务 工 做 使 作 有章可循 ， 形成 一个相互 补充 、 相互 制 约 的财 务制度体系 。
１ 强化财务制度 建设 ． 保 险公司应结 合 自身 实际制定 完善 的内部财务管理制度 ， 并始终如一的贯彻 执行。 制定财务制度时要遵循一 定的原则： （ 合规性原则。 １ ） 制定保险公司 内部财务制 度， 必须符合 国家的法律、 法规和政策 ， 必 须 把国家 的法律 、 法规 和政策 体现到财 务 制度 中去。 国家的财经法规政策 是保 险公 司必须遵循 的原则规定 ， 也是制 约和 引导 保 险公司制定 内部 财务制度 的因素 。（） ２ 适合公 司经营特 点和管理要求 的原则 。 对 于保 险公司来 说， 不同的组织 架构 、 同 不 的经营 方 向、 同的企业文化 ， 定 了其 不 决 财务活动具有不 同的 内容和形式， 从而其 财务制度就要做相应地调整。 险公司在 保 制定财务制度时，不能盲 目地 照搬 照抄 ，
完 整性 ， 以及财务报告披露的恰当性 。其 次， 建立财 务信 息报告 预测制度 ， 要 加强 规 范和监督 ， 高其规范性 、 确性和及 提 准 时性 。 ４ 加强投资控制 ． （） １建立健 全 风险评 估机 制 ， 对不 同 的投资工具 比例加 以限制 。 从投资的三大 要素 即安全性 、流动性和收益性来看 ， 保 险公司更强调资金运用的安全性 。因此 ， 准确把 握各投 资工具 的风险大 小对保 费 的投资是至关重要的 。 （） 据负 债类 型 的不 同， ２根 合理 运用
预算管理与财务分析练习题(附答案)
预算管理与财务分析练习题（附答案）一、单选题（共34题，每题1分，共34分）1.全面预算管理是一项（）、涵盖企业各类生产要素、贯穿企业经营全过程的系统工程。
A、部门参与B、领导参与C、职工参与D、全员参与正确答案：D2.甲公司2020年度实现的利润总额为1000万元，所得税费用为200万元，其他综合收益的税后净额为500万元，则利润表中的综合收益总额项目本期金额为（）。
A、800B、1500C、1700D、1300正确答案：D3.下列说法中，不正确的是( )。
A、非货币性资产交换可以涉及少量补价，通常以补价占整个资产交换金额的比例低于25%作为参考B、当交换具有商业实质并且公允价值能够可靠计量时，应当以公允价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本C、不具有商业实质的交换，应当以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入资产的成本D、收到补价时应确认收益，支付补价时不能确认收益正确答案：D答案解析：非货币性资产交换在具有商业实质且公允价值能够可靠计量时，可以确认资产转让损益，而与收支补价无关。
4.属于企业管理会计主要目标的是（）。
A、提供现金流量信息B、提供经营成果信息C、推动企业实现战略规划D、提供财务状况信息正确答案：C5.贷方不通过应交税费科目核算的是（）。
A、销售不动产应交纳的增值税B、销售商品应交纳的消费税C、应交的城市维护建设税D、印花税正确答案：D6.下列经济业务中，会引起资产和所有者权益同时增加的是（）。
A、收到投资者投入的作为出资的原材料B、以转账支票归还长期借款C、提取盈余公积D、收到银行借款并存入银行正确答案：A7.下列各项中，不属于所有者权益类会计科目的是( )。
A、本年利润B、实收资本C、股本D、投资收益正确答案：D8.下列各项中，企业应计入“销售费用”的是（）。
A、预计产品质量保证损失B、随同商品出售单独计价的包装物成本C、因产品质量原因给予客户的销售折让D、行政管理部门人员报销的差旅费正确答案：A答案解析：B项计入其他业务成本，C项冲减营业收入，D项计入管理费用9.2018年12月31日，某企业“固定资产”科目借方余额为8000万元，“累计折旧”科目贷方余额为3000万元，“在建工程”科目借方余额为2000万元，“固定资产清理”科目借方余额为2500万元。
保险股份公司内部系统往来账务管理规定
保险股份公司内部系统往来账务管理规定As a person, we must have independent thoughts and personality.**保险股份有限公司内部系统往来帐务管理办法为了规范公司财务内部往来帐务行为，加强财务管理和各项费用控制，落实公司全面预算管理的制度，特制定本办法。
第一条内部系统往来报单是根据公司集中管理体制，用来作为总公司、分公司、中心支公司之间内部往来记帐的凭证。
该报单一式三联，第一联（白色）作为存根，第二联（红色）作为付款方记帐依据，第三联（绿色）作为收款方记帐依据。
第二条系统往来报单各项目须填写完整，付款单位填写应负担费用的一方，金额大写、小写填写齐全，摘要、经办人填写清晰，然后加盖财务章。
第三条系统之间划拨款项（一）总公司下拨款给分公司，分公司向总公司上划保费、保证金等款项，一律不再开具系统往来报单，总公司与分公司分别以银行回单入系统往来帐，会计分录如下：总公司给分公司下拨款：总公司：借：系统往来－下拨款－业务费（管理费、其他）－XX分公司贷：银行存款分公司：借：银行存款贷：系统往来－下划款－业务费（管理费、其他）－总公司分公司向总公司上划款：总公司：借：银行存款贷：系统往来－上划款－上划保费（其他）－XX分公司分公司：借：系统往来－上划款－上划保费（其他）－总公司贷：银行存款（二）总公司直接下拨款给中心支公司，中心支公司向总公司上划保费、保证金等款项，一律不再开具系统往来报单，分公司不作任何往来帐务处理，总公司与中心支公司分别以银行回单入系统往来帐，会计分录如下：总公司给中心支公司下拨款：总公司：借：系统往来－下拨款－业务费（管理费、其他）－XX支公司贷：银行存款支公司：借：银行存款贷：系统往来－下划款－业务费（管理费、其他）－总公司支公司向总公司上划款：总公司：借：银行存款贷：系统往来－上划款－上划保费（其他）－XX支公司支公司：借：系统往来－上划款－上划保费（其他）－总公司贷：银行存款（三）禁止分公司和中心支公司之间相互上、下划拨资金，如果有特殊紧急情况，分公司需书面请示总公司计财部，批准后方可办理，此种特殊情况属于总公司与分公司、分公司与中心支公司之间的内部往来帐务，会计分录参照第三条第（一）项第四条系统内部之间垫付款项记帐规则（一）总公司为分公司垫付资金、费用，由总公司开系统往来报单给分公司，总公司以第三联（绿色）记帐，分公司以第二联（红色）记帐。
人保财险笔试
中国人保财险笔试模拟题一、单选题（每题1分，共20题）1. 保险赔偿与给付的基础是（）。
A. 后备基金B. 防损基金C. 保险基金D. 保险资金2. 世界上第一张生命表是由（）编制的。
A. 哈雷B. 辛普森C. 陶德森D. 巴蓬3. 保险市场的交易对象是（）。
A. 保险标的B. 风险保障C. 货币资金D. 技术4. 根据我国《保险法》，对于被接管的保险公司，接管期限届满，国家保险监督管理机关可以决定延期，但接管期限最长不得超过（）。
B. 一年C. 一年半D. 二年5. 保险合同是（）约定保险权利义务关系的协议。
A. 保险人与被保险人B. 保险人与投保人C. 保险人与受益人D. 保险人与代理人6. 在财产保险中，分摊原则适用于（）。
A. 再保险B. 原保险C. 重复保险D. 超额保险7. 以下哪个不属于保险公司的三大财务报表？A. 利润表B. 现金流量表C. 余额表D. 资产负债表8. 以下哪项不属于财产险的范畴？B. 旅行保险C. 物业险D. 保质期险9. 在不定值保险合同中，如果合同约定的保险金额比保险标的出险时的实际价值低，在保险标的发生部分损失的情况下，保险人（）。
A. 对保险标的实际损失进行赔偿B. 按照保险金额承担赔偿责任C. 以保险金额与保险价值之比确定保险人的赔偿金额D. 以实际损失与保险价值之比确定保险人的赔偿金额10. 某公司准备购买一辆价值100万元的车辆，希望购买的车辆保险产品在车辆失效后可以获得全值赔偿。
以下哪个车险产品符合公司需求？A. 车损险B. 车辆损失险C. 全车盗抢损失险D. 机动车辆第三者责任保险11. 以下哪个属于货物运输险的基本条款？A. 法定免赔B. 运费特别险C. 每次事故累计免赔额D. 紧急运输手段费用12. 新航路的开辟（又称地理大发现）是指15～17世纪，欧洲航海者“开辟”新航路和“发现”新大陆的通称，下列哪项不属于新航路开辟的条件？A. 造船和航海技术的进步、指南针的使用B. 地理知识的进步，地球是圆形的概念的形成C. 奥斯曼土耳其控制了东西方之间的商路D. 葡萄牙和西班牙统治者积极支持海外探险活动13. 近年来，我国越来越注重国民的健康，制定了各种健康日，下列健康日与日期对应不正确的是（）。
2002年保险年鉴：中国平安保险股份有限公司
进一步强化产品开发和推展，继续加大投连产品推广力度，在国内第一个推出团体退休金投连产品，加快完善分红产品体系，开发定期健康险产品，继续保持并巩固产品体系领先地位，充分发挥产品拉动业务的优势。完善组织架构，在推进个团险专业化经营的基础上，成立银行代理事业部，全面推行收展制，积极拓展销售渠道，强化销售队伍建设，策划实施了一系列业务竞赛，有力地推动了业务发展。2001年，寿险实现保费收入400.17亿元，比2000年同期增长77.93%，完成年计划的125.05%，市场份额达到28.1%。
——开拓新业务渠道
公司成立了银行保险事业部，聘请前美国林肯国民再保险公司副总裁、林肯金融集团上海代表处首席代表史蒂芬·克林顿先生担任顾问，指导开发银行代理电脑系统和新的银行代理销售险种，积极推动公司与各大银行的合作，在全国重点城市与银行、邮政等重要合作渠道建立相对稳定的合作关系。2001年公司银行代理业务共实现保费收入30.28亿元，一举奠定了公司在该领域的绝对领先地位。此外，公司还借鉴国外同业的成功经验，在上海设立了卓越理财中心，瞄准社会高端客户阶层，开拓高价值客户群市场，为今后更高层次的竞争积极进行准备。
——建立新的稽核管理体系
积极落实稽核体制改革方案，在保留集团稽核部的同时，在产、寿险专业子公司分别设立稽核部。集中力量，完成了稽核建章建制工作，理顺了系统内稽核管理体系，开展了卓有成效的工作，有力地推进了稽核“促发展、促管理、促效益”目标的实现。
——进一步提高客户服务水平
继续加强“3A”服务体系建设，充实完善PA18网站，在全国范围内全面开通95511电话中心服务，在上海、广州等地新建标准的综合理财服务门店，使公司客户不管在任何时间（Anytime）、任何地点(Anywhere)、以任何方式(Anyway)都能得到平安高质量的服务。2001年，公司寿、产险分别开展了声势浩大的客户服务月（节）活动，产险还在全国推出了绘有统一标识的查勘理赔车，开始实行每周7天24小时接报案和紧急援助服务。同时，公司独立的产险电话中心也在积极筹建之中。服务水平的提高，得到了公司客户的一致认可，有力地促进了业务发展。
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构筑预算管理的基础
附件二：ABM/ABB/ABC之缺口分析
(草案)
ABM预算管理――缺口分析
以上述ABM模型为基础，我们针对太保的预算管理系统做出如下缺口分析：
主题 问题
公司战略 (1) 集团的战略规划部负责制定战略发展的长期和短期规划框架。但是集团战略规划部与集团、产、寿险预算编制者的沟通是不定期和非正式的。 定期和正式的沟通可以
性，战略规划是督导预算
战略规划调整的资讯来
达到期望的目标。
(2) 产、寿险各自制定战略计划和工作计划，集团战略规划部并无领导、协助或审批的职能，全由总经理室批准。 集团、产、寿险的预算纲
划的密切挂钩。
(3) 集团战略规划部从产、寿险总、分公司收集反馈信息，对集团战略规划进行修订的工作尚未定期进行，并且向总、分公司收集的信息尚无固定内容和格式。 缺乏一套定期、成熟、完
无法及时收取内外环境
的信息以灵活应付快速
(4) 战略发展部门收集数据的来源、流程、周期、变更、调整及审批、监控并无任何固定的标准程序。 收集数据的任意性较大
稳定。战略发展计划需
制法规的改变。不然，可
资决策。
(5) 太保尚未建立一套系统的、详细的业绩衡量指标体系与公司战略相联系。而这套业绩衡量指标应当有一个系统支持它的记录、积累、分析和反馈。 业绩衡量指标体系的建
缺少了这个保障会影响
统或不详细的业绩衡量
产生责任感。
盈利能力
(6) 太保目前对业务活动没有进行明确定义。因此业务活动层面上的盈利能力（例如按险种、客户、市场分类等进行的盈利能力分析）分析尚未正式进行。 支持公司决策的信息不
效率。
(7) 业绩的考核以市场拓展为主，但预算管理目标是以盈利能力优化为主，因此这两套体制目前无法挂钩。 预算的管理是达成集团
算执行状况分析中的获
细化，资源消耗量和战略
算管理无法与业绩衡量
优化经营管理，甚至是
预算管理 (8) 集团、产、寿险的预算纲要是各自制订的，产、寿险的预算纲要与集团的预算纲要并不完全一致。 产、寿险的预算纲要与集
的差异将造成预算执行
(9) 集团、产、寿险的预算编制不是以业务活动为基础的，也没有将成本驱动因素与成本、费用之间的关系进行分析，作为预算基础。费用的预算是用费用率来控制的。 按部门及分公司而不针
业务活动进行预算编制
过度限制预算，而对可
主题 问题
(10) 集团、产、寿险有各自的会计科目表。集团、产、寿险和集团的预算科目和会计科目（费用类明细科目）存在差异。 缺乏一套详细的会计科
应，在对比预算与实际收
依据，也增加了集团、产
的困难。同时，导致集团
(11) 集团、产、寿险的预算科目（尤其是费用类科目）尚未实现统一。 预算管理方法上的差异
标的困难。
(12) 各部门领导对预算控制意识不足。当有支出需要，又缺少预算时，尚有一些部门照常申请，领导照常批准，预算的控制因此未得到严格一致的执行，影响控制的效益。 预算管理是一种企业文
预算管理成功的第一要
层若不能积极地关注、监
极难达到。
(13) 预算管理的数据来源是不同的信息系统（如业务、统计、帐务、预算等等），这些系统尚未完全整合。同时，对内及对外的信息披露系统不一致。预算差距分析时，不但迁就于现有数据格式，尚需要对各方收集来的数据加以手工调节以确定其可用性及合理性。 预算差距分析缺乏精密
法达到领导期望的精细
分析，作出资源取舍判
(14) 产险总公司管理必需的数据收集渠道不畅，因为在计财部收集数据的过程中，受到业务部门现有数据系统设计的限制。各责任部门对自身收集数据的责任认知不足。 全面性系统化地收集基
学化的重要因素之一，
导层达到此目标的系统
至最小的责任范围，由此
方案、完善管理决策、
同时，此系统的数据收集
此，财务与业务部门之
业绩评估
(15) 涉及到每个员工的一套完整的业绩评估标准尚未完全建立。记录和积累员工业绩的系统尚未实施。因此员工实际业绩与标准之间的差异分析没有实现。 业绩评估体系应为公司
准将难以保证所有员工
保证公司目标的实现。
(16) 业绩评估之后的改进计划和跟进措施尚未实施。 只有评估而没有改进行
绩评估体系。
(17) 预算分析所产生的偏差对经营管理的约束力并未直接、清晰地反映在集团、产、寿险经营责任考核办法中。 若预算管理跟经营责任
预算管理将只是一项不
及认真的执行。
(18) 收入、赔款支出、实际费用监控并未严格与预算结合，年初编制的预算仅供参考。如费用监控上，实际费用、费用分摊率、尚可支配费用才是预算管理中的预算分析衡量的基准。 当预算不能对实际状况
就视同无效。各总公司
开发现有市场占有率，集
来自国际竞争对手的压
成本核算 (19) 业务活动分类尚未明确。公司的组织结构和业务分工也尚未与业务活动的分类一致起来。 如果不从组织结构和业
非增值业务活动。
主题 问题
(20) 会计科目表的设置尚未达到基于业务活动的成本核算的要求。 当制定领导决策时，领
据基础以判断、分辨增
策的准确性可能存在偏
(21) ABC成本核算系统尚待实施。 没有有力的数据收集和
很难实现全面成功。
(22) 产、寿险的预算尚未实现按险种进行。产险已初步试行按险种核算的方法，保费收入、保险支出、直接费用是直接分摊到各险种，间接费用则按险种保费收入或赔款支出比例分摊到各险种。寿险尚未开始进行按险种核算。 目前的预算管理方法不
品定价等决策活动。预算
司盈利能力，无法细分管
以助管理人员调配资源
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