事业单位内部控制流程图整理
1 一．邀请招标流
签订委托协议 细化招标方案，制定实施计划 编报资格预审文件、招标文件
发布资审公告 发售资审文件 投标人编报资审文件 资格未通过
无投标资格 发资审合格通知书，投标邀请
发售招标文件 现场考核或标前答疑 招标文件澄清，修改与补漏
投标人编制投标文件 投标、接受投标文件 开标
选专家建评 评标
定标
公示中标结果 发中标通知书 签订合同 招标前期准备
未中标通知书
结束 2 二、竞争性谈判流程
失败 采购单位和招标代理机构签订委托代理协议 招标代理机构根据用户方需求编制竞争性谈判文件
用户方审定、确认竞争性谈判文件
招标代理机构发布采购公告
投标人报名，代理机构发售投标文件
资格预审 现场勘探、考察 召开标前答疑澄清修改招标文件
投标人投标并交纳投标保证金
依法组建、成立谈判小组
谈判小组与供应商分别进行谈判、确定最终报价
谈判成功否 更改采购方式重新采购 失败
更改谈判文件重新招标
由谈判小组推荐投标推荐人 由谈判小组推荐投标推荐人 招标代理机构发布中标公告及中标通知书 招标代理机构向投标商退换投标保证金和收取中标服务 3 三、单一来源采购流程
前端流程 创建竞争性谈判项目
编制谈判文件
发布谈判文件 单一来源
<采购管理> <电子招标功能> <供应商门户>
在线应答
确定谈判结果 编辑应标投标文件 进入工作空间 登录门户
查看谈判邀请函 4 四、询价采购流程
五、政府购买服务
进行采购项目分析分制定采购方案，确定采购项目清单 采购审批 成立询价小组
编写询价书 询价书的确定 正式询价 编写询价评审报告
确定成交供应商并公示名单
采购实施 履行预验收 项目的审核
合同的签订 绩效的评估
结果的公开 资料的归档 需求的确定 预算的编制 可行性研究 5 六、进口产品政府采购
1、政府采购进口产品申请表。
2、关于鼓励进口产品的国家法律法规文件复印件。
3、政府采购进口产品所属行业主管部门意见。
4、政府采购进口产品专家论证意见。 采购单位提供采购进口产品申请材料
采办处经办人审核 告知不通过的理由或补充材料 不通过
通过
局领导意见 采购处领导审核
结束 6 七、采购履约验收与结算
八、采购质疑答复与投诉受理
合同履约结束后，供应商提出合同履约验收申请。
综合部经办人员组织采购单位及相关部门对供应商履行采购合同情况及结果进行检验和评估，对合同的进行履约验收。
县财政局按采购合同及验收单内容，按规定拨付资金至采购单位。 验收不合格供应商在规定期限内进行更改。 验收合格后编制验收报告，填制政府采购验收单。由采购单位和采购中心共同签字决定后，送至财政局。
提出质疑
受理投诉 审查投诉 质疑答复 提起投诉
对投诉作出说明 暂停采购活动
做出投诉处理决定 送达投诉处理决定 发送投诉书副本
提出行政复议
做出判决 提出行政诉讼 做出复议决定 7 九、W局制度起草、审议及发布流程
管理制度起草
讨论、修订
发布 征求意见
审核
复核
签发
监督与评价 执行 备案 8 十、W局预算业务控制流程
1、预算编制
根据工作安排提出预算建议数
否
预算建议数
是
不通过
通过 局预算建议数 通过
结束 汇总各单位预算形成厅预算建议数 财政、上级部门E
2、预算审核 预算编制流程
业务单位A 预算编制组B 财务处负责人C 局党组会议D
开始
部署预算编报工作 预1、预算编制
审批 初审
预算分解流程 审批 审批
下达预算控制数 9
2、预算审批
单位预算草案 局预算草案
不通过 控制数细化分解方案
调整细化
年度校内预算下达 审批
审批 决议 审核 调整细化 计财处E
2、内部控制数下达 （1）预算分解子流程图
业务单位A 计财处B 分管财务校领导C 校党委常委会D
开始
下达控制数
控制数分解细化 1、预1、财政控制数下达
预算指标下达通知议
结束 4、年度预算批复下达 3、内部细化调整
预算审批下达 不通过
行政事业单位内部控制工作指引
行政事业单位内部控制工作基本指引
吉林省财政厅
2014年 4月 20日
1
目 录
第一部分：使用说明
第二部分：内部控制工作开展步骤及流程
一、工作步骤
二、工作流程图
三、主要经济活动的管理结构
四、制度框架
第三部分：经济活动控制
第一节 预算业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
第二节 收支业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表
第三节 政府采购业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
第四节 资产业务控制
2
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表
第五节 建设项目业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表
第六节 合同业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
第四部分：相关法律法规规章制度一览表第五部分：延续工作
3
第一部分 使用说明
为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流
程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我
们提出了本指引。
1、本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活
动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相
关法律法规的规定和要求进行控制和管理。
2、本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行
政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指
引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使
用。
3、对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控
制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环
节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。
4、对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认
真执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业
务，鼓励根据实际需要制定内控措施， 提高单位的管理水平。
5、由于涉及行政事业单位的法律法规规章制度众多，
内部控制流程图
.
内部控制流程图
. .
目 录
第一部分：内部控制工作开展步骤及流程
一、工作步骤
二、工作流程图
三、主要经济活动的管理结构
四、制度框架
第二部分：经济活动控制
第一节 预算业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
第二节 收支业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表
第三节 政府采购业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
第四节 资产业务控制
一、工作步骤示意图
. .
二、风险点及主要防控措施一览表
第五节 建设项目业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表
第六节 合同业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
. .
第一部分 内部控制工作开展步骤及流程
一、工作步骤
（一）成立内部控制领导组织机构
单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头
部门，负责组织协调开展内部控制工作
（二）开展单位层面内部控制
1、建立集体议事决策制度
主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策
纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责
任追究制度等
2、建立关键岗位管理制度
主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键
岗位轮岗制度和专项审计制度； 关键岗位工作人员岗位条件及培
训制度等
3、建立会计机构管理制度
主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部
门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等
4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度
5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构 (见下文 )
（三）开展经济活动内部控制
1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风
内部控制流程图 2
内部控制流程图
目 录
第一部分：内部控制工作开展步骤及流程
一、工作步骤
二、工作流程图
三、主要经济活动的管理结构
四、制度框架
第二部分：经济活动控制
第一节 预算业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
第二节 收支业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表
第三节 政府采购业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
第四节 资产业务控制
一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表
第五节 建设项目业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表
第六节 合同业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
第一部分 内部控制工作开展步骤及流程
一、工作步骤
（一）成立内部控制领导组织机构
单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作
（二）开展单位层面内部控制
1、建立集体议事决策制度
主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等
2、建立关键岗位管理制度
主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等
3、建立会计机构管理制度
主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等
4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度
5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)
（三）开展经济活动内部控制
1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风险点 2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计
3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册
二、工作流程图
行政事业单位内部控制工作基本指引
..
;..
行政事业单位内部
控制工作
基
本
指
引
浙江省财政厅
..
;.. 目 录
第一部分：使用说明
第二部分：内部控制工作开展步骤及流程
一、工作步骤
二、工作流程图
三、主要经济活动的管理结构
第三部分：经济活动内部控制
第一节 预算业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
第二节 收支业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表
第三节 政府采购业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
第四节 资产业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表 ..
;.. 第五节 建设项目业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表
第六节 合同业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
第四部分：配套工作
..
;.. 第一部分 使用说明
为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们制定了本指引。
1.本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。
2.本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。
3.对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。
4.对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。
行政事业单位内部控制工作基本指引 2
标准实用
文案大全
行政事业单位内部
控制工作 标准实用
文案大全
基
本
指
浙江省财政厅
目 录
第一部分：使用说明
第二部分：内部控制工作开展步骤及流程
一、 工作步骤
二、 工作流程图 标准实用
文案大全
三、 主要经济活动的管理结构
第三部分：经济活动内部控制
第一节预算业务控制
一、 工作步骤示意图
二、 工作流程图
三、 风险点及主要防控措施一览表
第二节收支业务控制
一、 工作步骤示意图
二、 风险点及主要防控措施一览表标准实用
文案大全
第三节政府采购业务控制
一、 工作步骤示意图
二、 工作流程图
三、 风险点及主要防控措施一览表
第四节 资产业务控制
一、 工作步骤示意图
二、 风险点及主要防控措施一览表
第五节建设项目业务控制
一、 工作步骤示意图
二、 风险点及主要防控措施一览表
第六节合同业务控制
一、 工作步骤示意图
二、 工作流程图
三、 风险点及主要防控措施一览表
第四部分：配套工作标准实用
文案大全
第一部分使用说明
为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流 程，弓I导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我 们制定了本指引。
1. 本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动 风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关 法律法规的规定和要求进行控制和管理。
2. 本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行政 事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引 内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使 用。
3. 对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制
有效、保证经济活动安全的情况下， 在机构设置、工作环节、
制度建设上可在本指引基础上适度简化。 标准实用
文案大全
4. 对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真 执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务， 鼓励根据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。
内部控制流程图 3
内部控制流程图
行内部控制工作手册的制定和完善
三、主要经济活动的管理结构
为了更好地开展内部控制工作，单位需要根据自身的情况确定主要经济活动的管理结构。这包括预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产业务控制、建设项目业务控制和合同业务控制。每个经济活动都需要有相应的流程图和防控措施一览表。
第二部分：经济活动控制
经济活动控制是内部控制工作的核心内容。本部分分为预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产业务控制、建设项目业务控制和合同业务控制六个部分，分别介绍相关的工作步骤、流程图和防控措施一览表。
第一节预算业务控制
预算业务控制是指对单位预算编制、执行、监督等环节进行内部控制。本节介绍预算业务控制的工作步骤示意图、工作流程图和风险点及主要防控措施一览表。
第二节收支业务控制 收支业务控制是指对单位资金收支的管理进行内部控制。本节介绍收支业务控制的工作步骤示意图和风险点及主要防控措施一览表。
第三节政府采购业务控制
政府采购业务控制是指对单位采购活动的内部控制。本节介绍政府采购业务控制的工作步骤示意图、工作流程图和风险点及主要防控措施一览表。
第四节资产业务控制
资产业务控制是指对单位资产的管理进行内部控制。本节介绍资产业务控制的工作步骤示意图和风险点及主要防控措施一览表。
第五节建设项目业务控制
建设项目业务控制是指对单位建设项目的内部控制。本节介绍建设项目业务控制的工作步骤示意图和风险点及主要防控措施一览表。
第六节合同业务控制
合同业务控制是指对单位合同签订、履行等环节进行内部控制。本节介绍合同业务控制的工作步骤示意图、工作流程图和风险点及主要防控措施一览表。 定归口管理部门，负责对外投资的策划、决策、实施和监督。该部门应明确各岗位职责权限，包括投资项目的评估、尽职调查、谈判、合同签订、资金筹措、投资管理、风险控制等。同时，应设立专门的资产管理部门或指定归口管理部门，负责对外投资的资产管理工作，包括资产评估、资产登记、资产管理、资产处置等。
内部控制流程图 4
内部控制流程图
目 录
第一部分：内部控制工作开展步骤及流程
一、工作步骤
二、工作流程图
三、主要经济活动的管理结构
四、制度框架
第二部分:经济活动控制
第一节 预算业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
第二节 收支业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表
第三节 政府采购业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
第四节 资产业务控制
一、工作步骤示意图 二、风险点及主要防控措施一览表
第五节 建设项目业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表
第六节 合同业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
第一部分 内部控制工作开展步骤及流程
一、工作步骤
（一）成立内部控制领导组织机构
单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门，负责组织协调开展内部控制工作
（二）开展单位层面内部控制
1、建立集体议事决策制度
主要内容:议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则;决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等
2、建立关键岗位管理制度
主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键岗位轮岗制度和专项审计制度;关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等 3、建立会计机构管理制度
主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制;财会部门与其他业务部门的沟通协调制度;会计业务工作流程等
4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度
5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文)
(三）开展经济活动内部控制
1、梳理单位六项经济活动的工作流程,明确工作环节，查找风险点
2、根据找出的风险点、采取控制措施,进行内控设计
3、进一步完善单位的制度建设,制定内部控制工作手册
二、工作流程图
三、主要经济活动的管理结构
行政事业单位内部控制工作指引 2
行政事业单位内部
控制工作基本指引
吉林省财政厅
2014年4月20日
目 录
第一部分：使用说明
第二部分：内部控制工作开展步骤及流程
一、工作步骤
二、工作流程图
三、主要经济活动的管理结构
四、制度框架
第三部分：经济活动控制
第一节 预算业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
第二节 收支业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表
第三节 政府采购业务控制
一、工作步骤示意图 二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
第四节 资产业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表
第五节 建设项目业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表
第六节 合同业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
第四部分：相关法律法规规章制度一览表
第五部分：延续工作
第一部分 使用说明
为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们提出了本指引。
1、本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。
2、本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。 3、对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。
4、对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。
5、由于涉及行政事业单位的法律法规规章制度众多，本指引中第五部分“相关法律法规制度一览表”不能包含单位适用的全部，请各单位对本部分内容参照使用。
内部控制流程图 5
内部控制流程图
.
内部控制流程图
.
目录
第一部分：内部控制工作开展步骤及流程
一、工作步骤
二、工作流程图
三、主要经济活动的管理结构
四、制度框架
第二部分：经济活动控制
第一节预算业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
第二节收支业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表
第三节政府采购业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
第四节资产业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表第五节建设项目业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表第六节合同业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图 三、风险点及主要防控措施一览表
第一部分内部控制工作开展步骤及流程
一、工作步骤
（一）成立内部控制领导组织机构
单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头
部门，负责组织协调开展内部控制工作
（二）开展单位层面内部控制
1、建立集体议事决策制度
主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策
纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责
任追究制度等
2、建立关键岗位管理制度
主要内容：单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键
岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培
训制度等
3、建立会计机构管理制度
主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部
门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等
4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度
5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文 )（三）开展经济活动内部控制
1、梳理单位六项经济活动的工作流程，明确工作环节，查找风
险点
2、根据找出的风险点、采取控制措施，进行内控设计
3、进一步完善单位的制度建设，制定内部控制工作手册
二、工作流程图
行政的事业单位内部控制工作指引
实用标准文案
精彩文档
行政事业单位内部
控制工作基本指引
实用标准文案
精彩文档 目 录
第一部分：使用说明
第二部分：内部控制工作开展步骤及流程
一、工作步骤
二、工作流程图
三、主要经济活动的管理结构
四、制度框架
第三部分：经济活动控制
第一节 预算业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
第二节 收支业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表
第三节 政府采购业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
第四节 资产业务控制 实用标准文案
精彩文档 一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表
第五节 建设项目业务控制
一、工作步骤示意图
二、风险点及主要防控措施一览表
第六节 合同业务控制
一、工作步骤示意图
二、工作流程图
三、风险点及主要防控措施一览表
第四部分：相关法律法规规章制度一览表
第五部分：延续工作
实用标准文案
精彩文档 第一部分 使用说明
为便于理解和掌握内控原理，具体操作实施路径和流程，引导各单位顺利完成内部控制制度建立和完善工作，我们提出了本指引。
1、本指引是按照内控规范要求对行政事业单位经济活动风险进行防范和管控的指导，单位的非经济活动要按照相关法律法规的规定和要求进行控制和管理。
2、本指引是根据行政事业单位内控规范要求，围绕行政事业内控机制和六项经济业务所建立的基本指引，对本指引内容，请根据本部门或单位的经济业务内容和规模参照使用。
3、对规模较小，经济业务简单的行政事业单位，在控制有效、保证经济活动安全的情况下，在机构设置、工作环节、制度建设上可在本指引基础上适度简化。
4、对规模较大、经济业务复杂的行政事业单位，在认真执行内控规范的基础上，如存在本规范未控制的经济业务，鼓励根据实际需要制定内控措施，提高单位的管理水平。
5、由于涉及行政事业单位的法律法规规章制度众多，本指引中第五部分“相关法律法规制度一览表”不能包含单位适用的全部，请各单位对本部分内容参照使用。