企业纳税实务期末复习资料含答案大学高职期末模拟试题
第 1 页 共 8 页 《企业纳税实务》复习题 一、单项选择题 1.下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（ A ） A．将货物分配给股东，为货物移送的当天 B．采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 C．采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 D．将货物作为投资的，为货物使用的当天 2．某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（ A ） A．7800元 B．7150元 C．6500元 D．5500元 3．某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（ C ） A．850000元 B．799000元 C．550000元 D．300000元 4．下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（ C ） A．木制一次性筷子、实木地板 B．汽油、石脑油、溶剂油、润滑油 C．卷烟、白酒 D．娱乐业和饮食业自制啤酒 5．资源税的计税依据是（ ） A．应税资源的产量 B．应税资源的销售数量 C．应税资源的储量 D．应税资源的销售价格 6．纳税人兼营增值税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（ B ） A．按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税 B．从高适用税率计算缴纳营业税 C．从低适用税率计算缴纳营业税 D．按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税 7. 契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（ C ） A．3%的比例税率 B．5%的比例税率 C．3%—5%的幅度比例税率 D．定额税率 8．企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（ A ） A．视同销售货物 B．不视同销售货物 C．视同货物损失 D．视同企业利润 9．企业发生的损失不得在税前扣除的是（ B ） A．固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失 B．责任人赔偿和保险赔偿的损失部分 C．转让财产损失、呆账损失、坏账损失 D．自然灾害造成的损失 10．增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（ D ）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额 A．3日 B．5日C．10日 D．15日 11.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税扣除率的是（C） A.7% B.10% C.13% D.17% 第 2 页 共 8 页
12.经过消费税制改革，消费税的税目现有（C） A.9个 B.11个 C.15个 D.20个 13.某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分发给本厂职工，已知该批烟丝的生产成本为10000元，其应纳消费税为（C） A.4200 B.3000 C.4500 D.4285 14.我国关税由（B）征收。 A.税务机关 B.海关 C.工商行政管理部门 D.人民政府 15.下列属于工资薪金所得的项目有（B）。 A.托儿补助费 B.劳动分红 C.投资分红 D.独生子女补贴 16.对于劳务报酬所得，若同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定方法是（B） A.以取得收入时为一次 B.以一个月内取得的收入为一次 C.以一个季度内取得的收入为一次 D.以事项完成后取得的所有收入合并为一次
二、多项选择题 1．根据税法规定，企业对逾期未退还的包装物押金收入的处理方法是（ BCD ） A．按其他收入对待，不征收增值税 B．视同价外费用，征收增值税 C．按换算的不含税收入额并入计税销售额计税 D．按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额 2．下列哪些情况为未按规定保管增值税专用发票不允许计算扣除税额的（ ABCD ） A．未按规定建立专用发票管理制度或未按要求设专人保管专用发票的 B．未按规定设置专门存放专用发票的场所或未按规定将税款抵扣联装订成册的 C．未经税务机关查验擅自销毁专用发票的基本联次的 D．丢失专用发票或损（撕）毁专用发票的 3．下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（ ABD ） A．生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税 B．进口的应税消费品，在进口报关环节纳税 C．自产应税消费品用于连续生产应税消费品的，在移送使用环节纳税 D．销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税 4．企业以外购液体盐加工固体盐销售时（ AC ） A．以加工固体盐的数量为计税依据，按固体盐的单位税额征税 B．以外购液体盐的数量为计税依据，按液体盐的单位税额征税 C．所耗用液体盐的已纳资源税准予抵扣 D．所耗用液体盐的已纳资源税不予抵5．企业所得税法对税率的规定是（ ABD ） A．居民企业适用25%的税率 B．符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征 C．符合条件的小型微利企业，减按17%的税率计征 D．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率计征6．根据税法的规定，下列选项中不得抵扣进项税额的项目包括（ ABD ） A．购进固定资产用于免税项目的进项税额 第 3 页 共 8 页
B．购进用于非应税项目的进项税额 C．购进生产用材料和支付生产用电费的进项税额 D．未按规定保存增值税专用发票的进项税额 7．下列哪些情况的已纳消费税不得扣除（ ABD ） A．用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰） B．工业企业不生产，只是购进后再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石 C．工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，经进一步加工后出售 D．从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额 8．车辆购置税以购置应税车辆的单位（含外商投资企业和外国企业）和个人为纳税人，其征税范围包括（ ABC ） A．购置的汽车 B．购置的摩托车 C．购置的电车、挂车和农用运输车 D．购置的儿童玩具车 9．计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（ ACD ） A．企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B．与取得收入有关的支出 C．公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出 D．企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息 10．符合印花税纳税人规定的是（ ABD ） A．.由两方或两方以上当事人共同签订的应税凭证，以各方当事人为纳税人 B．营业账簿，以立账簿人为纳税人 C．权利、许可证照，以颁发人为纳税人 D．在国外书立但在国内使用的应税凭证，以使用人为纳税人 11.按《个人所得税法》规定，下列可以享受附加减除费用的个人有（ABC） A.华侨和港澳台同胞 B.临时在国外打工取得工资收入的中国公民 C.在我国工作的外籍专家 D.在我国境内的外国企业中工作的中方人员 12.下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元的有（AC） A.稿费3500元 B.在有奖销售中一次性获奖2000元 C.提供咨询服务一次取得收入3000元 D.转让房屋收入100000元 13.关税的纳税人包括（ACD） A.进口个人邮件的收件人 B.进口货物的发货人 C.携带进境物品的携带人 D.进口货物的收货人 14.纳税人自产的应税消费品，用于（ABC）项目时，应视同销售计征消费税。 A.在建工程 B.广告 C.赞助 D.连续生产应税消费品 15.下列随同销售收取的项目属于计征销售额范围的有（ABCD） A.货款 B.优质费 C.返还利润 D.包装费 16.按照《增值税暂行条例》的规定，销售（ABCD）应当征收增值税。 A.大型机器设备 B.电力 C.热力 D.房屋 17.将购买的货物用于（BD）时，其进项税不得抵扣。 A.劳动保护 B.免税项目 C.无偿赠送 D.个人消费 18.根据《税收征管法》规定，税务机关可以采取的税收保全措施有（AC） 第 4 页 共 8 页
A.通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 B.通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产 D.依法拍卖，变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产
三、判断题 1．按征收率计算缴纳增值税的方法，仅适用于小规模纳税人。(×) 2．企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，两项合计额不超过当年销售（营业）收入15％（含）的部分准予扣除；超过的部分不得向以后纳税年度结转扣除。(×) 3．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内所得应缴纳的所得税，以非居民企业的所在地为纳税地点。(×) 4．耕地占用税以纳税人计划占用耕地的面积（平方米）为计税依据，按定额税率（单位税额）计征。(×) 5．企业将自产的应税消费品用于促销活动无偿送给消费者时，其会计分录为：(√) 借：销售费用 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 应交税费——应交消费税 库存商品 6．纳税人按实际缴纳的增值税、消费税的税额为依据，计算缴纳城市维护建设税；按实际缴纳税额和3%的征收率计算缴纳教育费附加。(√) 7．企业为生产增值税的应税货物而外购的免税农产品，如果发生非正常损失，应按损失货物的成本价值和13%的税率计算应转出的进项税额。(×) 8．企业自产应税消费品用于生产非应税消费品，其纳税环节是非应税消费品的销售环节。(×) 9．被投资企业发生的经营亏损，投资方应调减其投资成本，并确认投资损失。(×) 10．增值税的一般纳税人将已抵扣进项税额的购进货物作为集体福利发放给职工个人，不必计算销项税额，其购进时已经抵扣的进项税额，应做进项税额转出处理。(√) 11.对纳税人采取税收保全措施，须经税务机关向人民法院提出申请后由人民法院执行。（×） 12.免征增值税的农业产品按照买价的10%的扣除率计算进项税额，准予抵扣。（×） 13.进口货物纳税义务发生时间为报关进口后15日。 （×） 14.以1个月为一期的纳税人，于期满后10日内申报纳税。（×） 15.化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。（×） 16.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。（√） 17. 单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于个人所得税劳务报酬所得税目。（√） 18.个人领取的原提存的住房公积金、医院保险金、基本养老保险金，免征个人所得税。（√） 19.如一国境内设有自由贸易港，关境大于国境。（×）
四、计算题 1．某生产企业受托加工应税消费品一批，接受委托方提供的原材料成本为230 000元，支付的加工费50 000元（含代垫辅助材料费5 000元），受托方没有同类消费品的销售价格，（受
企业纳税实务学习通章节答案期末考试题库2023年
企业纳税实务学习通超星课后章节答案期末考试题库2023年1.内地李先生通过沪港通机制购买香港联交所股票,取得的股息红利,按照25%的税率缴纳个人所得税。
( )答案:错2..已缴纳印花税的凭证的副本或抄本免税。
答案:对3.凡是由两方或两方以上当事人共同书立的应税凭证，其当事人各方都是印花税的纳税人，应各自就其所持凭证的计税金额全额完税。
答案:对4..企业签订的合同贴印花税票的时间答案:签订时5.下列不属于印花税征税范围的是（）。
答案:领料单6.下列各项中对稿酬所得"次"表述不正确的是( ) .答案:预付或分次支付稿酬,应分次计算征税。
7.对特许权使用费所得的"次"的界定,明确为每一项使用权的每次转让所取得的收入为一次。
( )答案:对8.下列属于工资薪金性质的补贴津贴的是( )。
答案:加班工资9.凡在中华人民共和国境内拥有土地使用权的单位和个人,均应依法缴纳城镇土地使用税。
答案:错10.土地、房屋权属转移时,承受方(购买方)缴纳契税,转让方(出售方)缴纳增值税、土地增值税答案:对11.《城市维护建设税暂行条例》不用于我国境内的外商投资企业和外国企业。
答案:错12.某市区的一个企业，2019年1月购买一项无形资产的所有权。
购买时支付60万元。
会计上按5年直线法摊销。
2019年计算纳税所得额时应调整的金额（）万元答案:613.税法规定，与经营无关的固定资产计提折旧答案:错14.会计规定，未投入使用机器设备计提折旧答案:对15.税法规定，未投入使用机器设备计提折旧答案:错16.纳税人,扣缴义务人申报契税,可以直接到税务机关办理纳税申报,也可按照规定采取邮寄或数据电文或者其他方式办理上述申报及报送事项。
答案:对17.资源税从价计征改革后,所有资源都适用从价计征,从量计征不再存在。
答案:错18.房产税的计税依据有( )。
答案:房产租金收入###房产余值19.进出口货物完税后，如果发现非纳税人原因造成的少征或者漏征关税税款，海关应当自缴纳税款或者货物方形之日起1年内，向收、发货人或他们的代理人补征。
纳税实务期末考试试题
纳税实务期末考试试题### 纳税实务期末考试试题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点为：A. 1000元B. 2000元C. 3000元D. 5000元2. 增值税的一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣的是：A. 进项税额B. 销项税额C. 预缴税额D. 已缴税额3. 以下哪种情况下，企业需要缴纳企业所得税？A. 企业亏损B. 企业利润为零C. 企业利润为正D. 企业进行资产重组4. 以下哪项税收属于行为税？A. 增值税B. 消费税C. 印花税D. 资源税5. 企业在进行年度汇算清缴时，以下哪项支出不得抵扣？A. 工资支出B. 广告费支出C. 罚款支出D. 捐赠支出二、多项选择题（每题3分，少选或多选均不得分，共15分）6. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以扣除？A. 工资、薪金支出B. 职工福利费支出C. 工会经费支出D. 罚款支出7. 以下哪些行为需要缴纳印花税？A. 签订合同B. 购买商品C. 领取营业执照D. 转让专利权8. 企业在以下哪些情况下需要缴纳消费税？A. 生产卷烟B. 销售高档化妆品C. 进口高档手表D. 出口白酒三、判断题（每题1分，共10分）9. 企业所得税的税率为25%，无论企业规模大小。
（对/错）10. 个人所得税的税率是固定的，不随个人收入的增加而变化。
（对/错）四、简答题（每题10分，共20分）11. 简述增值税的计税原理。
12. 描述企业所得税的计算方法。
五、计算题（每题15分，共30分）13. 某企业2023年第一季度实现营业收入100万元，成本费用为60万元，其中包含工资支出30万元，广告费支出10万元，其他费用20万元。
该企业为增值税一般纳税人，适用税率为13%。
请计算该企业第一季度应缴纳的增值税。
14. 某自然人2023年1月工资收入为15000元，其中社保个人部分为1000元，公积金个人部分为1500元。
《纳税实务》2套期末考试卷AB试卷模拟测试卷-带答案
学校 班级 学号 姓名______________________ ◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆装◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆订◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆线◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆◆××××学院201×-201×学年第×学期 《纳税实务》期末考试试卷（A 卷）使用班级： 命题教师： 考核方式： 考试时间：A ．国家B ．政府C ．税务机关D ．财政部门2. 某商业零售企业为增值税小规模纳税人。
2017年4月销售商品收入31 200元（含增值税）。
已知该商业零售企业增值税征收率为3％。
该企业11月份应缴纳的增值税税额为（ ）元。
A ．1 200B ．1 248C ．908.74D ．1 872 3. 根据营改增试点税收政策规定，下列各项中，应按生活服务项目缴纳增值税的是（ ）。
A ．家政服务B ．房屋租赁C ．铁路运输D ．土地租赁4. 某商店2017年4月份实行还本方式销售自行车，自行车销售单价为500元（不含税），本月销售400辆，3年后还本90％，则该商店此项业务的销售额是（ ）万元。
A. 20 B. 18 C. 12 D. 45. 下列行为中，属于增值税免税项目的是（ ） A ．银行销售金银B ．房地产开发公司销售房屋C ．货物期货交易D ．农业生产者销售自产农产品6. 纳税人采取分期收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。
A ．销售方发出货物的当天 B ．购买方收到货物的当天 C ．合同约定收款日期的当天 D ．取得有关凭证的当天7．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本是10万元，利润率为10%，但当月同类产品的平均售价为18万元，计征增值税的销售额为（ ）。
A.10万元 B.10.9万元 C.11万元 D.18万元8．根据消费税法律制度的规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，下列表述中，正确的是（ ）。
企业税务复习题及答案
企业税务复习题及答案一、单项选择题1. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C2. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 合理的业务招待费支出C. 行政罚款D. 合理的广告费和业务宣传费支出答案：C3. 企业发生的研究开发费用，可以在税前加计扣除的比例是多少？A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%答案：B二、多项选择题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 非营利组织的收入D. 企业转让股权所得答案：A, C2. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的税金包括哪些？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 城市维护建设税答案：B, D三、判断题1. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（对/错）答案：对2. 企业购买的固定资产，其折旧可以在计算应纳税所得额时一次性扣除。
（对/错）答案：错四、简答题1. 简述企业所得税的征收范围。
答案：企业所得税的征收范围包括在中国境内设立的企业和取得来源于中国境内的所得的外国企业。
2. 描述企业所得税的征收方式。
答案：企业所得税的征收方式通常为按月或按季预缴，年终汇算清缴。
五、计算题某企业2023年度的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，其中包含合理的业务招待费20万元，公益性捐赠支出30万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：首先计算应纳税所得额 = 营业收入 - 成本费用 - 合理的业务招待费 - 公益性捐赠支出 = 1000 - 600 - 20 - 30 = 350万元。
然后根据25%的税率计算应缴纳的企业所得税额 = 350 * 25% = 87.5万元。
《纳税实务》期末考试试题1
《纳税实务》期末考试试题1单选题（每题1分，共10分）1、我国现行税制的纳税期限有三种形式，下列不为其中的是A、按年计征B、按期纳税C、按次纳税D、按生产周期主征2、在名义税率相同的条件下，全累与超累相比较A、实际税率一致B、全累负担重C、难以比较D、超累负担重3、在累进级距的临界点附近A、全累负担不合理B、税收机构设置C、两种负担一致D、两者负担依临界点而定4、为降低规模大，而利润低的国有大企业的税收负担，宜采取（）征税A、按单一定额税率B、按利润划分级距C、按比例税率征税D、无所谓哪一种5、土地使用税和车船使用税采用的定额税率分别为A、幅度定额和分类分项定额税率B、地区差别定额和分类分项定额税率C、分类分项定额和地区差别定额税率D、分类分项定额和幅度定额税率6、负税人是最终负担国家征收的税款的单位和个人，下列税种，纳税人和负税人相一致的是A、消费税B、增值税C、关税D、个人所得税7、从量税的计税依据为A、征税对象的数量（重量、面积、件数）B、征税对象的价值量C、征税对象的价格D、征税对象的销售量8、流转税税额的最终承担者是A、生产商B、批发商C、零售商D、消费者9、价内税的价格组成为：A、成本B、成本+利润C、成本+税金D、成本+利润+税金10、与流转税比较所得税属于A、直接税，可转嫁B、间接税，可转嫁C、直接税，不可转嫁D、间接税，不可转嫁多选题（每题2分，共10分）1、应计征个人所得税的工资、薪金所得包括（）A、一般性奖金B、交通费补贴C、年终劳动分红D、职务工资E、年终加薪2、下列项目能够在企业所得税前扣除的有（）A、城市建设维护税B、资源税C、增值税D、消费税E、营业税3、企业的下列支出，不得从收入总额中扣除的有（）A、企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分B、各项税收的罚金和罚款C、为取得应税收入而发生的直接成本和间接成本D、各种非广告性质的赞助支出E、非公益、救济性捐赠9、房产税的计税依据是（）A、房产余值B、房产市价C、房租收入D、房产净值E、房产原值10、印花税的具体纳税人有（）A、经济合同的立合同人B、各种产权转移书据的立据人C、营业帐簿的立帐簿人D、经济合同的鉴定人E、经济合同的保人三、名词解释（每题5分，共20分）1、增值税的纳税人2、折扣销售3、印花税4、分税制四、论述题（每题15分，共30分）1、请论述税收制度的构成要素。
纳税会计复习题（期末考）
纳税会计复习题（期末考）第一篇：纳税会计复习题(期末考)纳税会计复习题一、单项选择题：1.税收“三性”特征不含下列哪一个特征(B)A.强制性B.公平性C.无偿性D.固定性2.某一般纳税人2004年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20000元,该项业务准许抵扣的进项税额为(A)元。
A.2600B.2000C.0D.3400 3.某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为(D)万元。
A.18B.19.44C.19.8D.27 4.某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助,无偿赠送比赛单位摩托车10辆,每辆市场售价5.85万元(含增值税),按规定摩托车制造厂应纳的消费税是(A)万元。
(消费税率为10%)A.5 B.5.85 C.10 D.12 5.下列各项需交纳消费税的有(D)A.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税),委托方收回后直接销售的B.自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的C.有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的D.自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的6.某施工企业自建一栋商品房, 工程造价1000万元；建成后销售给某单位，取得销售收入1500万元。
该省地方税务局确定的成本利润率为10%。
该企业应纳营业税税额为(B)万元。
A.105B.109.02C.79.02D.75 7.下列经营者中属于营业税纳税人的是(B)A.从事修理业的个人B.将不动产无偿赠送他人的行政单位C.生产并销售集邮商品的企业D.发生货物销售并负责运输所售货物的生产单位8.某企业2008年度取得购销售收入6000万元,国库券利息收入25万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中包括行政罚款支出 6万元。
已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所得税为(A)万元。
企业税务复习题及答案
企业税务复习题及答案一、单项选择题1. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得扣除？A. 工资薪金B. 社会保险费C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：C3. 企业发生的研究开发费用，在计算应纳税所得额时，可以加计扣除的比例是多少？A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%答案：B二、多项选择题4. 以下哪些收入属于企业所得税的征税范围？A. 销售商品收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：ABCD5. 企业所得税的纳税义务人包括以下哪些？A. 国有企业B. 集体企业C. 合伙企业D. 个人独资企业答案：ABD三、判断题6. 企业所得税的纳税年度为每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确7. 企业所得税的预缴税款可以抵减当期应纳税额。
（）答案：正确8. 企业所得税的纳税申报期限为每年的4月30日前。
（）答案：错误（注：具体纳税申报期限根据当地税务机关规定可能有所不同）四、简答题9. 简述企业所得税的计税基础。
答案：企业所得税的计税基础是指企业在一定时期内取得的应纳税所得额，包括但不限于销售商品、提供劳务、转让财产、接受捐赠等收入，扣除相应的成本、费用、税金及损失后的余额。
10. 企业在哪些情况下可以享受企业所得税的减免优惠？答案：企业在以下情况下可以享受企业所得税的减免优惠：- 从事国家鼓励的高新技术产业；- 投资于国家规定的贫困地区；- 符合国家规定的节能减排标准；- 符合其他国家规定的税收优惠政策。
五、案例分析题11. 某企业在2023年实现销售收入1000万元，成本费用800万元，捐赠支出50万元，无其他收入或支出。
请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案：首先计算应纳税所得额 = 销售收入 - 成本费用 - 捐赠支出 = 1000 - 800 - 50 = 150万元。
税务实务期末考试卷及答案
XX 学期期末考试2.解析：（1） 李某子女教育支出扣除金额= （2） 李某首套住房贷款利息支出扣除金额=（3） 李某赡养老人扣除金额= （4）专项附加扣除合计=（5）应纳个人所得税额=3.解析：（1）该企业的会计利润总额（2）计算企业纳税调整额 1）国债利息：2）广告费：3）招待费：4）新产品开发费用：5）捐赠支出：6）行政罚款：7）企业纳税调整额合计： (3)该企业应纳税所得额：(4)该企业应纳所得税额：《税务会计实务》试卷A卷10×2=20分）请在第一页答题框里作答，其他处作答不给分！！纳税地点主要是指根据各个税种纳税对象的纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规(不包括代征、代扣、代缴义务人)的具体纳税地点。
( )税法是调整税收关系的法律规范的总称。
( )占用农田水利用地从事非农业建设的，应征收耕地占用税，适用税额可以适当低于当地( )《个人所得税法》就法律级次而言，属于全国人大常委会授权国务院的立法。
()一些地方征收过桥费、工商管理费、教育基金、卫生费等都属于税收的范畴。
()酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂工会用于奖励先进员工，在移送使用环节不缴纳消()非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场地有实际联系的所()国家机关承受房屋用于办公免征契税。
()进出境运输工具装载的途中必须的燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免于()关税是由海关对进出口国境或关境的货物和物品征收的一种流转税。
（）10×2=20分）请在第一页答题框里作答，其他处作答不给分！！下列税种中，可能由海关代征的税种是（）、教育费附加税B、印花税C、契税D、关税下列选项中，属于“金融服务-贷款服务”的是（）资金结算 B.账户管理金融支付 D.融资性售后回租一般纳税人销售的下列货物中，使用9%增值税税率的是（）洗衣液 B.文具盒杂粮 D.蔬菜罐头4 .根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是()。
《纳税实务》期末考试试卷B答案
第 1 页，共 1 页《纳税实务》期末考试试卷（B 卷）答案一、单项选择题：本题共30题，每题1分，共30分。
四、计算题：本题共3题，每题10分，共30分。
1、（1）进项税额＝36＋10×17%＝37.7（万元）（2）销项税额＝（585＋2.34）÷（1＋17%）×17%＝85.34（万元） （3）进项税额转出额＝5×17%＝0.85（万元）（4）当月应纳增值税税额＝85.34−37.7＋0.85＝48.49（万元）2、年度利润总额＝5 000＋140－2200－1340－960－120－80－100＝340万元(1分) 广告费扣除限额=5 000×15%=750(1分)广告费调增所得额=900－750＝150万元(1分) 业务招待费扣除限额= 5 000×5‰＝25万元 >30×60%＝18万元(1分) 业务招待费调增所得额=30－30×60%＝30－18＝12万(1分) 捐赠支出扣除限额=340×12%=40.8(1分) 捐赠支出调增所得额=60－340×12%＝19.2万元(1分) 工会经费的扣除限额为300×2%＝6万元，实际拨缴6万元，无需调整； 职工福利费扣除限额为300×14%＝42万元，实际发生46万元，应调增46－42＝4万元： 职工教育经费的扣除限额为300×2.5%＝7.5万元，实际发生10万元，应调增10－7.5＝2.5万元，三项经费总共调增=4＋2.5＝6.5万元。
(1分) 应纳税所得额=340＋150＋12＋19.2＋6.5＋12＝539.7（万元）(1分) 应纳所得税额= 539.7×25%＝134.925（万元）(1分)3.1-12月工资收入应纳税额=[（8400－3500）×20%－555]×12＝5100（元）(2分) 年终一次性奖金应纳税额:年终奖48000÷12=4000（元），找税率为10%，速扣数105，年终奖应纳税额=48000×10%－105=4695（元）(2分)转让房屋所得应缴纳的个人所得税＝（230－100－13.8－3）×20%×10000＝226400（元）(2分)特许权使用费在我国纳税时的扣除限额=＝60000×（1－20%）×20%＝9600（元）(1分) 特许权使用费在我国的应纳税额=9600－7800＝1800（元）(1分)拍卖字画应纳税额=（300000－50000－4000）×20%＝49200（元）(2分)。
国家开放大学纳税基础与实务期末考试复习资料(部分)
国家开放大学纳税基础与实务期末考试复习资料(部分)1.税收作为国家取得财政收入的主要形式，在社会生产过程中属于(B)范畴。
A.生产B.分配C.交换D.消费2.税收分配的主体是(A)。
A. 国家B.法人C.其他经济组织D.个人3.税收的无偿性是指( B)。
A.税款不使用于具体纳税人B.税款不直接归还纳税人C.国家无偿向纳税人提供产品或劳务D.国家取得的税收无偿用于一部分人4.免征额是对(B) 中免于征税的数额，免征额部分不征税，只对超过免征额的部分征税。
A.征税项目B.征税对象总额C.征税对象扣除额D.应征收的数额5.在我国，以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为纳税对象的税种是( D)。
A.所得税B.行为税C.资源税D.流转税6.速算扣除数的作用主要是( D)。
A.确定应纳税额的基础B.减缓税率累进的速度C.使计算准确D.简化计算7.一种税区别于另一种税的最主要标志是( B)。
A.税率B.纳税对象C.计税依据D.税目8.下列各项中，不属于流转税的是(D)。
A.增值税B.消费税C.关税D.所得税9.体现税收征税的深度的是( C)。
A.纳税人B.征税对象C.税率D.税目10.按照税收与价格的关系，税收可以分为( C)。
A.从价税和价外税B.从价税和从量税C.价内税和价外税D.从价税和价内税11. 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应(B)内，按规定设置账簿。
A. 自领取营业执照之日起30日B.自领取税务登记证件之日起30日C. 自领取营业执照之日起15日D.自领取税务登记证件之日起15日12.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。
该法定期限为(D)。
A.自领取营业执照之日起30日内B.自领取税务登记证件之日起30日内C.自领取营业执照之日起15日内D.自领取税务登记证件之日起15日内13.会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存(B)。