财政学 课件 第十二章 财政体制
（二）国有资本经营收入的划分
按隶属关系级次的不同，可划分为中央国有资本经 营收入和地方国有资本经营收入。
第二节 分级财政体制
二、政府间收入划分
（三）国有资源收入的划分
按其归属，划分为中央固定收入、地方固定收入和 中央与地方共享收入。
二、政府间收入划分
（四）政府性基金收入的划分
按照预算级次的不同，可以划分为中央基金预算收 入、地方基金预算收入和中央与地方共享基金收入。
二、分级财政理论
（三）分级财政下中央与地方政府财政职能的分工 1.资源配置职能的分工。与公共产品的受益范围相对应，
由中央和地方政府共同承担。 2.收入分配职能的分工。主要由中央政府承担。 3.经济稳定与发展职能的分工。主要由中央政府承担。
第二节 分级财政体制
一、政府间支出划分
（一）政府间事权与支出划分的原则
省级财政保持必要的调节能力，才能实现省对市县转移支付补助， 调节市县间财力差异，实现公共产品和公共服务的逐步均等化。
6.坚持渐进性改革的原则
思考题
• 1. 谈谈你对分级财政条件下中央与地方政府财 政职能分工的看法。
• 2. 如何科学、合理地划分政府间的事权与支出 责任？
• 3. 为什么要实行政府间的转移支付？政府间转 移支付主要采取哪些方式？
2. 斯蒂格勒的最优分权理论 地方政府比中央地方更接近于当地居民，更了解居民的消费
偏好和地方公共产品和服务方面的需求，于是地方政府提 供地方公共产品并相应进行资源配置的行为就更加有效， 进而有助于实现所谓社会福利的最大化。
3. 奥茨分权定理 运用福利经济学的方法进一步分析了财政分权的必要性和有效性 若由中央政府向不同地方居民直接提供公共产品，有可能出现各地间
广义的财政体制，除包含狭义财政体制的内容之外，还包 含了政府预算管理制度、税收和非税收入管理体制以及政府财 务管理体制等多项内容。
• 事权：一级政府应该承担的提供基本公共服务的任务和职责
• 财政事权：一级政府应担负的运用财政资金提供基本公共服务 的任务和职责。
• 财权：各级政府为履行提供公共服务职责而拥有的财政资金筹 集权和支配权，包括征税权、收费权、国有资产收益权和发债 权等，其中以征税权为财权的基础。
2.应完全归地方政府承办的事务 仅限于某一辖区的社会成员共同受益，而且由地方政府承办效率 更高的事务。主要包括辖区内的重要基础设施建设和城镇公用事 业发展，辖区内的社会治安、消防及行政管理，辖区内的经济社 会发展规划的制定、实施，地方性法律法规的颁布，卫生防疫与 计划生育等。
5.各个国家的具体实践
1.集中与分散相结合 2.依据受益范围原则划分支出 3.兼顾公平与效率 4.相对稳定与适当调整相结合 5.坚持事权和支出划分的法治化
一、政府间支出划分
（二）政府间支出范围的划分
1.应完全归中央政府承办的事务 那些全体国民共同受益而且必须在全国范围内统筹安排的 事务，主要包括：国防、外交事务、国家安全事务、中 央行政管理、经济社会发展规划与宏观经济政策的制定、 实施，基本法律法规的颁布，对外经济援助及大型中外 合作项目的统筹、重大基础科学研究和高新技术开发等
二、政府间收入划分
（一）政府间的税收划分
2. 税收划分的方式 ——划分税额 ——划分税种 ——划分税率 ——划分税制 ——混合型
二、政府间收入划分
（一）政府间的税收划分
3. 税收权限的划分 ——分散型的税收权限划分方式 ——适度集中、相对分散的税收权限划分方式 ——集中型的税收权限划分方式
二、政府间收入划分
1.规范了各级政府间的财政关系 2.调动了各方面积极性，国家财政实力显著增强 3.中央调控能力增强，促进了地区协调发展 4.增强了地方加强收支管理的主动性和自主性
第三节 中国财政体制改革
一、中国财政体制的改革进程
（三）财政体制中存在的主要问题
1.政府间的事权和支出责任划分有待完善 2.政府间收入划分不够规范 3.政府间转移支付制度中存在的问题 4.省以下财政体制亟待进一步优化
• 财力：一级政府一定时期内为履行职责而拥有和支配的财政资 金，是政府间财政资源分配的结果。
（二）财政体制的分类 集权型财政体制。政府间财政关系中的各种权
限高度集中在中央。 分权型财政体制。政府间财政关系中的责权大
致分散在中央和各级政权当中。
二、分级财政理论
（一）财政分权的一般理论
1. 蒂布特模型与地方公共产品供给
• 4. 我国分税制改革取得了哪些成效？还存在哪 些问题？
• 5. 请谈谈我国财政体制改革的主要目标和基本 思路。
第三节 中国财政体制改革
二、中国财政体制的改革方向
（一）深化财政体制改革的目标
1.坚持财政体制改革的市场化取向 2.继续大力推进基本公共服务均等化 3.有利于公平正义和国家发展强大、长治久安
二、中国财政体制的改革方向
（二）深化财政体制改革的基本思路
1.完善以“分税制”为基础的分级财政体制 在保持分税制财政体制框架基本稳定的前提下，进一步深化 财政体制改革，围绕推进基本公共服务均等化和主体功能区 建设，健全中央和地方财力与事权相匹配的体制，着力推进 省以下财政体制改革，促进地区间协调和城乡统筹发展。
• 纯公共产品并非肯定是全国性的，准公共产品也不一定是地方 性的；
• 根据公共产品本身的特征和受益广度的差异以及各级政府职责 的内在要求，可以判断：地方性公共品须由地方政府负责提供， 全国性公共品则由中央政府提供。但是，这并不意味着由地方 政府提供的就是地方性公共品，由中央政府提供的就是全国性 公共品。
• 3.由中央承办、地方协助的事务
• 由中央政府出面效率更高、但是受益不面向全体国民，也不局 限于某一行政辖区，而是跨越几个辖区的事务，如跨省区的基 础设施建设、大江、大河、大湖的整治，跨流域环境污染的治 理等。
• 由中央政府出面组织、协调，但是根据受益与付费对称的原则， 相关地方政府要积极配合，尤其是提供必要的财力支持。
第十二章 财政体制
目 • 第一节 财政体制概述
• 第二节 分级财政体制
录 • 第三节 中国财政体制改革
第一节 财政体制概述
一、财政体制的概念与分类
（一）财政体制的界定
财政体制，是确定中央与地方政府以及地方上下级政府之间 分配关系的一项基本制度，承担着体制，是关于处理各级政府间分配关系和权责 安排的基本制度。
公共产品的等量提供问题，从而忽视消费者的需求偏好并产生公共 产品提供中的效率损失。
二、分级财政理论
（二）公共产品的受益范围 1.全国性公共产品。能够满足全国范围内居民公共消费需求
的产品和服务。 2.地方性公共产品。由各级地方政府提供并只能满足某一
特定区域范围内居民公共消费需求的产品和服务。
• 划分公共产品的受益范围时，需要注意：
第三节 中国财政体制改革
一、中国财政体制的改革进程
（一）1994年以来的分税制财政体制改革
1.中央与地方的事权和支出划分 2.中央与地方的收入划分 3.政府间转移支付制度的建立与发展 4.省以下财政体制的改革与变化
第三节 中国财政体制改革
第三节 中国财政体制改革
一、中国财政体制的改革进程
（二）分税制财政体制改革的主要成效
• 4.由地方承办、中央资助的事务
• 由地方政府承办效率更高，但是可以划归全国国民共享的事务。 如重要历史文化遗产与珍贵文物的发掘、整理、保护，若全部 归地方政府承办，支出压力太大，若由地方政府承办中央出资， 就会调动地方政府的积极性。
二、政府间收入划分
（一）政府间的税收划分
1. 税收划分的依据 ——将各税种的功能与各级政府的职责相结合。 ——注重多级财政关系间的相互协调。 ——体现税收划分的便利性。 ——使税收划分有利于经济的运行与发展。
2.以清晰划分事权为切入点，全面推进财政体制改革
一方面，按照市场经济的总体要求，结合《预算法》的实施，明确使地方 政府逐步从一般竞争性领域撤出，最终从省到县市，都退出生产经营的投 资权，使中央和地方事权的划分合理化、清晰化。另一方面，地方各级政 府事权与支出责任安排重心适当上移。要适当减少县乡级政府的事权和支 出责任，赋予省级政府与其财力相适应的公共服务事权和支出责任。将公 共服务的支出重心适当向省和中央上移，让省级政府在提供公共服务中发 挥更大的作用。要对地方政府间的财政竞争加以必要的规范和协调，降低 地方政府间财政竞争行为预期的不确定性。
社会成员之间消费偏好的不同和人口的流动性， 制约着地方政府生产和提供公共产品的种类、数 量和质量。如果有许多地方政府和相应的辖区， 并且各地方政府分别提供类型各异的公产品，人 们在选择一个地方生活时要考虑的一个重要因素， 便是该地的税收和公共产品与服务的组合状况。
各地方政府之间的相互竞争，也会促使其更有效提 供人们所需要的公共产品和服务。
3.实施财政扁平化改革，适当减少财政管理层级
首先减少财政层次，在注意处理好与现行行政管理体制关系的基础 上，应积极推进省直管县和乡财县管等财政管理方式改革，减少管 理环节，提高管理效率。改革的目标是逐渐形成扁平化的中央、省、 市县三级架构，并合理明确的设定与各级政府事权相对应的财权、 税基，建立完善自上而下的财力差异调控机制。
• 4.形成合理、协调的中央与地方财力分配格局
• 结合事权和支出责任划分、税制改革和税收政策调整，考 虑税种属性，在保持中央和地方财力格局总体稳定的前提 下，科学确定共享税分享方式及比例，适当增加地方税种， 形成以共享税为主、专享税为辅的具有中国特色的、科学 合理的收入划分体系。
• 在财权划分上要继续坚持适度向上集中的原则；在财力配 置方面要坚持向薄弱地区倾斜的原则。
三、政府间转移支付
（一）政府间转移支付的依据
1.解决纵向财政失衡问题 2.应对横向财政失衡问题 3.解决公共产品提供中的外部性问题 4.弥补收入划分方式的不足
按隶属关系级次的不同，可划分为中央国有资本经 营收入和地方国有资本经营收入。
第二节 分级财政体制
二、政府间收入划分
（三）国有资源收入的划分
按其归属，划分为中央固定收入、地方固定收入和 中央与地方共享收入。
二、政府间收入划分
（四）政府性基金收入的划分
按照预算级次的不同，可以划分为中央基金预算收 入、地方基金预算收入和中央与地方共享基金收入。
二、分级财政理论
（三）分级财政下中央与地方政府财政职能的分工 1.资源配置职能的分工。与公共产品的受益范围相对应，
由中央和地方政府共同承担。 2.收入分配职能的分工。主要由中央政府承担。 3.经济稳定与发展职能的分工。主要由中央政府承担。
第二节 分级财政体制
一、政府间支出划分
（一）政府间事权与支出划分的原则
省级财政保持必要的调节能力，才能实现省对市县转移支付补助， 调节市县间财力差异，实现公共产品和公共服务的逐步均等化。
6.坚持渐进性改革的原则
思考题
• 1. 谈谈你对分级财政条件下中央与地方政府财 政职能分工的看法。
• 2. 如何科学、合理地划分政府间的事权与支出 责任？
• 3. 为什么要实行政府间的转移支付？政府间转 移支付主要采取哪些方式？
2. 斯蒂格勒的最优分权理论 地方政府比中央地方更接近于当地居民，更了解居民的消费
偏好和地方公共产品和服务方面的需求，于是地方政府提 供地方公共产品并相应进行资源配置的行为就更加有效， 进而有助于实现所谓社会福利的最大化。
3. 奥茨分权定理 运用福利经济学的方法进一步分析了财政分权的必要性和有效性 若由中央政府向不同地方居民直接提供公共产品，有可能出现各地间
广义的财政体制，除包含狭义财政体制的内容之外，还包 含了政府预算管理制度、税收和非税收入管理体制以及政府财 务管理体制等多项内容。
• 事权：一级政府应该承担的提供基本公共服务的任务和职责
• 财政事权：一级政府应担负的运用财政资金提供基本公共服务 的任务和职责。
• 财权：各级政府为履行提供公共服务职责而拥有的财政资金筹 集权和支配权，包括征税权、收费权、国有资产收益权和发债 权等，其中以征税权为财权的基础。
2.应完全归地方政府承办的事务 仅限于某一辖区的社会成员共同受益，而且由地方政府承办效率 更高的事务。主要包括辖区内的重要基础设施建设和城镇公用事 业发展，辖区内的社会治安、消防及行政管理，辖区内的经济社 会发展规划的制定、实施，地方性法律法规的颁布，卫生防疫与 计划生育等。
5.各个国家的具体实践
1.集中与分散相结合 2.依据受益范围原则划分支出 3.兼顾公平与效率 4.相对稳定与适当调整相结合 5.坚持事权和支出划分的法治化
一、政府间支出划分
（二）政府间支出范围的划分
1.应完全归中央政府承办的事务 那些全体国民共同受益而且必须在全国范围内统筹安排的 事务，主要包括：国防、外交事务、国家安全事务、中 央行政管理、经济社会发展规划与宏观经济政策的制定、 实施，基本法律法规的颁布，对外经济援助及大型中外 合作项目的统筹、重大基础科学研究和高新技术开发等
二、政府间收入划分
（一）政府间的税收划分
2. 税收划分的方式 ——划分税额 ——划分税种 ——划分税率 ——划分税制 ——混合型
二、政府间收入划分
（一）政府间的税收划分
3. 税收权限的划分 ——分散型的税收权限划分方式 ——适度集中、相对分散的税收权限划分方式 ——集中型的税收权限划分方式
二、政府间收入划分
1.规范了各级政府间的财政关系 2.调动了各方面积极性，国家财政实力显著增强 3.中央调控能力增强，促进了地区协调发展 4.增强了地方加强收支管理的主动性和自主性
第三节 中国财政体制改革
一、中国财政体制的改革进程
（三）财政体制中存在的主要问题
1.政府间的事权和支出责任划分有待完善 2.政府间收入划分不够规范 3.政府间转移支付制度中存在的问题 4.省以下财政体制亟待进一步优化
• 财力：一级政府一定时期内为履行职责而拥有和支配的财政资 金，是政府间财政资源分配的结果。
（二）财政体制的分类 集权型财政体制。政府间财政关系中的各种权
限高度集中在中央。 分权型财政体制。政府间财政关系中的责权大
致分散在中央和各级政权当中。
二、分级财政理论
（一）财政分权的一般理论
1. 蒂布特模型与地方公共产品供给
• 4. 我国分税制改革取得了哪些成效？还存在哪 些问题？
• 5. 请谈谈我国财政体制改革的主要目标和基本 思路。
第三节 中国财政体制改革
二、中国财政体制的改革方向
（一）深化财政体制改革的目标
1.坚持财政体制改革的市场化取向 2.继续大力推进基本公共服务均等化 3.有利于公平正义和国家发展强大、长治久安
二、中国财政体制的改革方向
（二）深化财政体制改革的基本思路
1.完善以“分税制”为基础的分级财政体制 在保持分税制财政体制框架基本稳定的前提下，进一步深化 财政体制改革，围绕推进基本公共服务均等化和主体功能区 建设，健全中央和地方财力与事权相匹配的体制，着力推进 省以下财政体制改革，促进地区间协调和城乡统筹发展。
• 纯公共产品并非肯定是全国性的，准公共产品也不一定是地方 性的；
• 根据公共产品本身的特征和受益广度的差异以及各级政府职责 的内在要求，可以判断：地方性公共品须由地方政府负责提供， 全国性公共品则由中央政府提供。但是，这并不意味着由地方 政府提供的就是地方性公共品，由中央政府提供的就是全国性 公共品。
• 3.由中央承办、地方协助的事务
• 由中央政府出面效率更高、但是受益不面向全体国民，也不局 限于某一行政辖区，而是跨越几个辖区的事务，如跨省区的基 础设施建设、大江、大河、大湖的整治，跨流域环境污染的治 理等。
• 由中央政府出面组织、协调，但是根据受益与付费对称的原则， 相关地方政府要积极配合，尤其是提供必要的财力支持。
第十二章 财政体制
目 • 第一节 财政体制概述
• 第二节 分级财政体制
录 • 第三节 中国财政体制改革
第一节 财政体制概述
一、财政体制的概念与分类
（一）财政体制的界定
财政体制，是确定中央与地方政府以及地方上下级政府之间 分配关系的一项基本制度，承担着体制，是关于处理各级政府间分配关系和权责 安排的基本制度。
公共产品的等量提供问题，从而忽视消费者的需求偏好并产生公共 产品提供中的效率损失。
二、分级财政理论
（二）公共产品的受益范围 1.全国性公共产品。能够满足全国范围内居民公共消费需求
的产品和服务。 2.地方性公共产品。由各级地方政府提供并只能满足某一
特定区域范围内居民公共消费需求的产品和服务。
• 划分公共产品的受益范围时，需要注意：
第三节 中国财政体制改革
一、中国财政体制的改革进程
（一）1994年以来的分税制财政体制改革
1.中央与地方的事权和支出划分 2.中央与地方的收入划分 3.政府间转移支付制度的建立与发展 4.省以下财政体制的改革与变化
第三节 中国财政体制改革
第三节 中国财政体制改革
一、中国财政体制的改革进程
（二）分税制财政体制改革的主要成效
• 4.由地方承办、中央资助的事务
• 由地方政府承办效率更高，但是可以划归全国国民共享的事务。 如重要历史文化遗产与珍贵文物的发掘、整理、保护，若全部 归地方政府承办，支出压力太大，若由地方政府承办中央出资， 就会调动地方政府的积极性。
二、政府间收入划分
（一）政府间的税收划分
1. 税收划分的依据 ——将各税种的功能与各级政府的职责相结合。 ——注重多级财政关系间的相互协调。 ——体现税收划分的便利性。 ——使税收划分有利于经济的运行与发展。
2.以清晰划分事权为切入点，全面推进财政体制改革
一方面，按照市场经济的总体要求，结合《预算法》的实施，明确使地方 政府逐步从一般竞争性领域撤出，最终从省到县市，都退出生产经营的投 资权，使中央和地方事权的划分合理化、清晰化。另一方面，地方各级政 府事权与支出责任安排重心适当上移。要适当减少县乡级政府的事权和支 出责任，赋予省级政府与其财力相适应的公共服务事权和支出责任。将公 共服务的支出重心适当向省和中央上移，让省级政府在提供公共服务中发 挥更大的作用。要对地方政府间的财政竞争加以必要的规范和协调，降低 地方政府间财政竞争行为预期的不确定性。
社会成员之间消费偏好的不同和人口的流动性， 制约着地方政府生产和提供公共产品的种类、数 量和质量。如果有许多地方政府和相应的辖区， 并且各地方政府分别提供类型各异的公产品，人 们在选择一个地方生活时要考虑的一个重要因素， 便是该地的税收和公共产品与服务的组合状况。
各地方政府之间的相互竞争，也会促使其更有效提 供人们所需要的公共产品和服务。
3.实施财政扁平化改革，适当减少财政管理层级
首先减少财政层次，在注意处理好与现行行政管理体制关系的基础 上，应积极推进省直管县和乡财县管等财政管理方式改革，减少管 理环节，提高管理效率。改革的目标是逐渐形成扁平化的中央、省、 市县三级架构，并合理明确的设定与各级政府事权相对应的财权、 税基，建立完善自上而下的财力差异调控机制。
• 4.形成合理、协调的中央与地方财力分配格局
• 结合事权和支出责任划分、税制改革和税收政策调整，考 虑税种属性，在保持中央和地方财力格局总体稳定的前提 下，科学确定共享税分享方式及比例，适当增加地方税种， 形成以共享税为主、专享税为辅的具有中国特色的、科学 合理的收入划分体系。
• 在财权划分上要继续坚持适度向上集中的原则；在财力配 置方面要坚持向薄弱地区倾斜的原则。
三、政府间转移支付
（一）政府间转移支付的依据
1.解决纵向财政失衡问题 2.应对横向财政失衡问题 3.解决公共产品提供中的外部性问题 4.弥补收入划分方式的不足
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财政学课件PPT课件
自动稳定器
财政制度本身存在一种自 动调节经济的功能，如累 进所得税制度等。
财政政策与货币政策的协调
协调的必要性
财政政策与货币政策是国家宏观 调控的两大重要工具，二者必须
协调配合才能达到预期效果。
协调的方式
主要包括政策工具的搭配、政策 时机的选择和政策期限的考虑等
。
协调的效应
通过财政政策与货币政策的协调 ，可以实现经济增长、充分就业 、物价稳定以及国际收支平衡等
非税收入的征收管理
非税收入的征收管理应遵循公开透明、规范有序的原则，确保资金的安全和有效使用。
财政收入规模与结构
财政收入规模
财政收入规模是指财政收入的总水平，通常用某一时期（一 个财政年度）财政收入总额（绝对数额）或用财政收入占国 内生产总值（GDP）的比重及财政收入占国民生产总值（ GNP）的比重（相对数额）来反映。
财政收入结构
财政收入结构是指财政收入各构成要素的相互联结及其数量 比例关系。它主要表现为各类财政收入的构成及其比例关系 。合理的财政收入结构是优化资源配置、促进国民经济和社 会各项事业健康发展的重要保证。
03
财政支出
财政支出的概念与分类
财政支出的定义
财政支出是指政府为实现其职能，将 财政收入按照预算计划进行分配和使 用的过程。
财政学的历史与发展
古代财政思想
古代财政思想主要表现为重农抑商、轻徭薄赋等观点，强调农业对国家财政的重要性。
近代财政学的形成
近代财政学起源于17-18世纪的欧洲，主要代表人物有英国古典经济学家亚当·斯密和大卫 ·李嘉图等，他们提出了公共财政理论，奠定了近代财政学的基础。
现代财政学的发展
现代财政学在20世纪得到了迅速发展，研究领域不断扩展，研究方法不断创新。特别是 在公共选择理论、新制度经济学等新兴学科的推动下，财政学研究呈现出多元化和跨学科 的特点。
财政体制与财政政策PPT课件
西方经济学家大都认为对于外债，本国人民要承担相 应的经济负担；但对于内债负担则存在着意见分歧。
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三、公债的挤出效应和财政赤字货币化
⒈公债的挤出效应
政府为了弥补财政赤字发行债券，当大量政府债券投入
市场时，提高了对资金的需求，从而提高了市场利息率，利
息率的提高便会抑制，或者
说挤掉了一部分私人投资从
r
IS0
IS1
LM
而扩张性财政政策的刺激经 r1
济的作用就被减弱。这就是 r0
所谓财政政策的挤出效应。
E1 E0
Q0'－Q1就是由于挤出效应 所减少的国民收入增加量。
O
Q0 Q1 Q0'
Q
图8-3 财政政策的挤出效应
20
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⒉财政赤字的货币化
如果政府在发行债券的同时，中央银行在证券市场上 购买债券，使增加的货币量恰好等于政府希望发行债券所 弥补的财政赤字，可以说财政赤字被货币化了。
2
第2页/共23页
⒈财政支出 财政支出分为政府购买和转移支付。 政府购买指政府对商品和劳务的购买，直接形成了社
会总需求和实际购买力，是国民收入的一个重要组成部分， 它的大小是决定国民收入水平的主要因素之一。
政府转移支付指政府的社会福利等支出，也是政府支 出的重要组成部分，转移支付的增减对整个社会总支出同 样具有重要的调节作用。
显然，出现财政赤字就意味着对投资和国际收支盈余的 削弱。
22
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感谢您的观看！
23
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第一节 宏观经济政策目标
宏观经济政策是指政府为使宏观经济运行达到一定的 效果，有意识地用来干预和影响经济运行的指导原则和措 施。运用宏观经济政策，政府可以有意识、有目的地改变 宏观经济运行中的一些变量，进而影响宏观经济的运行， 而达到预期的目的。
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三、公债的挤出效应和财政赤字货币化
⒈公债的挤出效应
政府为了弥补财政赤字发行债券，当大量政府债券投入
市场时，提高了对资金的需求，从而提高了市场利息率，利
息率的提高便会抑制，或者
说挤掉了一部分私人投资从
r
IS0
IS1
LM
而扩张性财政政策的刺激经 r1
济的作用就被减弱。这就是 r0
所谓财政政策的挤出效应。
E1 E0
Q0'－Q1就是由于挤出效应 所减少的国民收入增加量。
O
Q0 Q1 Q0'
Q
图8-3 财政政策的挤出效应
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⒉财政赤字的货币化
如果政府在发行债券的同时，中央银行在证券市场上 购买债券，使增加的货币量恰好等于政府希望发行债券所 弥补的财政赤字，可以说财政赤字被货币化了。
2
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⒈财政支出 财政支出分为政府购买和转移支付。 政府购买指政府对商品和劳务的购买，直接形成了社
会总需求和实际购买力，是国民收入的一个重要组成部分， 它的大小是决定国民收入水平的主要因素之一。
政府转移支付指政府的社会福利等支出，也是政府支 出的重要组成部分，转移支付的增减对整个社会总支出同 样具有重要的调节作用。
显然，出现财政赤字就意味着对投资和国际收支盈余的 削弱。
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第一节 宏观经济政策目标
宏观经济政策是指政府为使宏观经济运行达到一定的 效果，有意识地用来干预和影响经济运行的指导原则和措 施。运用宏观经济政策，政府可以有意识、有目的地改变 宏观经济运行中的一些变量，进而影响宏观经济的运行， 而达到预期的目的。
财政学 第十二章 政府预算
2021/3/7
6
中国矿业大学管理学院专业基础课《财政学》教学多媒体课件 （李凯风/管理学院金融所）
• 第二节 复式预算
• 一、复式预算的多元结构
• 在一般情况下，通常是将政府凭借政治权力取得的 收入如税收收入与用于政奔管理方面的支出编人经常 性预算，将国家凭借经济权力取得的收入及债务收入 与用于资本积累和营运方面的支出一起编人资本预算， 此外，经常性预算的结余也转入资本预算。
年度 。
2021/3/7
5
中国矿业大学管理学院专业基础课《财政学》教学多媒体课件 （李凯风/管理学院金融所）
• (二) 预算立法
• 我国自1995年1月1日起实施的《中华人民共和国 预算法》共有11章79条，对包括总则、预算管理职权、 预算收支范围、预算编制、预算审查与批准、预算执 行、预算调整、决算、预算监督以及预算违法行为的 法律责任等问题均做出了原则规定。第十一章“附则” 对有关问题如预算外资金管理、民族自治地方预算管 理问题等作了有关》的补充规定。
• 4、政府预算管理体制，实行中央和地方分税制， 中央预算和各级地方预算按照复式预算编制。
2021/3/7
3
中国矿业大学管理学院专业基础课《财政学》教学多媒体课件 （李凯风/管理学院金融所）
• 三、政府预算的类别 • (一) 按政府预算形式和内容进行的分类 • 1. 按预算组织形式的分类 • 从预算的技术组织形式看，政府预算可分为单式预
• (二) 我国预算外资金的内涵及性质
2021/3/7
13
中国矿业大学管理学院专业基础课《财政学》教学多媒体课件 （李凯风/管理学院金融所）
• (1) 预算外资金属于国家财政资金的范畴，它是与预算 资金相对而言，不是指广义的社会资金。
财政学课件完整版
财政学课件完整版一、教学内容1. 财政与财政学：介绍财政的定义、职能，财政学的学科体系与研究方法。
2. 财政收入：解析税收、非税收入的形式、特点及影响因素。
3. 财政支出：阐述政府消费性支出、转移性支出的分类、特点及效应。
4. 财政政策：分析财政政策的类型、目标、工具及其传导机制。
5. 财政政策的效应：探讨财政政策对经济总量、结构、分配等方面的影响。
二、教学目标1. 使学生了解财政学的基本概念和原理，建立财政学的基本框架。
2. 培养学生分析财政现象、判断财政政策的能力。
3. 提高学生运用财政学知识解决实际问题的能力。
三、教学难点与重点1. 教学难点：财政政策的类型、效应及其传导机制。
2. 教学重点：税收、非税收入的形式、特点及影响因素；财政政策的类型、目标、工具。
四、教具与学具准备1. 教具：多媒体课件、黑板、粉笔。
2. 学具：教材、笔记本、文具。
五、教学过程1. 实践情景引入：通过介绍我国当前的财政形势，引发学生对财政学的兴趣。
2. 教材讲解：按照教材章节顺序，详细讲解财政学的基本概念、原理及政策。
3. 例题讲解：选取具有代表性的例题，分析财政现象，阐述财政政策的应用。
4. 随堂练习：针对讲解的内容，设计相关练习题，让学生即时巩固所学知识。
5. 课堂讨论：组织学生就财政政策的热点问题进行讨论，提高学生的分析判断能力。
六、板书设计1. 财政与财政学：定义、职能、研究方法。
2. 财政收入：税收、非税收入、影响因素。
3. 财政支出：政府消费性支出、转移性支出、特点。
4. 财政政策：类型、目标、工具、传导机制。
5. 财政政策的效应：经济总量、结构、分配。
七、作业设计1. 作业题目：（1）请简述财政学的学科体系与研究方法。
（2）请列举我国主要的税收形式及其特点。
（3）请分析政府支出对经济的影响。
（4）请阐述财政政策的传导机制。
2. 答案：（1）财政学的学科体系与研究方法：财政学是一门研究政府财政收入、支出、政策等方面的学科。
财政学ppt课件
财政政策的工具和手段
财政政策的工具
财政支出、税收、政府投资、政府购买。
财政政策的手段
经济手段、法律手段、行政手段。
财政政策的效果分析
要点一
财政政策的效果
财政政策对宏观经济的影响，如促进经济增长、控制通货 膨胀、调节收入分配等。
要点二
财政政策的效果分析方法
宏观经济模型、计量经济学方法、案例分析等。
行为税
对特定行为进行征收。
公债收入
内债
向国内金融机构和公众发行的债券。
外债
向国外金融机构和公众发行的债券。
其他收入
事业收入
事业单位向社会提供的服务所获得的收入。
捐赠收入
社会各界捐赠的收入。
03
财政支出
财政支出的类型
购买性支出
01
指政府购买商品和服务的活动，包括国防支出、教育支出、科
研支出等。
预算审批的标准
介绍预算审批的基本标准，如合规性、合理 性、完整性等。
预算审批中的问题
分析预算审批中可能遇到的问题，如预算过 高、预算不足等。
预算审批的意义
阐述预算审批对于企业财务管理的重要性。
预算的执行
预算执行的计划
介绍企业在预算执行前需要制定和执行的计划。
预算执行的控制
阐述企业在预算执行过程中需要进行的控制措施。
财政支出的效益分析
经济效益分析
分析财政支出对经济增长和发展的贡献，评估其经济 效益。
社会效益分析
分析财政支出对社会福利和公平的影响，评估其社会 效益。
可持续性效益分析
分析财政支出的长期影响和可持续性，评估其可持续 性效益。
04
预算管理
预算的编制
财政学完整(新)ppt课件
典型案例分析：地方政府债务风险等
地方政府债务风险的成因与表现
地方政府债务风险主要是由于地方政府举债规模过大、偿债能力不足等原因造成的，表现 为债务违约、财政困难等问题。
地方政府债务风险的防范与化解
防范地方政府债务风险需要控制举债规模、提高偿债能力、加强监管等措施，化解风险则 需要通过债务重组、财政救助等方式进行。
案例分析
以某地方政府债务危机为例，分析债务风险的成因、表现及应对措施，总结经验教训。
CHAPTER 05
财政政策与宏观调控
财政政策目标和工具选择
财政政策目标
经济增长、充分就业、物价稳定、国际收支平衡
财政政策工具
税收、公共支出、政府投资、财政补贴等
工具选择原则
根据经济形势和政策目标灵活选择，注重政策效 应和可持续性
财政学完整(新)ppt课 件
目录
• 财政学基本概念与原理 • 财政支出理论与实践 • 财政收入理论与实践 • 政府预算管理与改革 • 财政政策与宏观调控 • 国际财政合作与交流
CHAPTER 01
财政学基本概念与原理
财政学定义及研究对象
财政学定义
财政学是研究政府如何为满足社 会公共需要而筹集、使用和管理 资金以及政府与市场、社会之间 经济关系的学科。
税收的本质与功能
揭示税收作为财政收入主要来源的必 然性和合理性，阐述税收在调节经济 、维护社会产税、 行为税等税种的特点及作用，分析税 制结构的优化与调整。
税收原则
探讨税收制度设计应遵循的公平、效 率、财政充足等原则，分析各原则之 间的权衡与取舍。
政府职能与财政支出范围
政府职能
政府职能包括经济职能、政治职能和 社会职能。在经济职能方面，政府需 要维护市场秩序、促进经济增长和保 障社会公平。
《陈共版财政学》课件
财政支出效益分析是财政管理的重要内容，通过效益分析可以优化财政支 出结构，提高财政资金的使用效益，促进经济社会的可持续发展。
04
CHAPTER
国家预算与预算管理体制
国家预算的体系与功能
国家预算的体系
国家预算由一般公共预算、政府性基 金预算、国有资本经营预算和社会保 险基金预算等构成。
国家预算的功能
转移性支出的特点是财政资金的无偿性和直接性，即政府在转移性支出 过程中只是单方面提供无偿资金或服务，而不需要从受益对象那里直接 获取相应的物质交换。
财政支出效益分析
财政支出效益分析是指对财政支出的经济效益和社会效益进行分析和评价 ，以确定最优化的财政支出结构。
财政支出效益分析的方法包括成本效益分析法、最低费用选择法和公共劳 务收费法等。
02
CHAPTER
财政收入
财政收入的分类与构成
财政收入的分类
根据收入来源，财政收入可以分为税收收入、国有资产收益、专项收入和其他 收入等。
财政收入的构成
税收收入是财政收入的主要来源，包括个人所得税、企业所得税、增值税等； 国有资产收益包括国有企业利润、土地出让金等；专项收入包括排污费、水资 源费等；其他收入包括罚没收入等。
非税收入的用途
非税收入主要用于弥补财政支出 不足，如基础设施建设、公共服 务提供等。
公产收入
公产收入的种类
公产收入包括国有企业利润、土地出 让金等。
公产收入的用途
公产收入主要用于基础设施建设、公 共服务提供等方面，以促进经济发展 和社会进步。
03
CHAPTER
财政支出
财政支出的分类与构成
按照支出用途分类：包括经济 建设支出、社会文教支出、国 防支出、行政管理支出和其他 支出。
04
CHAPTER
国家预算与预算管理体制
国家预算的体系与功能
国家预算的体系
国家预算由一般公共预算、政府性基 金预算、国有资本经营预算和社会保 险基金预算等构成。
国家预算的功能
转移性支出的特点是财政资金的无偿性和直接性，即政府在转移性支出 过程中只是单方面提供无偿资金或服务，而不需要从受益对象那里直接 获取相应的物质交换。
财政支出效益分析
财政支出效益分析是指对财政支出的经济效益和社会效益进行分析和评价 ，以确定最优化的财政支出结构。
财政支出效益分析的方法包括成本效益分析法、最低费用选择法和公共劳 务收费法等。
02
CHAPTER
财政收入
财政收入的分类与构成
财政收入的分类
根据收入来源，财政收入可以分为税收收入、国有资产收益、专项收入和其他 收入等。
财政收入的构成
税收收入是财政收入的主要来源，包括个人所得税、企业所得税、增值税等； 国有资产收益包括国有企业利润、土地出让金等；专项收入包括排污费、水资 源费等；其他收入包括罚没收入等。
非税收入的用途
非税收入主要用于弥补财政支出 不足，如基础设施建设、公共服 务提供等。
公产收入
公产收入的种类
公产收入包括国有企业利润、土地出 让金等。
公产收入的用途
公产收入主要用于基础设施建设、公 共服务提供等方面，以促进经济发展 和社会进步。
03
CHAPTER
财政支出
财政支出的分类与构成
按照支出用途分类：包括经济 建设支出、社会文教支出、国 防支出、行政管理支出和其他 支出。
《财政体制》PPT课件
当范围》一文中，探讨了地方分权的经济理由。
他认为地方政府存在的理由首先是它比中央政府
更加接近民众，也就是说比中央政府更加了解所
管辖民众的需求和偏好；其次，一个国家内部不
同地区的人有权对不同种类和数量的公共服务进
行不同的选择，而地方政府就是实现不同地区不
同选择的机制。斯蒂格勒的理论，实际上意味着
为了实现资源配置的有效性和分配的公平性，公
2020/11/15
第十一章 财政管理体
7
制
而社区的管理者则会像私人品市场的厂商 一样对该信号作出反应，力图以最低的税收成 本向具有相同偏好的居民提供一揽子满足他们 需求的公共产品及劳务，否则居民将从该地区 退出。这样，通过居民和社区的共同活动，实 现了资源的有效配置。即地方政府之间的竞争 可以使居民选择符合自身偏好的特定的地方公 共品菜单，会促使各地方政府更有效地提供人 们需要的公共品和公共服务。
基础科研服务、就业与社会保障服务、公益性基础
设施服务、生态环境保护服务八大类公共服务。目
标是使在一2个020/国11/1家5 范围内，第不十一同章 地财政区管理的体 居民能享受 5
到大体相同的公共服务。
制
4、 抑制地区间的不公平竞争。体制 分配与地方利益紧密相关，物质利益是一切社 会活动的最终目的，政治权利不过用来实现经 济利益的手段。许多涉及国家整体利益的分配 政策需要地方顾全大局，作出必要的牺牲，比 如鼓励支持国家跨地区基础建设，避免地区间 税收竞争等，转移支付政策就可以发挥补偿的 作用。
共决策应该在最低的政府层次进行。
2020/11/15
第十一章 财政管理体
10
制
4、特里西的偏好误识理论（1981）
由于信息不完全，中央政府提供公共品的
财政学完整PPT教学课件
政府支出在教育、医疗、社会保障等领域的 投入，有助于改善收入分配状况。
2024/1/25
财政政策在收入分配中的作用
通过财政政策调整收入分配格局，促进社会 公平和经济发展。
25
财政与社会保障
2024/1/25
财政在社会保障中的作用
政府通过财政拨款提供社会保障资金，确保社会保障制度的正常 运行。
社会保障制度对财政的影响
化。
14
2024/1/25
04
财政管理
15
预算管理
1
预算的概念、分类和作用
详细解释预算的定义，包括其分类（如零基预算 、增量预算等）以及在财政管理中的重要作用。
2 3
预算编制的原则和程序
深入探讨预算编制应遵循的公平性、透明性、可 预测性等原则，并介绍从预算准备到预算审批的 完整流程。
预算执行与调整
21
财政政策类型与效应
2024/1/25
自动稳定的财政政策
指某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，无需借助外力即可直接产生调控 效果，如累进的个人所得税、企业所得税等。
相机抉择的财政政策
指政府根据一定时期的经济社会状况，主动灵活选择不同类型的反经济周期的财政政策工 具，干预经济运行行为，实现财政政策目标，如扩大或缩减财政支出、减税或增税等。
社会保障制度的完善程度直接影响财政支出规模和结构。
财政与社会保障的互动关系
财政与社会保障相互促进、相互制约，共同构成社会稳定和经济发 展的重要保障。
26
THANKS
2024/1/25
27
无法开始。
04
历史分析方法：历史分析方法 是指运用发展、变化的观点分 析客观事物和社会现象的方法 。客观事物是发展、变化的， 分析事物要把它发展的不同阶 段加以联系和比较，才能弄清 其实质，揭示其发展趋势。
2024/1/25
财政政策在收入分配中的作用
通过财政政策调整收入分配格局，促进社会 公平和经济发展。
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财政与社会保障
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财政在社会保障中的作用
政府通过财政拨款提供社会保障资金，确保社会保障制度的正常 运行。
社会保障制度对财政的影响
化。
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04
财政管理
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预算管理
1
预算的概念、分类和作用
详细解释预算的定义，包括其分类（如零基预算 、增量预算等）以及在财政管理中的重要作用。
2 3
预算编制的原则和程序
深入探讨预算编制应遵循的公平性、透明性、可 预测性等原则，并介绍从预算准备到预算审批的 完整流程。
预算执行与调整
21
财政政策类型与效应
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自动稳定的财政政策
指某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，无需借助外力即可直接产生调控 效果，如累进的个人所得税、企业所得税等。
相机抉择的财政政策
指政府根据一定时期的经济社会状况，主动灵活选择不同类型的反经济周期的财政政策工 具，干预经济运行行为，实现财政政策目标，如扩大或缩减财政支出、减税或增税等。
社会保障制度的完善程度直接影响财政支出规模和结构。
财政与社会保障的互动关系
财政与社会保障相互促进、相互制约，共同构成社会稳定和经济发 展的重要保障。
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无法开始。
04
历史分析方法：历史分析方法 是指运用发展、变化的观点分 析客观事物和社会现象的方法 。客观事物是发展、变化的， 分析事物要把它发展的不同阶 段加以联系和比较，才能弄清 其实质，揭示其发展趋势。