融资租赁的交易结构 PPT
融资租赁基础知识
融资租赁基础知识
（一）租赁(de)含义与特征
含义：是指通过签订资产出让合同(de)方式,使用资产(de)一方（承租方）通过支付租金,向出让资产(de)一方（出租方）取得资产使用权(de)一种交易行为
特征：1.所有权与使用权相分离
2.融资与融物相结合
3.租金(de)分期归流
（二）租赁(de)分类：经营租赁与融资租赁
（三）融资租赁(de)基本形式
基本形式包括直接租赁、售后回租、杠杆租赁
（1）直接租赁.直接租赁是融资租赁(de)主要形式,承租方提出租赁申请时,出租方按照承租方(de)要求选购,然后再出租给承租方.
（2）售后回租.售后回租是指承租方由于急需资金等各种原因,将自己资产售给出租方,然后以租赁(de)形式从出租方原封不动地租回资产(de)使用权.在这种租赁合同中,除资产所有者(de)名义改变之外,其余情况均无变化.
（3）杠杆租赁.杠杆租赁是指涉及到承租人、出租人和资金出借人三方(de)融资租赁业务.一般来说,当所涉及(de)资产价值昂贵时,出租方自己只投入部分资金,通常为资产价值(de)20%～40%,其余资金则通过将该资产抵押担保(de)方式,向第三方（通常为银行）申请贷款解决.租赁公司然后将购进(de)设备出租给承租方,用收取(de)租金偿还贷款,该资产(de)所有权属于出租方.出租人既是债权人也是债务人,如果出租人到期不能按期偿还借款,资产所有权则转移给资金(de)出借者.
（四）融资租赁租金(de)计算
1.决定租金(de)因素
2.租金(de)支付方式
租金通常采用分次支付(de)方式,具体类型有：
（1）按支付间隔期(de)长短,可以分为年付、半年付、季付和月付等方式.
（2）按在期初和期末支付,可以分为先付租金和后付租金两种.
（3）按每次支付额,可以分为等额支付和不等额支付两种.
提示承租企业与租赁公司商定(de)租金支付方式,实务中大多为后付等额年金.
融资租赁业务模式大全
第 1 页 共 8 页 融资租赁业务模式大全
融资租赁是指租赁的当事人约定，由出租人根据承租人的决定向承租人选定的第三者(供货人)购买承租人选定的设备，以承租人支付租金为条件，将该物件的使用权转让给承租人，并在一个不间断的长期租赁期间内，通过收取租金的方式，收回全部或大部分投资。那么融资租赁业务模式是什么?
截至2021年3月底，全国融资租赁企业(不含单一项目公司、分公司、SPV公司和收购海外的公司)总数约为11909家，较上年底的11777家增加了132家，增长1.12%。其中：
金融租赁 进入2021年，银保监会批准中车金融租赁在天津挂牌营业。至此，已获准开业的金融租赁企业为70家，比上年底增加1家。
内资租赁 到2021年底，各地商务部部门基本完成转隶工作，内资租赁公司的审批全部停止。全国内资融资租赁试点企业总数没有增加，仍为397家
外资租赁 截至3月底，全国共有11442家外资租赁公司，较上年底的11311家增加了131家，增长1.16%。
融资租赁是集融资与融物、贸易与技术更新于一体的新型金融产业。融资金额在一项投资中，租赁可以抵消掉最高达100%的融资成本，无需动用权益资本，也无需额外的债券，这是融资租赁的优势。以下是十六种常见的融资租赁模式： 第 2 页 共 8 页 1、简单融资租赁
承租人有意向通过出租人租赁由承租人选择需要购买的租赁物件，出租人通过对租赁项目风险评估后愿意出租租赁物件给承租人使用。为取得租赁物件，出租人首先全额融资购买承租人选定的租赁物件，按照固定的利率和租期，根据承租人占压出租人融资本金时间的长短计算租金，承租人按照租约支付每期租金，期满结束后以名义价格将租赁物件所有权卖给承租人。在整个租赁期间承租人没有所有权但享有使用权，并负责维修和保养租赁物件。出租人对租赁物件的好坏不负任何的责任，设备折旧在承租人一方。
2、融资转租赁
租赁公司若从其他租赁公司融资租入的租赁物件，再转租给第二承租人，这种业务方式叫融资转租赁，一般在国际间进行。此时业务做法同简单融资租赁无太大区别。出租方从其他租赁公司租赁设备的业务过程，由于是在金融机构间进行的，在实际操作过程中，只是依据购货合同确定融资金额，在购买租赁物件的资金运行方面始终与最终承租人没直接的联系。在做法上可以很灵活，有时租赁公司甚至直接将购货合同做为租赁资产签订转租赁合同。这种做法实际是租赁公司融通资金的一种方式，租赁公司做为第一承租人不是设备的最终用户，因此也不能提取租赁物件的折旧。
融资租赁基础知识(内部培训PPT)
---------------------------------------------------------------最新资料推荐------------------------------------------------------
1 / 28
融资租赁基础知识(内部培训PPT)
融资租赁基础知识原创者：前海融资租赁俱乐部 温馨提示：本PPT仅供融资租赁行业内部从业人员交流学习，原创者前海融资 租赁俱乐部保留版权，转载请于前海融资租赁俱乐部公众号后台联系我们。
禁止其他机构及个人未经授权的任何公开形式和商业用途，谢谢合作。
01 02 03行业概况 商业模式 融资渠道 常见问题CONTENTS目录04---------------------------------------------------------------最新资料推荐------------------------------------------------------
3 / 28
行业概况融资租赁是什么融资租赁又称设备租赁或现代租赁，是指实质上转移
与资产所有权有关的全部或绝大部分风险和报酬的租 赁。
资产的所有权最终可以转移，也可以不转移。
定义：由三方当事人参与，承租人选定租赁物件和 出卖人，出租人出资购买并出租给承租人使用，承 租人支付租金的租赁交易。
要点：三方当事人（出租人、承租人、出卖人） 两个合同（买买合同，租赁合同）两出：出租人出资购买，并出租两负：承租人负责使用，负责支付租金---------------------------------------------------------------最新资料推荐------------------------------------------------------
5 / 28
融资租赁交易结构出卖人买卖合同 支付价款选择租赁物 交付租赁物承租人支付租金租赁合同转移所有权买受人 出租人行业起源及发展起源1952年美国成立了世界第一家融资租赁公司——美国租赁公 司(现更名为美国国际租赁公司)，开创了现代租赁的先河。
金融行业融资租赁税收-理论与实务课件资料233页
融资租赁税收——理论与实务 第 1 页 共 234 页
融资租赁税收-理论与实务课件资料
【最新资料,Word版，可自由编辑！】 融资租赁税收——理论与实务
第 2 页 共 234 页
第一部分 综述 ................................................................................................................ 7
第一章 概述 .................................................................................................................... 7
第一节 税收视角下的融资租赁 .......................................................................... 9
1.1税收视角下租赁的分类 ......................................................................... 9
1.2中国税制的目标和融资租赁税收的现状 .......................................... 12
1.3租赁税收关注的重点 ............................................................................ 14
第二节 税收对融资租赁的重要作用 ................................................................ 17
2.1税收的基本特征 .................................................................................... 17
融资租赁课件
融资租赁课件
融资租赁是一种重要的融资方式，可以帮助企业获取资金、提高资金使用效率。本课件将为您介绍融资租赁的基本概念、操作流程以及相关的法律法规，以帮助您更好地理解和运用融资租赁。
一、融资租赁的概念及特点
融资租赁是指一个实体（出租人）出资购买租赁标的（资产），并将其租赁给另一个实体（承租人）使用的行为。其主要特点有：
1. 出租人购买资产并拥有其所有权，承租人通过租赁方式使用资产；
2. 出租人承担资产的所有权风险，承租人承担使用风险；
3. 租赁期限一般较长，可以根据租赁标的的实际情况灵活确定。
二、融资租赁的操作流程
融资租赁的操作流程包括以下几个关键环节：
1. 识别租赁需求：确定企业的融资租赁需求，明确所需租赁资产的种类与规模。
2. 选择融资租赁方：根据企业的具体情况，选择合适的融资租赁机构进行合作。
3. 资产评估与定价：融资租赁机构对租赁资产进行评估，并据此确定租赁价格及租赁期限。 4. 签订租赁合同：出租人和承租人达成协议，签署融资租赁合同，明确双方的权益和责任。
5. 履行合同：承租人按照合同约定支付租金，出租人提供租赁资产并确保其正常运行。
6. 结束合同：租赁期满后，根据合同约定，承租人可以选择购买租赁资产、续租或退租。
三、融资租赁的法律法规
融资租赁的实施涉及一系列的法律法规，主要包括以下几方面：
1. 《融资租赁暂行条例》：该条例规定了对融资租赁业务的监督管理、合同的订立及履行等方面的要求。
2. 《公司法》：融资租赁公司作为公司实施融资租赁业务，需要遵守公司法的规定，履行有关公司组织形式、经营资格及报告制度等方面的要求。
3. 《合同法》：租赁合同是融资租赁的重要组成部分，受到合同法的保护，相关的合同条款需要符合法律法规的要求。
四、融资租赁的应用领域
融资租赁广泛应用于各个行业，包括但不限于以下几个方面：
1. 设备租赁：企业可以通过融资租赁方式获取所需设备，并根据实际情况灵活安排租赁期限和支付方式。 2. 物流设备租赁：物流行业对各种设备的需求较大，融资租赁可以帮助物流企业规避资金压力，提高运营效率。
融资租赁交易结构图及说明
第 1 页 共 7 页 融资租赁交易结构图及说明
一、直接租赁交易结构图及说明
1、融资性直接租赁
说明：
1）签订《融资租赁合同》；
2）签订《买卖合同》；
3）支付保证金、手续费和保险费；
4）支付租赁物购买款；
5）支付租赁物
6）支付租金（依据《融资租赁合同》）；
7）支付名义货价；
8）转移租赁物的所有权（若保证金不冲抵，则还需要退还保证金）。
2、经营性直接租赁 第 2 页 共 7 页 说明：
1）签订《融资租赁合同》；
2）签订《买卖合同》；
3）支付保证金、手续费和保险费；
4）支付租赁物购买款；
5）支付租赁物；
6）支付租金（依据《融资租赁合同》）；
7）退还租赁物；
8）收回租赁物并转租或进行余值处理（若保证金不冲抵，则还需要退还保证金）。
二、售后回租交易结构图及说明
1、融资性售后回租
说明：
1）签订《融资租赁合同（回租）》；
2）签订《买卖合同（回租）》；
3）支付保证金、手续费和保险费；
4）支付租赁物购买款；
5）交付租赁物；
6）支付租金（依据《融资租赁合同（回租）》）；
7）支付名义货价；
8）转移租赁物的所有权（若保证金不冲抵，则还需要退还保证金）。
2、经营性售后回租 第 3 页 共 7 页
说明：
1）签订《融资租赁合同（回租）》；
2）签订《买卖合同（回租）》；
3）支付保证金、手续费和保险费；
4）支付租赁物购买款；
5）交付租赁物；
6）支付租金（依据《融资租赁合同（回租）》）；
7）退还租赁物；
8）收回租赁物并转租或进行余值处理（若保证金不冲抵，则还需要退还保证金）。
三、厂商融资租赁交易结构图及说明
1、松散型
说明：
1）签订《厂商融资租赁合作合同》； 第 4 页 共 7 页 2）选择租赁物和厂商；
3）依据《厂商融资租赁合作合同》向出租人推荐承租人；
4）签订《融资租赁合同》；
5）签订《买卖合同》；
6）支付保证金、手续费和保险费；
融资租赁介绍及流程
融 资 租 赁 介 绍 及 流 程 图
所谓‘融资租赁’是指融资租赁交易中的租赁物件的购买选择权是由承租人行使的。融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物件的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。在融资租赁交易中，是由购买合同和租赁合同共同组成的一个完整的交易。单独看购买合同和租赁合同的条款都是显失公平的。出租人的义务主要体现在购买合同中，承租人的义务则主要体现在租赁合同中，出卖人的义务主要是对承租人负责。三方当事人的权利和义务是分别在两个合同中交叉体现的。两个合同是不可单独存在的，正所谓"你租我才买，我买你必租"。
融 资 租 赁 信 息 登 记 表
姓 名
公 司
单位地址 邮 编
电话号码 传 真
融资租赁
项目名称
融资租赁
金 额 货币单位
项目具体介绍（1000字以内）
融资租赁经过的9个步骤：
1. 办理立项：用于固定资产投资的项目，如果需要立项审批的，必须办理立项。在我国，立项是项目的开端。项目批准部门的权威性的高低，往往是判断项目可靠性和安全性的依据，也是出租人首先关心的问题之一。在项目的立项阶段，企业可能对融资租赁还缺乏认识。在落实项目资金的过程中，可能刚刚接触融资知识。无论是整个项目采用融资，还是项目中的部分采用融资租赁，立项均作为融资项目的最早的步骤。
2. 办理进口审批：如果项目中有需要从境外引进的机电设备，则无论今后是否采用融资租赁，都应着手办理进口审批手续。我国对机电产品实行进口审批许可制度，对已确定需要引进的机电产品，应责成专人办理取得进口配额、进口证明或进口批件。
3. 联系担保：资金的融通需要企业信用，而企业的信用需要某种形式的保证或担保。。在向租赁公司申请融资租赁时，租赁公司必然要担保或抵押提出要求，如果双方在开展该项目的融资租赁上取得一致的意见，则联系并办理担保便成为开展融资租赁的前提条件。
融资租赁基础知识 2
融资租赁基础知识
（一）租赁的含义与特征
含义：是指通过签订资产出让合同的方式,使用资产的一方(承租方)通过支付租金，向出让资产的一方（出租方）取得资产使用权的一种交易行为
特征:1。所有权与使用权相分离
2。融资与融物相结合
3.租金的分期归流
（二)租赁的分类：经营租赁与融资租赁
（三)融资租赁的基本形式
基本形式包括直接租赁、售后回租、杠杆租赁
(1)直接租赁。直接租赁是融资租赁的主要形式，承租方提出租赁申请时，出租方按照承租方的要求选购,然后再出租给承租方。
（2）售后回租。售后回租是指承租方由于急需资金等各种原因,将自己资产售给出租方,然后以租赁的形式从出租方原封不动地租回资产的使用权.在这种租赁合同中，除资产所有者的名义改变之外，其余情况均无变化。
(3）杠杆租赁。杠杆租赁是指涉及到承租人、出租人和资金出借人三方的融资租赁业务.一般来说，当所涉及的资产价值昂贵时，出租方自己只投入部分资金，通常为资产价值的20％～40％，其余资金则通过将该资产抵押担保的方式，向第三方(通常为银行)申请贷款解决。租赁公司然后将购进的设备出租给承租方，用收取的租金偿还贷款，该资产的所有权属于出租方。出租人既是债权人也是债务人,如果出租人到期不能按期偿还借款，资产所有权则转移给资金的出借者.
（四）融资租赁租金的计算
1.决定租金的因素
2。租金的支付方式
租金通常采用分次支付的方式，具体类型有：
（1）按支付间隔期的长短，可以分为年付、半年付、季付和月付等方式.
（2）按在期初和期末支付，可以分为先付租金和后付租金两种。 （3）按每次支付额，可以分为等额支付和不等额支付两种。
【提示】承租企业与租赁公司商定的租金支付方式,实务中大多为后付等额年金。
3.租金的计算
折现率通常要根据利率和租赁手续费率确定。
(五）融资租赁筹资特点
优点：1.在资金缺乏情况下，能迅速获得所需资产
2.财务风险小,财务优势明显（借鸡生蛋、卖蛋还钱）
融资租赁资料集
融资租赁资料集
文件管理序列号：[K8UY-K9IO69-O6M243-OL889-F88688]
融资租赁模式及案例
一、融资租赁模式及图例
1.直接租赁
直租是指出租人根据承租人对出售人、租赁物的选择，向出售人购买租赁物件，提供给承租人使用，向承租人收取租金的交易。这种直接租赁方式，是由租赁当事人直接见面，对三方要求和条件都很具体、很清楚。直接租赁方式没有时间间隔，没有设备库存，资金流动加快，有较高的。经济发达国家的绝大部分租赁公司普通采用的做法。在我国，资金力量雄厚的大租赁公司也采用这一方式。
业务分析：由使用在资金市场上筹措的资金，向制造厂商
支付货款，购进设备后直接出租给用户（承租人）。这种租赁的租约一般包括两个合同：
（1）与承租人签订一项租赁合同；
（2）按照承租人的订货要求，与厂商签订一项买卖合同。
2.售后回租
回租是指承租人将自有物件出卖给出租人，同时与出租人签订一份融资租赁合同，再将该物件从出租人处租回的租赁形式。回租业务是承租人和出卖人为同一人的特殊融资租赁方式。 设备生产厂融资租赁公司(出设备需求企业（承租人） ①自己
选②提出融③购买设备
④交付设备 ⑤出租给
3.厂商租赁
厂商租赁是指由租赁公司与供应商或代理商签订针对客户融资的合作协议，由供应商或代理商推荐客户，租赁公司对其客户提供融资租赁的服务。
4.联合租赁
联合租赁是指多家有资质的对同一个融资租赁项目提供租赁融资。由其中一家租赁公司作为牵头人。无论是相关的还是都由牵头人出面订立。
业务方式：由一家公司作为进行交易，但是部分租赁融资额来自其它的一家或多家融资性租赁公司。它们的相互关系仍是和委托人的关系。这是公司之间，在承办规模较大的项目时的一种利益分享和的合作方式。
5.杠杆租赁
杠杆租赁又称为第三者权益租赁、，其乃是介于、及间的三边协定；是由出租人(租赁公司或商业银行)本身拿出部分资金，然后加上贷款人提供的资金，以便购买承租人所欲使用的，并交由承租人使用；而承租人使用租赁资产后，应定期支付。通常仅提供其中20%~40%的资金，则提供60%~80%的资金。租赁公司需求资金
合同法释义-第14章融资租赁合同
1 / 25 分则 第十四章 融资租赁合同
第二百三十七条 融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。
【释义】本条是关于融资租赁合同概念的规定。
融资租赁这一名称是从英文finance lease翻译过来的。finance一词意为财政、金融，也可译为筹集资金、提供资金。因此，finance lease通常译为融资租赁，也有的译为金融租赁。融资租赁是一种新兴的租赁形式，自本世纪50年代首先在美国出现至今，已有40多年的发展历史。80年代初，融资租赁在我国的经济生活中开始出现。1981年，我国成立了第一批专业租赁公司，如中国东方租赁有限公司和中国租赁有限公司。迄今为止，我国相继成立了近500家专营和兼营融资租赁的企业和机构，为我国航空，轻工、机械制造、电子和邮电等行业近7000个技术项目引进设备和技术共计150亿美元，成为我国利用外资、对国有大中型企业进行技术改造的一条重要渠道。
融资租赁是一种贸易与信贷相结合，融资与融物为一体的综合性交易。鉴于其复杂的法律关系，不同国家和地区对融资租赁有着不同的理解和定义。一般来说，融资租赁要有三方当事人（出租人、承租人和出卖人）参与，通常由两个合同（融资租赁合同、买卖合同）或者两个以上合同构成，其内容是融资，表现形式是融物。我国立法者在借鉴《国际融资租赁公约》和其他国家对融资租赁的定义的基础上，结合我国融资租赁界对融资租赁比较一致的看法后，对融资租赁作出规定。典型的融资租赁合同具有以下三方面的含义：
第一，出租人须根据承租人对出卖人和租赁物的选择出资购买租赁物。这是融资租赁合同不同于租赁合同的一个重要特点。租赁合同的出租人是以自己
2 / 25 现有的财物出租，或者根据自己的意愿购买财物用于出租。而融资租赁合同是出租人按照承租人的要求，主要是对出卖人和租赁物的选择，出资购买出租的财物，使承租人不必付出租赁物的价值，即可取得租赁物的使用收益，从而达到融资的效果。正是从这一意义上，这种合同被冠以“融资”的称号。