现代柔性预算管理(制度范本、DOC格式).DOC
公司全面预算管理制度(5篇)
公司全面预算管理制度第1章总则第一条为了加强公司全面预算管理工作，减少经营风险，使生产经营活动有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高企业整体经济效益，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及下属分(子)公司。
第三条全面预算管理是按照企业制定的发展战略目标，确定年度经营目标，逐层分解，下达于企业内部各个经济单位，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，自始至终地将各个经济单位经营目标同企业发展战略目标联系起来，对其分工负责的经营活动全过程进行控制和管理，并对实现的业绩进行考核与评价的内部控制管理系统。
全面预算管理是对预算的编制、审核、执行、控制、调整、考核及监督等管理方式的总称。
第四条全面预算管理的基本任务如下:1、根据企业战略目标，确定企业年度经营目标并组织实施;2、明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥各级预算分管部门和预算责任单位的职能作用;3、合理配置企业各项资源;4、对企业经济活动进行管理、控制、分析和监督;5、为考核评价企业经营财务业绩提供有效依据。
第2章全面预算的主要项目第五条全面预算是按照预算管理工作程序按照销售预算测算企业生产总预算，是对企业整体资源有效分配和运用的综合表现形式。
它主要包括销售预算、生产预算、部门预算和财务预算。
第六条经营预算反映业务发展目标及其各项构成要素。
根据业务发展、用户需求和市场竞争情况确定业务发展目标，包括分产品业务量、业务收入、市场占有率等目标。
第七条资本性支出预算主要指固定资产投资预算，反映全年建设投资支出，根据市场需求及资金承受状况确定全年建设投资规模、投资时间、投资项目、金额及筹资方式。
第八条财务预算分为利润表预算、资产负债表预算、投资预算和融资预算。
财务预算根据经营预算、资本性支出预算及其他专业预算，以具体金额反映与企业现金收支、经营成果、财务状况有关的各项经济指标，包括销售收入预算、销售成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算、投资收益预算、营业外收支预算、资产负债预算和融资预算等。
预算管理的刚性柔性在企业中的作用运用
预算管理的刚性柔性在企业中的作用运用预算管理是企业在制定年度计划、分配资源和实现目标时所采取的一种管理手段。
预算管理的刚性和柔性是指在企业实施预算管理时，预算的制定和执行是否具有弹性和灵活性的能力。
在企业中，预算管理的刚性和柔性具有以下作用和运用：1. 刚性的作用刚性的预算要求企业必须严格遵守预算计划，不得超支。
如果企业违反了预算规定，就需要负责人承担责任。
刚性的预算能够有效地约束企业内部成本的控制，防止预算超支或出现财务风险。
在实施预算管理时，企业需要合理测算以及规划所有的收支业务，刚性的预算管理可以确保企业的资金不会被浪费或者滥用，同时还可以有效地预防企业内部造成的某些财务问题。
在制定预算计划时，一些因素是不可预见或者不可控制的。
此时，企业需要寻求柔性的预算管理方式来适应不同的变化。
柔性的预算管理方式可以灵活调节预算计划，以适应市场环境和竞争压力的变化，能够帮助企业更好地适应市场需求，促进企业快速发展。
柔性的预算管理方式还可以更好的应对发生在企业内部的意外或其他不愉快的突发事件，例如自然灾害、生产线短缺或供应商终止供货等。
这些情况下，企业可以通过灵活的调整预算，保证业务的正常开展。
3. 刚柔结合的运用在实际运用中，企业需要结合刚性和柔性的预算管理方式来实现企业目标。
一方面，刚性的预算管理可以确保企业的财务安全，防止出现预算超支或财务困难；另一方面，柔性的预算管理方式可以应对市场环境和竞争压力的变化，促进企业创新和发展。
例如，企业在财务规划时，需要考虑到外部因素如市场环境、政策改变等影响。
当发现需要调整预算计划时，企业可以通过灵活的预算管理方式进行调整，以更好地适应市场环境。
总之，预算管理是企业实现经济目标的基础和保障。
在企业运作中，应结合刚性和柔性的预算管理方式，以适应不同的市场环境和竞争压力。
只有这样，才能为企业的长期发展打下坚实的基础。
预算管理的刚性柔性在企业中的作用运用
预算管理的刚性柔性在企业中的作用运用刚性预算的作用主要体现在确保企业的财务稳定和经营安全方面。
刚性预算是在企业预算编制时必须遵守的、不能轻易更改的预算。
刚性预算通常包括固定成本，如房租、工资、保险等。
通过制定刚性预算，企业可以准确掌握每个时间期间的固定支出，确保企业在运营过程中有足够的资金支付这些成本，避免出现因资金不足而导致的经营困难。
刚性预算还可以对企业的营收目标进行管控，使企业在经营过程中注重利润的增长，提高财务稳定性。
柔性预算的作用主要体现在提高决策的灵活性和监控业务运行的效果方面。
柔性预算是指在企业预算编制时根据实际情况和预测的变化制定的可以调整的预算。
柔性预算通常包括可变成本和费用，在企业的运营过程中可以根据实际情况进行调整。
柔性预算的运用可以使企业适应市场竞争和业务变化的需要，保持战略上的灵活性。
企业可以根据市场需求的变化进行调整，合理安排资源的使用，提高资源的利用率，降低成本，实现更好的经济效益。
柔性预算还可以监控业务运行的效果，通过与实际业绩的对比，及时发现偏差并进行调整，确保企业的运营始终保持在预期范围内。
刚性预算和柔性预算在企业中的作用相互补充、相互依存。
刚性预算保证了企业的财务稳定和经营安全，为企业提供了一定的保障。
而柔性预算则增加了企业的经营灵活性和决策的准确性，使企业能够更好地应对市场的竞争和变化。
在实际运用中，企业需要根据自身的情况合理运用刚性预算和柔性预算。
刚性预算一般应该围绕可预测的固定成本进行制定，以确保企业的财务稳定。
而柔性预算则应根据市场需求、行业竞争等因素进行制定，以适应变化和提高经营效益。
企业还应建立完善的预算管理制度，定期对预算进行评估和调整，以确保预算的准确性和有效性。
刚性预算和柔性预算在企业的预算管理中都起着重要的作用。
通过合理运用刚性预算和柔性预算，企业可以保证财务稳定，提高运营效率，适应市场变化，实现经营目标。
在企业的预算管理中，刚性预算和柔性预算不可或缺。
全面财务预算管理制度例文(5篇)
全面财务预算管理制度例文第一章总则第一条预算管理是公司整个经营管理的重要组成部分，是经营者对公司经营活动进行组织、管理、控制的手段之一，也是公司对各部门监管的有效措施。
结合公司的实际情况，特制定本管理制度。
第二条本制度适用于公司及下属部门的一切经济活动包括经营、投资、财务等各项活动，以及企业的人、财、物各个方面，供、产、销各个环节全部纳入全面预算管理，做到全员参与，全面覆盖，并进行事前预算、事中控制和事后分析相结合的全程监控。
第三条本制度中所称全面预算是指在科学预测和决策的基础上制定的，以货币及其他数量形式反映的公司在未来一定期间内全部经营活动各项目标的行动计划和相应措施的数量说明。
全面预算包括经营预算(也称业务预算)、投资预算、筹资预算、财务预算等。
第四条全面预算管理贯穿于公司及下属部门经营管理活动的各个环节，预算管理包括预算编制、审批、执行、分析、调整、考核及监督等环节，是提升公司整体绩效和管理水平的重要途径，其主要任务是：1、推进战略目标管理，让战略落地，实现长期规划和短期计划相结合。
2、加强公司内部信息沟通，使各部门和公司的目标与活动一致。
3、明确公司内部各个层次的管理责任和权限，提高管理效率。
4、通过对公司的经营活动进行控制、监督和分析以及对预算执行情况进行考核和评价，实现管理过程和管理目标相结合。
第二章全面预算管理体系第五条公司实行统一规划、逐级管理的全面预算管理体制，确定以下管理原则：1、统一规划原则。
全面预算目标由公司统一规划，并与公司经营目标相一致，各级预算必须服从于公司的战略目标和经营目标。
2、分级管理原则。
全面预算目标按逐级分解的原则实行分级管理，经下达的全面预算指标由公司各级部门负责落实，各部门对各自归口的业务做预算，并对预算执行负责，公司统一对各单位全面预算执行情况分析考核。
3、全员参与原则。
本着谁花钱，谁编预算，谁控制，谁负责的原则，全体员工共同参与预算的编制过程，而不是由财务部门一个部门、一个人来编制公司预算。
预算管理模板
预算管理模板一、前言在当今的商业环境中，预算管理是企业发展中至关重要的一环。
通过有效的预算管理，企业可以提前规划资金的使用，控制成本，优化资源配置，从而实现经营目标。
本文将介绍一份关于预算管理的模板，供企业使用。
这份模板将包括预算编制、执行、监控和调整等不同环节的内容，为企业提供一套完整的预算管理方案。
二、预算编制1. 设定目标：企业需要明确预算编制的目标。
这些目标可以包括财务目标、营销目标、生产目标等，以及相应的量化指标。
财务目标可以包括销售额增长、利润率提高等指标。
2. 收集数据：企业需要收集相关的数据，包括历史财务数据、市场趋势、行业标准等。
这些数据将作为预算编制的依据，有助于提高预算的准确性和可靠性。
3. 制定预算：根据目标和数据，企业可以制定各项预算，包括收入预算、成本预算、资本预算等。
在编制预算时，需要对各项支出进行详细的分析和预测，确保预算与实际情况相符。
4. 沟通与协商：预算编制需要涉及多个部门和层级，因此需要进行充分的沟通和协商。
各部门需要对自己的预算有清晰的认识，并与其他部门协调一致，以确保整体预算的合理性和可行性。
三、预算执行1. 资金管理：在预算执行阶段，企业需要对资金进行有效管理。
这包括资金的调配、支付、结余等方面。
企业可以制定详细的资金管理计划，确保资金的充分利用。
2. 成本控制：成本控制是预算执行的核心任务之一。
企业需要对各项成本进行监控和控制，确保在预算范围内。
也需要对超出预算的成本进行分析和调整，以防止成本的不合理增长。
3. 绩效考核：在预算执行过程中，企业需要建立相应的绩效考核体系，对各部门和员工的预算执行情况进行评估。
通过对绩效进行有效考核，可以激励员工积极履行预算责任，提高预算的执行效率。
四、预算监控1. 预算比对：企业需要定期对实际情况与预算进行比对和分析，找出差异的原因，并及时采取相应的措施。
这有助于发现问题，及时调整预算，确保企业财务的稳健发展。
2. 风险控制：预算监控过程中，企业还需要对各项风险进行评估和控制。
预算绩效管理制度范本（精选10篇）
预算绩效管理制度范本（精选10篇）预算绩效管理制度范本在不断进步的社会中，接触到制度的地方越来越多，制度是一种要求大家共同遵守的规章或准则。
那么你真正懂得怎么制定制度吗？以下是小编收集整理的预算绩效管理制度范本（精选10篇），欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
预算绩效管理制度1第一章总则第一条为了规范预算绩效管理，优化财政资源配置，提高财政资金使用效益，根据有关法律、法规的规定，结合本市实际，制定本条例。
第二条本市行政区域内各级政府的预算绩效管理活动适用本条例。
第三条本条例所称预算绩效，是指预算资金支出所达到的产出和效果。
预算绩效管理应当坚持科学规范、分级分类、公开透明的原则，将绩效的理念和管理方法贯穿于预算编制、执行和监督全过程，实现预算资金运行和预算管理效益最大化。
第四条市、区(市)人民政府应当加强对预算绩效管理工作的领导，建立预算绩效管理工作机制。
市、区(市)财政部门负责本级预算绩效管理工作的组织、实施，指导本级预算部门和下级财政部门开展工作,审计机关、监察机关应当依照法律、法规的规定，对预算绩效管理实施监督。
第五条各预算部门负责本部门及其所属单位的预算绩效管理工作。
本条例所称预算部门，是指直接向各级财政部门提报预算的部门、单位。
第六条市、区(市)人民政府应当每年向本级人民代表大会及其常务委员会报告预算绩效管理情况。
市、区(市)人民代表大会及其常务委员会应当依法对预算绩效管理工作进行监督。
第七条除涉及国家秘密的内容外，财政部门应当定期公布预算绩效管理工作情况，预算部门应当向社会公开绩效目标、预算安排以及专项资金的项目承担单位、项目内容、支出用途、绩效评价结果等信息。
第八条预算绩效管理过程中的评审、评估、评价等工作，可以根据需要委托专家、中介机构等第三方实施。
受托参与预算绩效管理工作的专家、中介机构应当恪守独立、客观、公正的原则，遵守职业道德和保密规定,财政部门应当对第三方参与预算绩效管理工作进行管理和指导。
2024年医院财务预算管理制度（6篇）
2024年医院财务预算管理制度预算管理控制制度一、预算编制1. 预算编制原则政策性原则：依据国家、上级主管部门及本院的财经政策、财务制度进行编制。
可靠性原则：确保收支预算的积极稳妥，坚持“量入为出，收支平衡”，防止赤字预算。
保证重点，兼顾一般原则：首先保障工资、离退休费等刚性支出，同时多渠道筹集资金，确保重点项目资金充足。
优化结构，勤俭节约原则：不断优化支出结构，倡导勤俭节约，合理高效利用资金。
2. 预算编制依据国家医疗事业发展的方针、政策及上级主管部门批准的事业发展计划。
上级下达的人员编制、定额标准、收支标准和预算计划。
本院上年度财务收支计划执行情况、自定定额标准、年初基本数据及本年度财力预测，以及预计的培养需求和物价变动趋势。
3. 预算编制流程制定预算计划，涵盖上年度决算简况、本年度预算计划及执行预算的措施和说明。
财务处作为预算编制主管部门，参考各部门经费需求及各创收部门计划，拟定预算建议方案。
各二级核算单位据此编制本单位预算。
预算编制时间通常安排在每年____月至____月。
4. 预算审批程序上年决算完成后，各部门提交预算计划。
财务处讨论并草拟预算建议方案。
财政拨款数额确定后，修订本院预算方案。
召开院长办公会审议年度预算计划，并报院党委常委会审批。
5. 预算执行严格遵守政策规定，积极组织收入，确保各项收入准确、及时、足额收取。
按预算计划合理安排和使用资金，注重效率与节约。
灵活应对预算执行中的不平衡，及时调整预算以适应客观变化。
强化预算管理，精心组织预算实施。
加强预算执行分析与监督，及时纠正违规行为。
二、预算执行监督1. 每年预算（决算）情况需向院长办公会汇报，并听取意见。
2. 预算执行前及决算后均需提交审计机构进行审计。
三、预算分析1. 分析内容：资金收支情况、超支与未达支原因、主要问题、应对措施及预算执行效果等。
2. 分析指标：预算完成率、收支完成率、人员支出与公用支出占比、资产负债率等。
预算管理的刚性柔性在企业中的作用运用
预算管理的刚性柔性在企业中的作用运用预算管理在企业中的作用运用是非常重要的。
预算管理既有刚性的方面，也有柔性的方面，它们在企业中起到不同的作用。
本文将从预算管理的刚性和柔性两方面来探讨它们在企业中的作用和运用。
预算管理的刚性方面。
预算管理的刚性表现在预算的设定和执行上。
预算的设定需要有明确的目标和指标，以及具体的时间和资源限制。
预算的设定需要根据企业的战略发展规划和市场需求来确定，预算的设定要反映企业的长期目标和短期计划，从而保证企业能够稳定发展。
预算的执行需要严格控制和监督，确保实际支出和收入与预算一致，避免财务浪费和资源的低效利用。
预算的执行需要有有效的控制措施和监督机制，以确保预算的执行达到预期效果。
预算管理的刚性在企业中的作用主要体现在以下几个方面。
预算管理可以帮助企业实现成本控制和效益提升。
通过预算管理，企业可以对各项支出进行合理的安排和控制，减少不必要的费用，提高资金使用效率，从而降低成本，并使企业的经营效益得到提升。
预算管理可以帮助企业明确责任和权利。
预算的设定和执行需要明确责任人和责任区域，以及资金使用的权限和限制，从而明确组织成员的责任和权利，增强组织成员的主动性和责任感，推动企业的良性发展。
预算管理可以帮助企业实现计划和目标的有效实施。
预算作为企业管理的一个工具，可以将企业的目标和计划具体化，并将其分解成各个具体的任务和工作，从而使计划和目标能够得到有效实施。
预算管理可以帮助企业提高决策的科学性和精确性。
通过预算的设定和执行，企业可以对各项决策进行评估和分析，从而使决策更为科学和准确，提高决策的质量和效果。
预算管理的刚性也存在一些问题和挑战。
预算的执行可能受到各种因素的干扰和影响，如市场变化、竞争压力、内部冲突等，这可能导致预算的执行偏离预期，从而影响企业的效益和发展。
预算的设定和执行需要有足够的数据和信息支撑，然而在实际操作中，很难获得完整和准确的数据和信息，这可能导致预算的设定和执行的不准确性和失效性。
预算书范本
预算书范本
预算书是一项重要的管理文件，它记录了组织的经费情况，对组织的执行和管理起到重要作用。
可以说，预算书既是一项金融管理工具，又是一项决策工具，它可以提供企业实施投资管理和操作管理的依据。
在当今复杂多变的经济形势下，一个合理完善的预算书范本是企业实现成功发展的重要保障。
预算书范本应包含以下内容：企业基本信息，包括企业名称、组织结构、利润结构、经营规模、经营风险等；预算内容，包括经营计划、资本支出、运营成本、财务支出等；预算结果，包括财务状况、经营成果、投资收益等。
同时，预算书范本还应该考虑到公司业务变化带来的影响，并把握企业财务发展的全局性和客观性。
除了上面所介绍的这些基本信息外，企业还应在预算范本中考虑到预算的长期性。
为预防各种紧急情况的发生，企业应在预算范本中设立一定的预备资金，以应付紧急情况的发生。
同时，企业应对预算范本的完善作出充分的考量，动态调整预算，使之更加灵活可变。
这样，企业可以根据实际情况，尽可能地把握到最佳的投资组合，实现经济效益的最大化。
此外，企业还应重视预算范本的实施，经常检查预算进度是否符合预期，并及时纠正不合理的情况，确保预算执行符合预期。
综上所述，预算书范本是组织实施财务管理的重要准则，决定了组织管理的效率和质量。
因此，企业应根据实际情况，完善预算范本，把握企业壮大的机会，确保企业长期健康发展。
《预算管理制度》课件
目录
• 预算管理制度概述 • 预算管理体系 • 预算执行与控制 • 预算绩效考核 • 预算监督与审计 • 《预算管理制度》的完善与发展
CHAPTER 01
预算管理制度概述
预算管理制度的定义和重要性
定义
预算管理制度是企业为实现既定 的经济目标，通过编制、审批、 执行、调整和考核预算所形成的 一套完整的企业内部管理机制。
协调原则
遵循统一性、互补性、兼容性和前瞻性原则，确 保各种管理制度之间的协调一致。
协调方式
建立定期沟通机制，召开协调会议，共同解决管 理中的问题和矛盾。
ABCD
协调内容
加强与其他管理制度在目标设定、流程设计、资 源配置和考核评价等方面的沟通和协作。
协调意义
提高企业管理体系的整体效能，促进各项业务活 动的顺利开展。
预算违规行为的处理与处罚
01
违规行为认定与处理
建立健全预算违规行为认定与处理机制，明确违规行为的种类、认定标
准和处理程序。
02
处罚措施
根据违规行为的性质和情节轻重，采取相应的处罚措施，如警告、通报
批评、罚款、解除职务等，确保违规行为得到应有的惩处。
03
申诉与救济
建立预算违规行为申诉与救济机制，为被认定为违规的个人或单位提供
关键绩效指标法
选取关键绩效指标进行考核，关注企业整体运 营状况。
平衡计分卡法
从财务、客户、内部流程、学习与成长四个维度进行考核，关注企业全面发展 。
预算绩效考核结果的应用
激励与惩罚
根据考核结果进行激励或惩罚，如奖励优秀员工、 对表现不佳的员工进行培训或调整岗位。
调整预算
根据考核结果调整下一年度的预算，优化资源配置 。
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现代柔性预算管理（制度范本、DOC格
式）.DOC
尤其销量预算是很多相关预算的基础，也是公司做预算的重
点。合适的销量预算可以稳健市场发展，对未来先知先觉。反
之，就会造成市场机会丢失或者盲目扩张，对公司发展带来不利
影响。
但是，是不是有了很好的预算就可以按部就班、高枕无忧了
呢？当然不是，市场在不断变化，好的预算能屏蔽正常的市场波
动。但突发事件是影响预算执行效果的罪魁祸首。如何在预算中
和预算执行中进行风险规避，如何在预算管理中不丢失市场机会?
这就是题目中的柔性管理思想。柔性管理应该是建立在预算管理
基础上的更高层次的管理方法，管理的科学性与艺术性的统一。
科学性借以提高管理效率，艺术性借以提高准确性、管理适应能
力。下面案例能说明柔性预算管理的迫切性。
TG饮料是英国TG集团与可口可乐合作生产可口可乐系列饮料
的事业部，在全国有多家合资装瓶厂。装瓶厂的市场费用由可口
可乐与TG饮料分别承担，这种费用的支出严格按照预算管理，任
何超支、变动或计划外支出，原则上都要有可口可乐中国总部和
TG饮料总部的老板们共同协商决定。为了节约开支，可口可乐中
国总部几乎没有批准预算外费用。为了深入开发农村市场，需要
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投入地方广告费用，眼看销售旺季一天天过去，额外媒体费用却
杳无音讯，而竞争对手的攻势却越来越强，二级市场进展并不很
顺利。机会终于来了，一家装瓶厂所在城市地方新闻节目在黄金
时间播出一条消息：KSF绿茶被投诉有严重沉淀，当KSF地区经理
在就此事接受电视台记者采访时语出惊人，喝了死不了人……消
息播出后消费者反响很大。KSF绿茶是可口可乐系列茶饮料“天与
地茶”的主要竞争对手，一上市便攻势凌厉，占据了该地区的茶
市场，“天与地茶”几乎放弃了这个市场。如果“天与地茶”能
抓住这个机会，投入费用行动起来，占据消费者的临时的消费心
理空虚，凭借可口可乐良好的形象，也许能从KSF手中夺回失去
的市场。但是，装瓶厂却无预算外的市场费用可用，更不用说调
剂其他项目的费用。机会迅速失去，可能难再有这样好的时机。
KSF依然垄断着当地茶饮料市场。
如何能先知先觉、如何能做到未雨绸缪？我们需要在预算中
加入弹性，在做预算时充分考虑到预算年度的需求和突发需求。
当然，如果能决策足够迅速、费用充裕，不需要下大功夫在预算
弹性上。
但一般企业的费用都是有限或有很大成本的，决策效率也难
以跟上市场的变化。所以弹性预算是有意义的。
在企业里如何建立和实施弹性预算管理？这才是问题的核
心。首先看一下年度预算的组成。在一般企业中，次年的预算取
决于会计年度预算与企业的战略规划。在会计年度末期要计算出
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次年的年度预算，反映到会计费用、利润等资金指标上。这些数
据分别来自：
1、销量完成部门(销售部)的销量与销售费用预算数据；
2、市场开发与维护部门(市场部)的市场费用、产品占有率和
市场增长率指标；
3、产品供应及保障部门(厂房部包括生产部、供应部、工程
维护部、物流部)的产量预算、运力预算、生产与维护费用预算；
4、行政部的行政费用预算；
5、财务部的财务费用、资本需求等预算数据；
6、人力资源部提供的人事费用与人力资源需求预算。
这些预算在不同行业的企业里，有不同的方法。有了上面的
常规预算数据，根据企业的战略目标、行业的市场引力、行业的
政策取向、行业内部的竞争环境、管理人员的综合分析判断等因
数，加以加权修正，以便更确切地保障市场目标的实现。
在预算执行中的滚动预算是不错的柔性预算方法。在预算执
行的过程中需要对下一周期的目标作滚动预算。最重要的就是生
产需求预算(供应需求预算)、销量预算；实际上这两个预算是一
个问题的两方面。供应需求预算根据前期销量、当期预算、上年
同期销量、自然因素(天气变化)、政策因素(宏观调控)等因素做
出预测，调整生产、各仓库存、物流运力等指标。在很多大型企
业，就有近似公式可以计算。这些公式可以通过多元回归求出，
利用线性规划方法进行近似优化计算。当然，只有公式是不行
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的，还要针对变化的环境进行主观调整，这里充分体现了预算管
理的艺术性柔性预算的思想。
举个例子，在前面所提到的装瓶厂做供求预算时有一个近似
公式：
PQp(本期产量)
= F { SQf (前期销量)、SQf1(上年度同期销量)、 SQf2(前
年同期销量)、 SQf3(前第三年同期销量)、FQp(本期预算)、S(季
节修正因子)}
当然，这样的结果并不分准确。环境在不断变化，竞争者的
市场活动会使实际销量下降；本公司的市场活动又会对实际销量
有所促进；天气连续阴雨；当地西瓜等水果丰收……一系列因素
都影响预算的可行性。要合理安排生产、避免断货、减少库存，
就必须利用经验数据对预算结果进行修正。
柔性预算管理，似乎是回到了拍脑袋决策的方式。其实不
然，事物的发展规律是波浪式前进、螺旋式上升的。管理方法也
不例外。从经验式决策到预算式决策，再到柔性预算决策是一个
螺旋式上升的过程。