C公司银行票据的管理
第二章 支付结算制度习题
第二章支付结算制度一、单项选择题1、甲公司发现其持有的由乙公司签发的金额为40万元的转帐支票为空头支票后，有权要求乙公司向其支付赔偿金的金额是（）元。
A、20000B、12000C、8000D、20002、甲私刻乙公司的财务专用章，假冒乙公司名义签发一张转账支票交给收款人丙，丙将该支票背书转让给丁，丁又背书转让给戊。
当戊主张票据权利时，下列表述中正确的是（）。
A、甲不承担票据责任B、乙公司承担票据责任C、丙不承担票据责任D、丁不承担票据责任3、存款人违反规定将单位款项转入个人银行结算账户的，对于经营性的存款人，给予警告并处以（）的罚款。
A、1000元B、10000元C、5000元以上3万元以下D、1万元以上3万元以下4、关于银行结算账户的管理，下列表述不正确的是（）。
A、银行应明确专人负责银行结算账户的开立、使用和撤销的审查和管理，建立健全开销户登记制度，建立银行结算账户管理档案，按会计档案进行管理B、存款人在收到开户银行转交的初始密码之后，只能到基本存款账户开户银行办理密码变更手续C、银行应对存款人使用银行结算账户的情况进行监督，对存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告D、银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度，检查开立的银行结算账户的合规性，核实开户资料的真实性5、存款人申请开立个人存款账户时，符合开立条件的，银行应办理开户手续，并于开户之日起（）个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。
A、3B、5C、2D、106、根据规定，临时存款账户有效期最长不得超过（）。
A、6个月B、1年C、2年D、3年7、根据有关规定，存款人对用于基本建设的资金，可以向开户银行出具相应的证明并开立（）。
A、临时存款账户B、一般存款账户C、专用存款账户D、基本存款账户8、根据我国金融法律制度的规定，下列各项中，可以用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付的是（）。
A、个人储蓄存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户9、根据规定，下列存款人不能申请开立基本存款账户的是（）。
银行银行承兑汇票业务管理办法
＃＃银行银行承兑汇票业务管理办法第一章总则第一条为规范银行承兑汇票管理，有效防范风险，促进票据业务健康发展，根据《中华人民共和国票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》和《中国＃＃银行信贷基本制度》,制定本办法。
第二条本办法所称银行承兑汇票是指由承兑申请人（即出票人）向银行申请，经银行审查同意承兑签发的商业汇票。
银行承兑是指银行作为汇票付款人，承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。
贴现是指银行承兑汇票的持票人为取得资金，在汇票到期日前贴付一定利息并将票据权利转让给银行的票据行为。
第三条办理银行承兑汇票业务必须以真实、合法的商品或劳务交易为基础，严禁签发无真实贸易背景的银行承兑汇票。
第四条银行承兑汇票的最长期限（自汇票出票日至汇票到期日）不得超过6个月。
第五条办理银行承兑汇票业务的分支机构必须经上一级行授权，并向中国人民银行当地管辖行备案。
未经授权不得办理该项业务。
第六条开办银行承兑汇票承兑业务实行总量控制。
各级行应在上级行核定的承兑总量内办理银行承兑汇票业务，未经批准不得突破。
各级行计划部门负责核定、控制和调整辖内银行承兑汇票的承兑总量指标。
第七条银行签发的用于客户开展商业性业务的银行承兑汇票金额，纳入客户最高综合授信额度项下一般授信额度控制；用于政策性业务或准政策性业务的，纳入客户最高综合授信额度项下专项授信额度控制。
第八条办理银行承兑汇票，按照中国人民银行及监管部门的规定费率向承兑申请人收取手续费。
第二章承兑申请人第九条申请办理银行承兑汇票承兑业务的客户,除具备《中国＃＃银行信贷基本制度》规定的基本条件外，还应具备下列条件：（一）与银行有真实委托付款关系的法人或其它经济组织；（二）资信良好，近两年无不良贷款、欠息及其他不良信用记录（剔除政策性挂账占用贷款和储备贷款），没有未决重大诉讼事项或被政府机关、监管机构勒令停业、整顿等重大事项；（三）具有真实合法的商品或劳务交易合同；（四）具有支付汇票金额的可靠资金来源，能够按照规定交付保证金和提供担保。
人民币银行结算账户管理案例题(含答案).
案例题账户类1、2009年8月10日,A企业的财务人员甲持A企业的营业执照、组织代码证、税务登记证、公章、法人身份证、甲本人身份证到B银行某营业部办理基本存款账户开户手续,填写开立银行账户结算申请书,并签订了账户管理协议书。
B银行工作人员审查了其开户资料,为A企业办理了基本存款账户的开户手续,保存了相关复印件,并预留银行印鉴。
2009年8月10下午,财务人员持以上证件和D银行的借款合同到C银行开立一个一般存款账户。
2009年8月11日上午,B银行工作人员将A 企业开立基本存款账户的资料向当地人民银行报送。
当天下午,财务人员到B 银行某营业部提交收款人为A企业,付款人为同一银行开户的E 企业的转账支票一份,财务人员填写了进账单,B银行工作人员审核支票后为其办理了入账手续。
同时甲又向B银行购买转账支票一本,并当场签发收款人为B公司的转账支票一份,收款人开户银行为C银行,填写了进账单, B银行工作人员审查完后办理了转账手续。
2009年8月14日人民银行对该账户予以核准。
要求:试分析上述各银行的做法是否符合有关账户管理的要求并说明理由。
答:1、B银行的做法与有关账户管理规定不符的:(1A企业开户时未提供法定代表人的授权书。
因为根据《银行账户管理办法》规定存款人申请开立单位银行结算账户时,如授权他人办理的,除出具相应的证明文件外,还应出具其法定代表人或单位负责人的授权书。
B银行对核准类账户未经人民银行核准后即为其办理开户手续。
根据《人民币银行账户管理办法》规定,开户申请书填写齐全,符合核准类账户开立条件的,银行应将存款人的开户申请书、相关证明文件和银行审核意见等开户资料报送中国人民银行当地分支行,经其核准后办理开户手续。
银行在人民银行未核准的前提下为其办理入账和出账业务。
因为只有按照《人民币银行账户管理办法》的规定开立的使用才可办理票据业务。
2、C银行的做法与有关账户管理规定不符:1C银行凭D银行的借款合同和开户资料为其办理开户手续,未审核开户许可证。
银行承兑汇票管理办法
银行承兑汇票管理办法一、目的:，一，为规范河南XXXXX实业有限公司,以下简称“永银公司”,在经营活动中银行承兑汇票的收取、管理、贴现、到期兑现和内部转让等环节的业务操作～根据《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》、《票据管理实施办法》和《永城煤电控股集团有限公司银行承兑汇票管理办法，暂行，》的有关规定制定本暂行办法。
，二，本办法所称银行承兑汇票是指由在承兑银行开立存款账户的存款人出票~向开户银行申请并经银行审查同意承兑的～保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
,三，河南XXXXX实业有限公司在遵从河南XXXXXX 集团财务有限公司对银行承兑汇票的制度与统一管理基础上～并结合XXXXX公司的实际情况~特制定如下条款。
二、收取：,一，银行承兑汇票的收取～仅指永银公司在销售产品过程中收取的银行承兑汇票。
其他经济往来原则上不得收取银行承兑汇票.不得以任何理由收取商业承兑汇票。
，二,销售部门应建立客户信用评级体系～根据产品销售市场～区别客户资信情况收取银行承兑汇票~能以货币资金方式收款的～不得收取银行承兑汇票。
，三，收取银行承兑汇票时～必须认真鉴定银行承兑汇票的真实性～并对银行承兑汇票记载的各要素进行严格审查～对要素齐全、符合要求的银行承兑汇票给交票单位开具全额的、临时性的收款收据~并在收据上注明交票单位的全称、银行承兑汇票号码～并由交票单位的工作人员在收据上签字。
对不能辨别真伪~记载要素不全、不符合要求的银行承兑汇票一律不得收取。
，四，收取的银行承兑汇票金额在100万元以上的出票人开户行原则上为信誉良好的商业银行～如工商银行、农业银行、中国银行、建设银行等.,五，收到的银行承兑汇票～如因银行承兑汇票不符合贴现要求或到期不能兑现~必须退回原交票单位～并按有关规定～向客户收取滞纳金。
三、管理：,一,对收取的银行承兑汇票要视同现金进行管理～同时～做好内部控制～由台账管理人员设置专门固定式账簿进行登记。
2024年5月外贸会计考试试题及答案(实务)
全国外经贸从业人员考试
外贸会计实务考试试卷
2024年5月
★请将答案写在答题纸上，答案写在试卷上无效。
得分评卷人复核人一、单项选择题。在下列每小题的四个备选答案中选出一个
正确的答案，并将答案填涂在答题卡相应位置，错选、多选、
未选均无分。（每小题1分，共20分）
.进料加工与来料加工的联系有（
）＜,
A.都是利用国内的技术设备和劳动力B.原料进口与成品出口往往是一笔买卖，或是两笔相关的买卖，均发生全 部权转移C.受国家激励，享受相像的政策实惠D.都属于“两头在外”的加工贸易方式
E.进口料件由外商供应，企业均不以外汇进口
.在各种国际贸易结算方式中，在跟单托收的状况下，依据向进口方交单条件的不同可分为（ ）。
6.3000 RMB1890000
应付账款一B公司 USD150000
6.3000RMB945000
该公司2024年3月份发生有关业务如下：
3月1日，向银行借入外汇现汇贷款300000港元，期限3个月，年利率5.8%,当日港元即期汇率中间价1港元 =0.8700元人民币。
3月5日，以人民币向银行购入50000美元，并用以归还所欠国外B公司部分货款。当日美元即期汇率为卖出价1 美元=6.3060元人民币，中间价为1美元=6.2950元人民币。
A.付款交单 B.承兑交单
C.信汇托收 D.电汇托收
E.承兑不交单
.我国对外汇概念作了明确规定，《中华人民共和国外汇管理条例》规定以下可视为外汇的是（ ）。
Λ.外国货币，包括纸币、铸币
B.外币支付凭证，包括票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证等
C.外币有价证券，包括政府债券、公司债券、股票等
银行承兑汇票管理办法_答案
3. （单选题）支行信贷管理部门按月与营业部会计部门核对承兑受理、保证金收取、付款、垫付等情况，并（）。
BB. 准确统计上报2. (多选题) 银行承兑汇票审查的主要内容：A. 担保的有效性；B. 承兑申请人支付能力；C. 商品交易合同的真实性、合法性；确认交易额度；D. 承兑申请人的条件；押的，4. (多选题)不严格执行保证金制度的：[?]A. 人为抬高承兑申请人信用等级，有意降低保证金收取比例；B. 未按规定建立保证金专户，对保证金专户未实行封闭管理、挪用、串用或提前支取保证金；C. 检查汇票到期情况，及时扣划到期汇票款项；D. 与保证金交存不足的承兑申请人签定承兑协议；视同全额保证金，无需缴存保证金。
5. （单选题）支行信贷管理部门的职责：D. 审查业务部门提交的银行承兑汇票调查报告6. (判断题)审批同意承兑的，经办行应通知客户交足保证金。
保证金存入后，经办行根据审批意见与承兑申请人签订《银行承兑汇票协议》、保证金质押合同和其它担保合同。
担保需要登记的，应按规定办理登记。
对7. (判断题)严禁发生保证金专户与承兑申请人结算户串户、各子账户之间相互挪用、同一承兑申请人的保证金子账户之间相互混用等行为；不得提前支取保证金。
对8. (多选题)承兑申请人应向经办行提交下列资料：A. 近两年经年检的年度财务报告和当期资产负债表、损益表、现金流量表；B. 承兑申请书；C. 经年审的营业执照复印件，法定代表人身份证件复印件及身份证明；经年检的贷款卡；D. 交易合同、协议等能够证明交易真实性、合法性的背景资料，包括原件及复印件；9. (判断题)各支行银行承兑汇票实行总额控制，由总行每年根据情况确定，除全额保证金外，不得突破；对11. （单选题）银行承兑汇票到期日，支行营业部应以特种转账传票交换提入承兑申请人经办行，在对应的承兑申请人保证金账户扣划票款，划入对应的（）下开设的银行承兑汇票临时账户中，待收到持票人开户行寄来的委托收款凭证和汇票，D. 临时性存款科目12. （单选题）审批同意承兑后，应该：B. 保证金存入后，经办行根据审批意见与承兑申请人签订《银行承兑汇票协议》1. (判断题)本办法所称承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。
山东分行开办银行承兑汇票承兑业务准入、退出管理暂行办法
中国银行股份有限公司山东省分行开办银行承兑汇票承兑业务准入、退出管理暂行办法（2006年）第一章总则第一条为加强银行承兑汇票承兑业务管理，规范开办银行承兑汇票承兑业务机构准入和退出，防范支付风险，根据中国人民银行《关于进一步加强开办银行承兑汇票业务管理的通知》（银发[2001]346号）、总行《关于加强银行承兑汇票业务管理的通知》（中银发[2006]11号）和《中国银行股份有限公司开办银行承兑汇票承兑业务准入、退出管理办法（试行）》（中银营文【2006】32号）等文件，特制定本办法。
第二条本办法所称银行承兑汇票指承兑申请人签发，委托中国银行股份有限公司各级营业机构作为承兑行在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
第三条本办法所称银行承兑汇票承兑业务（以下简称承兑业务）是指中国银行股份有限公司各级营业机构作为承兑行，根据承兑申请人的申请，承诺在银行承兑汇票到期日对收款人或者持票人无条件支付票据金额的票据行为。
承兑业务包括银行承兑汇票的承兑、付款等。
第四条承兑业务的准入应本着控制风险、适度发展的原则。
第五条承兑业务的准入采取省行公布制，未经公布，各行不得开办银行承兑汇票承兑业务。
第六条本办法所称准入机构原则上是指二级分行及以上机构，二级分行以下机构按照省行公司业务部“因客授权”确定的机构范围亦可参照本办法执行。
第七条青岛地区公司业务部SBU团队可以视同二级分行管理，二级分行所在地的城区支行原则上不得开办银行承兑汇票承兑业务。
第二章承兑业务的管理和准入、退出的审批机构第八条省行会计结算部负责全辖除授信管理外的承兑业务管理，公司业务部负责二级分行以下机构“因客授权”客户名单的审批、管理及授信发起。
第九条省行会计结算部负责辖属机构开办银行承兑汇票承兑业务准入、退出的审批。
公司业务部根据“因客授权”原则确定二级分行以下机构，报会计结算部，由会计结算部对该机构是否符合银行承兑汇票承兑业务准入资格进行审查，对符合条件的，报行长办公会审批。
XXXX集团有限公司银行承兑汇票管理办法
XXXX集团有限公司银行承兑汇票管理办法（讨论稿）第一条为加强对银行承兑汇票的管理，规范行银行承兑汇票的运作，防范票据风险及资金风险，根据《中华人民共和国票据法》，结合公司实际情况，特制定本办法。
第二条本办法适用于纳入集团有限公司合并报表范围的各级企业（下称各企业）。
第三条银行承兑汇票（以下称银票）是商业汇票的一种，它是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
第四条银票的开具、收付必须有真实的交易或贸易背景。
严格禁止各企业没有真实交易或贸易背景的银票买卖活动。
第五条银票管理人员配置及职责：各企业应根据业务需要，设置相应的票据管理员（出纳）、票据复核员（会计）等，具体负责银票的开具、收付业务与安全管理。
票据管理员（出纳）：负责银票的收、支付业务登记和台账登记；负责银票的保管和及时盘点；负责银票的背书支付、质押换票（或质押贷款）；负责收取支付银票的依据；负责问题银票的跟踪处理等等。
票据复核员（会计）：负责银票签收和台账登记；负责银票移交出纳保管；负责银票的每月盘点监督；负责银票的背书稽核；负责银票的相关账务处理；负责问题票据的跟踪监督等等。
第六条在办理银票收、付业务中，各企业应建立《银行承兑汇票登记簿》制度（附《银行承兑汇票电子台账》），将收票时间、票据号码、票面金额、出票行、出票日、到期日、交票单位（付款单位）、支付日期、支付对象（或贴现银行、贴现利息、实收金额）（或托收日期、托收金额）、经手人及身份证号等信息登记在银票签收登记簿上，使公司从收票、入账、保管、支付、签收等每个环节都能予以追溯，以防范资金风险。
第七条银票的收取管理：（一）各企业相关部门业务人员是银票管理的首要核查人员与责任主体，按银票的要素与要求对收到的银票进行严格审核，减少企业资金风险和损失。
（二）各企业财务部票据管理员是银票核查人员，在业务人员核实的基础上再次进行专业核查与判别，以进一步减少企业资金风险和损失。
我国商业银行票据业务风险管理与防范
我国商业银行票据业务风险管理与防范内容摘要：近年来,我国票据业务步入了一个快速发展的轨道,作为金融市场的重要组成部分,票据业务已成为重要的短期直接融资方式,并对社会融资总量和融资结构具有重要影响,同时也暴露出许多问题和风险。
在当前股市行情转暖的情况下,巨额的融资性票据在贴现后或回流向股市或期市,这对商业银行又将构成极大的风险,有效控制风险是促进我国票据业务健康发展的现实问题。
近年来,我国票据业务步入了一个快速发展的轨道,作为金融市场的重要组成部分,票据业务已成为重要的短期直接融资方式,并对社会融资总量和融资结构具有重要影响,同时也暴露出许多问题和风险。
在当前股市行情转暖的情况下,巨额的融资性票据在贴现后或回流向股市或期市,这对商业银行又将构成极大的风险,有效控制风险是促进我国票据业务健康发展的现实问题。
票据业务风险防范商业银行一、票据业务发展现状1、票据业务发展迅速与风险增长共存以来,虽经历了再贴现率的大幅上调和再贴现规模的扩大与收回,但票据业务一直发展迅速,业务总量成倍增长。
票据贴现余额、累计签发量和累计交易量分别为1.28万亿元、5.87万亿元和10.11万亿元,分别是的10.7倍、8.4倍和11.1倍。
至今,虽然票据市场受到金融危机和国家宏观调控的影响较大,但仍然保持较高的增长率。
截至到底,商业汇票承兑余额为3.2万亿元,同比增长30.9%;银行承兑汇票余额为1.9万亿元,同比增长50.4%;票据承兑、贴现累计融资量合计超过20万亿元,全年新增票据融资0.65万亿元,新增票据融资占新增贷款的比重高达13.2%。
短期信贷资产票据化现象已经普遍存在,由此说明我国票据业务近年来得到快速发展。
然而,在票据市场快速发展的同时,风险问题接踵而至。
信用膨胀和泡沫时有显现,各种非理性竞争行为屡禁不止,犯罪分子内外勾结从事票据诈骗活动,给银行造成了巨大的风险和损失。
在票据的签发、承兑、贴现、转贴现、托收的全过程中,都存在一些不确定性因素,由此而产生形式多样的经营风险,甚至潜伏着系统性的信用危机。
商业银行银行承兑汇票贴现业务管理办法
商业银行银行承兑汇票贴现业务管理办法
第一章总则
第一条为加强江苏商业银行股份有限公司（以下简称“本行”）银行承兑汇票贴现业务管理，规范银行承兑汇票贴现业务操作行为，根据《票据法》、《支付结算办法》及有关规定，制定本管理办法。
第二条本办法所称银行承兑汇票贴现业务是指银行承兑汇票的持有人（或收款人）在需要资金时，凭其收取的未到期银行承兑汇票，通过背书方式转让给本行，本行在票面金额中扣除贴现利息将资金划付给持票人（或收款人），银行承兑汇票到期后，本行按票面金额向银行承兑汇票的承兑人（或付款人）收取票款的行为。
第三条银行承兑汇票贴现业务由各支行营销客户经理按具体规定认真做好资料准备和初审工作，营业部经办客户经理审查后提交总行集中定价、办理和托收。
第四条办理贴现业务必须始终坚持做到“操作规范、手续完备、灵活定价、分级审批，安全无差错”。
第五条银行承兑汇票贴现纳入客户信贷授信管理。
第二章组织管理体系
第六条各支行负责银行承兑汇票贴现业务的拓展，客户资信的调查和初审、银行承兑汇票和贴现资料真实和有效性审核、贴现资料的传递及贴现资金的监督使用等工作。
第八条信贷管理部负责贴现利率的定价，审核银行承兑汇票
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C公司银行票据的管理
公司银行票据的管理
第1条：银行票据是指现金支票、银行转帐支票、银行电汇凭证、银行汇票申请书等银
行统一印制的票据。公司需要使用上述票据时，由财务经理指定专门人员向开户银行购买，
并登记”票据领用单”。由出纳人员办理领用手续后，全部移交给出纳人员，并保存于公司的”
保险箱”中。
第2条：出纳人员应妥善保管和使用好领用的银行印制票据，防止空白票据的遗失和被
盗用，在使用过程中出纳人员应保存好所有银行票据的留底联(包括因某种原因报废的银行
票据全部联次)，以备银行票据使用完毕缴销时登记到”票据领用单”上。
第3条：公司应加强”银行印件章”的控制和管理，在开设”银行帐户”时，一般在开户银
行预留三件”印件章”，包括：公司财务专用章、总经理私人印章、财务经理私人印章，并且
此三枚印章分别交由二人或三人分别保管，其中：公司财务专用章由保管;总经理私章由保
管;财务经理私人印章由其自己保管。
第4条：出纳人员需要使用”现金支票”提取现金时，应填写《现金领用单》，注明用途
和金额，交财务经理审批后方能使用”现金支票”提现，如一次提取现金金额超过万元以上的，
尚需要公司总经理的审批批准。
第5条：出纳人员需要使用”银行转帐支票、银行电汇凭证、银行汇票申请书”等银行票
据付款时，应严格遵照公司内部关于采购、预付款、费用报销等管理制度的规定，审核付款
的审批手续是否齐全、相关单据是否完整合法、金额计算是否正确，经过审核无误后方能对
外付款。具体原始凭证审核要素如下：
A、采购付款：检查合法的发票、公司仓库部门签署的”验收入库单”、采购合同、及相
关的内部审批程序;
B、预付、暂付款：审核”付款申请单”签字审批、合同或协议;
C、一般费用：审核发票、合法票据或内部自制凭证(工资单等)。
第6条：出纳人员在办理银行票据付款时，除能当时取得合法的、齐全的发票外，一律
需要收款对方提供”收款收据”，以备日后结算、对帐使用，并要求收款对方当事人在”银行
票据”的公司留底联次上签署名字。
第7条：出纳人员应将收取的”银行承兑汇票”及时登记到”银行承兑汇票收入备查薄”，
将所有银行承兑汇票的要素在”银行承兑汇票收入备查薄”上列示清楚，并特别关注银行承兑
汇票的到期日，以便将到期的银行承兑汇票及时解交到银行兑换资金。同时将银行承兑汇票
的贴现、兑换、背书转让等情况一并在”银行承兑汇票备查薄”上登记清楚。
第8条：出纳人员应妥善保管好收到的”银行承兑汇票”，并时刻保证银行承兑汇票的安
全，必要时可以委托银行代保管”银行承兑汇票”。出纳人员应保证”银行承兑汇票收入备查
薄”上登记的数额与实际保存的银行承兑汇票数额相互一致。
第二十八条：出纳人员应将公司对外开具的”银行承兑汇票”及时登记到”银行承兑汇票
支出备查薄”，将所有开出银行承兑汇票的要素在”银行承兑汇票支出备查薄”上列示清楚，
并将银行承兑汇票到期付款的记录登记到”银行承兑汇票支出备查薄”上。
感谢您的阅读！