税务会计与纳税筹划复习题范文
一、单项选择题 1.居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法 和实施条例规定应并入应纳税所得额征收企业所得税的是( )。
A.国债利息收入 B.财政拨款 C.居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的 股票 12 个月以上取得的投资收益 D.资产溢余收益
2.下列不属于“企业所得税”的纳税义务人的是（ ）。 A.我国境内注册成立的有限责任公司 B. 我国境内注 册成立的股份有限公司 C.个人独资企业 D. 境外注册成立但实际管理机构在我国境内的外国企 业 3. 按合同约定采用分期收款方式销售货物的增值税纳 税义务发生时间为（ ） A．收到货款的当天 B．货物发出的当天 C. 合同规定的收款日期的当天 D. 全部价款收到的当天 4.纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售 价格时复合计税办法计算纳税的组成计税价格为（ ） A.组成计税价格＝（成本＋利润）÷（１－比例税率） B.组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定额 税率）÷（１－比例税率） C. 组成计税价格＝（成本＋利润）÷（１－定额税率）
D. 组成计税价格＝（成本＋利润＋自产自用数量×定 额税率）÷（１－定额税率） 5.我国现行增值税属于( ) A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税 6.下列关于销项税额确认时间的说法正确的是（ ） A.托收承付、委托银行收款方式销售的，为收到货款 的当天 B.直接收款方式销售的，为发货当天 C.预收货款方式销售的，为收款当天 D.将资产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移 送当天 7. 根据企业所得税法及实施条例规定，下列不属于企 业所得税视同销售的有（ ）。 A.企业将自产的货物用于捐赠
2 B.企业将自产的货物用于职工福利 C.企业将自产的货物用于本企业基建工程 D.企业将自产的货物用于利润分配 8.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不 正确的是( )。 A.发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过 销售（营业）收入 5‰的部分准予扣除 B.发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额 14%的 部分准予税前扣除 C.为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医 疗保险费在规定标准内准予扣除 D.为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除 9.某汽车轮胎生产企业为增值税一般纳税人，2007 年 度购进原材料准予抵扣的进项税 510 万元；销售轮胎 10 万 套，其中开具增值税专用发票取得销售额 4000 万元，开具 普通发票取得的销售额 1170 万元。增值税税率 17%，消费 税税率 3%，城市维护建设税税率 7%，教育费附加征收率 3%。计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税金及附加为( )万 元。 A.199 B.539 C.374 D.314 10.某公司 2008 年度实现会计利润总额 25.36 万元。 其中“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借 入生产用资金 200 万元，借用期限 6 个月，支付借款利息 5 万元；经过批准向本企业职工借入生产用资金 60 万元， 借用期限 10 个月，支付借款利息 3.5 万元。该公司 2008 年度的应纳税所得额为( )万元。 A. 21.86 B. 26.36 C. 30.36 D. 33.36 11.某企业 2008 年全年取得收入总额为 3000 万元；销 售成本、销售费用、管理费用共计 2800 万元；营业外支出 中列支 40 万元，其中，通过希望工程基金委员会向某灾区 捐款 10 万元，直接向某困难地区捐赠 5 万元，非广告性赞 助 25 万元。该企业全年应缴纳企业所得税( )万元 A.41.25 B.47.5 C.46.25 D.43.5 12.某国家重点扶持的高新技术企业，2006 年亏损 65 万元，2007 年度亏损 15 万元，2008 年度盈利 200 万元， 2008 年该企业应纳的企业所得税税额为( ) 万元。
3 A. 18 B. 24 C. 30 D. 40 13.某企业 2008 年实现利润 800 万元，残疾人工资 30 万元，无其他纳税调整事项，该企业 2008 年应缴纳企业所 得税( )万元。 A.200 B. 186.25 C. 193.75 D.192.5 14. 下列关于应纳税所得额的表述，正确的是（ ）。
A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各 项扣除-允许弥补的以前年度亏损 B.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-各项扣除-允 许弥补的以前年度亏损 C. 应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除-允许 弥补的以前年度亏损 D. 应纳税所得额=收入总额-各项扣除-允许弥补的以 前年度亏损 15.纳税人销售货物适用 13％低税率为（ ） A.销售粮食 B.销售不动产 C.转让无形资产 D. 销售残疾人专用轮椅 16.居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法 和实施条例规定应并入应纳税所得额征收企业所得税的是( )。
A.国债利息收入 B.财政拨款 C.300 万元的技术转让所得 D.居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的 股票 10 个月取得的投资收益
17.下列不属于“企业所得税”的纳税义务人的是（ ）。 A.我国境内注册成立的有限责任公司 B. 我国境内注 册成立的股份有限公司 C.个人独资企业 D. 境外注册成立但实际管理机构在我国境内的外国企 业
4 18.从事货物生产或者提供增值税应税劳务的纳税人一 般纳税人年销售额的标准为（ ）以上 A.50 万元 B.80 万元 C.100 万元 D.180 万元
二、多项选择题 1.下列内容中，应在“应交税费――应交增值税”科 目贷方登记的有（ ）。 A.进项税额 B.销项税额 C.出口退税 D.减免税款
2..某企业为增值税一般纳税人，在生产经营过程中发 生如下进项税额，其中（ ）可以按规定从销项税额中 进行抵扣 A.从农户直接购买其自产农产品，根据农产品收购发票 上的收购价格计算的进项税额 B.从废旧物资经营单位购进废旧物资取得发票计算的进 项税额 C.购进原材料而取得承运部门开具的运输发票，根据运 费计算的进项税额 D.进口货物取得的海关进口增值税专用缴款书 上所列 的进项税额 3．根据现行增值税法的规定,下列表述正确的有( ).
A．纳税人销售货物(非酒类)而出租出借的包装物押金, 单独记账核算的应计入销售额纳税 B．纳税人采取以旧换新方式销售货物（非金银首饰）, 应按新货物的同期销售价格确定销售额纳税 C．以物易物双方均应做购销处理,以各自发出的货物确
5 定销售额并计算销项税额,以各自收到的货物确定进项税额 D．纳税人采用现金折扣方式销售货物,一律按原销售额 计算纳税
4.企业发生下述事项属于增值税征收范围的有（ ） A.随同销售软件一并收取的软件培训费收入 B. 销售本企业的货物并同时由本企业车队送货收取运 费 C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保 险费收入 D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 5.下列事项允许抵扣固定资产进项税额的包括（ ） A.购进用于生产应税产品和同时用于非应税事项的设备 B.接受赠送生产应税产品的设备及运费 C.外购用于个人消费的应缴消费税的摩托车 D.外购用于非增值税应税项目的设备。 6．按照企业所得税法及实施条例的规定，企业所得税 的税率包括（ABCD ）。 A．25% B．20% C．15% D．10% 7．征收增值税同时又征收消费税的货物，其组成计税 价格计算公式为（/BD ） A．组成计税价格=成本+利润 B．组成计税价格=成本+利润+消费税 C．组成计税价格=成本+利润+增值税 D．组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率） 8．根据企业所得税法及实施条例规定，下列属于企业 所得税视同销售的有（/ABD ）。
6 A．企业将自产的货物用于捐赠 B．企业将自产的货物用于职工福利 C．企业将自产的货物用于本企业基建工程 D．企业将自产的货物用于偿债 9．某日化厂5月份销售化妆品一批，不含税售价为 50000元，随同产品销售但单独计价的包装物1000个，普通 发票上注明单价为每个10元，款项尚未收到。化妆品的消 费税税率为30%。则该企业有关增值税和消费税的会计处理， 正确的是（/CD ）。 A．借：应收账款 68500 贷：主营业务收入 50000 其他业务收入 10000 应交税费－应交增值税（销）8500 B．借：营业税金及附加 15000 贷：应交税费－应交消费税 15000 C．借：应收账款 68500 贷：主营业务收入 50000 其他业务收入 8547.01 应交税费－应交增值税（销）9952.99 D．借：营业税金及附加 17564.10 贷：应交税费－应交消费税 17564.10 10．某工业企业出租固定资产（机器设备、房屋建筑 物等），5月份收到租金23400元。则该企业有关业务的会 计处理，正确的是（/AB ）。 A．借：银行存款 23400 贷：其他业务收入 23400 B．借：营业税金及附加 1170 贷：应交税费－应交营业税 1170 C．借：银行存款 23400 贷：其他业务收入 20000 应交税费－应交增值税（销） 3400 D．借：营业税金及附加 1000 贷：应交税费－应交营业税 1000
11.根据企业所得税法及实施条例规定，对企业的有关
工资及三费的表述中，正确的是（ ）。 A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。
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税务会计与纳税筹划-期末考试复习
房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税原计入管理费用的2016年后计入税金及附加。
土地增值税计入税金及附加（房地产开发企业）固定资产清理（企业转让房产），累进税率工资个税的计算
收到的政府补助在递延收益科目核算
税率按照新税率计算。
1.税务会计基本假设、计量属性、原则、目标
2. 征税范围（消费税、增值税、所得税等）
3. 纳税人（房产税、契税、增值税、消费税、所得税等）
4. 计税依据（城建税、消费税和增值税的视同销售行为、进口货物关税完税价格、所得税应纳税所得额）
5. 各税种的会计处理（消费税、增值税、关税、资源税、城建税、房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税、契税等）
6 进项税额可抵扣的情形
7进项税额不可抵扣的情形以及进项税转出（包括增值税平销返利）的会计处理
8. 进口环节关税、增值税、消费税的计算和会计处理（组成计税价格、关税滞纳金）
9. 当期应交所得税的计算
10. 购入环保设备进项税额一次性抵扣、购入不动产（在建工程）的分期抵扣核算及涉及的进项税转出
11 工资收入个税的计算和企业发放工资的会计处理
12税务筹划特点、目标、切入点、原则、必然性。
税收筹划期末复习题库(附答案)
税法与税收筹划复习题导论税收征管法一、名词解释1.税务登记：又称纳税登记，是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度，也是纳税人已纳入税务机关监督管理的一项证明。
2.税收保全措施：指税务机关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因造成的应征税款不能得到有效保证或难以保证的情况下所采取的确保税款完整的措施，包括冻结存款，查封、扣押财产方式。
3.税收强制执行措施：指税务机关对纳税人、扣缴义务人或纳税担保人欠缴税款，经责令限期缴纳或扣押、查封其商品、货物以及其他财产后仍未按期缴纳税款的情况下，采取的强行征收欠缴税款和应缴滞纳金的行为。
二、单项选择题1、根据《税收征收管理法》规定，纳税人如在一定期限内发现其缴纳的税款超过应纳税额的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
这里的一定期限内是指(C)A、自结算缴纳税款之日起1年内B、自结算缴纳税款之日起2年内C、自结算缴纳税款之日起3年内D、自结算缴纳税款之日起4年内2、根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案。
这里的一定期限内是指(A)A、15日内B、30日内C、40日内D、60日内3、根据《税收征收管理法》规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。
下列各项中，属于税收保全措施的是(C)A、责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款C、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D、依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款4．根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期是（B）A．3年 B．5年 C．10年 D．15年三、多项选择题1、根据《税收征收管理法》规定，下列各项中，属于偷税行为的有(ABC)A．隐匿账簿、凭证，少缴应纳税款的 B．进行虚假纳税申报，少缴应纳税款的C．在账簿上多列支出，少缴应纳税款的 D．隐匿财产，妨碍税务机关追缴欠缴税款的2、根据《税务征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（BCD）A．有偷税、骗税前科的 B．拒不提供纳税资料的C．按规定应设置账簿而未设置的 D．虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的3、根据《刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（ABCD）A．纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款B．纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税C．纳税人隐匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款D．纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款4、在税款征收过程中，纳税人依法享有一定权利。
《税务会计与筹划》试题与答案(2套)
《税务会计与筹划》试题A一、单项选择题（10分，每题1分）1．位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2023年4月将其位于B市的一座办公楼（2014年取得）出租，取得含税租金收入100000元，选择简易计税办法，则其应在B市预缴增值税（）元。
A.5263.16B.3000C.4761.90D.50002．假定中国公民李某2022年在我国境内1至12月每月的工资为8 800元，12月31日又一次性领取年终含税奖金60 000元。
则李某取得年终奖金应缴纳的个人所得税（）元。
A.4260B.5790C.5800D.49653个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在（）缴纳。
A．加工地 B．委托方所在地 C．个体工商户所在地 D．双方协商4．赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于当年6月30日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（）元。
A.288B.576C.840D.8645．根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，可以直接在计算应纳税所得额时扣除的是（）。
A.车辆购置税B.印花税C.企业所得税D.契税6．土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。
A.房地产开发成本B.地价款C.房地产开发费用D.增值税税金7．某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元（含相关费用50万元）。
施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。
该建筑公司此项业务应缴纳印花税（）万元。
A.1.785B.1.80C.2.025D.2.048．下列关于契税纳税义务发生时间正确的为( )。
A．办理房产过户的当天 B．签订房地产转让合同当天C．约定房地产转让当天 D．交纳购房款当天9．某服装生产企业某年度取得生产经营收入总额3500万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用200万元、销售费用300万元、上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中赞助支出10万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元。
纳税筹划复习题2011
2012年《纳税筹划》课程复习题一、简答题1、什么是纳税筹划？纳税筹划的特点有哪些？2、你认为纳税筹划应包括哪些方式，它与逃避缴纳税款、避税与节税的关系如何？3、进行纳税筹划应具备哪些条件？4、纳税筹划原理的内容？5、企业进行纳税筹划并不违反国家税收法律，但是否会损害国家利益？6、减轻企业税收负担可以通过哪些途径实现？7、纳税筹划有哪些基本技术？8、纳税筹划有基本方法有哪些？9、一般纳税人与小规模纳税人选择筹划的依据是什么？10、设立子公司与分公司会给企业带来哪些不同的影响？11、关于固定资产折旧的筹划方法有哪些？12、个人与雇佣单位或非雇佣单位签订用工合同时，应采取哪些节约个人所得税的措施？二、计算题1、某投资者依据现有的资源欲投资于商品零售，若新设成立一家商业企业，预测每年可实现的销售商品价款为300万元，购进商品价款为210万元，符合认定为增值税一般纳税人的条件，适用的增值税税率为17%。
若分别新设成立甲、乙两家商业企业，预测甲企业每年度可实现的销售商品价款为160万元，购进商品价款为112万元；乙企业每年度可实现的销售商品价款为140万元，购进商品价款为98万元。
甲、乙企业只能认定为小规模纳税人，缴纳率为3%。
请采用增值率筹划法为该投资者进行纳税人类别的选择。
2、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，主要耗用甲材料加工产品，现有A、B两家企业提供甲材料，其中A为生产甲材料的一般纳税人，能够出具增值税专用发票，适用税率17%；B为生产甲材料的小规模纳税人，能够委托主管税局代开增值税缴纳率为3%的专用发票； A、B、企业所提供的材料质量相同，但是含税价格却不同，分别为1330元、1030元。
请计算确定企业应当与A、B两家企业中的选择哪一家签订购销合同适合？3、张先生1—8月每月工资收入8000元，在8月分得前八个月资金30000元，同时当将自有房屋出租，每月取得出租居民住房租金收入6000元（按市场价出租，当期未发生修缮费用）。
税务会计与纳税筹划-盖地-第7章
20 000
某矿区4月份生产石棉（一等）16 000吨，对外销售石棉11 000吨，该矿区所采石棉单位税额为2元/吨，税务机关核定纳 税期限为10天，按上月实际缴纳税款21 000元预缴，月末进 行纳税申报并结清应纳税款。
企业每旬预缴资源税税税额=21 000÷3=7 000元 借：应交税费——应交资源税 7 000 贷：银行存款 7 000 月末企业结算时： 应纳税额=11 000 000×2= 22 000元 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交资源税
单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收 购的数量代扣代缴资源税。 ⅳ.其他收购单位收购的未税矿产品，按税 务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的 数量代扣代缴资源税。 【例题·判断题】独立矿山、联合企业和其他 收购单位收购的未税矿产品，一律按税务机关 核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代 扣代缴资源税。（）
第7章 资源税会计
7.1资源税概述 7.2资源税的确认、计量、申报 7.3资源税的会计处理
什么是资源税
资源税是以单位或个人开发利用的国有矿山资源 和盐为征税对象而征收的一种税。 资源税是为了保护和促进国有自然资源的合理开 发与利用，适当调节资源级差收入而征收的一种 税收。 资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了 调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征 收的一种税 资源税是对自然资源征税的税种的总称
3营业额=成本×（1＋成本利润率）÷（1-税率）
应纳资源税的计算
某油田10月份对外销售原油，确认的销售额 为300 000元，假定适用税率为8%。 上述油田同时也生产天然气，当月对外销售 天然气确认其销售收入为150 000元，假定适 用税率为7%.