市级部门预算汇编手册

2012年市级部门预算编制指南

二〇一一年八月

目录

1. 部门预算编审职责分工 (8)

1.1财政部门的责任 (8)

1.2 预算主管部门的责任 (9)

1.3 预算单位的责任 (9)

2. 预算编报的要紧步骤和工作 (10)

2.1 预算单位 (10)

2.2预算主管部门 (11)

3. 预算编报的具体操作 (12)

3.1 基础信息 (12)

3.1.1《户管信息表》 (12)

3.1.2 《人员情况表》 (12)

3.1.3《办公及业务用房情况表》 (14)

3.1.4 《设备情况表》 (14)

3.1.5 《车辆明细表》 (15)

3.1.6 《办公设备明细表》 (16)

3.2 项目库 (16)

3.2.1 一级项目内容 (17)

3.2.2 项目二级构成 (22)

3.2.3 项目三级明细 (25)

3.2.4 特定项目的申报 (27)

3.2.4.1 机关事业单位退休人员活动经费 (27)

3.2.4.2 在职市管保健对象医疗保健统筹金 (27)

3.2.4.3 补充公用经费、办公用房物业治理费、办公用房租赁费和交通工具运行维护费 (28)

3.2.4.4年初部门待分配 (28)

3.2.5项目状态 (29)

3.3 预算编报 (30)

3.3.1 《非税收入执收及事业收入、经营收入和其他收入项目情况表》 (31)

3.3.2 《人员经费明细表》 (33)

3.3.2.1 《人员经费明细表（行政）》 (34)

3.3.2.2 《人员经费明细表（事业）》 (35)

3.3.2.2.1 差额单位、预算外拨款单位的填报 (36)

3.3.3 《公用经费明细表》 (36)

3.3.3.1 《公用经费（综合定额）明细表》 (37)

3.3.3.2 《公用经费（全额事业单位）明细表》 (38)

3.3.3.3 《公用经费明细表（差额和生均）》 (40)

3.3.4 《项目支出预算表》 (41)

3.3.5涉及收费项目纳入预算内治理差额单位和预算外拨款单位的预算填报 (41)

4. 2012年预算编报中需要注意的事项 (41)

4.1 关于落实部门预算责任制度 (41)

4.1.1全面实施年度财务决算报表注册会计师审计制度 (42)

4.1.2建立部门预算治理考核通报制度 (42)

4.1.2.1《方法》的差不多内容 (42)

4.1.2.2考核内容和方法 (43)

4.1.2.3考核标准和要求 (43)

4.1.2.3.1预算考核计分 (43)

4.1.2.3.2考核要求 (44)

4.1.2.4考核的组织与考核结果应用 (45)

4.1.3加大审计整改落实的力度 (45)

4.2 关于深化部门综合预算治理 (45)

4.2.1进一步加强财政性资金统筹 (45)

4.2.1.1工本性收费收入统筹使用 (45)

4.2.1.2部门历年结余财政性资金统筹安排 (46)

4.2.1.2.1部门历年结余资金清理 (46)

4.2.1.2.2 2011年结余资金使用情况 (50)

4.2.1.2.3 历年结余财政性资金统筹安排和使用要求 (50)

4.2.2进一步规范非财政性资金预算治理 (51)

4.3 关于健全厉行节约长效机制 (52)

4.3.1从严操纵“三公经费”预算 (52)

4.3.2严格操纵“会议费”等经费预算 (53)

4.3.3“三公经费”及“会议费”预算查询 (53)

4.3.4严格“三公经费”预算执行 (54)

4.4 关于改进部门预算编制方法 (55)

4.4.1操纵“一上”预算项目支出申报规模 (55)

4.4.2预算编制与专项评审有机结合 (56)

4.4.3预算编制与政府采购有机结合 (56)

4.4.4预算编制与绩效评价有机结合 (56)

4.5 关于完善待分配预算治理 (58)

4.6 关于探究政府购买公共服务 (59)

4.6.1政府购买公共服务概念 (59)

4.6.2政府购买公共服务试点项目范围 (60)

4.6.3政府购买公共服务项目预算治理程序 (61)

4.6.4政府购买公共服务项目预算编报审核要点 (63)

4.7 关于推进部门预算细化公开 (64)

4.7.1组织做好2012年部门预算信息公开 (64)

4.7.2夯实部门预算信息公开的基础 (64)

部门预确实是部门依据国家和本市有关政策规定及其行使职

能的需要，由基层预算单位编制，逐级上报、审核、汇总，经财政部门审核后按程序依法批准的部门综合收支打算。依照《关于编制2012年市级部门预算的通知》（沪财预〔2011〕xx号），现就2012年市级部门预算编报中的有关政策事项讲明如下：

1. 部门预算编审职责分工

部门预算编制和执行的责任主体是部门。各部门和单位要进一步增强责任主体意识，切实负起责任主体职责，与财政部门一起，按照财政部门、预算主管部门、预算单位在预算编制、审核和执行等环节的职责分工，协调配合，形成合力，共同提高预算编制的科学化、精细化和预算执行的均衡性、时效性。

1.1财政部门的责任

财政部门负责市级部门预算的汇总审核、统筹治理和综合平衡；负责会同相关部门制定预算治理制度和预算支出标准；负责审核部门预算的合法性、合规性和合理性，并及时提出调整、完善和优化部门预算编制的意见建议，不断增强部门预算编制的统一性、完整性和公平性；负责预算的执行治理和动态监督，保证财政资金的规范安全运行和科学合理使用；负责统一研究部门预

算改革举措，统筹推进部门预算改革等。

1.2 预算主管部门的责任

各预算主管部门作为本部门预算编制和执行的责任主体，负责组织、治理和指导各预算单位科学合理地编制本部门预算，汇总审核和统筹治理本部门预算，确保本部门的重点工作安排与年度预算编制有机衔接，年初预算不留硬缺口，并结合本部门实际细化各项预算治理要求。同时，制定预算执行的量化目标打算，监督、指导所属单位规范有效地执行预算，加强预算执行分析，及时、准确、全面地向财政部门反馈预算执行情况和预算治理中的有关问题。

1.3 预算单位的责任

各预算单位按照财政部门和预算主管部门的预算治理要求，依照国家和本市确定的公共财政保障范围和公共财政支出标准，认真做好列入年度预算的项目遴选和可行性论证，科学规范地编制部门预算，并把预算细化到具体项目，切实做细、做实、做准预算，确保其部门预算编制的完整性、科学性和准确性；负责制定和实施内部治理制度，规范严格地执行部门预算，不断提高预

算执行的均衡性和时效性。

2. 预算编报的要紧步骤和工作

部门预算编审按“二上二下”的程序进行，预算单位和预算主管部门编报预算的要紧步骤和工作如下：

2.1 预算单位

“一上”时，预算单位依照市财政局核发的预算信息，首先据实填报“基础信息库”和“项目库”，在此基础上，编制本单位“一上”预算（包括差不多支出预算和项目支出预算），并按部门预算治理序列报送预算主管部门。

“二上”时，预算单位在经预算主管部门、财政部门审核后的基础信息库、项目库和“一上”预算基础上，首先依照本单位相关工作或打算变动情况，调整“基础信息库”和“项目库”，其中：“一上”时未纳入项目库、“二上”时需要编入项目支出预算的项目，预算单位必须先在项目库内申报；同时，差不多财政审核同意的经常性项目在“二上”时原则上不得调整。在此基础上，在预算主管部门下达给本单位的预算操纵数内，编制“二上”预算，并按部门预算治理序列报送预算主管部门。

2.2预算主管部门

“一上”时，预算主管部门审核下属预算单位上报的“一上”预算，对其中需要调整的内容，部门可直接修改或退回预算单位。部门直接修改的，系统中该数据将显示醒目标记；退回预算单位的，由预算单位修改后重新上报，部门再进行审核。审核完毕后，部门按规定编制年初待分配预算，并汇总形成本部门“一上”预算，报送市财政局。

“一下”时，预算主管部门依照市财政局核定的部门“一下操纵数”，结合本部门事业进展的年度打算和实际情况，按照确保重点、兼顾一般和区分轻重缓急的原则，及时将操纵数分解至下属预算单位。

“二上”时，预算主管部门审核下属预算单位上报的“二上”预算（需要调整的内容，处理方法同“一上”）。审核完毕后，汇总形成本部门“二上”预算，报送市财政局。

此外，预算主管部门可依照自身治理需要，对下属预算单位的基础信息库中的信息和项目库中未纳入当年预算的项目，进行动态审核和治理。

3. 预算编报的具体操作

3.1 基础信息

预算单位填报的基础信息库，包括 6张表：《户管信息表》、《人员情况表》、《办公及业务用房情况表》、《设备情况表》、《车辆明细表》、《办公设备明细表》。

3.1.1《户管信息表》

《户管信息表》，包括财政维护信息和单位维护信息两个部分。

单位维护信息，具体包括：单位地址、邮政编码，联系人、财务负责人、单位负责人及其电话号码、传真、E-mail、备注。

上述信息已由预算单位在2011年预算编报时填报完成。在编制2012年预算时，如上述相关信息发生变化，预算单位应按实际情况进行修改，并予以确认。

3.1.2 《人员情况表》

人员差不多情况表信息包括在编人员、在校学生、离退休人员、其他人员四个部分。其中，除在编人员和其他人员中的“有编制的文职人员”、“有编制的购买服务人员”应填报人员编制数

和实有数之外，其他仅需填报实有数。

●在编人员：是指预算单位中由市编办核定的不同编制的在职人员。按照人员编制情况分为公务员、参照公务员治理人员、事业人员以及工勤人员四种。

●在校学生：是指预算单位公用经费实行生均经费定额预算治理的学校（高校和中职学校）中的各类学生人数。其中，高校学生人数是指2012年9月地点全日制一般公办高校在校学生人数；中职学校学生人数是指2012年9月全日制公办中等职业学校（包括中专、技校和职校）在校学生人数。

●离退休人员：是指在预算单位离休和退休的人员数，或虽未在预算单位离休或退休，但由预算单位治理的离休和退休人员数（因职能治理需要除外，如老干部局）。

●其他人员：单位除在编人员、学校学生和离退休人员以外的其他人员，包括“有编制的文职人员”、“有编制的购买服务人员”、“在职市管保健对象”、“临时工”和“其他”。

有编制的文职人员：是指经市编办核定编制批准聘用担任文职工作的人员。

有编制的购买服务人员：是指经市编办核定编制批准聘用的、由政府向社会购买服务的人员。

在职市管保健对象：是指依照相关文件规定由财政安排医疗保健统筹金的在职人员。

临时工：是指单位在实有人数小于编制数的情况下、在空编数内按规定标准安排人员经费的聘用人员数。

其他：是指除“有编制的文职人员”、“有编制的购买服务人员”、“在职市管保健对象”、“临时工”外的其他人员。需要注意的是，除填报上述列举的人员外，填报“其他”人员数的，应在其备注栏内讲明相关其他人员的情况。

3.1.3《办公及业务用房情况表》

办公及业务用房包括公有及自有用房和租赁用房。相关房屋信息包括房屋性质、房屋名称、地址、建筑面积、使用面积、出租面积、投入使用年度以及备注等。

上述办公及业务用房情况在2012年预算编制时暂不要求预算单位填报。

3.1.4 《设备情况表》

设备情况表包括交通工具、办公设备以及专业设备等三部分信息。上述设备的实有数量由系统分不自《车辆明细表》和《办公设备明细表》中的相关数据自动汇总产生。由于2012年预算编报时，《车辆明细表》和《办公设备明细表》暂不要求预算单位填报，因此，本表内的车辆编制数和实有数需要预算单位填报。

●交通工具：包括车辆情况和其他交通工具两个部分。其中：其它交通工具是指除列举的车辆类型（小轿车、中型客车、大客车、货车和摩托车）以外的交通工具。

●办公设备：包括台式电脑、笔记本电脑、复印机、打印机、传真机以及其他设备。上述办公设备情况在2012年预算编制时暂不要求预算单位填报。

●专业设备：包括20万元以上、50万元以上、100万元以上以及200万元以上的专业设备等。专业设备的分类及填报口径同部门年度决算编报口径。上述专业设备情况在2012年预算编制时暂不要求预算单位填报。

3.1.5 《车辆明细表》

车辆明细是指设备情况表中车辆的明细信息，具体包括车辆

类型、车辆品牌、车辆号码、购买年度、行驶里程和大修次数等。上述车辆明细信息在2012年预算编制时暂不要求预算单位填报。

3.1.6 《办公设备明细表》

办公设备明细是指设备情况表中办公设备的明细信息，具体包括设备类不、型号、规格、数量、单价、金额和购买日期等。上述办公设备明细信息在2012年预算编制时暂不要求预算单位填报。

3.2 项目库

项目库是对项目进行规范化、程序化治理的数据库系统。项目库分为财政部门项目库、专业部门项目库、部门（单位）项目库。项目库按照统一规划、分级治理的原则进行治理。单位纳入项目支出预算安排的项目必须首先纳入项目库治理。

统一规划是指财政部门统一制定项目库治理的规章制度、项目申报内容、统一计算机应用软件数据规范。分级治理是指财政部门、专业部门以及预算主管部门（单位）按照各自的职责、权限分不对各自设立的项目库实行治理。

项目申报的内容，是项目治理的基础，也是项目支出预算安

排、执行和实施绩效评价的差不多依据。为细化项目支出预算，项目内容按三级进行细化申报，项目一级，即项目的要紧内容；项目二级，即项目具体要做的事项；项目三级，即某一事项所需安排的经费内容。

3.2.1 一级项目内容

一级项目内容：包括项目名称、项目编码、起始日期和结束日期、项目类不、专业评审项目、总预算、当年预算（一次性项目）、项目概述、项目依据、项目资料、历年预算及执行情况（经常性项目）等信息。

●项目名称：描述项目的要紧内容，应当按照规范的用语表述，如“房屋维修”、“举办XX活动”、“XX会议”等，但不应表述为“XX处室业务费”。

●项目编码：由系统按照一定编码规则自动生成的项目识不码，采纳18位组合码。其中，1-4位表示项目申报年度，5-14位表示预算单位组织机构代码，15-18位表示项目序列码。

●起始日期和结束日期：项目打算实施的实际开始和实际结束日期，一般不应填报为2012年1月1日至2012年12月31日。

●项目类不：项目按照预算治理和部门预算编报要求分为经常性项目和一次性项目。

●经常性项目：是指预算单位为维持其正常运转、完成特定工作任务而持续发生的支出项目以及具有普遍性且支出标准有明确规定的项目。依照上述不同情况，经常性项目又分为“经常性专项业务费”和“其他经常性项目”。

经常性专项业务费是指单位为维持其正常运转而发生的大型设施、设备、大型专用网络运行费和为完成特定工作任务而持续发生的支出项目。

其他经常性项目是指预算单位中具有普遍性且支出标准有明确规定的项目，如：残疾人保障金缴费、抚恤费、机关事业单位退休人员活动经费等。

需要注意的是，往常年度已确定为经常性项目的，在2012年部门预算编制时无需重新输入，可直接从系统中导入原项目相关信息；单位因实际情况，2012年有新增经常性项目的，可增加输入新项目信息，但应对该新增经常性项目予以讲明。

●一次性项目:除经常性项目之外的其他项目。“一次性项

目”分为“市委市政府已确定的新增项目”、“结转项目”和“其他一次性项目”。

市委市政府已确定的新增项目是指市委、市政府已确定需由财政预算资金重点保障安排的支出项目。

结转项目是指往常年度差不多市财政局批准并确定分年度预算，需在本年度接着安排预算的跨年度实施项目以及因上年预算执行调整而结转至本年度安排的项目。依照上述不同情况，结转项目又分为“分年预算安排项目”和“上年执行结转项目”。

其他一次性项目是指除前述两类一次性项目以外，单位为完成其工作任务而安排的一次性支出项目。

●绩效评价：是指运用一定的考核方法、量化指标和评价标准，对项目所确定的绩效目标的实现程度，以及为实现该目标安排预算的执行结果所进行的综合性考核与评价。

●政府购买公共服务：是指将原来由政府直接提供的、为社会公共服务的事项交给有资质的社会组织或市场机构来完成，并依照社会组织或市场机构提供服务的数量和质量，按照一定的标准进行评估后支付服务费用，试行“政府采购、合同治理、审计

评估、信息公开”预算治理方法的新型政府提供公共服务方式。

需要注意的是，在2012年预算中采取政府购买公共服务方式的项目，各部门和单位应在预算编制系统中单列项目编制预算，并填报“是否政府购买服务”项目选项。

●专业评审项目：是指需要经相关专业主管部门进行前置评审的“信息化项目”、“学科建设项目”以及“单项预算金额50万元以上的大型科研设备购置项目”。

●总预算：是指完成项目实施打算所需安排的项目预算总额。

●当年预算（一次性项目）：是指项目预算分年度安排打算中列入本年度的项目预算。

●项目概述：是指项目申请理由以及项目要紧事实内容、预期的总目标和时期性目标、项目需要的投入情况（对财政预算资金的需求额；其他渠道资金的来源及其落实情况）、项目论证情况、项目实施打算、预期的要紧经济效益和社会效益指标。

需要注意的是，一是“项目论证情况”和“项目实施打算”两项内容为必须填报的内容。其中：“项目论证情况”应依照项目论证或评审开展的实际情况，选择“不需要论证、尚未论证、