第八课第二框 征税和纳税8.2ppt课件
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第三单元第八课第二框征税和纳税
第三单元第八课第二框征税和纳税【学习目标】1.知识目标：理解税收的本质、基本特征及其相互关系；了解增值税和个人所得税的内容及其作用；懂得依法纳税是公民的基本义务；了解违反税法的四种主要现象。
2.能力目标：通过准确把握税收的基本特征和认识税收的作用，提高知识迁移能力及逻辑思维能力。
3.情感目标：使学生认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策；牢固树立纳税光荣的信念，自觉遵守税法，依法诚信纳税；以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同各种违反税法的行为作斗争。
【重点难点】重点：税收的含义及基本特征。
难点：增值税和个人所得税的内容及其作用；偷税、欠税、骗税、抗税的区分。
【使用说明与学法指导】1.请同学们认真阅读教材，15分钟规范完成导学案预习案部分，并记熟基础知识。
2.结合教材及资料独立思考，完成探究案，限时15分钟。
3.限时5分钟完成训练案，用红色笔做好疑难标记，准备课堂讨论。
【预习案】一、教材助读（具体要求：请在问题后标出教材页码，在教材上勾画标注并记忆）（一）税收及其种类1.税收的含义2.税收的基本特征3.我国税收的种类（二）依法纳税是公民的基本义务1.依法纳税的必要性2.违法税法的行为3.树立纳税人意识二、预习自测（具体要求：3分钟完成）1．阅读漫画《资源税改革方案上报人大》，目前有专家建议将煤炭资源税税率最高标准从1%提升至3%。
这表明税收具有()A．强制性B．自觉性C．无偿性D．固定性2．党的十八届三中全会指出，要深化税收制度改革，推进增值税改革，适当简化税率。
下列对推进增值税改革的意义表述正确的有()①有利于更好发挥税收对经济活动的调节和杠杆作用②有利于更好地实现税收公平③有利于促进生产的专业化和体现公平竞争④有利于调节个人收入分配A．①②③B．①③④C．①②④D．②③④3．2014年春节期间，商家拒绝或推诿开具发票问题突出，主要集中在餐饮服务业、停车服务业及零售服务业。
8.2征税和纳税 课件 (共33张)
征税和纳税
1、公民为什么பைடு நூலகம்依法纳税？
（1）从我国税收的性质——取之于民、用之于民来 看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。
税收的作用： （2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能 1、是调控经济运行的重要手段 的物质基础。 2 、是调节收入分配的重要工具 （ 3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国 家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚 3 、监督经济活动的作用
资源税
财产税
行为税
以开发利 以拥有或 以各种所得 以特定行为 用资源为 支配的财 额为对象 为征税对象 对象 产为对象 矿产税 房产税 企业、个人 城镇土地 所得税等 遗产税 使用税 屠宰税 印花税
主要 增值税 税种 关税
增值税和个人所得税是影响最大的两个税种 征税和纳税
增
含义 纳 税 人 征税对象 计税标准 意义作用
Page 11
值
税
以生产经营中的增值额为征税对象的一 种税。 在我国境内销售货物或者提供加工、修 理修配劳务及进口货物的单位和个人 生产经营中的增值额 基本税率为17%
可以避免对一个经营额重复征税，也可 以防止前一环节企业的偷漏税行为
超市一件上衣进价300元，消费者支 付500元购买 （1）超市需要缴纳什么税？
征税和纳税
个人所得税
含义 是国家对个人所得征收的一种税。 在我国境内有住所，或无住所而在境 纳 税 人 内居住满一年，从我国境内外取得所得； 在我国境内无住所又不居住或者在境内居 住不满一年从我国境内取得所得的个人。 征税对象 个人所得 计税标准 超额累进税率和比率税率 是国家财政收入的重要来源，也是调节个 意义 人收入分配，实现社会公平的有效手段。
六
七
1、公民为什么பைடு நூலகம்依法纳税？
（1）从我国税收的性质——取之于民、用之于民来 看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。
税收的作用： （2）从税收的作用看，税收是国家实现各项职能 1、是调控经济运行的重要手段 的物质基础。 2 、是调节收入分配的重要工具 （ 3）从权利与义务相统一看，每个公民在享受国 家提供的各项服务同时，必须承担义务，自觉诚 3 、监督经济活动的作用
资源税
财产税
行为税
以开发利 以拥有或 以各种所得 以特定行为 用资源为 支配的财 额为对象 为征税对象 对象 产为对象 矿产税 房产税 企业、个人 城镇土地 所得税等 遗产税 使用税 屠宰税 印花税
主要 增值税 税种 关税
增值税和个人所得税是影响最大的两个税种 征税和纳税
增
含义 纳 税 人 征税对象 计税标准 意义作用
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值
税
以生产经营中的增值额为征税对象的一 种税。 在我国境内销售货物或者提供加工、修 理修配劳务及进口货物的单位和个人 生产经营中的增值额 基本税率为17%
可以避免对一个经营额重复征税，也可 以防止前一环节企业的偷漏税行为
超市一件上衣进价300元，消费者支 付500元购买 （1）超市需要缴纳什么税？
征税和纳税
个人所得税
含义 是国家对个人所得征收的一种税。 在我国境内有住所，或无住所而在境 纳 税 人 内居住满一年，从我国境内外取得所得； 在我国境内无住所又不居住或者在境内居 住不满一年从我国境内取得所得的个人。 征税对象 个人所得 计税标准 超额累进税率和比率税率 是国家财政收入的重要来源，也是调节个 意义 人收入分配，实现社会公平的有效手段。
六
七
第八课第二框征税和纳税
答案：C
2．中学生不是直接纳税人，不用树立纳税人意识。 分析：错误。每个公民不管是不是直接纳税人，都 应该具有纳税人意识。纳税人意识有两种：一种是义务 意识，要自觉诚信纳税；另一种是权利意识，要以主人 翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，不要错误 地认为纳税只是纳税人的事。
【例 2】 在我国，房地产业中诞生了不计其数的百万、
需要按时偿还
项目多，不稳 定，具有很强 的政策性
【例 1】为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，国家税
务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》，首次明
确提出个人年收入所得 12 万元以上的纳税人须向税务机关自行
申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是
()
A．无偿性
B．固定性
C．强制性
D．自觉性
分配政策促进生产的发展 ③国家减少财政收入支持经济的
健康发展 ④我国税收具有固定性的基本特征
A．①②
B．①③
C．②③
D．②④
解析：材料中对小型微利企业缴纳企业所得税的规定， 表明国家在征税之前就以法律的形式预先规定征税对象 和税率，体现税收具有固定性特征，④入选。材料中的 政策有利于减轻小型微利企业的税收负担，促进小型微 利企业的健康发展，②符合题意。①在材料中体现不出。 ③表述不科学，排除。 答案：D
6．财政部、国家税务总局决定自 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 12
月 31 日，对年应纳税所得低于 10 万元(含 10 万元)的小型微
利企业，其所得按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴
纳企业所得税。财政部、国家税务总局这一政策体现了( )
①国家财政具有促进资源合理配置的作用 ②国家通过调整
探究导学 1．税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入
2．中学生不是直接纳税人，不用树立纳税人意识。 分析：错误。每个公民不管是不是直接纳税人，都 应该具有纳税人意识。纳税人意识有两种：一种是义务 意识，要自觉诚信纳税；另一种是权利意识，要以主人 翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，不要错误 地认为纳税只是纳税人的事。
【例 2】 在我国，房地产业中诞生了不计其数的百万、
需要按时偿还
项目多，不稳 定，具有很强 的政策性
【例 1】为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，国家税
务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》，首次明
确提出个人年收入所得 12 万元以上的纳税人须向税务机关自行
申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是
()
A．无偿性
B．固定性
C．强制性
D．自觉性
分配政策促进生产的发展 ③国家减少财政收入支持经济的
健康发展 ④我国税收具有固定性的基本特征
A．①②
B．①③
C．②③
D．②④
解析：材料中对小型微利企业缴纳企业所得税的规定， 表明国家在征税之前就以法律的形式预先规定征税对象 和税率，体现税收具有固定性特征，④入选。材料中的 政策有利于减轻小型微利企业的税收负担，促进小型微 利企业的健康发展，②符合题意。①在材料中体现不出。 ③表述不科学，排除。 答案：D
6．财政部、国家税务总局决定自 2014 年 1 月 1 日至 2016 年 12
月 31 日，对年应纳税所得低于 10 万元(含 10 万元)的小型微
利企业，其所得按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴
纳企业所得税。财政部、国家税务总局这一政策体现了( )
①国家财政具有促进资源合理配置的作用 ②国家通过调整
探究导学 1．税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入
第8课第2框征税和纳税市公开课一等奖省优质课获奖课件
收入与分配
第三单元
第2页
第8课 财政与税收
第2框 征税和纳税
第三单元
第3页
1
情景导入
2
学习目标
6
探究提醒
7
典题导析
3
导学线索
8 课堂巩固训练
4 主干知识梳理
5
问题探究
9 课后强化作业 10 方法技巧点拨八
第4页
情景导入
第5页
我们中学生与税收相关系吗？首先，当我们购置商品时， 所交税不但仅是消费税，其实企业交全部税：增值税、营业 税、企业所得税、印花税、关税……最终都会经过市场价格传 递到消费者身上。也就是说，消费就要纳税。每个人从出生时 喝奶粉到离别时葬礼，一直都在交税。比如：你去餐馆吃饭， 最终结账时不论多少，餐费5.5%是营业税及城建税。我们每个 公民都有责任和权力去监督税收征收和使用。其次，我们享受 到政府公共服务，也是来自于税收保障。所以，我们每个公民 与税收息息相关。这一框题就来学习税收相关知识。
第31页
税收种类
• (2013·四川卷)S市是我国营业税改为增值税试 点城市。截止2012底，该市共有15.9万户企业纳入“ 营改增”试点范围，其中有九成企业税负减轻。201月 ，国务院决定选择交通运输业和6个当代服务业在全 国推广“营改增”。 “营改增”主动效应是( ) • ①优化国家税种结构，拓宽财政收入起源 • ②降低企业税收成本，增强企业发展能力 • ③促进第三产业发展，有益经济结构调整 • ④完善国家财税制度，强化财政支出约束 • A．①② B．①④ C．②③ D．③④
个人所得 税
________
是国家财政收入主要起源；是调整 ______________、实现________有效伎俩。
第三单元
第2页
第8课 财政与税收
第2框 征税和纳税
第三单元
第3页
1
情景导入
2
学习目标
6
探究提醒
7
典题导析
3
导学线索
8 课堂巩固训练
4 主干知识梳理
5
问题探究
9 课后强化作业 10 方法技巧点拨八
第4页
情景导入
第5页
我们中学生与税收相关系吗？首先，当我们购置商品时， 所交税不但仅是消费税，其实企业交全部税：增值税、营业 税、企业所得税、印花税、关税……最终都会经过市场价格传 递到消费者身上。也就是说，消费就要纳税。每个人从出生时 喝奶粉到离别时葬礼，一直都在交税。比如：你去餐馆吃饭， 最终结账时不论多少，餐费5.5%是营业税及城建税。我们每个 公民都有责任和权力去监督税收征收和使用。其次，我们享受 到政府公共服务，也是来自于税收保障。所以，我们每个公民 与税收息息相关。这一框题就来学习税收相关知识。
第31页
税收种类
• (2013·四川卷)S市是我国营业税改为增值税试 点城市。截止2012底，该市共有15.9万户企业纳入“ 营改增”试点范围，其中有九成企业税负减轻。201月 ，国务院决定选择交通运输业和6个当代服务业在全 国推广“营改增”。 “营改增”主动效应是( ) • ①优化国家税种结构，拓宽财政收入起源 • ②降低企业税收成本，增强企业发展能力 • ③促进第三产业发展，有益经济结构调整 • ④完善国家财税制度，强化财政支出约束 • A．①② B．①④ C．②③ D．③④
个人所得 税
________
是国家财政收入主要起源；是调整 ______________、实现________有效伎俩。
8.2--征税和纳税.ppt
你认为这体现了税收的什么特征？
固定性
这既是对国家，也是对纳税人的约束。
税收三个特征的关系
无偿性
保 障 要 求
决 定
强制性
固定性
三者紧密联系，不可分割
也是税收区别于其他财政收入的主要标志
二、我国税收的种类
1、税收的种类
根据征税对象划分： ——流转税、所得税、资源税 、 财产税、行为税
我国税收的种类
D . 税收具有固定性，后者不具有固定性
43
3．要求：
（1）自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。
（2）公民要增强对国家公职人员及公共权力的
监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税
收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行
为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
本课小结
税收的含义
征 税 和 纳 税
税收及种类
税收的基本特征 我国税收的种类 违反税法的现象
征税对象： 个人 纳税人条件：
在 我 国 境 内
有住所
居住满一年
从我国境内外 取得所得的个 人 从我国境内取 得所得的个人
无住所
不居住或 不满一年
—
应税项目：
个体工商 户的生产 经营所得
工资、薪 金所得
稿酬所得
财产租赁 所得
财产转让 所得
个人所得税 的应税项目
偶然所得 劳务报酬 所得
利息、股 息、红利 所得
依法纳税
依法纳税是公民的基本义务
练习题：
1.对哪些农产品收税、收多少，国家都有明文规定。这说 明税收（ ）
A、具有强制性的特征
B、具有固定性的特征
C、是随意规定的 D、具有无偿性的特征
40
第八课财政与税收8-2征税和纳税
张某开了一家饭店，生意红火。可他拒不交税，税务人员来收税时， 他威胁说：“谁再来我这里收税，我让他站着进来，躺着出去。”
抗税
小明爸爸的做法正确吗？
5.依法纳税对公民的要求：
（1）履行依法自觉诚信纳税的义务。
（2）公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识， 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪 污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和 国家的利益。
（3）每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须 承担义务，依法自觉诚信纳税。
4.违反税法的现象：偷税、欠税、骗税、抗税
2002年7月24日，刘晓庆被依法逮捕。据查证，北京晓庆文化艺术 有限责任公司自1996年以来采取不列、少列收入、多列支出等手段， 隐瞒收入少缴税款1458.3万元。 偷税 郴州市华夏房地产开发有限公司总裁觉得多交税款没有回报，因此 自1998年10月至2003年9月以来迟迟不交应缴税款总计490 万元。 欠税 潮阳、普宁两市曾是全国骗取出口退税活动的一个重灾区。1999年 -2000年6月的虚开金额共计325亿元，涉及骗取出口退税额高达42 亿元。这是建国以来涉税金额最大的严重违法犯罪案件。 骗税
必修一
经济生活
第八课 财政与税收 8-2 征税和纳税
所有的一切都与税收息息相关。（直接或间接发生联系） 1.税收定义及其特征：
（1）税收定义：是国家为实现Fra bibliotek职能，凭借政治权力， 依法无偿取得财政收入的基本形式。
企业遇困，求助张局长 “张局长，我也知道应该依法纳税，可我目前企业遇 到很大困难，能不能给我们企业的税收打个折啊；如果不 能打折，我也就实在交不起了，我就不交了；要不你们税 务部门给我提供银行贷款的担保，我贷出来再交税。” 张局长为什么这么为难？ 有国就有税（国家存在和发展提供物资保障）。
人教版高中政治8.2征税和纳税(共16张PPT)教育课件
征税对象
生产经营中的增值额
计税标准
比例税率17%
避免对一个经营额重复征税，也可以防
背意义作 止前一生产经营环节的偷漏税行为。
用
某服装厂从纺织厂购进一批布料，纺织厂销售这批布 料应缴纳的增值税为1445元。这笔增值税由纺织厂上缴 国家，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将 这批布料加工成服装批发给百货商场，服装的总售价为 15000元。
有些 人经常 做一些 计划， 有的计 划几乎 不去做 或者做 了坚持 不了多 久。其 实成功 的关键 是做很 坚持。 上帝没 有在我 们出生 的时候 给我们 什么额 外的装 备，也 许你对 未来充 满迷惑 ，也许 你觉得 是在雾 里看花 ，但是 只要我 们不停 的去做 ，去实 践，总 是可以 走到一 个鲜花 盛开的 地 方，也许 在那个 时候， 你就能 感受到 什么叫 柳暗花 明。走 向成功 的过程 就好像 你的起 点是南 极，而 成功路 径的重 点在北 极。那 么无论 你往哪 个方向 走，只 要中途 的方向 不变， 最终都 会到达 北极， 那就在 于坚持 。
不需返还纳税人、不需直接对 纳税人付出任何代价
以法律形式预先规定税率和征 税对象，不得随意改变
想一想
国家对农业实行税收减免政 策是否违反税收的固定性？
不违反。税收具有固定性特征，， 一经确定就不可随意更改，但是随着经 济形势的变化，国家可以通过法定程序 对税种、征税对象、纳税人、税率及具 体征管制度进行调整，这样更有利于国 家通过税收加强对经济的宏观调控。
: 其实兴趣真的那么重要吗？很多事情我 们提不 起兴趣 可能就 是运维 我们没 有做好 。想想 看，如 果一件 事情你 能做好 ，至少 做到比 大多数 人好， 你可能 没有办 法岁那 件事情 没有兴 趣。再 想想看 ，一个 刚来到 人世的 小孩， 白纸一 张，开 始什么 都不会 ，当然 对事情 开始的 时候也 没有 兴趣这 一说了 ，随着 年龄的 增长， 慢慢的 开始做 一些事 情，也 逐渐开 始对一 些事情 有兴趣 。通过 观察小 孩的兴 趣，我 们可以 发现一 个规律 ，往往 不是有 了兴趣 才能做 好，而 是做好 了才有 了兴趣 。人们 总是搞 错顺序 ，并对 错误豪 布知晓 。尽管 并不绝 对是这 样，但 大多数 事情都 需要熟 能生巧 。做得 多了， 自然就 擅长了 ；擅长 了，就 自然比 别人做 得好； 做得比 别人好 ，兴趣 就大起 来，而 后就更 喜欢做 ，更擅 长，更 。。更 良性循 环。教 育小孩 也是如 此，并 不是说 买来一 架钢琴 ，或者 买本书 给孩子 就可以 。事实 上，要 花更多 的时间 根据孩 子的情 况，选 出孩子 最可能 比别人 做得好 的事情 ，然后 挤破脑 袋想出 来怎样 能让孩 子学会 并做到 很好， 比一般 人更好 ，做到 比谁都 好，然 后兴趣 就自然 出现了 。
课件3：8.2 征税和纳税
第9 页
（二）我国税收的种类
1、税收的种类——根据征税对象划分： 流转税、所得税、资源税 、财产税、行为税
2、增值税
流转税
第 10 页
①征税对象： 生产经营的增值额
②纳税人： 在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及 进口货物的单位和个人
③税率： 17％ ④计税方法： 商品销售额×税率－上一环节已缴税金
第 11 页
某服装厂从纺织厂购进一批布料，服装厂应付的款项总计9945元， 其中，布料的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值 税为1445元（8500元乘于17％的增值税税率）。这笔增值税由纺织 厂上缴国家，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将这 批布料加工成服装批发给百货商场，服装的总售价为15000元。 问：服装厂应缴纳的增值税是多少？
第 19 页
性质：都没有履行依法纳税的义务，是违法犯罪行为。即违反 《中华人民共和国税收征收管理法》。按法律规定：纳税人必须 在规定的申报期限内到税务机关办理纳税申报，并积极履行依法 纳税的义务。 危害：影响国家财政收入，扰乱正常市场经济秩序破坏公平竞争 损害广大人民的利益等。 结果：都要受到法律的处罚、制裁。
（2）无偿性 指国家取得税收，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接 付出任何代价，单个纳税人也不能在法律规定的权利之外提出来任 何利益要求和回报，税收不是商品交易，无须遵守等价交换原则。
第6 页
在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额 之间的数量比例，不经国家批准不能随意变更。 你认为这体现了税收的什么特征？
固定性
这既是对国家，也是对纳税人的约束。
第7 页
赋税是喂养政府的娘奶。 ----马克思
高一政治必修一8.2《征税和纳税》(共14张PPT)
4主.福妻建子省蒋连某江大县喊税大务叫干,拒部不张缴某纳到并东拿沃起面刀包向店张征某抗收连税税砍款二，刀店。
3.树立纳税人意识
（1）公民要增强义务意识：自觉依法诚信纳税，反对任何违反税法的行为.
（2）公民要增强权利意识：增强对国家公职人员及公共权力的
监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财 的行为进行批评和检举，维护人民和国家利益。
无偿性
要求 保障
强制性
固定性
紧密联系，不可分割
3.税收的种类
(1)流转税、所得税、资源税、财产税、行为税
(2)影响最大的两种税种
征税对象
意义
增值税
生产经营中的 增值额
可以避免对一个经营额重复征税，也可以 防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为
个人所得 个人所得税
是国家财政收入的重要来源，也是调节个 人收入分配、实现社会公平的有效手段
A ①③ B ①④ c ②③ D ②④
3.2018年5月1日，珠海市香港公安分局对外通报，警方 成功侦破“1.05”特大虚开增值税专用发票案。该犯罪 团伙虚开价税合计达100余亿元，是珠海建市以来最大 的一宗虚开增值税专用发票案。对此认识正确的是（ ）
①虚开增值税专用发票属于偷税行为
②税收有强制性我国严厉打击虚开增值税专用发票行为
二.依法纳税是公民的基本义务 1.为什么要依法纳税
（1）我国税收是取之于民，用之于民（我国税收的性质） （2）在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的 （3）税收是国家财政收入的主要来源，是国家实现各项职能的物质基础 （4）依法诚信纳税是公民必须承担的义务.
2.违反税法的行为
表 现（含义）
8.2 征税和纳税
3.树立纳税人意识
（1）公民要增强义务意识：自觉依法诚信纳税，反对任何违反税法的行为.
（2）公民要增强权利意识：增强对国家公职人员及公共权力的
监督意识，关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财 的行为进行批评和检举，维护人民和国家利益。
无偿性
要求 保障
强制性
固定性
紧密联系，不可分割
3.税收的种类
(1)流转税、所得税、资源税、财产税、行为税
(2)影响最大的两种税种
征税对象
意义
增值税
生产经营中的 增值额
可以避免对一个经营额重复征税，也可以 防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为
个人所得 个人所得税
是国家财政收入的重要来源，也是调节个 人收入分配、实现社会公平的有效手段
A ①③ B ①④ c ②③ D ②④
3.2018年5月1日，珠海市香港公安分局对外通报，警方 成功侦破“1.05”特大虚开增值税专用发票案。该犯罪 团伙虚开价税合计达100余亿元，是珠海建市以来最大 的一宗虚开增值税专用发票案。对此认识正确的是（ ）
①虚开增值税专用发票属于偷税行为
②税收有强制性我国严厉打击虚开增值税专用发票行为
二.依法纳税是公民的基本义务 1.为什么要依法纳税
（1）我国税收是取之于民，用之于民（我国税收的性质） （2）在我国，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的 （3）税收是国家财政收入的主要来源，是国家实现各项职能的物质基础 （4）依法诚信纳税是公民必须承担的义务.
2.违反税法的行为
表 现（含义）
8.2 征税和纳税
人教版高中政治必修一 8.2 征税和纳税 课件(共23张PPT)
强制性
国家凭借政治权力强制征税。 纳税人必须依法纳税；税务机 关必须依法征税。
无偿性
国家取得税收收入，既不需 要返还给纳税人，也不需要 对纳税人直接付出任何代价。
固定性
国家在征税之前就以法律的形 式，预先规定了征税对象和税 率，不经国家有关部门批准不 能随意改变。
2.税收的三个基本特征及关系： 税收的强制性
企业所得 矿产税、城 税、个人 镇土地使用 所得税等 税
房产税契税、 遗产税
屠宰税、耕地占 用税、车船使用 税
增值税
个人所得税
（属流转税）
纳税人 在我国境内销售货物或者提供加工、
修理劳务以及进口货物的单位和个人
征税对象 生产经营中的增值额
税率
比例税率（基本税率17％ ）
计税方法 商品销售额×税率—上一环节已缴
2.违反税法的行为
抗税 偷税 骗税
张某出主意说:“谁来你这里收税,你就让他站着 进来，横骗着税出主去要。是”骗取出口退税，以
及虚报方式骗取税收减免，目的在 李某于说骗“得你税傻收啊优，惠交；那么多税，和你的会计商量 一下，做偷账税的主时要候是少设做法点隐金瞒额应，税就项少目缴税了”
和应税收入。
蔡某说：“你可以找一些人把你的家具虚报成出 口的，不但不用缴税国家还会给你出口退税款呢”
知识拓展
5000
纵观我国个税的修订历程，调整个税起征点一直是其主要内容，个税的起征点 也从最初1980年的800元，先后调整为2005年的1600元、2007年的2000元和2011 年的3500元。2017个人所得税起征点调整到5000。
目前工资、薪金的个人所得税起征点还停留在5000元，是个税沦为“工薪税”“中 产税”的重要缘由。而要让它回归“富人税”本位，起征点动态调整不能原地滞留。