全面预算管理办法--实施细则
董事会全面预算管理委员会实施细则
西安标准工业股份有限公司董事会全面预算管理委员会实施细则第一章总则第一条为进一步强化董事会决策功能,充分发挥预算规划、协调、激励及监管的作用,保证公司战略和发展计划的有效实施,根据《中华人民共和国公司法》、《上市公司治理准则》、《公司章程》及其他有关规定,公司特设立董事会预算管理委员会,并制定本实施细则。
第二条董事会预算管理委员会是董事会按照股东大会决议设立的专门工作机构,主要负责确定公司预算编制的总原则,组织编制、审议和修改公司中长期发展计划和年度预算,对公司的预算执行情况进行监督和审核工作。
第二章人员组成第三条预算管理委员会成员由 3 名董事组成,其中设主任委员 1 名,由公司董事长担任。
第四条预算管理委员会任期与董事会一致,委员任期届满,连选可以连任。
期间如有委员不再担任董事职务,自动失去委员资格。
第五条预算管理委员会下设办公室,作为预算管理委员会的执行机构,公司财务管理部担负预案管理委员会办公室的职责,组织和管理预算管理委员会办公室工作。
第三章职责权限第六条预算委员会的主要职责权限：（一）审议有关预算管理的政策、规定、制度等相关文件；（二）负责将战略规划分解为战略计划,确定年度预算目标；（三）提出公司预算编制方针和编制基本要求；（四）组织召开公司全面预算管理例会,对预算管理办公室提交的各单位预算草案和公司整体预算草案提出质询, 并就必要的修改与调整提出建议；（五）审议、确定特别重大的预算调整项目；（六）审议、评价预算执行情况；（七）公司董事会授予的其他事宜。
第七条预算管理委员会对董事会负责,委员会的提案提交董事会审议决定。
第四章决策程序第八条预算管理办公室负责做好预算管理委员会决策的前期准备工作,提供公司有关方面的书面资料:（一）公司相关财务报告；（二）经汇总的公司初步预算报告；（三）公司预算部门及相关部门提出的建议事项；（四）比较与分析实际执行结果与预算的差异情况公司；（五）公司重大投资事项的预算报告；（六）其他相关事宜。
预算管理办法实施细则
预算管理办法实施细则引言概述：预算管理是现代企业管理的重要组成部分，它能够帮助企业实现财务控制和资源分配的有效管理。
预算管理办法实施细则是指企业在实施预算管理时所遵循的具体规定和操作方法。
本文将从五个方面详细阐述预算管理办法的实施细则。
一、预算编制1.1 确定预算编制的时间和周期：企业应根据自身经营特点和发展目标，确定预算编制的时间和周期。
一般情况下，年度预算应在上一财年结束后的两个月内完成，而长期预算则需要根据企业发展计划的需要进行编制。
1.2 制定预算编制流程：企业应建立完整的预算编制流程，明确各个环节的责任和任务，并确保各部门的参与和配合。
流程包括预算目标确定、数据收集和分析、编制草案、内部审批、预算会议和最终编制等环节。
1.3 确定预算编制的原则和方法：企业在预算编制过程中应遵循公平、公正、科学、合理的原则，并根据企业的实际情况选择适合的预算编制方法，如历史数据法、比例法、专家判断法等。
二、预算执行2.1 制定预算执行计划：企业应根据预算编制结果，制定详细的预算执行计划，明确各个环节的责任和任务，并建立相应的绩效考核机制。
同时，应加强预算执行过程中的监控和控制，及时发现和解决问题。
2.2 加强预算执行的沟通和协调：企业各部门应加强沟通和协调，确保预算执行的顺利进行。
各部门应及时提供预算执行情况的报告，并根据需要进行调整和优化。
2.3 定期评估和分析预算执行情况：企业应定期评估和分析预算执行情况，及时发现偏差和问题，并采取相应的措施加以解决。
同时，还应总结经验教训，优化预算执行过程。
三、预算监控3.1 建立预算监控制度：企业应建立完善的预算监控制度，明确各个环节的责任和任务，并制定相应的监控指标和方法。
同时，还应加强对预算执行情况的监控和控制，及时发现和解决问题。
3.2 加强预算监控的技术支持：企业可以借助信息技术手段，建立预算监控系统，实现对预算执行情况的实时监控和分析。
同时，还可以利用数据挖掘和分析等技术手段，提高预算监控的效率和准确性。
预算管理办法实施细则
预算管理办法实施细则一、背景介绍预算管理是一项重要的财务管理工作，对于企事业单位的经营和发展具有重要意义。
为了规范预算管理工作，提高预算编制和执行的效率和质量，制定预算管理办法实施细则是必要的。
二、预算管理办法实施细则的目的1. 确定预算编制的基本原则和程序，保证预算编制的科学性和合理性；2. 规范预算执行的流程和要求，确保预算执行的有效性和合规性；3. 加强预算监督和评价，提高预算管理的透明度和责任追究的能力。
三、预算编制细则1. 预算编制的基本原则：（1）科学性原则：预算编制应基于准确的数据和合理的假设，确保预算的科学性和可操作性；（2）合理性原则：预算编制应根据企事业单位的实际情况和发展需要，合理确定收入和支出的规模和结构；（3）公平性原则：预算编制应公平对待各部门和岗位，确保资源的合理配置和利益的平衡；（4）可比性原则：预算编制应根据历史数据和行业标准，确保预算的可比性和可衡量性；（5）稳定性原则：预算编制应考虑经济环境和市场变化，确保预算的稳定性和可持续性。
2. 预算编制的程序：（1）确定预算编制的时间表和计划，明确责任和权限；（2）收集和整理相关数据，包括历史数据、市场情况、经济指标等；（3）制定预算编制的指导意见和目标，明确预算编制的原则和要求；（4）编制预算的草案，包括收入预算、支出预算和资金预算；（5）组织预算编制的评审和审批，确保预算的合理性和可行性；（6）公布和执行预算，确保预算的透明度和执行力度。
四、预算执行细则1. 预算执行的流程：（1）预算执行的授权和分配，明确责任和权限；（2）预算执行的监督和检查，确保预算的合规性和及时性；（3）预算执行的调整和控制，根据实际情况和经济环境，及时调整预算和控制支出；（4）预算执行的报告和评价，定期报告预算执行情况和效果，评价预算执行的质量和效率。
2. 预算执行的要求：（1）预算执行应按照预算的规定和要求，确保预算的执行力度和效果；（2）预算执行应加强内部控制和风险管理，防止预算执行中的违规行为和损失；（3）预算执行应加强绩效管理和评价，确保预算执行的效果和质量。
预算管理办法实施细则
预算管理办法实施细则一、背景介绍预算管理是国家财政管理的重要组成部分，对于实现财政收支平衡、优化资源配置、促进经济发展具有重要意义。
为了规范预算管理工作，制定预算管理办法实施细则是必要的。
二、目的和意义预算管理办法实施细则的目的在于明确预算管理的具体流程和要求，确保预算编制、执行和监督工作的规范性和科学性。
通过实施细则，可以提高财政预算的透明度和公开度，加强财政监督，有效防止财政资金的浪费和滥用，实现财政收支平衡，促进经济可持续发展。
三、预算管理办法实施细则的主要内容1. 预算编制1.1 制定预算编制的基本原则和方法，确保预算编制的科学性和合理性。
1.2 确定预算编制的程序和时间表，明确各相关部门的责任和权限。
1.3 制定预算编制的指标体系和评价标准，确保预算编制的目标明确和可操作性。
2. 预算执行2.1 确定预算执行的程序和要求，明确各相关部门的职责和义务。
2.2 加强预算执行的监督和控制，确保预算执行的合规性和有效性。
2.3 制定预算执行的激励和约束机制，提高预算执行的效率和效果。
3. 预算监督3.1 建立健全预算监督的机制和制度，确保预算监督的全面性和及时性。
3.2 加强对预算执行情况的监测和评估，及时发现和解决问题。
3.3 推动预算公开和信息公开，提高预算监督的公正性和公开性。
4. 预算管理信息系统4.1 建设预算管理信息系统，实现预算管理的信息化和智能化。
4.2 确定预算管理信息系统的功能和要求，满足各级财政部门的需求。
4.3 加强预算管理信息系统的运维和安全管理，确保信息的准确性和保密性。
四、实施细则的制定和推广1. 制定实施细则的程序和要求，明确各相关部门的责任和义务。
2. 加强实施细则的宣传和培训，提高各级财政部门的预算管理水平。
3. 监测和评估实施细则的效果和影响，及时进行调整和优化。
五、预算管理办法实施细则的预期效果1. 提高预算管理的规范性和科学性，确保财政收支平衡。
2. 加强财政预算的透明度和公开度，促进社会监督。
全面预算管理规定(修改)
全面预算管理实施细则总则（一）目的为推进公司“十三五”战略举措，做好公司全面预算管理工作，建立全面预算管理体系，根据《中建一局全面全面预算管理实施细则》，结合公司全面预算管理的实际情况，特制定本实施细则。
（二）组织体系公司设立预算管理委员会，是全面预算管理的最高决策机构。
委员会下设办公室，办公室设在财务资金部，作为全面预算日常管理机构。
（三）内容公司全面预算主要包括综合指标预算、资金预算和费用预算。
第一章综合指标预算综合指标预算包括公司年度指标预算和集团年度指标预算。
财务资金部是综合指标预算管理的牵头部门，负责综合指标预算的编制、分解和过程监控等工作。
一、公司年度预算的编制与审批（一）财务资金部于每年四季度末组织相关部门开展下一年度预算编制工作；（二）相关部门对当年预算目标完成情况进行总结和分析，并结合公司实际情况，合理下一年度预算管理目标；（三）财务资金部将各部门预算管理目标进行汇总分析，协调相关部门适当调整和优化预算管理目标；（四）财务资金部将调整后综合指标预算报公司预算管理委员会审批。
（五）业务流程图二、集团年度指标预算的分解与监控（一）财务资金部根据指标业务内容，将集团年度指标预算，分解至相关责任部门，确保所有指标均有责任部门负责落实；（二）责任部门根据指标业务内容，层层分解至下级单位或个人，确保集团年度指标预算落到实处，实现指标预算压力有效传递；（三）财务资金部定期对集团年度指标预算完成情况进行监控，并及时向相关部门通报；（四）在指标预算执行过程中，责任部门对集团年度指标预算执行情况及时总结和分析，并对执行过程中出现的问题采取有效措施加以改进；（五）财务资金部于每年四季度末对当年集团年度指标执行情况进行总结分析，重点分析未完成原因并制定整改措施。
（六）业务流程图。
预算管理办法实施细则
预算管理办法实施细则一、引言预算管理办法实施细则是为了规范和指导预算管理工作，确保预算编制、执行和监督的科学性、规范性和透明度，以实现财政资源的合理配置和有效利用。
本文将详细介绍预算管理办法实施细则的目的、适用范围、编制程序、执行过程和监督机制等内容。
二、目的预算管理办法实施细则的目的是确保财政预算的科学性、合理性和公平性。
通过规范预算编制、执行和监督的流程和要求，提高财政资源的利用效率，促进经济社会发展。
三、适用范围本细则适用于中央和地方各级政府的预算编制、执行和监督工作。
各级政府和部门应严格按照本细则的规定进行预算管理，确保预算工作的规范性和透明度。
四、预算编制程序1. 经济形势评估：各级政府应根据国内外经济形势、政策导向和发展目标，对经济形势进行评估，为预算编制提供科学依据。
2. 预算指标确定：根据各部门的需求和政策导向，确定预算编制的指标和目标，确保预算的合理性和可操作性。
3. 预算编制：各部门根据指标和目标，制定具体的预算方案，包括收入预算和支出预算，并按照规定的格式和要求填写相关表格和报告。
4. 预算审核：各级政府财政部门对预算方案进行审核，确保预算的合规性和可行性。
5. 预算公开：预算方案经审核后，应及时向社会公开，接受公众的监督和评议。
五、预算执行过程1. 预算批复：预算方案经审核后，由上级财政部门进行批复，确保预算的合法性和合规性。
2. 预算执行：各部门按照预算方案执行，确保预算的及时性和准确性。
在执行过程中，如有需要调整预算，应及时报请上级财政部门批准。
3. 预算监控：各级财政部门对预算执行情况进行监控和评估，确保预算的执行效果和财政资源的合理利用。
六、预算监督机制1. 内部监督：各部门应建立健全内部预算监督机制，加强对预算执行情况的监控和评估。
同时，各部门应及时报告预算执行情况，接受上级部门的监督和指导。
2. 外部监督：社会各界、媒体和公众对预算执行情况有权进行监督和评议。
全面预算管理实施细则
全面预算管理实施细则一、背景介绍全面预算管理是指在国家财政管理中，对各级政府的预算编制、执行、监督等环节进行全面管理的一种制度。
为了进一步规范和完善全面预算管理制度，提高财政资源的利用效率，制定本细则。
二、预算编制1. 预算编制的原则（1）合理性原则：预算编制应根据经济社会发展需要和财政收支状况，合理确定预算规模和结构。
（2）公开透明原则：预算编制应公开透明，各级政府应及时向社会公布预算编制的依据、过程和结果。
（3）综合平衡原则：预算编制应综合考虑财政收支平衡、经济社会发展平衡、区域发展平衡等因素。
（4）可操作性原则：预算编制应具备可操作性，能够实现预算执行的可行性。
2. 预算编制的程序（1）预算编制工作的组织：各级政府应组织专门的预算编制工作机构，负责协调、指导和监督预算编制工作。
（2）预算编制的时间安排：各级政府应按照统一的时间节点，制定预算编制的时间安排，并及时向社会公布。
（3）预算编制的程序：预算编制应按照确定预算目标、收集预算资料、编制预算方案、内部审查、公开征求意见、审议通过等程序进行。
三、预算执行1. 预算执行的原则（1）依法执行原则：各级政府应按照法律、法规和政策规定，依法执行预算，严禁超预算执行。
（2）严格管理原则：各级政府应加强对预算执行过程的管理，确保预算资金使用的合规性和效益性。
（3）公开透明原则：各级政府应及时向社会公布预算执行的情况，接受社会监督。
2. 预算执行的程序（1）预算执行的组织：各级政府应组织专门的预算执行工作机构，负责预算资金的拨付、管理和监督。
（2）预算执行的监督：各级政府应建立健全预算执行的监督机制，加强对预算执行过程的监督，防止预算资金的滥用和浪费。
（3）预算执行的调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要进行预算调整的，应按照法定程序进行。
四、预算监督1. 预算监督的主体（1）人大监督：各级人大应加强对预算的监督，通过听取和审议预算执行报告、财政审计报告等方式，对预算执行情况进行监督。
预算管理办法实施细则
预算管理办法实施细则一、背景介绍预算管理是一种重要的财务管理方式，它对于企业的发展和运营起着至关重要的作用。
为了规范预算管理的实施，确保预算的科学性和合理性，制定预算管理办法实施细则是必要的。
本文将详细介绍预算管理办法实施细则的内容和要求。
二、预算编制1. 预算编制的目的和原则预算编制的目的是为了明确企业的财务目标和经营计划，为决策提供依据，并确保资金的合理分配和利用。
预算编制的原则包括科学性、合理性、可操作性、公平性和透明度。
2. 预算编制的程序预算编制的程序包括预算制定、预算审核、预算执行和预算调整四个阶段。
在预算制定阶段，各部门根据企业的经营计划和目标，制定相应的预算计划。
预算审核阶段由财务部门对预算计划进行审核和评估。
预算执行阶段，各部门按照预算计划执行，并及时进行预算执行情况的监控和分析。
预算调整阶段，根据实际情况对预算进行调整和修订。
3. 预算编制的内容要求预算编制的内容包括资金预算、收入预算、支出预算和利润预算。
资金预算是对企业资金收支情况的计划和预测，包括现金流量预算和资本预算。
收入预算是对企业收入来源和金额的计划和预测。
支出预算是对企业各项支出的计划和预测，包括人力资源、原材料、设备和运营成本等方面的支出。
利润预算是对企业盈利能力的计划和预测。
三、预算执行1. 预算执行的机制预算执行的机制包括责任制和激励机制。
责任制是指各部门对预算执行负有相应的责任和义务，通过明确责任和权利的分配，确保预算的有效执行。
激励机制是指通过激励措施，如奖金、晋升等，激发员工的积极性和创造力，提高预算执行的效果。
2. 预算执行的监控和评估预算执行的监控和评估是确保预算执行情况的准确性和有效性的重要手段。
通过建立有效的监控和评估机制，及时发现和解决预算执行中的问题和风险，提高预算执行的质量和效率。
四、预算调整1. 预算调整的原则预算调整的原则包括灵便性、及时性和合理性。
灵便性是指预算调整应该具有一定的弹性，能够适应外部环境和内部变化的需要。
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全面预算管理办法 ######公司 二零零六年一月 目 录 第一章 总 则 ................................................................................................. 1
第二章 组织机构........................................................................................... 3
第三章 预算管理体制和预算体系............................................................... 4
第四章 预算编制........................................................................................... 5
第五章 预算的执行、控制与差异分析....................................................... 6
第六章 预算的考核与激励........................................................................... 8
第七章 附则 ................................................................................................... 9 第一章 总 则 第一条 全面预算的概念： 全面预算是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务 活动、财务表现等方面的总体预测。它包括经营预算（如开发预算、销售预算、销售 费用预算、管理费用预算等）和财务预算（如投资预算、资金预算、预计利润表、预 计资产负债表等）。
全面预算是一种管理工具，也是一套系统的管理方法。全面预算通过合理分配企 业人、财、物等战略资源协助企业实现既定的战略目标，并与相应的绩效管理配合以 监控战略目标的实施进度，控制费用支出，并预测资金需求、利润和期末财务状况等。
全面预算的编制、执行与调整涉及公司的所有部门及主要人员，包括公司的各项 业务活动。
第二条 全面预算的目的及作用 全面预算是对企业战略规划的一种正式、量化的表述形式。在遵循企业战略目标 的前提下概括了企业的战略目标及达成战略目标的可行步骤。企业实施全面预算管理 的目的及作用主要有以下几个方面：
1、预算与战略管理： 全面预算能够细化公司战略规划和年度经营计划，它是对公司整体经营活动一系 列量化的计划安排，有利于战略规划与年度经营计划的监控执行。
通过全面预算的编制，将有助于公司上下级之间，部门与部门之间的相互交流与 沟通，增进相互之间的了解，加深部门及员工对公司战略的理解。
全面预算也为公司的全体员工设立了一定的行为标准，明确了工作努力的方向， 促使其行为符合公司战略目标及预算的要求。
通过编制公司全面预算，使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法与 途径，并对市场可能出现的变化做好准备。
2、预算与绩效考核： 全面预算是公司实施绩效管理的基础，是进行员工绩效考核的主要依据，通过预 算与绩效管理相结合，使公司对其部门和员工的考核真正做到“有章可循，有法可依”。
3、预算与资源分配： 全面预算体系中有一部分数据可以直接衡量下一年度企业财务、实物与人力资源 的规模，可以用来作为调度与分配资源的重要依据之一。
全面预算可以促进公司各类资源的有效配置，提高资源利用效率。 4、预算与风险控制： 全面预算是公司管理层进行事前、事中、事后监控的有效工具，通过寻找经营活 动实际结果与预算的差距，可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施。通过强 化内部控制，降低了公司日常的经营风险。
全面预算体系中可以初步揭示企业下一年度的预计经营情况，根据所反映出的预 算结果，预测其中的风险点所在，并预先采取某些风险控制的防范措施，从而达到规 避与化解风险的目的。
5、预算与收入提升及成本节约： 通过全面预算可以加强对费用支出的控制，有效降低公司的营运成本。 全面预算体系中包括有关企业收入、成本、费用的部分，通过对于这些因素的预 测，并配合以管理报告与绩效奖惩措施，可以对下一年度的实际经营水平进行日常监 控与决策。当公司的收入、成本费用水平偏离预算时，企业决策者就可以根据管理报 告中所反映的问题采取必要的管理措施，加以改进。而且考虑到收入与成本费用间的 配比关系，全面预算体系可以为收入水平增长情况下的成本节约提供较为精确的估 计。
第三条 预算编制的依据 1、国家的有关方针、政策，国内外经济环境及消费市场发展趋势； 2、董事会确定的经营发展规划，阶段性经营目标及经营策略； 3、过去年度的实际经营情况及本年度预计的内外部变化因素。 第四条 预算编制的范围：公司实行全面预算管理，所有的收支必须纳入预算编 制。
第五条 预算编制应遵循的原则：遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济 性原则。
第六条 本办法的主要内容包括：预算组织机构、预算管理体制和预算体系、预 算编制、预算的执行、控制与差异分析、预算的考核与激励。
第七条 全面预算管理的预算期主要分为短期和长期，由此编制的预算分为短期 预算和长期预算．短期预算是指预算期为每个会计年度１月１日至１２月３１日的预 算，也称年度预算．年度预算经过层层分解，分为季度预算和月度预算．长期预算是 指公司未来３－５年的发展规划性预算，长期预算是制订短期预算的重要依据．
第八条 本办法适用于######公司。 第二章 组织机构
第九条 全面预算管理的组织机构包括预算委员会（中、远期规划）、财务部及 预算责任网络。
第十条 预算管理委员会是实施全面预算管理的最高管理机构，以预算会议的形 式审议各项预算事项。委员会主任由总经理兼任，副主任由副总经理和财务主管兼任， 委员由公司部门主管兼任。
如果公司章程规定经预算委员会审定的预算最后应呈请董事会批准，则按公司章 程的规定办理。
第十一条 预算委员会的职责为： 1、审定公司预算、决算管理办法，编制方法及程序； 2、审议、确定预算目标； 3、负责审核公司年度财务预、决算报告及中长期财务规划与预算； 4、审定下达正式预算 5、研究制定实现预算管理目标的重要措施，并安排落实； 6、在预算编制和执行过程中，对部门之间、上下级之间可能发生或已经发生的 重大分歧进行必要的协调；
7、定期检查和分析预算执行情况，听取各部门的汇报，提出改进意见，督促预 算管理目标的实现；
8、根据预算执行中遇到的问题，及时组织对预算进行调整； 9、审定决算报告，提出奖罚意见 。 第十二条 财务部预算职责为： 1、制订预算管理办法和政策，报预算管理委员会审批； 2、传达预算的编制方针、程序，具体指导各部门预算的编制； 3、分解下达各项预算指标； 4、根据预算编制方针，对公司各部门编制的预算草案进行初步审查、协调和平 衡，汇总后编制公司的预算草案，一并报预算委员会审查；
5、参加预算会议，介绍预算的编制情况，对有关问题提出质询，接受其他单位 质询，明确预算修改方向。跟踪预算的修改，重新汇总；
6、在预算执行过程中，监督、控制各部门的预算执行情况； 7、每期预算执行完毕，及时形成预算执行报告和预算差异分析报告，交预算委 员会审议；
8、遇有特殊情况时，向预算委员会提出预算修正建议。 9、协助预算委员会协调、处理预算执行过程中出现的一些问题。 第十四条 预算责任网络是以企业的组织机构为基础，根据所承担的责任预算划 分的，对于公司一级属于利润中心，各业务部门为成本、费用中心，各职能部门为费 用中心。
第十五条 预算管理涉及面广、业务交叉点多，各有关部门必须做到分工协作、 职责明确、充分沟通、密切配合。各级预算单位通过逐级授权，分解、下达预算指标， 明确各级预算编制和管理责任人，形成各级预算编制和管理的组织体系。
第三章 预算管理体制和预算体系
第十六条 预算管理的全过程包括预算的编制、审核、上报、审批、分解下达、 执行、控制、分析、评价和考核。公司对预算实行统一计划、分级管理的预算管理体 制。
第十七条 统一计划是指公司的年度预算目标实行集中统一的管理原则。分级管 理是指各项预算指标由公司统一向各部门分解、下达，已经下达的预算指标由各部门 负责落实。
第十八条 公司各部门要将预算作为控制日常经营活动和进行财务管理的依据， 切实保证各项预算指标的完成。公司通过季度 /年终业绩考核会，检查财务预算指标 的完成情况。完成或超额完成年度预算指标的部门，由公司根据有关规定对其负责人 给予表彰和奖励；对完不成年度预算指标的部门，根据不同情节，对该业务单元及其 主要负责人给予相应的处罚，追究其经济责任。
第十九条 本公司以目标利润为编制预算的出发点，为实现目标利润而编制的各 项预算构成了全面预算管理的预算体系。 公司预算主要包括：公司目标利润、其他业务利润预算（包括收入和支出）、各 部门管理费用预算、固定资产投资预算、资金预算（其中包括了财务费用预算）、预 计利润表、预计资产负债表等。
第四章 预算编制 第二十条 预算编制是实施全面预算管理的关键环节，编制质量的高低直接影响 预算执行结果。预算编制要在预算委员会制定的方针指引下进行。
第二十一条 预算编制方针应包括但不限于： 1）企业利润规划 2）部门费用预算编制方针 3）投资与开发方针 4）其他基准（公司费用分摊基准、业绩评价基准等） 第二十二条 预算编制日程 年度预算应在预算上一年度的 11 月开始着手编制，12 月 25 日全部编制完成。 季度预算应在季度开始前 10 日编制完成．月度预算应在月度开始前 5 日编制完成．
第二十三条 预算编制流程见附图。 第二十四条 预算编制职责 （一）各部门预算编制职责如下表：
第二十五条 预算编制时，公司设立一定比例的预备费作为预算外支出。 第二十六条 公司采取自下而上、上下结合的财务预算编制程序。 第二十七条 在编制每年的预算之前，财务部与各部门在十月底要做好各项准备 工作，包括组织调查研究，检查总结当期内预算的执行情况，测算有关指标数据，研 究预算期发展的趋势等。
第二十八条 十一月初总经理根据公司发展战略,确定下个预算年度的各项主要