2017年注册税务师执业资格考试《税务代理实务》简答及综合题汇编整理精华
注册税务师执业资格考试《税务代理实务》简答及综合题汇编整理精华
第1页共81页
一、简答题：
（一）、【例题•简答题】（2009年，6分）某省国家税务局拟在2008年8月～10月对超市增值税缴纳情况进行专
项稽查，根据计划布署，要求各个相关企业于2008年7月底前自行或者委托税务师事务所进行检查，并将检查
及补缴税款情况以书面报告形式报所在县（或市）税务稽查局。
2008年4月17日某县综合超市的相关人员找到诚信税务师事务所的执业注册税务师王某，要求对综合超市
的增值税缴纳情况进行代理检查，出具增值税纳税情况鉴证报告，并代为撰写向县税务稽查局的自查报告，同时
表示此项业务的报酬可以不通过税务师事务所而直接付给王某个人。
按照注册税务师执业的有关要求签订协议后，王某及其辅助人员于2008年4月22日对综合超市增值税纳税
情况进行审核，发现该超市存在虚开农产品收购凭证问题，且数额巨大，超市负责人要求王某在鉴证报告和自查
报告中对上述事项不予反映。
问题：
1.王某能否代综合超市撰写向县税务稽查局的自查报告?为什么?
2.此项业务王某能否个人收款？并简述理由。
3.对综合超市虚开农产品收购凭证问题，王某在执业时应如何处理?
『正确答案』
（1）王某可以代综合超市撰写自查报告，这属于注册税务师执业范围中的“代为制作涉税文书”业务。
（2）王某个人不可以收款，注册税务师执业应该由税务师事务所委派，个人不得承接业务。
（3）委托人示意注册税务师作不实报告或者不当证明，注册税务师应当拒绝出具报告，并劝告其停止违法
活动，否则税务师事务所可单方终止代理协议。
（二）、【例题•简答题】（2010年，6分）个体工商户甲在某集贸市场从事服装经营。2009年1月，甲以生意清
淡经营亏损为由，没有在规定的期限办理纳税申报，所在地税务所责令其限期申报，但甲逾期仍不申报。随后，
税务所核定其应缴纳税款1000元，限其于15日内缴清税款。甲在限期内未缴纳税款，并对核定的税款提出异议，
税务所不听其申辩，直接扣押了其价值1500元的一批服装。扣押后甲仍未缴纳税款，税务所遂将服装以1000元
的价格委托某商店销售，用以抵缴税款。
问题：
1.根据税法规定，应如何处理甲的行为？
2.分析税务所的执法行为有何不妥。
『正确答案』
（1）甲发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机
关有权核定其应纳税额。
甲未在规定的期限内办理纳税申报，税务机关通知申报，逾期仍未申报，造成了不缴或少缴应纳税款的结果，
构成了逃避缴纳税款，税务机关应追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的
罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
（2）税务所执法行为的不妥之处在于：
①经县以上税务局（分局）局长批准，才可以采取强制执行措施。税务所未经批准就采取强制执行措施，做
法不妥。
②纳税人对税务机关作出的具体行政行为有要求听证的权利，有申诉、抗辩权，税务所未听其申诉，做法不
妥。
③税务机关采取强制执行措施时，应扣押、查封、依法拍卖或变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其
注册税务师执业资格考试《税务代理实务》简答及综合题汇编整理精华
第2页共81页
他财产，税务所核定甲某的应纳税款为1000元，而扣押了甲某价值1500元的一批服装，扣押货物的价值超过了
应纳税款的价值，该做法不妥。
④所扣押的商品未依法拍卖或变卖，而自行委托商店销售，做法不妥。
（三）【例题2•简答题】（2007年）工程师高某接受某市区的企业委托设计一项新型生产技术。高某历时三个月
完成所有设计任务，按原约定可向该企业收取设计费50000元。在向该企业要求支付报酬时，企业财务人员告知
高某必须提供合法的票据。
要求：（1）高某应如何取得合法的票据?（2）高某在取得合法票据时应缴纳哪些税费?分别是多少?
『正确答案』
（1）高某应向当地地方税务局申请代开劳务费普通发票
因为依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开
发票。
（2）高某在税务机关为其代开劳务费普通发票时，应当按服务业计算缴纳营业税、城建税及教育费附加，
并按劳务报酬所得缴纳个人所得税。
应缴纳营业税＝50000×5%＝2500（元）
应缴纳城建税＝2500×7%＝175（元）
应缴纳教育费附加＝2500×3%＝75（元）
应缴纳个人所得税：
应纳税所得额＝（50000－2500－175－75）×（1－20%）
＝37800（元）
应纳个人所得税＝37800×30%－2000＝9340（元）
（四）、【例题•简答题，6分】（2011年）某企业位于某市市区，为增值税一般纳税人，2010年税务机关对其上
一年度纳税情况检查中发现如下问题：
（1）所属某仓库多提折旧100000元：
（2）7月为本企业基建工程购入材料234000元，其会计处理为：
借：在建工程200000
应交税费——应交增值税（进项税额）34000
贷：银行存款234000
（3）将自产的一批货物直接捐赠给职工子弟学校，价值120000元，成本为85000元，其会计处理为：
借：营业外支出120000
贷：库存商品120000
问题：
1.分别指出上述处理对企业相关税费的影响。
2.作出相应的调账分录。
[答疑编号6496070211]
『正确答案』
1.上述处理对企业相关税费的影响
（1）业务1中，仓库多提折旧100000元，企业的应纳税所得额减少100000元，企业少缴纳企业所得税100000
×25%＝25000（元）。
（2）业务2中，企业外购材料用于基建工程，进项税额不能抵扣，企业需要转出进项税额34000元，需要
补缴增值税，同时需要补缴城建税与教育费附加，申请退还企业所得税。
（3）业务3中，将自产的货物用于对外捐赠，属于增值税的视同销售，需要补交增值税120000×17%＝20400
（元），需要补缴城建税与教育费附加。同时由于自产货物的所有权发生转移，因此在企业所得税中应该视同销
售，需要补缴企业所得税，同时该捐赠为直接捐赠，不能在企业所得税前扣除。
2.调账
注册税务师执业资格考试《税务代理实务》简答及综合题汇编整理精华
第3页共81页
（1）业务1的调账分录为：
借：累计折旧100000
贷：以前年度损益调整75000
应交税费——应交企业所得税25000
（2）业务2中的调整分录为：
借：在建工程34000
贷：应交税费——增值税检查调整34000
借：以前年度损益调整3400
贷：应交税费——应交城建税2380
应交教育费附加1020
借：应交税费——应交企业所得税850
贷：以前年度损益调整850
（3）业务3中的调整分录为：
借：库存商品35000
贷：应交税费——增值税检查调整20400
——应交城市维护建设税1428
——应交教育费附加612
——应交企业所得税3140
以前年度损益调整9420
以前年度损益调整＝35000－20400－1428－612＝12560（元）
补交企业所得税＝12560×25%＝3140（元）
以前年度损益调整余额＝12560－3140＝9420（元）
（五）、【例题·简答题】（2008年，5分）某新办的电脑公司，其经营业务有受托软件开发和某品牌财务软件的
销售、安装、维护、培训。在具体经营中，受托开发的软件著作权，根据双方协议约定有归电脑公司所有、归委
托方所有和双方共同拥有等三种情形；财务软件的安装、维护、培训费有的随同软件销售一并收取，有的在财务
软件交付使用后按次或按期收取。（假定电脑公司开发的软件和销售的财务软件均经国家版权局注册登记）
问题：电脑公司取得的各项经营业务收入，哪些应缴纳增值税?哪些应缴纳营业税？
[答疑编号6496080104]
解析
（1）缴纳增值税的业务收入
受托开发著作权归电脑公司的软件；
销售品牌财务软件；
随同软件产品销售一并收取的财务软件安装、维护、培训费
（2）缴纳营业税的业务收入
受托开发著作权归委托方或双方共有的软件；
财务软件交付使用后按次或按期收取的安装、维护、培训费。
（六）【例题·简答题】（2009年，6分）增值税一般纳税人丢失外购货物取得的增值税专用发票，有下列三种情
况：
1.同时丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联；
2.只丢失已开具专用发票的抵扣联：
3.只丢失已开具专用发票的发票联。
问题：针对上述三种情况，如何处理才能符合增值税进项税额的抵扣规定。
[答疑编号6496080407]
注册税务师《税务代理实务》考试真题及答案
xx年注册税务师《税务代理实务》考试真题及答案1.国家税务总局颁发的( )首次明确了行业具有涉税鉴证和涉税效劳双重职能，标志着税务师行业进入了一个崭新的标准开展时期。
A.《税务代理试行方法》B.《税收征管法》C.《税务师资格制度暂行规定》D.《税务师管理暂行方法》【答案】D【解析】进入21世纪，税务师行业作为具有涉税鉴定和涉税效劳双重职能社会中介组织的定位逐渐清晰;行业队伍逐步壮大，制度建立得到加强，执业水平不断提高，管理体制初步理顺。
xx年，《税务师管理暂行方法》的出台标志着税务师行业进入一个崭新的标准开展时期。
2.以下税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是( )。
A.税务师事务所为委托方更换税务师B.税务师事务所解散C.税务师事务所因经营不善破产D.税务师未按代理协议的约定提供效劳【答案】A【解析】税务代理委托协议约定的代理期限届满或代理事项完成，税务代理关系自然终止。
有以下情形之一的，委托方在代理期限内可单方终止代理行为：(1)税务代理执业人员未按代理协议的约定提供效劳;(2)税务师事务所被注销资格;(3)税务师事务所破产、解体或被解散。
3.以下纳税人，可以实行简易申报方式的是( )。
A.当期未发生纳税义务的纳税人B.当期开始享受免税待遇的纳税人C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人【答案】C【解析】纳税申报是指纳税人按照税法规定定期就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提出的书面报告，是税收征收管理的一项重要制度。
纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，纳税申报的详细要求是：(1).纳税人、扣缴义务人，不管当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。
(2).实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。
注册税务师考试典型题解解析《税务代理实务》第二章
注册税务师考试典型题解解析《税务代理实务》第二章第二章税务管理概述1.以下税种属国家税务局系统征收范围的有()。
A.个人所得税B.集贸市场和个体户缴纳的增值税、消费税C.保险总公司集中缴纳的营业税D.中央企业缴纳的房产税[答案]B.C2.下列属于由国税机关负责征收的税款有()。
A.车船税B.车辆购置税C.城镇土地使用税D.工商银行总行的营业税E.个人所得税[答案]B.D3.纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起()日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。
A.15B.30C.10D.45[答案]BA.10B.15C.30D.45[答案]B5.下列关于账簿设置的表述，正确的是()。
A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置[答案]D6.下列有关纳税义务人依法履行纳税申报手续，表述不正确的有()。
A.纳税人、扣缴义务人可采用邮寄申报的方式申报纳税B.单位和个人不论当期是否发生纳税义务，都必须办理纳税申报C.纳税人依法享受免税政策，在免税期间仍应按规定办理纳税申报D.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，可在不可抗力情形消除后15日内办理[答案]B.D7.简述由主管税务机关核定应纳税额的情形有哪些8.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起()年内进行调整。
A.5B.7C.10D.15[答案]C9.下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有()。
A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就采取强制执行措施B.税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括其未缴滞纳金C.个人唯一住房不在强制执行范围内D.税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款E.纳税强制执行措施只能由公安机关做出[答案]C.D10.税务机关对个体工商户税款征收的基本方法是()。
注册税务师(税务代理实务)历年真题试卷汇编8(题后含答案及解析)
注册税务师（税务代理实务）历年真题试卷汇编8(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 简答题单项选择题共10题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于( )。
A．30％B．40％C．60％D．50％正确答案：D解析：合伙人或者股东由税务师、注册会计师、律师担任，其中税务师占比应高于百分之五十。
2．税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。
张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应( )。
A．由乙税务师事务所单方面终止涉税顾问服务B．由受托人单方面终止涉税顾问服务C．办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问D．办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问正确答案：C解析：由于税务师发生变化，属于涉税服务关系变更的情形。
应当由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问。
3．在规定的纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，首先应( )。
A．核定其应纳税额B．责令限期缴纳应纳税额C．采取税收强制执行措施D．扣押其商品正确答案：B解析：税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期前，责令纳税人限期缴纳应纳税额，在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可责成纳税人提供纳税担保。
4．当需要采取税收保全措施时，下列资产中，不能纳入税收保全范围的是( )。
A．被执行人拥有的唯一一辆机动车B．被执行人自有的金银首饰C．被执行人新购入的价值4 000元家具D．被执行人名下的别墅正确答案：C解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。
个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。
注册税务师(税务代理实务)历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)
注册税务师（税务代理实务）历年真题试卷汇编1(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 简答题 4. 综合分析题单项选择题共10题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．(2013年)下列行为，注册税务师在执业过程中不得实施的是( )。
A．接受纳税人的委托代理记账B．以个人所在税务师事务所的名义承揽业务C．就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询D．允许他人以本人名义执业正确答案：D解析：注册税务师不得允许他人以本人名义执业。
知识模块：税务代理实务2．(2012年)关于税务代理关系终止的说法，错误的是( )。
A．注册税务师没有按照协议约定提供服务，委托方欲终止代理行为，应与受托方协商并经过受托方同意后终止B．在代理期限内委托方被法院宣告破产，税务师事务所可以单方终止代理行为C．在代理期限内委托人提供虚假资料造成代理判断错误，税务师事务所可单方终止代理行为D．委托关系存续期间，一方如遇特殊情况需要终止代理行为的，提出终止的一方应及时通知另一方。
并向当地主管税务机关报告，终止的具体事项由双方协商解决正确答案：A解析：注册税务师未按代理协议的约定提供服务的，委托方可单方终止代理行为，所以选项A错误。
知识模块：税务代理实务3．(2013年)下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是( )。
A．纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关中报办理注销税务登记B．从事生产经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案C．根据规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关中报办理扣缴税款登记D．扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿正确答案：D解析：扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起10日内，按照代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
注册税务师考试《税务代理实务》简答题练习--第五套
注册税务师考试《税务代理实务》简答题练习--第五套25、注册税务师于2012年3月受托检查某物资供销公司(已编制决算报表)2011年所得税汇算清缴情况时发现如下问题,请指出存在的问题,并作出调账分录:(1)2011年底修建仓库发生运杂费合计50000元,账务处理为:借:销售费用――运杂费50000贷:银行存款50000经核查,仓库尚未完工。
(2)公司于2011年8月发出农机一批,为买方代垫运费20000元,记账凭证后附的原始凭证为运输企业开具给该物资公司的运输发票及该公司开具给买方的收据各一份。
账务处理为: ①代垫费用时借:销售费用――代垫运费18600应交税费――应交增值税(进项税额)1400贷:银行存款20000②收回款项时:借:银行存款20000贷:营业外收入20000已知该企业当年税前扣除的各项费用均无超过扣除限额的情况。
【正确答案】第1个业务存在的问题:修建仓库运杂费应列入在建工程,调增计税所得额50000元。
借:在建工程50000贷:以前年度损益调整50000第2个业务存在的问题:因运费发票开给该物资供销公司,属该公司销售货物发生的运费,一般企业可以抵扣,但是本公司销售农机属免税货物,不能抵扣进项税。
另外,企业向购货方收取了此项运费,属取得价外费用,应纳入销售额(免税不计算销项税)。
进项税额转出1400元,增加销售费用调减所得额1400元。
增加主营业务收入20000元,减少营业外收入20000元。
借:以前年度损益调整1400贷:应交税费――应交增值税(进项税额转出)1400【答案解析】【该题针对“企业所得税的审核”知识点进行考核】26、某企业2012年涉及到印花税的业务如下:(1)下设5个分支机构,实行“统负盈亏、分级核算、责任到人、奖罚兑现”的管理办法,总公司设置账簿20本,其中包括实收资本、资本公积账簿1本,当年实收资本增加100万元;5个分公司,每个公司设置会计账簿6本;(2)签订房屋租赁合同一份,具体的租赁期间尚没有确定,每月租金是2万元;(3)签订以物易物交易合同一份,用自产产品换取房屋,公允价值相等,均为200万元;(4)企业每月均会发生材料购进或产品销售运输、保管、保险等业务,分别签订合同。
2017年注册税务师(税收相关法律)真题试卷(题后含答案及解析)
2017年注册税务师（税收相关法律）真题试卷(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 综合分析题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．根据《行政处罚》规定，下列关于听证程序的说法中，正确的有( )。
A．行政机关在作出没收违法所得的行政决定之前，应先行告知当事人享有听证的权利B．听证程序适用于所有行政案件C．听证应由行政机关指定本案调查人员主持D．当事人可以申辩和质证，双方可以进行辩论正确答案：D解析：选项A、B，行政机关作出责令停产停业、吊销许可证或者执照、较大数额罚款等行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利；选项C，听证由行政机关指定的非本案调查人员主持。
2．根据《侵权责任法》规定，在环境污染侵权纠纷中，污染者应当承担举证责任的是( )。
A．损害事实B．污染者自身没有过失C．污染者自身没有故意D．污染行为与损害之间不存在因果关系正确答案：D解析：因污染环境发生纠纷，污染者应当就法律规定的不承担责任或者减轻责任的情形及其行为与损害之间不存在因果关系承担举证责任。
3．根据《侵权责任法》规定，从事高度危险作业造成他人损害的，适用的归责原则是( )。
A．过错责任原则B．公平责任原则C．无过错责任原则D．过错推定责任原则正确答案：C解析：从事高度危险作业造成他人损害的，适用无过错责任的归责原则。
4．甲在乙商场购买了一个标明“原装进口”的智能手机配件，拿到专业维修店检测，结果确定所买配件为国产。
甲多次与乙商场交涉未果，遂诉至法院，请求法院撤销该手机配件买卖合同。
根据《民法总则》规定，甲的撤销权的行使期间是( )。
A．2年B．3年C．1年D．4年正确答案：C解析：当事人以欺诈手段订立的合同，不损害国家利益的，撤销权自当事人知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使。
5．下列关于定金和预付款的说法中，正确的是( )。
A．定金合同自合同订立时生效B．预付款具有担保性质C．定金合同是实践合同D．定金等同于预付款正确答案：C解析：选项A，定金合同属于实践合同，自“交付定金之日”起生效；选项B、D，定金不同于预付款，单纯的预付款不具有担保性质。
2017年税务师考试[税法 ]模拟试卷与答案汇编(ABC版)
2017年税务师考试《税法Ⅱ》模拟试卷（一）一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个符合题意。
）1.根据企业所得税法的规定，下列表述中不正确的是（）。
A.股息红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会做出利润分配或转股决定的日起确认收入的实现B.从事股权投资业务的企业，其股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额C.烟草企业的广告费，一律不得税前扣除D.航空企业实际发生的飞行训练费，可以作为航空企业运输成本在税前扣除2.企业转让股权收入应于（）时，确认收入的实现。
A.转让协议生效且完成股权变更手续B.收到股权转让款C.转让合同约定收取款项日期D.收取预付款3.非居民企业甲是增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2016年6月从我国境内乙企业取得有形动产租赁含税收入共计800万元，该笔收入与在我国境内设立的机构.场所没有实际联系，同时发生业务成本费共计400万元。
甲就租赁收入应缴纳的企业所得税为（）万元。
A.200B.68.5C.68.38D.71.254.甲企业2016年3月1日向乙公司借入经营性资金500万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。
假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该甲企业在计算2016年应纳税所得额时，纳税调整的金额为（）万元。
A.25B.5C.10D.35.经认定的高新技术企业，对其来源于境外所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在计算境外抵免限额时，按照（）的优惠税率计算境内外应纳税总额。
A.12.5%B.10%C.25%D.15%6.2016年8月方某取得好友赠送的房产，赠送合同注明房产价值100万元，方某缴纳了相关税费5万元并办理了产权证。
方某取得该房产应缴纳个人所得税（）万元。
A.9.5B.10C.19D.207.下列关于律师事务所从业人员个人所得税的表述，不正确的是（）。
注册税务师(税务代理实务)历年真题试卷汇编7(题后含答案及解析)
注册税务师（税务代理实务）历年真题试卷汇编7(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 简答题单项选择题共10题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是( )。
(2011年) A．将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税B．未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税C．将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值,计征房产税D．将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税正确答案：B解析：根据《财政部、国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑，征收房产税的通知》[财税(2005)181号]规定，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。
2．城镇土地使用税的纳税人以( )的土地面积作为计税依据。
(2011年)A．实际占用B．自用C．经税务机关核定D．拥有正确答案：A解析：城镇土地使用税的纳税人以实际占用的土地面积作为计税依据。
3．关于印花税的说法，正确的是( )。
(2010年)A．某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月租金20000元，租赁期3年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20000×1‰=20(元) B．房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税C．某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税D．某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时，可仅以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据正确答案：D解析：选项A错误，汽车租赁公司应按合同上注明的租金总额为计税依据缴纳印花税．应纳印花税=20000×12×3×1‰=720(元)；选项B错误，土地使用权出让合同属于印花税的应税合同，应按“产权转移书据”缴纳印花税；选项C 错误，以电子形式签订的各类应税凭证也应该缴纳印花税；选项D：货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(即运费收入)，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。
2017年税务师考试《涉税服务实务》模拟练习题
2017年税务师考试《涉税服务实务》模拟练习题提前做好对考试考点的预习，打下牢固的基础。
你是不是还在为在备考中不知道做什么练习题而烦恼呢?小编搜集整理2017年税务师考试《涉税服务实务》模拟练习题，旨在提高考生对知识点的掌握程度!就跟随小编一起去了解下吧！单项选择题1.下列可享受优惠政策的项目中，不通过企业所得税纳税申报表之附表三《纳税调整项目明细表》做纳税调减的是( )。
(2012年)A.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%部分B.国债利息收入C.残疾人员工资加计扣除部分D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除部分【答案】A【解析】企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%的部分，允许从企业当年的应纳税额中抵免，是通过企业所得税纳税申报表附表五《税收优惠明细表》中第七项作纳税调减的。
2.某上市公司支付给相关人员的下列支出，应按“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税的是( )。
(2012年)A.向独立董事支付的补贴B.向职工支付的托儿补助费C.支付本公司技术部门张某为新进员工进行内部培训课酬费D.向外聘技术人员支付的兼职费【答案】C【解析】选项AD：向独立董事支付的补贴、向外聘技术人员支付的兼职费均按“劳务报酬所得”项目代扣代缴个人所得税;选项B：向职工支付的托儿补助费不征个人所得税;选项C：本公司技术部门张某取得的课酬费属于与受雇有关的所得，应该按“工资薪金所得”项目代扣代缴个人所得税。
3.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。
(2011年)A.工商机关所处的罚款B.银行对逾期贷款加收的罚息C.税务机关加收的滞纳金D.司法机关没收的财物【答案】B【解析】选项B：银行对逾期贷款加收的罚息，可以在企业所得税税前扣除;选项ACD：均不得在企业所得税税前扣除。
4.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是( )。
导论--注册税务师考试辅导《税务代理实务》第一章练习
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园注册税务师考试辅导《税务代理实务》第一章练习导论一、单项选择题1、甲为生产企业，2010年与丙税务师事务所签订委托协议，委托丙税务师事务所代理全年的各税种纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由乙税务师完成。
那么对于纳税申报及涉税事项的处理结果应当由（）承担税收法律责任。
A、乙税务师B、丙税务师事务所C、乙税务师和丙税务师事务所D、甲企业2、下列税务代理情形中，委托方不能单方终止代理行为的是（）。
A、由于客观原因，需要延长完成协议时间B、税务师事务所解散C、税务师事务所因经营不善破产D、注册税务师未按代理协议的约定提供服务3、下列关于注册税务师的权利的说法错误的是（）。
A、注册税务师可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件B、注册税务师可以受理委托方的任何委托C、注册税务师可以对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或者向上级主管部门反映D、注册税务师可以要求委托人提供相关会计、经营等涉税资料（包括电子数据），以及其他必要的协助4、某税务师事务所2012年接受某生产企业委托，代理该企业增值税纳税申报事宜。
5月该企业将自产的成本为100万元的A型钢材用于企业的厂房建设，该钢材未有销售价格，在咨询注册税务师时，注册税务师认为应做进项税额转出处理，并在《增值税纳税申报表》中将17万元作为进项税额转出填报，当期申报表上反映该企业应纳增值税为正数。
对于该事项，税务师事务所可能承担的法律责任是（）。
A、注册税务师的判断是正确的，不用承担法律责任B、税务师事务所被处以1.70万元的罚款C、税务师事务所要代企业缴纳1.70万元的税款及滞纳金D、税务师事务所会被处以8万元的罚款5、甲为生产企业，2012年与丙税务师事务所签订委托协议，委托丙税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由乙税务师完成。