行政处罚和行政执法风险的防范ppt课件
（二）税收执法风险的种类
1、以引发税收执法风险的行政行为标准分为： 一是税收执法超越职权的风险； 二是税收执法程序违法的风险； 三是税收执法侵权的风险； 四是税收执法依据错误的风险； 五是案件定性不当的风险； 六是证据收集不充分、不合法的风险； 七是自由裁量权滥用的风险； 八是行政复议处理不当的风险； 九是税务执行不到位的风险。
2、以产生税收执法风险的主观意识状态 为标准分为：
主观故意产生的风险；
主观过失产生的风险。
3、以产生税收执法风险执法人员个人因 素为标准分为:
缺乏责任心而产生的风险；
执法不严而产生的风险；
执法水平不够高引发的执法风险。
4、以税收执法风险出现的环节为标准分 为：
税务管理的风险、 税款征收的风险、 税务稽查的风险、 税务行政复议的风险、 税务行政诉讼的风险等。
（三）当前税务行政处罚存在问题
（四）行政处罚自由裁量权
税收自由裁量权如果运用得当，可以体现 执法的公正，提高执法效率。但如果运用 得不好，就有可能损害法律的公正，甚至 成为谋取部门利益或个人利益的工具，从 而产生税收执法风险。
市局行政处罚自由裁量权执行标准
（五）执法文书的规范
国家税务总局2005年印发了《全国统一 税收执法文书式样》，规范了各项税收征 管活动中涉及的67种执法文书，解决了长 期以来税收执法文书类别名称不统一、要 式格式不统一、执法要素不统一、填制规 范不统一的问题，同时明确规定税务机关 和纳税人各执一份文书正本。
行政处罚样卷（2011）
（6 ）税收执法证据
《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问 题的规定 》明确规定，被告严重违反法定 程序收集的证据不能作为被诉具体行政行 为合法的根据．在税收执法活动中，有效 防范和化解取证的执法风险，主要应注意 证据的客观真实性、关联性、合法性、充 分性以及证据证明力这几个方面问题.
1、漏征漏管户涉及的税务登记风险
在税务登记管理中，税收管理员一般存 在不作为、怕作为、乱作为等三种主观问 题。不作为、怕作为、乱作为毫无疑问必 然引发被追究法律责任的风险。
对于税务登记环节涉及的执法风险，还 应关注变更登记环节。
2、虚假认定非正常户的风险
《税务登记办法》规定：已办理税务登记 的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在 税务机关责令其限期改正后，逾期不改正 的，税务机关应当派员实地检查，查无下 落并且无法强制其履行纳税义务的，由检 查人员制作非正常户认定书，存入纳税人 档案，税务机关暂停其税务登记证件、发 票领购薄和发票的使用。 【案例2】
5、以税收执法风险出现后可能承担的法 律责任为标准分为：
承担行政责任的风险
承担刑事责任的风险。
（三）税收执法风险引发的法律后 果
1、行政责任 （1）税收执法过错责任追究。税收执法过错责
任追究是指税务机关对税收执法过错行为的责任 人给予行政处理和经济惩戒的活动。税收执法过 错责任追究是税收机关内部的一种行政纪律责任， 包括行政处理和经济惩戒两种方式。行政处理包 括批评教育、责令作出书面检查、通报批评、责 令待岗、取消执法资格等惩戒措施。经济惩戒包 括扣发一定数额的奖金或岗位津贴的措施。具体 哪些执法过错应当被过错责任追究，国家税务总 局的《税收执法过错责任追究办法》都有明确规 定。
（2）行政处分
行政处分是指公务员因违背公务员法和 其他公务员管理法规而应承担的行政法律 责任。这种行政法律责任在我国的《公务 员法》中有明确规定，具体包括警告、记 过、记大过、降级、撤职、开除六种行政 法律责任。
2、刑事责任
刑事责任是依据国家刑事法律规定，行 为人实施刑事法律禁止的行为所必须承担 的法律后果。这种法律后果主要是受到刑 事处罚，包括主刑和附加刑两种。主刑包 括管制、拘役、有期徒刑、无期徒刑和死 刑五种刑罚；附加刑有包括罚金、剥夺政 治权利和没收财产三种刑罚。
二、税收执法风险
（一）税收执法风险的定义 1、所谓税收执法风险是指在税务行政执
法过程中，由于税务机关及其工作人员的 行为与法律和制度发生偏差而产生不利后 果的可能性。
2、税收执法风险有以下特点：
第一，税收执法风险是指税务行政执法 过程中，税务机关及其工作人员的风险。
第二，税收执法风险主要是税务机关及 其工作人员的行为与法律和制度发生偏差。
市局执法过错追究文件 市政府败诉追究文件 中华人民共和国公务员法 中华人民共和国刑法.doc
三、税务执法的主要风险
（一）税务登记 依照现行税收征管法律的规定：企业，企业在
外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所， 个体工商户和从事生产、经营的单位，均应当按 照税收征管法及其实施细则的规定办理税务登记。 实行普遍的税务登记制度，既是税务机关对纳税 人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳 双方法律关系成立的依据和证明，同时也是税收 法律法规对税务机关及其工作人员的一项具体的 工作要求，是了解纳税人整体规模，基本情况， 税源分布，以至于实现公平、公正税收管理最基 础的税务管理职能。
行政处罚和行政执法风险的 防范
一、税务行政处罚
（一）行政处罚的概念 行政处罚的指行政主体为了维护公共利
益和社会秩序，保护公民、法人或者其他 组织的合法权益，对行政相对人违反行政 管理秩序但尚未构成犯罪的违法行为依法 给予相应法律制裁的具体行政行为。
（二）行政处罚的原则 1、处罚法定原则； 2、处罚公正、公开原则； 3、职能分离原则； 4、处罚与教育相结合原则； 5、保障相对人权益原则； 6、一事不再罚原则。
第三，税收执法风险是指税务机关及其 工作人员的一种承担不利后果的可能性。 【案例中查办破坏社会主义市场经济
秩序渎职犯罪的案件，其中查处涉税渎职 犯罪案件439起，其中滥用职权罪76起， 玩忽职守罪255起，徇私舞弊不征、少征税 款罪79起，徇私舞弊发售发票、抵扣税款、 出口退税罪25起，徇私舞弊不移交刑事案 件4起。
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行政处罚课件 PPT
04
审批表及决定书样式
行政处罚案件执法程序—处罚决定阶段
行政处罚案件执法程序—结案阶段
一、结案报告：写明案件起因、经过、结果（重点写明执行情况） 二、填写结案审批表审批 三、整理案卷归档
行政处罚案件执法程序—强制执行
一、催告 二、申请法院强制执行 三、整理案卷文书移交及归档
03
立案审批表样式
行政处罚案件执法程序—调查取证阶段
01
调查取证是行政执法部门运用法律、法规和规章规定的各种专门方法和有关措施，发现和收 集证据，揭露和查明违法事实，查获违法行为人，并防止其逃避管理和处罚的活动。
02
调查取证的基本原则：依法取证原则、及时取证原则、全面取证原则、顺查和逆查相结合灵 活运用的原则、合理运用举证责任倒置原则。
03
立案阶段注意事项
大家有疑问的，可以询问和交流
可以互相讨论下，但要小声点
行政处罚案件执法程序—立案阶段
01
立案的条件
立案的的条件：
1)发现违法行为； 2)有确定的违法事实(包括初步 证据和可能违反的法律条款); 3)属于本行政机关的管辖范围。
02
立案的程序 —应当填写立案审批表，附上相关材料，报主管领导批准。
02
调查取证的基本原则：依法取证原则、及时取证原则、全面取证原则、顺查和逆查相结合灵 活运用的原则、合理运用举证责任倒置原则。
03
证据是指用来证明案件事实情况的一切事实，包括书证、物证、证人证言、当事人陈述、现 场勘验检查笔录、视听资料、鉴定结论等。
行政处罚案件执法程序—整理分析阶段
01
对每一份证据进行程序性审查。
行政处罚：
行政处罚程序：
简易程序 一般程序
烟草专卖行政执法的法律风险防控之探讨-PPT精编版
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烟草专卖行政执法的常见问题的处罚分析
烟草 专卖 行政 执法 的常 见问 题
管辖权问题 证据先行登记保存问题 销售非法生产的卷烟处罚问题 无证运输的认定问题
海南省烟草公司琼海公司
管辖权问题
属 地 管 辖
问题一：上级是不是可以将自己管辖的案件 交由下级烟草专卖行政机关查处？
1998年9月2日实施的《烟草专卖行政处罚程 序规定》（国家烟草专卖局令第3号）第十二条 规定：上级烟草专卖行政主管部门有权直接查 处下级烟草专卖行政管理机关管辖的案件，也 可以将自己管辖的案件交由下级烟草专卖行政 机关查处。而2010年5月1日实施的新的《烟草 专卖行政处罚程序规定》（中华人民共和国工 业和信息化部令第12号）对此进行了修改，将 “也可以将自己管辖的案件交由下级烟草专卖 行政机关查处”进行了删除。
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谢谢！
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管辖权问题
张三目的是无证批发，无证运输只是 实施手段，根据牵连犯的概念， 择一重罪 论处。这个案例里显然无证批发（50%100%）比无证运输（20%-50%）的处罚 重，所以选择无证批发进行处罚。那么对 张三的无证批发行为谁又有管辖权？《烟 草行政处罚实施条例》第六条规定“烟草 专卖行政处罚案件由违法行为发生地的县 级以上烟草专卖行政主管部门管辖。”这 个案子无证批发行为发生在三亚，所以只 有三亚才有管辖权，那琼海怎么办？正确 的途径应该是将另一案情移送给有管辖权 的烟草专卖行政主管部门处理。具体的操 作就是：处罚这次查到张三的无证运输行 为，将无证批发的线索移给三亚，由三亚 对张三进行无证批发行为的处罚。
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管辖权问题
问题二：烟草专卖行政主管部门在案件 查处过程中发现当事人另有案情，但是这一 案情发生在其他烟草行政主管部门管辖的区 域内，这时原案的烟草专卖部门对另一案情 有查处权吗？比如有个海口的经营户张三， 在琼海的物流里提了一批烟，准备运到三亚 去销售，半路上被琼海烟草查获了。那些单 位有管辖权？调查过程中张三又交待上个月， 以相同的方式一次性销售给三亚的经营户李 四中华（硬）60条。这里张三有二个行为， 无证运输和无证批发，怎么处罚？是两个都 处罚还是只处罚无证运输或无证批发？
烟草专卖行政执法的常见问题的处罚分析
烟草 专卖 行政 执法 的常 见问 题
管辖权问题 证据先行登记保存问题 销售非法生产的卷烟处罚问题 无证运输的认定问题
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管辖权问题
属 地 管 辖
问题一：上级是不是可以将自己管辖的案件 交由下级烟草专卖行政机关查处？
1998年9月2日实施的《烟草专卖行政处罚程 序规定》（国家烟草专卖局令第3号）第十二条 规定：上级烟草专卖行政主管部门有权直接查 处下级烟草专卖行政管理机关管辖的案件，也 可以将自己管辖的案件交由下级烟草专卖行政 机关查处。而2010年5月1日实施的新的《烟草 专卖行政处罚程序规定》（中华人民共和国工 业和信息化部令第12号）对此进行了修改，将 “也可以将自己管辖的案件交由下级烟草专卖 行政机关查处”进行了删除。
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管辖权问题
张三目的是无证批发，无证运输只是 实施手段，根据牵连犯的概念， 择一重罪 论处。这个案例里显然无证批发（50%100%）比无证运输（20%-50%）的处罚 重，所以选择无证批发进行处罚。那么对 张三的无证批发行为谁又有管辖权？《烟 草行政处罚实施条例》第六条规定“烟草 专卖行政处罚案件由违法行为发生地的县 级以上烟草专卖行政主管部门管辖。”这 个案子无证批发行为发生在三亚，所以只 有三亚才有管辖权，那琼海怎么办？正确 的途径应该是将另一案情移送给有管辖权 的烟草专卖行政主管部门处理。具体的操 作就是：处罚这次查到张三的无证运输行 为，将无证批发的线索移给三亚，由三亚 对张三进行无证批发行为的处罚。
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管辖权问题
问题二：烟草专卖行政主管部门在案件 查处过程中发现当事人另有案情，但是这一 案情发生在其他烟草行政主管部门管辖的区 域内，这时原案的烟草专卖部门对另一案情 有查处权吗？比如有个海口的经营户张三， 在琼海的物流里提了一批烟，准备运到三亚 去销售，半路上被琼海烟草查获了。那些单 位有管辖权？调查过程中张三又交待上个月， 以相同的方式一次性销售给三亚的经营户李 四中华（硬）60条。这里张三有二个行为， 无证运输和无证批发，怎么处罚？是两个都 处罚还是只处罚无证运输或无证批发？
行政执法问题解析PPT课件
权，增强执法的透明度和公信力。
加强执法宣传和教育
02
加强行政执法宣传和教育，提高公众对行政执法的认知和理解，
促进公众自觉遵守法律法规。
鼓励公众参与和监督
03
鼓励公众参与行政执法的监督和评价，建立公众投诉举报制度，
对违法行为进行及时查处和纠正。
强化监督机制和问责制度
加强内部监督
建立健全行政执法内部监督机制， 加强对执法行为的监督和检查， 及时发现和纠正执法中的问题。
法律制度不完善
当前行政执法领域的法律制度还不够完善，一些法律规定 比较模糊，给执法工作带来了一定的困难。
执法监督不到位
一些地方和部门对行政执法的监督不到位，存在监督缺失 或监督不力等问题，导致一些违法行为得不到及时有效的 纠正和惩处。
执法人员素质参差不齐
虽然各级政府注重行政执法队伍建设，但执法人员素质参 差不齐的问题仍然存在，一些执法人员缺乏法律意识和职 业素养，影响了执法工作的质量和效率。
解决方案
针对此类问题，应加强对环保执 法人员的培训和管理，提高其执 法意识和能力；同时，建立健全 监督机制，确保执法行为的公正
性和有效性。
案例一：某市环保局执法不力
案件背景
某市环保局在接到群众举报后， 未及时对一家污染企业进行查处， 导致该企业持续违法排放污染物，
严重损害当地生态环境。
问题分析
该案例中，环保局存在执法不力、 监管不到位等问题。具体表现为 对群众举报反应迟钝、现场调查
强化外部监督
加强人大、政协、媒体等外部监督 力量对行政执法的监督，推动行政 执法规范化、公正化。
严格问责制度
建立严格的问责制度，对执法中的 违法违规行为进行严肃处理，依法 追究相关人员的法律责任。
安全生产行政执法与行政处罚案例分析PPT(共 37张)
业区域内进行可能危及对方安全生产的生产经营活动，未签订安全 未指定专职安全生产管理人员进行安全检查与协调的，责令限期改 以下的罚款，对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处 逾期未改正的，责令停产停业”。
本案中，双方负责施工的管理人员也三水区某铝业公司安排未成年工从事接触职业病
法定职权和法定的行为类型，按照一定的程序，执行有关安全 规章，对特定或不特定的行政相对人产生权利义务影响的行政
通俗讲，就是安全监管局及其行政执法人员根据法律法规的 单位（主要是企业）存在的违法违规行为依法进行处置的行政
一、什么是安全生产行政执法和行政处罚
• （二）安全生产行政处罚的种类 1.警告； 2.罚款； 3.没收违法所得、没收非法开采的煤炭产品、采掘设备； 4.责令停产停业整顿、责令停产停业、责令停止建设、责令停 5.暂扣或者吊销有关许可证，暂停或者撤销有关执业资格、岗 6.关闭； 7.拘留； 8.安全生产法律、行政法规规定的其他行政处罚。
二、安全监管局和行政执法相对人的关系
• 错误理解：势不两立、水火不容
许多企业的老板见到安全监管局执法人员到企业里，都怕是 候为了避免被处罚，采取推三阻四、东拉西扯的方式阻止执法 调查，这是非常错误的理解和做法。有这样想法和这种做法的 都是平时安全生产意识不到位、安全管理不到位的，不客气说 定会存在非常多的安全隐患和违法违规行为，所以才会采取对 查。这样的企业，出问题的几率非常高，是必然要被重点检查
案情：2016年4月，市安全监管局依法对曾发生过生产安全事故的 司进行执法检查，发现该公司铝型材挤压工冯某2014年9月进入公司 周岁（实际不到17周岁），该公司铝型材挤压车间职业病危害因素 分贝，属于噪音作业环境，冯某从事接触噪声作业时尚未成年，该 排未成年工从事接触职业病危害的作业，严重违反了《职业病防治 保护法》等法律的规定。
本案中，双方负责施工的管理人员也三水区某铝业公司安排未成年工从事接触职业病
法定职权和法定的行为类型，按照一定的程序，执行有关安全 规章，对特定或不特定的行政相对人产生权利义务影响的行政
通俗讲，就是安全监管局及其行政执法人员根据法律法规的 单位（主要是企业）存在的违法违规行为依法进行处置的行政
一、什么是安全生产行政执法和行政处罚
• （二）安全生产行政处罚的种类 1.警告； 2.罚款； 3.没收违法所得、没收非法开采的煤炭产品、采掘设备； 4.责令停产停业整顿、责令停产停业、责令停止建设、责令停 5.暂扣或者吊销有关许可证，暂停或者撤销有关执业资格、岗 6.关闭； 7.拘留； 8.安全生产法律、行政法规规定的其他行政处罚。
二、安全监管局和行政执法相对人的关系
• 错误理解：势不两立、水火不容
许多企业的老板见到安全监管局执法人员到企业里，都怕是 候为了避免被处罚，采取推三阻四、东拉西扯的方式阻止执法 调查，这是非常错误的理解和做法。有这样想法和这种做法的 都是平时安全生产意识不到位、安全管理不到位的，不客气说 定会存在非常多的安全隐患和违法违规行为，所以才会采取对 查。这样的企业，出问题的几率非常高，是必然要被重点检查
案情：2016年4月，市安全监管局依法对曾发生过生产安全事故的 司进行执法检查，发现该公司铝型材挤压工冯某2014年9月进入公司 周岁（实际不到17周岁），该公司铝型材挤压车间职业病危害因素 分贝，属于噪音作业环境，冯某从事接触噪声作业时尚未成年，该 排未成年工从事接触职业病危害的作业，严重违反了《职业病防治 保护法》等法律的规定。
《中华人民共和国行政处罚法》PPT课件
18
19
（二）行政处罚的执行程序
1、当场可以收缴罚款的情形
（1）依法给予20元以下罚款
（2）不当场收缴事后难以执行的；
（3）在边远、水上、交通不便地区，行政机关及其执 行人员作出罚款决定后，当事人向指定的银行交纳罚 款确有困难，经当事人提出，行政机关及其执行人员 可以当场收缴罚款。
20
2、当事人不履行处罚决定，行政主体可以采 取的措施
（一）行政处罚的内涵（第三条） 1、主体：有行政处罚权的行政主体。 2、对象：违反行政法规范尚未构成犯罪的行政相对人。 3、前提：行政相对人实施了违反行政法规范的行为。 4、性质：以惩戒违法为目的的具有制裁性的具体行政 行为。
5
（二）行政处罚与相关概念的区别 1、行政处罚和行政处分的区别 A、性质不同 外部行政行为 内部行政行为 B、依据不同 外部抽象行政行为 内部抽象行政行为 C、救济途径不同 可以申请行政复议或者提起行政诉 讼； 可以向上级行政机关、行政监察机关申诉 2、行政处罚和刑罚的区别
（一）法律的设定权
法律可以设定各种行政处罚。限制人身自 由的行政处罚只能由法律设定。
（二）行政法规的设定权
行政法规可以设定除限制人身自由以外的 行政处罚。
12
（三）地方性法规的设定权 地方性法规可以设定除限制人身自由、吊
销企业营业执照以外的行政处罚。 （四）规章的设定权
规章可以设定警告和一定数量罚款的行政处 罚，分别由国务院和省级人大常委会限额。
6
二、行政处罚的基本原则
（一）处罚法定原则（第三条二款） （二）处罚与教育相结合原则（第五条） （三）公正、公开原则（第四条） （四）处罚救济原则（第六、七条） （五）一事不再罚原则（第二十四条） （六）不得以行政责任取代民事责任、刑事责任原则（第七条）
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（二）行政处罚的执行程序
1、当场可以收缴罚款的情形
（1）依法给予20元以下罚款
（2）不当场收缴事后难以执行的；
（3）在边远、水上、交通不便地区，行政机关及其执 行人员作出罚款决定后，当事人向指定的银行交纳罚 款确有困难，经当事人提出，行政机关及其执行人员 可以当场收缴罚款。
20
2、当事人不履行处罚决定，行政主体可以采 取的措施
（一）行政处罚的内涵（第三条） 1、主体：有行政处罚权的行政主体。 2、对象：违反行政法规范尚未构成犯罪的行政相对人。 3、前提：行政相对人实施了违反行政法规范的行为。 4、性质：以惩戒违法为目的的具有制裁性的具体行政 行为。
5
（二）行政处罚与相关概念的区别 1、行政处罚和行政处分的区别 A、性质不同 外部行政行为 内部行政行为 B、依据不同 外部抽象行政行为 内部抽象行政行为 C、救济途径不同 可以申请行政复议或者提起行政诉 讼； 可以向上级行政机关、行政监察机关申诉 2、行政处罚和刑罚的区别
（一）法律的设定权
法律可以设定各种行政处罚。限制人身自 由的行政处罚只能由法律设定。
（二）行政法规的设定权
行政法规可以设定除限制人身自由以外的 行政处罚。
12
（三）地方性法规的设定权 地方性法规可以设定除限制人身自由、吊
销企业营业执照以外的行政处罚。 （四）规章的设定权
规章可以设定警告和一定数量罚款的行政处 罚，分别由国务院和省级人大常委会限额。
6
二、行政处罚的基本原则
（一）处罚法定原则（第三条二款） （二）处罚与教育相结合原则（第五条） （三）公正、公开原则（第四条） （四）处罚救济原则（第六、七条） （五）一事不再罚原则（第二十四条） （六）不得以行政责任取代民事责任、刑事责任原则（第七条）
行政处罚法讲解PPT模板
行政处罚概述
（六）一事不二罚（款）原则
对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处 罚。
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行政处罚概述
“一事不再罚”原则含义
一是已受到行政处罚的行为不应根据同样的法律、法规或规章再受 处罚； 二是同一个应受处罚的行为不能由几个行政机关分别依同一法律、 法规或规章的规定进行不同的处罚； 三是当事人的同一个应受处罚行为还不能由不同的行政机关分别依 不同的法律、法规或者规定进行不同的处罚。
行政处罚概述
（四）保障相对人权益原则（无救济即无处罚原则）
1.公民、法人或其它组织享有陈述权、申辩权； 2.提起行政复议或行政诉讼的权利、有权依法提出赔偿要求。
行政处罚概述
（五）监督制约、职能分离原则
1.查审分离：对违法行为的调查与审理分离； 2.罚缴分离：作出罚款决定的机关与收缴罚款的机构分离； 3.听证主持人与调查检查人员分离； 4.行政机关执法人员当场作出的处罚决定应向所属行政机关备案。
6
行政处罚概述
行政处罚只能由 违反行政法上的义务人承担！
1.不能替代 2.不能转继 3.不能承担连带责任
7
行政处罚概述
行政处罚的特征：
•1、实施行政处罚的主体是依法享有行政处罚权的行政主体。 •2、行政处罚的对象是实施了行政违法行为，应当给予处罚的 行政相对人。 •3、行政处罚的直接目的是惩罚违法。 •4、行政处罚是以行政违法事实存在和行政相对人应承担相应 的行政法律责任为前提。
方式
警告、责令停产停业、暂扣或者吊
停止侵害、排除妨害、消除危害、返还
销许可证、执照，没收违法所得，行政 财产、恢复原状、修理重做更换、赔偿损失、
拘留等
消除影响、恢复名誉、赔礼道歉
行政执法PPT课件
行政处罚设定
1、法律 法律可以设定各种行政处罚。限制人身自由的行政处
罚，只能由法律设定。 2、行政法规 行政法规可以设定除限制人身自由以外的行政处罚 3、地方性法规 地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销企业营业
执照以外的行政处罚
4、规章
规章可以设定警告或一定数额罚款的行政处 罚。
交国库 2、当场收缴罚款 出具统一的罚款收据→执法人员2日内将罚
款交至行政机关→行政机关2日内缴付指定 的银行 执法人员当场作出20元以下罚款的； 不当场收缴事后难以执行的； 边远、水上、交通不便地区，当事人向指定 的银行缴纳罚款确有困难，经当事人提出， 可当场收缴罚款。
强制措施
到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的3%加 处罚款
制度； （四）犯罪和刑罚； （五）对公民政治权利的剥夺、限制人身自由的强制措施和
处罚； （六）对非国有财产的征收； （七）民事基本制度； （八）基本经济制度以及财政、税收、海关、金融和外贸的
基本制度； （九）诉讼和仲裁制度； （十）必须由全国人民代表大会及其常务委员会制定法律的
其他事项。
立案→调查 →初步决定 →制作处罚通知书 →说明理由并告知权利 →当事人陈述和申 辩 →正式裁决→送达处罚决定书
听证
行政机关为了合理、有效地制作和实施行政决 定，公开举行由全部利害关系人参加的听证会。
听证的特征 行政机关主持，利害关系人参加 公开举行 并非所有的行政处罚都可以适用听证 以当事人申请为前提
授权的组织对符合法定条件的行政处罚事项， 当场作出行政处罚决定的程序。
适用条件
违法事实确凿
有法定依据
对公民处50元以下、对法人或其他组 织处1000元以下罚款或警告的行政处 罚。
行政处罚的基本知识PPT课件
2023/12/31
2023/12/31
（三）、实施行政处罚的法律依 据
• 实施行政处罚的法律依据有： 包括法律、行政法规、地方性法规、部委规章、地方
政府规章
注：这里法律是指狭义上的法律，即由全国人大制定颁布实 施的规范性文件。 行政法规是由国务院颁布实施的规范性文件。 地方性法规是指省级人大、省级人民政府所在地人大、国 务院批准的较大的市人大所颁布实施的规范性文件。（周 口人大不在此范围之内） 部委规章是指国务院各部委颁布实施的规范性文件。 地方政府规章是指省级人民政府、省级人民政府所在市人 民政府、国务院批准的较大的市人民政府所颁布实施的规 范性文件。 （周口市人民政府不在此范围之内）
以便法律事务管理员与公司法律顾问联系，提 供法律支持。
2023/12/31
• 2、接到行政处罚告知书后，应从以下几个方面审查行政处 罚告知书是否合法。
• （1）、行政处罚机关是否有权进行处罚（国务院或国务院 授权的省级人民政人身自由的行政处罚权只能由 公安机关行使；是否属于做出行政处罚机关的职权围。）
2023/12/31
（四）、行政处罚决定一般程序
• 行政处罚决定应当在宣告后当场交付当事人；当 事人不在场的，行政机关应当在七日内依照民事诉 讼法的有关规定，将行政处罚决定书送达当事人。
行政机关及其执法人员在作出行政处罚决定之 前，不依照本法第三十一条、第三十二条的规定向 当事人告知给予行政处罚的事实、理由和依据，或 者拒绝听取当事人的陈述、申辩，行政处罚决定不 能成立；当事人放弃陈述或者申辩权利的除外。
• 执法人员与当事人有直接利害关系的，应当回避。
2023/12/31
（四）、行政处罚决定一般程序
• 调查终结，行政机关负责人应当对调查结果进行审查，根据不同 情况，分别作出如下决定： （一）确有应受行政处罚的违法行为的，根据情节轻重及具体 情况，作出行政处罚决定； （二）违法行为轻微，依法可以不予行政处罚的，不予行政处 罚； （三）违法事实不能成立的，不得给予行政处罚； （四）违法行为已构成犯罪的，移送司法机关。 对情节复杂或者重大违法行为给予较重的行政处罚，行政机关 的负责人应当集体讨论决定。
2023/12/31
（三）、实施行政处罚的法律依 据
• 实施行政处罚的法律依据有： 包括法律、行政法规、地方性法规、部委规章、地方
政府规章
注：这里法律是指狭义上的法律，即由全国人大制定颁布实 施的规范性文件。 行政法规是由国务院颁布实施的规范性文件。 地方性法规是指省级人大、省级人民政府所在地人大、国 务院批准的较大的市人大所颁布实施的规范性文件。（周 口人大不在此范围之内） 部委规章是指国务院各部委颁布实施的规范性文件。 地方政府规章是指省级人民政府、省级人民政府所在市人 民政府、国务院批准的较大的市人民政府所颁布实施的规 范性文件。 （周口市人民政府不在此范围之内）
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• 2、接到行政处罚告知书后，应从以下几个方面审查行政处 罚告知书是否合法。
• （1）、行政处罚机关是否有权进行处罚（国务院或国务院 授权的省级人民政人身自由的行政处罚权只能由 公安机关行使；是否属于做出行政处罚机关的职权围。）
2023/12/31
（四）、行政处罚决定一般程序
• 行政处罚决定应当在宣告后当场交付当事人；当 事人不在场的，行政机关应当在七日内依照民事诉 讼法的有关规定，将行政处罚决定书送达当事人。
行政机关及其执法人员在作出行政处罚决定之 前，不依照本法第三十一条、第三十二条的规定向 当事人告知给予行政处罚的事实、理由和依据，或 者拒绝听取当事人的陈述、申辩，行政处罚决定不 能成立；当事人放弃陈述或者申辩权利的除外。
• 执法人员与当事人有直接利害关系的，应当回避。
2023/12/31
（四）、行政处罚决定一般程序
• 调查终结，行政机关负责人应当对调查结果进行审查，根据不同 情况，分别作出如下决定： （一）确有应受行政处罚的违法行为的，根据情节轻重及具体 情况，作出行政处罚决定； （二）违法行为轻微，依法可以不予行政处罚的，不予行政处 罚； （三）违法事实不能成立的，不得给予行政处罚； （四）违法行为已构成犯罪的，移送司法机关。 对情节复杂或者重大违法行为给予较重的行政处罚，行政机关 的负责人应当集体讨论决定。
行政法行政处罚.pptx
3、行政处罚的授权规则
法律依据规则 资格规则 行政管理必要规则 范围规则 程序规则
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（二）关于行政处罚的 1、行政处罚委委托的托界问定题
2、行政处罚委托与授权的关系 3、行政处罚的委托规则 4、行政处罚的委托条件
第16页/共36页
1、行政处罚委托的界定
行政处罚的委托，是指已有行政处罚行使 权的行政机关，依法将其部分行政处罚权 委托给有关组织，由受委托的组织在委托 的权限内以委罚委托与授权的关系
共性： 二者都体现出行政处罚权的转让关系； 被授权者与受委托者都可以是行政机关或
非行政机关的组织，授权者和委托者也都 可以是行政机关； 二者都存在转让者对受让者的监督和指导 关系； 二者都限于转让者自身的职权范围之内。
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区别： 来源不同； 单方性与双方性的不同； 归责不同； 法律地位不同；
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1．以行政法上的权利及其利益的剥夺或限 制为主要内容
2．科处处罚性的义务亦为行政处罚内容之 一
3．行政程序上的权利和义务不能单独作为 行政处罚科处的内容
第6页/共36页
（二）行政处罚的种类与形式
1。 种类：人身自由罚 形式：拘留和劳动教养 2. 种类：声誉罚 形式：警告 通报批评、剥夺荣誉称号
吊销许可证或执照、数额较大的罚款几种 形式。 2、对违法事实的认定有分歧。 3、有当事人的听证要求。 4、听证必须由行政机关组织。
第33页/共36页
（三）听证的内容
1、听证的提出 2、听证的通知 3、选定主持人员 4、当事人和其他参加人 5、公开举行 6、听证笔录 7、听证费用第34的页/共承36页 担
案件事实清楚，可对违法者实施较小数额的罚款或警告的；法律 规定应该当场处罚。
行政处罚法培训讲座通用课件
地方政府规章
由省级、市级政府 制定，具有地方性 管理效力。
行政处罚与刑罚的区别
处罚性质不同
行政处罚是对违反行政管理秩序的行 为所施加的制裁；刑罚是对违反刑事 法律规定的行为所施加的制裁。
处罚对象不同
行政处罚的对象是违反行政管理秩序 的个人或组织；刑罚的对象是违反刑 事法律的个人或组织。
处罚目的不同
PART 06
行政处罚案例分析
案例一
总结词
违法排污，依法处罚
详细描述
某市环保局在日常巡查中发现一家企业违法排放污染物，严重污染环境。环保 局依法进行调查取证，并依据《中华人民共和国环境保护法》对该企业进行行 政处罚，要求其立即停止违法行为，并处以罚款。
案例二
总结词
违法超载，从严处罚
详细描述
某市交通局在路面执法中发现一辆货车严重超载，存在极大的安全隐患。交通局依法进行调查取证， 并依据《中华人民共和国道路交通安全法》对该车辆进行行政处罚，要求驾驶员卸载超载货物，并处 以罚款。
行政处罚的目的是为了纠正违法行为， 调整和恢复被破坏的行政管理秩序； 刑罚的目的是为了实现社会正义，维 护社会秩序和公共利益。
处罚程序不同
行政处罚通常由行政机关依职权进行， 程序相对简单；刑罚由司法机关按照 刑事诉讼程序进行，程序相对复杂。
PART 03
行政处罚的实施机关和管 辖
行政处罚的实施机关
2023 WORK SUMMARY
行政处罚法培训讲座 通用课件
REPORTING
CATALOGUE
• 行政处罚的种类和设定 • 行政处罚的实施机关和管辖 • 行政处罚的程序 • 行政处罚的执行和救济 • 行政处罚案例分析
PART 01