财务管理制度
公司财务管理制度(5篇)
公司财务管理制度一、总则公司财务管理制度是为了规范公司财务管理行为，保障财务管理的合法性、科学性、规范性和高效性而制定的规章制度。
本制度是公司财务管理的基本准则，适用于公司内所有财务管理活动，凡涉及财务处理的各级单位和个人必须严格遵守。
二、财务工作目标公司财务工作目标是确保公司财务安全，提高财务管理效益，保障公司的正常运营。
具体目标包括：1.保障财务收支的准确、及时、完整；2.加强对公司财务工作的监督、检查和统筹管理；3.提高资金的使用效率，降低财务成本；4.规范公司资金流动和资金环境。
三、财务管理体制1.公司设立财务部门，负责全面组织和管理公司财务工作；2.财务部门设立财务主管，负责全面监督、管理和指导公司财务工作；3.公司还可以根据需要设置财务审计部门，负责对公司财务进行审计和监督；4.公司设立资产和负债管理部门，负责对公司资产和负债进行管理和监控。
四、财务管理流程1.财务预算公司需要制定年度财务预算，包括预计收入、预计支出和预计利润，并且按照预算进行资金安排。
2.财务审批公司对所有与财务相关的支出项目都必须进行审批，包括购买设备、支付费用、签订合同等。
审批流程包括申请、审批、核准和归档。
3.财务登记公司需要建立财务系统，对所有的财务收支进行登记和记录，确保财务数据的准确性和完整性。
4.财务报表公司需要按照国家法律法规和财务制度要求，编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
5.财务分析公司需要对财务报表进行分析，了解公司财务状况和经营情况，并及时采取必要的措施。
6.财务决策公司需要根据财务分析结果，做出相应的经营决策，包括资金调度、投资决策和经营策略调整等。
7.财务监督公司需要建立内部控制体系，对公司财务进行监督和检查，防止财务风险和内部欺诈行为。
五、财务管理要求1.财务管理要合法合规，按照国家法律法规和公司制度进行；2.财务管理要科学高效，提高资金使用的效率和财务管理的效益；3.财务管理要规范严格，确保财务数据的准确性和完整性；4.财务管理要持续改进，不断优化财务管理制度和流程；5.财务管理要实时监控，及时发现和处理财务风险；6.财务管理要注重内部控制，预防和防范内部欺诈行为。
公司财务管理规章制度(精选8篇)
公司财务管理规章制度(精选8篇)公司财务管理规章制度1第一章总则一、目的为了规范管理本公司的财务行为，加强财务管理，内部控制和经济核算，发挥财务在公司经营和提高经济效益中的作用，特别制定本制度。
二、制定本制度的依据依据《企业会计准则》《会计法》等国家相关法律、法规，结合本药业科技有限公司的具体情况制定本制度。
三、制定本制度的原则第一条建立和建全公司内部管理制度，完善经济核算，尽可能地降低消耗增加盈利。
力求以尽可能少的消耗取得尽可能大的经营成果。
第二条正确计算和反映本公司的经营成果，依法缴纳税收。
第三条财务管理必须做好各项财务收支的预算控制，核算分析和考核等工作。
第二章财务工作管理规范第一条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、正确、完整并符合会计制度的规定。
第二条各部门办理事务必须填制或取得原始凭证，并及时送交财务。
从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位公章。
从个人处取得的原始凭证，必须有填制人的签字。
自制原始凭证必须有经办人签字。
购买实物的原始凭证，必须有实物证明及出处。
第三条财务工作必须填制或取得原始凭证，根据审核的原始凭证编制记账凭证。
记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、编号、内容、科目、金额、所附单据张数、签名，在收款和付款记账凭证上出纳必须签字。
第四条财务工作人员对不真实、不合格的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第五条财务工作人员应当会同总经理办公室，定期清查(每月一次)，保证账簿记录与实物、款项相符。
财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管提出书面报告，并请求查明原因，做出处理。
第六条财务工作人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。
办理交接手续，必须列出移交清单，接交人员按移交清单逐项核对点收。
1、现金、有价证券应与会计账簿记录保持一致，银行存款账户余额应与银行对账单保持一致，各种财产物资和债权债务的明细账户余额应与总账有关账户余额保持一致，若不一致，移交人员必须限期查清，若查不清，由移交人赔偿。
财务管理制度(五篇)
财务管理制度（五篇）（篇一）为了加强会计核算与监督，严格财务审批制度，节约费用开支，防止国有资产流失，提高资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》和有关财务制度规定，特制定本制度。
一、各项支出必须遵循量入为出、勤俭办事、先批后支的原则，严格遵守财务管理制度和财经纪律。
二、财务管理人员要严格执行《会计法》、《审计法》等有关法律法规，坚持原则，坚守制度，处理好每一笔财务账目，理好财、管好钱、做好账。
三、财务人员要做到月清月结，每月向局长汇报一次上月财务收支情况，当好领导参谋助手。
四、严格财经审批权限。
凡是局里的财务支出，无论金额大小经办人均要写明支出事由，报经财务签批人签批，再由会审会签小组审核通过签批后方可报销。
否则，财务人员有权拒付和不入账。
五、财务室应做到量入为出，勤俭节约，严各控制费用支出。
六、严格财经手续。
费用发票一律使用正式发票，各项支出必须通过银行转账或公务卡结算。
七、因公出差、下乡按县财政部门有关规定如实填报，填写报销单要详细写明起止时间、地点、报销标准等。
凡填报不实者，财务审批人可拒绝签字，会审会签小组可拒绝审核，财会人员拒绝报销。
八、办公用品采购。
日常消耗性办公用品采购的方法和程序：1、各单位根据业务工作需要，提出办公用品需求计划，报办公室汇总；2、办公室将办公用品需求情况向局领导请示汇报，待批准后确定办公用品采计划；3、由办公室和财务室按需求进度统一购买、保管，并填写《灵璧县招商局物品采购单》；4、各单位根据实际使用情况登记领取，领取数量一般不得超过规定数额；5、费用结算，凭有税发票和采购用品详单即办即结。
大宗办公用品和固定资产采购办法。
本制度所指固定资是指使用年限在1年以上或单项价值超过1000元的国有资产。
采购办法：1、单项价值在1000元（不含）以内或批量采购预算在50000元（不含）以内的大宗办公用品，各单位因工作需要购置的，须先提出采购申请，注明用品名称、规格、型号、用途等具体要求，报请局领导同意后由相关单位负责人、财务室按财政纪律规定办理采购手续，财务室负责统一采购结算。
公司财务管理制度(精选7篇)
公司财务管理制度(精选7篇)引言公司财务管理是企业重要的管理职能之一，对企业的发展和长远规划具有重要的影响。
本文将介绍公司财务管理制度的七个方面，包括预算管理、成本控制、投资决策、资金管理、税务管理、财务报表以及内部控制。
通过建立和执行这些制度，公司能够更加稳健地运作，实现良好的财务管理。
1. 预算管理预算管理是公司财务管理中的关键环节之一，它有助于企业合理分配资源，控制成本，制定战略规划。
预算管理制度应包括以下内容：•制定年度预算：公司应根据市场需求、企业战略和目标制定年度预算，确保资源的合理配置和企业目标的实现。
•预算执行和监控：制定好的预算需要落实和监控，确保实际支出与预算相符，并及时调整。
2. 成本控制成本控制是公司保持盈利能力和竞争力的关键，建立成本控制制度可帮助企业：•分析和控制各项成本：通过对不同成本项的分析和控制，识别和削减不必要的开支，提高效率和盈利能力。
•建立费用报销制度：制定合理的费用报销政策，加强费用的核算和控制。
3. 投资决策投资决策是企业进行长期战略规划和资源配置的重要环节。
建立投资决策制度有助于：•评估投资项目：对潜在投资项目进行评估和分析，包括财务指标分析、风险评估等。
•决策流程规范：制定决策流程，明确决策权限和责任，避免信息不对称和不当决策。
4. 资金管理资金管理是公司财务管理的核心内容，对企业的经营和发展起到至关重要的作用。
•资金流出管理：建立资金支付流程和审批制度，确保资金支出的合规性和准确性。
•现金流管理：通过优化现金流动性管理，提高公司的资金利用效率和应对风险能力。
5. 税务管理税务管理是企业必须遵守的法律法规要求，建立税务管理制度可帮助企业：•纳税申报：制定详细的纳税申报流程和规范，确保按时、准确地向税务机关报送各项税费。
•税务合规性：建立合规性审核机制，提高公司对税法法规的遵守程度。
6. 财务报表财务报表是公司财务情况和经营状况的主要体现，建立财务报表制度可确保财务信息的准确性和透明度，包括：•审核制度：建立财务报表的审核程序和机制，确保报表的可靠性。
财务管理规章制度大全(10篇)
财务管理规章制度大全（10篇）第一篇：财务报告编制规定1.1 起草目的本规定的目的是为了规范公司财务报告的编制过程，确保财务报告准确、真实、完整地反映企业财务状况和经营成果。
1.2 适用范围本规定适用于公司所有的财务报告编制工作。
1.3 主要内容1.3.1 财务报告的定义及种类 1.3.2 财务报告编制的程序和要求 1.3.3 财务报告的审查和审核 1.3.4 财务报告的公开和披露第二篇：资金管理规定2.1 起草目的本规定的目的是为了规范公司的资金管理工作，保障公司资金的安全性和有效使用。
2.2 适用范围本规定适用于公司所有的资金管理工作。
2.3 主要内容2.3.1 资金需求的预测和计划 2.3.2 资金的筹措和使用 2.3.3 资金的监督和控制2.3.4 资金的评估和风险管理第三篇：成本管理规定3.1 起草目的本规定的目的是为了规范公司的成本管理工作，提高成本控制和效益分析水平。
3.2 适用范围本规定适用于公司所有的成本管理工作。
3.3.1 成本的分类和计算 3.3.2 成本的控制和核算 3.3.3 成本的分析和评估 3.3.4成本的节约和管理第四篇：税收管理规定4.1 起草目的本规定的目的是为了规范公司的税收管理工作，确保公司遵守税法法规，及时、准确地缴纳税款。
4.2 适用范围本规定适用于公司所有的税收管理工作。
4.3 主要内容4.3.1 税收的计算和申报 4.3.2 税收的缴纳和结算 4.3.3 税收的优惠和减免 4.3.4税收的风险管理和合规审计第五篇：审计管理规定5.1 起草目的本规定的目的是为了规范公司的审计管理工作，提高内部控制和风险管理水平。
5.2 适用范围本规定适用于公司所有的审计管理工作。
5.3 主要内容5.3.1 审计计划的制定和执行 5.3.2 审计程序和方法的选择 5.3.3 审计结果的报告和跟踪 5.3.4 审计风险的评估和管理第六篇：投资管理规定6.1 起草目的本规定的目的是为了规范公司的投资管理工作，确保投资决策的合理性和风险可控性。
财务管理制度范本(精选5篇)
财务管理制度范本（精选5篇）财务管理制度1企业财务管理指在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资）、资本的融通（筹资）、经营中现金流量（营运资金）与利润分配的管理。
企业财务管理可以为企业的投资决策提供可靠的依据，降低企业的融资与经营成本，最终提高企业的经济效益。
因此，企业需要重视对其经济效益有重要影响的财务管理。
1、企业财务管理对企业经济效益的主要影响1.1企业通过财务管理能够降低产品成本企业通过财务管理能够有效降低产品成本，进而间接提升企业的经济效益。
控制产品开发设计成本、原材料运输成本、制造过程成本与原材料采购成本都属于产品投产前控制内容。
企业对产品投产前的成本进行控制具有重要的现实意义，主要原因是这些成本耗费相对较多，如果能够控制好这个阶段的成本，那么就能在最大程度上降低整个产品的成本。
企业的产品投产前成本控制属于事前控制，事前控制不仅能够确定产品成本消耗的形态，而且能够控制产品成本消耗水平，在一定程度上降低了产品成本，提高了企业的经济效益，提高了企业的市场竞争力。
企业的产品制造过程也是产品成本控制的重要阶段，在这个阶段中，制造成本主要包括能源消耗费用、运输费用、工人工资、辅料的消耗成本、机器设备维修成本、原材料费用及管理部门费用支出等。
企业在制造过程中进行成本控制被称之为事中控制，事中控制能否得当，决定了企业的经济效益能否得到提高1.2帮助企业获得更多资金企业只有拥有充足的资金，才能创造更多的经济效益。
企业在发展与经营的过程中，难免会遇到资金周转困难、需要融资的情况，这就催生了企业对外部资金的需要，而企业的财务部门就是负责筹集资金与融资的部门。
但是，融资活动本身是存在风险的，对于企业来说，特别是处于发展初期、规模尚小的企业来说，其自身的担保能力不足，加之没有完整的财务报表，很难在资本市场募集到资金。
但是，企业通过有效的财务管理能够完善相关财务报表，向外界展示企业良好的经营状况，从而获得更多银行、投资者的青睐，进而会筹集到所需的资金，保障企业的正常运转。
财务管理制度优秀10篇
财务管理制度优秀10篇第一章总则第一条、为了加强对单位货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《内部会计控制规范──基本规范》和《内部会计控制规范──货币资金》等法律法规，制定本制度。
第二条、本规范所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
货币资金具有流动性大、变现能力强的特点，应重点加强货币资金业务执行的过程控制。
第三条、为了加强货币资金的管理、保证货币资金的安全，降低货币资金的使用成本，有效地控制企业财务风险。
根据国家有关法律法规和本制度，各企业要制定适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部管理制度，并组织实施。
第四条、企业负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。
第二章、岗位分工及授权批准第五条、各企业要建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限。
配备具有良好职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正的人员办理货币资金业务。
不断提高会计人员业务素质和职业道德水平。
并根据具体情况进行岗位轮换。
第六条、确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
即：授权审批与执行货币资金业务的岗位分离；执行与审核货币资金业务的岗位分离；执行和记录货币资金业务的岗位分离：记录与保管货币资金的岗位分离。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
不得由一人办理货币资金业务的全过程。
第七条、对货币资金业务要建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
第八条、审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。
经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
财务管理规章制度
财务管理规章制度财务管理规章制度(精选23篇)财务管理规章制度篇1一、职责范围1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。
2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。
4、编制和执行财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表。
7、及时核算和上缴各种税金。
8、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。
9、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。
10、加强本部门人员的培训，提高本部门工作人员素质。
二、日常费用报销：1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。
2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明。
3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导签字后到财务部报销;4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导签字后到财务人员报销;三、岗位职责1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库；2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表；3、保管好库存现金，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失；4、保管好印章，严格按规定用途使用印章；5、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票；6、负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐；7、全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行；8、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐；9、对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点；10、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚；11、负责装订、管理会计档案；12、每月末及时督促各项目报帐；13、及时、准确核算各种原始票据，并制单入帐；14、编制和执行财务收支计划，拟订资金筹措和使用方案；15、进行成本费用控制、核算、考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益；16、认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议；17、完成领导布置的其他工作。
财务管理制度(完整版)
财务管理制度(完整版)一、引言财务管理制度是指企业为了规范财务管理工作，提高财务运作效率而制定的一系列规章制度，包括财务核算、财务报告、财务分析等内容。
财务管理制度的完善与执行对于企业的发展和经营决策具有重要意义。
本文将详细介绍财务管理制度的完整内容。
二、财务核算制度1. 财务档案管理•各部门应按照规定的格式进行财务档案的建立和管理。
•财务档案包括公司登记、会计账簿、报表、凭证等财务文档。
•财务档案应遵守相关法律法规要求，定期进行备份和储存。
2. 会计凭证制度•会计凭证是反映公司财务交易和经济业务的重要依据。
•凭证的填制和审核应符合会计准则和内部控制要求，并按时完成。
•凭证的编号和存档应遵循一定的规则，方便查找和审计。
3. 会计账簿管理•会计账簿是反映公司财务状况和经营成果的重要工具。
•各账簿应按照会计准则和内部控制要求进行开设和管理。
•账簿的记载应准确、完整，并定期进行调试和审核。
4. 财务报告制度•财务报告是公司向内外部利益相关方提供经营状况和财务信息的重要途径。
•财务报告应按规定的时间、格式和频率进行编制和发布。
•财务报告的编制应遵循会计准则和相关法律法规的要求。
三、财务分析制度1. 财务比率分析•通过对财务报告中的各种比率指标进行计算和分析，判断企业的财务健康状况。
•财务比率包括流动比率、速动比率、资产负债比率、营业利润率等。
•通过财务比率分析，可以发现企业的财务问题并采取相应的对策。
2. 经济增加值分析•经济增加值是衡量企业经济效益的重要指标之一，可以反映出企业创造的附加值。
•经济增加值分析可以帮助企业评估经营绩效，并提出改善经营策略的建议。
•经济增加值分析的计算和解读应符合相关准则和标准。
3. 资本预算分析•资本预算是企业用于决策长期投资的重要工具。
•通过对投资项目的现金流量和财务指标进行分析，判断项目的可行性和投资回报率。
•资本预算分析可以帮助企业避免投资风险，并优化资本配置。
四、财务控制制度1. 预算管理制度•预算管理是企业实现财务控制和资源配置的重要手段。
财务管理制度(优秀6篇)
财务管理制度（优秀6篇）在当今社会生活中，越来越多人会去使用制度，制度是指确定的规格或法令礼俗。
想学习拟定制度却不知道该请教谁？本店铺为伙伴们整理了6篇《财务管理制度》，希望能够给您供应一些帮忙。
财务规章制度篇一为规范财务管理，切实把经费收好、管好、用好，依据《中华人民共和国会计法》以及《民间非营利组织会计制度》的有关规定，结合本单位实际情况，订立本制度。
一、贯彻执行国家有关财经的方针、政策、制度，确保各项财务收支业务合理、合法、合规。
二、真实、精准和完整地反映财务收支情况，按月编制财务报表，按规定期限报送登记管理机关、业务主管单位和财政部门，并接受监督和检查。
三、按规定提取和使用各项专用资金，缴纳各种税金和有关费用。
四、按规定使用各种票据，严禁使用“白条凭证”。
五、不属于本单位的经济往来，不得在本单位的银行账户开支。
不准租借银行账户、支票、公章。
六、严格执行现金库存限额，现金使用范围，现金发放手续的规定，不得账外设账。
严禁现金坐支、套取现金，严禁设立小金库。
七、本单位的现金收付，除发给职工的工资、津贴、劳酬费、嘉奖费、差旅费以及支票起点以下的零星现金支出外，其他一切经济往来，都必需通过银行办理转账结算，不得直接以现金支出。
八、严格现金收付手续，坚持“账钱分管”的原则，指定专职或兼职出纳人员办理。
建立现金日记账，逐笔登记现金收支，做到日清月结，账账相符，账实相符。
九、依照国家规定配备具有岗位证书的专职或兼职财务人员，会计不得兼任出纳，会计人员或出纳人员调动工作因故离职的，必需与接管人员办理交接手续，没有办妥交接手续前，不得离职。
十、财务专用章应由专人保管，个人印章必需由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支出款项所需的全部印章。
十一、严格凭证审批手续，报销凭证须由经办人签字或盖章，经领导审批后方可报销，重点开支须报董事会讨论决议。
十二、加强会计档案管理，对本单位每年形成的会计档案，由会计人员依照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制档案清册。
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第1页（共18页） 目 录 第一章 总则 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 2 第二章 会计科目设置与编号 . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . 2 第三章 资金筹集 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 8 第四章 流动资产 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9 第五章 对外投资 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .10 第六章 固定资产 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 11 第七章 无形资产、递延资产和其他资产 .. . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . 13 第八章 成本和费用 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . 13 第九章 营业收入、利润及其分配 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 14 第十章 外币业务 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16 第十一章 公司清算 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 16 第十二章 财务报告及财务评价 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 17 第十三章 附则 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 18 第2页（共18页）
第一章 总则 第一条 为了适应我国社会主义市场经济发展的需要，规范欧邦住宅设施有限公司（以下简称公司）财务行为，加强财务管理和经济核算，保护投资者和债权人的合法权益，公司根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计制度》以及国家有关法律、法规，并考虑公司具体情况，制定本制度。 第二条 本制度适用于公司、分公司，及采用权益法核算的控股子公司。 第三条 公司要以提高经济效益为中心，建立健全财务管理制度，防范经营风险，完善内部经济责任制度，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映公司财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，保障投资者和债权人的合法权益，并接受主管财政机关、税务部门、证券监管部门、股东及监事会的检查监督。 第四条 公司财会部门必须履行财务管理职责，做好各项财务收支的预测、控制、核算、分析和考核工作。 第五条 公司应当做好财务管理的基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。公司各项财产物资的进出消耗都应当做到手续齐全、计量准确，并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期和不定期的进行财产清查。 第六条 公司记帐原则和记价基础：采用借贷记帐法，以权责发生制为记帐原则，以历史成本为记价基础。记帐货币以人民币为记帐本位币。
第二章 会计科目设置与编号 第七条 会计科目设置与编号 序号 编号 一级科目 二级科目 三级科目 一、 资产类 1001 现金 1002 银行存款 按开户银行设置 1009 其它货币资金 100901 外埠存款 100902 银行本票存款 100903 银行汇票存款 100904 信用卡存款 100905 信用证保证金存款 100906 存出投资款 第3页（共18页）
序号 编号 一级科目 二级科目 三级科目 100907 其它 1101 短期投资 110101 股票 110102 债券 110103 基金 110110 其它 1102 短期投资跌价准备 1111 应收票据 按债务人及票据种类设置 1121 应收股利 1122 应收利息 按债券种类或债权对象设置 1131 应收账款 按债务人设置 1133 其它应收款 按项目设置 1141 坏帐准备 1151 预付账款 按预付对象设置 1161 应收补贴款 按应收补贴款项目设置 1171 内部往来 按总部或分公司设置 按借款、利息、税金、利润、其它 1201 物资采购 按供应单位设置明细帐 1211 原材料 1221 包装物 1231 低值易耗品 1232 材料成本差异 1241 自制半成品 1243 库存商品 1251 委托加工物资 按加工合同和受托加工 单位设置 1261 委托代销商品 按受托单位设置 1271 受托代销商品 1281 存货跌价准备 1291 分期收款发出商品 1301 待摊费用 130101 修理费 130102 其它 1401 长期股权投资 140101 股票投资 14010101 投资成本 14010102 投资准备 14010103 损益调整 14010104 股权投资差额 140102 其他股权投资 14010201 投资成本 14010202 投资准备 14010203 损益调整 14010204 股权投资差额 第4页（共18页）
序号 编号 一级科目 二级科目 三级科目 1402 长期债权投资 140201 债券投资 14020101 国库券 14020102 金融债券 14020103 企业债券 140202 其它债权投资 按债权对象设置 140203 其它有价证券 按证券种类设置 1412 拨付所属资金 按分公司设置 1421 长期投资减值准备 1431 委托贷款 143101 本金 143102 利息 143103 减值准备 1501 固定资产 150101 房屋建筑物 150102 通用设备 150103 专用设备 150104 运输设备 150105 其它设备 1502 累计折旧 1505 固定资产减值准备 1601 工程物资 160101 专用材料 160102 专用设备 160103 预付大型设备款 160104 为生产准备的工具及器具 1603 在建工程 按工程项目设置 1605 在建工程减值准备 1801 固定资产清理 1801 无形资产 180101 土地使用权 180102 技术使用权 180103 商标使用权 180104 软件 1805 无形资产减值准备 1815 未确认融资费用 1901 长期待摊费用 1911 待处理财产损益 191101 待处理流动资产损益 191102 待处理固定资产损益 二、 负债类 2101 短期借款 按借款对象设置 2111 应付票据 按债权人及票据种类设置 2121 应付账款 按应付对象设置 2131 预收账款 按预收对象设置 第5页（共18页）
序号 编号 一级科目 二级科目 三级科目 2141 代销商品款 按委托单位设置 2151 应付工资 2153 应付福利费 2161 应付股利 2171 应交税金 217101 应交增值税 21710101 进项税额 21710102 已交税金 21710103 转出未交增值税 21710104 减免税款 21710105 销项税额 21710106 出口退税 21710107 进项税额转出 21710108 出口抵减内销产品应纳税额 21710109 转出多交增值税 21710110 未交增值税 217102 应交营业税 217103 应交消费税 217104 应交资源税 217105 应交所得税 217106 应交土地增值税 217107 应交城市维护建设税 217108 应交房产税 217109 应交土地使用税 217110 应交车船使用税 217111 应交个人所得税 217112 其它 2176 其它应交款 217601 教育费附加 2181 其它应付款 按暂收的单位、个人设置 2191 预提费用 按费用种类设置 2201 待转资产价值 2211 预计付款 2301 长期借款 按债权人设置 2311 应付债券 231101 债券面值 231102 债券溢价 231103 债券折价 231104 应计利息 2321 长期应付款 按应付的种类设置 2331 专项应付款 2341 递延税款 三、 所有者权益 3101 实收资本 3103 已归还投资