国际内部审计师协会关于内部审计的定义
国际内部审计专业实务框架
国际内部审计专业实务框架修订说明鉴于全球内部审计职业的快速发展，2006年国际内部审计师协会（IIA）理事会组建了筹划指导委员会和专门小组，重新审视《内部审计专业实务框架》(PPF)及相关制定过程，重点是回顾该专业实务框架的范围，增加专业标准制定、复核及颁布过程的透明度和一贯性。
专门小组的工作结果形成了全新的《国际内部审计专业实务框架》(IPPF)和重新改组的专业实务委员会(PPC)。
根据IIA理事会2007年6月批准的使命声明，专业实务委员会目前负责协调《国际内部审计专业实务框架》的审核与发布工作。
作为整合IIA所发布标准的概念性框架，《国际内部审计专业实务框架》的范围缩减到只包括由IIA国际技术委员会按照适当程序制定的权威标准。
该权威标准由以下两部分构成：强制性指南。
遵循强制性指南的原则对于内部审计专业实务是必须且重要的。
强制性指南的制定遵循既定的尽职审查程序，包括公布征求意见稿，广泛听取各界的意见。
《国际内部审计专业实务框架》的三个强制部分为“内部审计定义”、《职业道德规范》和《国际内部审计专业实务框架》（以下简称《标准》）。
强力推荐的指南。
强力推荐的指南是IIA通过正式批准程序认可的，阐述有效执行“内部审计定义”、《职业道德规范》和《标准》的实务，包括立场公告、实务公告和实务指南。
新版IPPF所作的重大改变是:(l)程序改进。
加强了IPPF的各个部分，提高了透明度并确定了权威标准的修订周期。
标准的修订周期目前确定为三年，尽管并非每三年都需要进行修改，IIA仍致力于确保对标准作全面的审核，并视需要进行修订。
(2)发展与实务帮助。
这一部分不再纳入框架体系。
它曾经包含了内部审计师在工作过程中可能会用到的所有资源(例如培训、出版物和研究报告等)。
由于新版IPPF的范围只包括上述的权威标准，这项内容不再适合于新的框架。
(3)释义。
这是新增的对标准中的术语和短语作出的进一步阐释，置于需要加以解释的相关标准条款之下。
有关审计专业论文
有关审计专业论文管理人员素质审计是管理审计的有效组成部分,长期以来由于采用定性评价方式限制其得到广泛应用。
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有关审计专业论文范文一：事业单位内部审计与风险管理分析[提要]为了应对日益增大的经营风险，促进内部审计行业发展，国际内部审计协会(IIA)对内部审计的概念进行了修正，将内部审计的职能和范围扩展到风险管理领域。
本文针对事业单位的特点，借鉴COSO发布的ERM框架，提出内部审计参与事业单位风险管理的路径，并指出内部审计在事业单位风险管理中应注意的问题。
关键词：事业单位;风险管理;内部审计;参与路径随着国家对事业单位财政资金投入的加大，以及财政管理体制改革的深入，在原有管理体制下，事业单位对财政资金的风险管理水平较低，运行效率低下，已经不适合现在的发展需求。
如何防范风险，加强风险管理，已成为事业单位面临的重要课题。
与事业单位的其他部门相比，内部审计相对独立，它能从事业单位全局角度识别和评估风险。
根据国际内部审计师协会(IIA)的要求，内部审计要积极参与组织的风险管理。
因此，借鉴企业在风险管理方面的先进经验，根据COSO发布的ERM框架，使内部审计可以成为风险管理的“再管理者”，在事业单位风险管理中发挥重要的作用。
一、内部审计与风险管理概述(一)内部审计概述。
审计分为国家审计、民间审计和内部审计，其中国家审计和民间审计属于外部审计，而内部审计的机构设置和人员配备都在组织内部。
内部审计经历了由财务审计、经营审计、管理审计和风险导向的综合审计四个阶段。
从内部审计的发展过程来看，呈现职责范围不断扩大、静态向动态转变的特点。
内部审计的发展过程完全是顺应当时现实社会经济环境的变化，也在现代事业单位治理的不断完善过程中发展演变。
国际内部审计师协会(IIA)在《内部审计实务标准(2001年版)》修正了内部审计的定义，指出内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，目的在增加组织价值和完善组织的运营。
内审考试题及答案
内审考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部审计的定义是由以下哪个组织提供的？A. 国际内部审计师协会（IIA）B. 国际会计师联合会（IFAC）C. 国际标准化组织（ISO）D. 国际财务报告准则基金会（IFRS）答案：A2. 内部审计的主要目标不包括以下哪一项？A. 提高组织的运营效率B. 增强组织的财务报告的可靠性C. 提供非客观的咨询服务D. 促进组织的风险管理3. 以下哪一项不是内部审计师的职责？A. 评估风险管理、控制和治理过程的有效性B. 确保所有财务记录的准确性C. 为管理层提供独立、客观的保证和咨询服务D. 通过系统化和规范化的方法，评估和改进风险管理、控制和治理过程答案：B4. 内部审计师在进行审计时，以下哪一项不是他们需要考虑的因素？A. 审计风险B. 审计成本C. 审计时间D. 审计者的个人偏好5. 内部审计的独立性是指内部审计活动在组织中应保持的哪种状态？A. 物理上的独立B. 组织上的独立C. 财务上的独立D. 以上都是答案：B6. 内部审计师在审计过程中发现了一个重大的控制缺陷，他们应该首先做什么？A. 立即向审计委员会报告B. 与被审计单位的管理层讨论C. 记录在审计工作底稿中D. 忽略它，因为它可能不是真的7. 内部审计师在审计报告中通常不包括以下哪一项内容？A. 审计发现B. 审计建议C. 审计费用D. 审计结论答案：C8. 内部审计的增值作用体现在哪些方面？A. 提高效率和效果B. 增强风险管理C. 改善治理D. 以上都是答案：D9. 内部审计师在审计过程中，以下哪一项不是他们需要遵守的原则？A. 保密性B. 客观性C. 随意性D. 专业性答案：C10. 内部审计师在审计过程中，以下哪一项不是他们需要考虑的审计证据类型？A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 直觉证据答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 内部审计师在进行风险评估时，可能考虑的风险类型包括以下哪些？A. 操作风险B. 财务风险C. 法律风险D. 战略风险答案：A, B, C, D12. 内部审计师在审计过程中，以下哪些因素可能影响审计计划的制定？A. 审计目标B. 审计资源C. 被审计单位的规模D. 审计师的个人偏好答案：A, B, C13. 内部审计师在审计报告中，以下哪些内容是必须包含的？A. 审计范围B. 审计发现C. 审计建议D. 审计费用答案：A, B, C14. 内部审计师在审计过程中，以下哪些因素可能影响审计证据的可靠性？A. 证据的来源B. 证据的形式C. 证据的时效性D. 审计师的个人偏好答案：A, B, C15. 内部审计师在审计过程中，以下哪些是他们需要遵守的职业道德规范？A. 保密性B. 客观性C. 独立性D. 随意性答案：A, B, C三、判断题（每题2分，共10分）16. 内部审计师在审计过程中，可以完全依赖被审计单位提供的资料，而不需要进行独立的验证。
CIA内部审计师-科目1：内部审计基础-05治理、风险管理和控制
CIA内部审计师-科目1：内部审计基础-05治理、风险管理和控制[单选题]1.电子数据交换系统（EDI）的风险评估已确定，控制失败的风险评估分别为控制管理5%，物理控制10%，软件控制6%。
因此，EDI的控制（江南博哥）风险是：A.0.03%B.0.07%C.7%D.10%正确答案：A参考解析：控制风险是所有三层控制都失败的风险。
控制风险=管理风险百分比×物理风险百分比×软件风险百分比=0.05×0.1×0.06=0.0003(0.03%)。
[单选题]2.下列哪项陈述描述了2100系列标准中反映的控制的本质？Ⅰ.识别控制作为关键机制，确保功能单元的财务一体化。
Ⅱ.使控制与广泛的组织目标相一致。
Ⅲ.将控制限制在组织政策和程序之内。
Ⅳ.将控制描述为促进组织风险的管理和治理过程的有效性。
A.仅有ⅠB.Ⅰ和ⅢC.Ⅱ和ⅣD.Ⅲ和Ⅳ正确答案：C[单选题]3.以下哪项最恰当地描述了内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程中的工作目标？A.帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标B.确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正C.为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现提供合理的确认D.确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露正确答案：C参考解析：本选项符合国际内部审计师协会内部审计专业实务框架中的内部审计定义。
内部审计是一项独立的、客观的确认和咨询活动。
它通过采取系统化、规范化的方法评价和改善组织的风险管理、控制及治理过程的有效性，帮助组织实现其目标。
因此，内部审计可以为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现过程提供合理的确认。
[单选题]4.企业风险管理过程中，面临的最广泛的无形成本是：A.授权费B.破坏和机会成本C.维修费D.信息技术的实施和整合成本正确答案：B参考解析：B正确。
机会成本是指在选择一种方案而不是另一种方案时所放弃的好处。
YD物流公司内部审计问题及解决措施
YD物流公司内部审计问题及解决措施作者：常瑜来源：《商场现代化》2021年第18期摘要：中国过去的二十年是突飞猛进的时代，2021年是“十四五”的开局之年，在“十三五”硕果累累的收官之后，我们也信心满满地迎来了“十四五”的各项计划，我们国家的经济得到了充分发展。
在这个经济高速发展的背景下，各行各业都得到了快速的发展和壮大，但这些发展迅猛的企业，却忽视了企业管理的内部，导致内部管理成为企业的短板，影响企业前进的脚步。
由此产生的影响使企业管理者开始重视企业的内部管理，内部审计作为企业内部管理的重要一环，也随着审计的发展越来越被企业所重视。
因此，为了对这些风险进行有效的控制，在企业内部建立一个健全的、科学的管理机制就尤为重要，各家物流企业都应对此高度重视。
一个健全的、科学的管理机制自然包括内部审计，故而，如今的内部审计也在物流行业中被广泛应用，内部审计最主要的作用就是对企业内部的经营活动进行评价和监督，为外部审计提供相关的企业内部信息等。
关键词：物流企业;内部审计一、物流企业内部审计相关概述1.内部审计的定义上世纪40年代，国际内部审计师协会对内部审计做出了定义，这是首次对内部审计提出了明确的定义。
现在的内部审计定义是在2001年由IIA提出的，这是IIA经过七次改版后确定的，这个定义也是最符合如今企业发展现状的。
内部审计也可以从另一个角度去理解：内部审计是指通过特定的范式去实现对企业的运营成果进行评价，帮助企业的日常经营提高效率，最终实现企业定下的经营目标。
故而，内部审计的工作也是咨询和保证工作。
内部审计工作的目的是帮助企业提高日常经营的效率，并帮助企业对企业的价值进行增值。
内部审计工作主要依靠系统化、规范化的方法来进行，通过运用这些方法对企业存在的风险进行管理和控制，并对企业的内部控制程序进行评价。
通过这些可以提高企业的经营效率，在此之上还可以实现企业的经营目标。
因为内部审计为管理层服务，内部审计的监察范围涉及企业的所有部门，所以它应直接向管理层汇报工作，向管理层提供决策依据和企业内部管理的改进意见。
内部审计实务标准（红皮书-最新版）
《内部审计实务标准》—专业实务框架国际内部审计师协会2004年1月修订中国内部审计协会编译专业实务框架包括：●职业道德规范●国际内部审计专业实务标准●实务公告前言中文版修订说明内部审计定义职业道德规范简介协会《职业道德规范》的目的是促进内部审计职业道德文化的发展。
内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。
它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
《职业道德规范》的建立对于内部审计职业必要而又适用，它是给予内部审计对风险管理、控制和治理作出的客观确认以信任的基础。
协会的《职业道德规范》延展了内部审计的定义，包括两个基本部分：1、与内部审计职业和实务相关的原则；2、描述内部审计是由行为规范的行为规则。
这些规则有助于将上述原则运用于实践中，目的在于指导内部审计师的道德行为。
《职业道德规范》与协会的实务框架和其他相关的公告一起，为服务于他人的内部审计师提供指导。
“内部审计师”指协会会员，IIA职业资格的获得者或申请者以及那些在内部审计定义范围内提供内部审计服务的人。
适用性与执行《职业道德规范》既适用于提供内部审计服务的个人，也适用于提供内部审计服务的团体。
对于协会会员、IIA职业资格的获得者或申请者，违反《职业道德规范》将根据协会的规章和行政指南予以评价和管理。
在行为规则中没有提及的特殊行为，如果其无法接受或有损信誉，会员、资格获得者或申请者有责任接受纪律处罚。
原则内部审计师应运用与信守以下原则：1、公正内部审计师的公正建立信用，从而为对其判断的信任提供基础。
2、客观在收集、评价和沟通有关被检查的活动或过程的信息时，内部审计师展示其最大限度的职业客观。
在作出判断时，内部审计师不受其个人喜好或他人的不适当影响，对所有相关环境做出公正的评价。
3、保密内部审计师尊重其获取的信息的价值和所有权，没有适当授权不得披露信息，除非是在有法律或职业义务的情况下。
内部审计基本准则2023年修订解读
内部审计基本准则2023年修订解读近年来，随着国际贸易的日益全球化和公司规模的不断扩大，内部审计工作变得愈发重要和复杂。
为了更好地引领和规范内部审计工作，国际内部审计师协会（IIA）于2023年对内部审计基本准则进行了修订。
本文将针对这一重大事件进行深度解读，帮助读者更全面地理解内部审计基本准则2023年修订的重要内容和影响。
1. 背景内部审计作为企业内部监督和风险管理的重要手段，其重要性愈发凸显。
然而，由于企业经营环境的不断演变和内部审计工作的日益复杂化，原有的内部审计基本准则已经不能完全适应新形势，因此有必要对其进行修订。
2. 内部审计基本准则2023年修订的重要内容在内部审计基本准则2023年修订中，最重要的变化包括但不限于对内部审计工作的定位、职责、方法、尺度以及内部审计师个人素养的要求等方面的调整。
2.1 定位和职责内部审计基本准则2023年修订强调了内部审计工作在企业治理和风险管理中的核心地位，明确了内部审计的基本职责是评估和改善企业治理和风险管理过程。
修订还强调了内部审计在支持和完善企业经营、控制和治理方面的职责和作用。
2.2 方法和尺度内部审计基本准则2023年修订对内部审计工作的方法和尺度作出了相应调整。
修订强调了内部审计工作应当以风险为导向，采取多元化的审计方法和技术，包括但不限于数据分析、信息系统审计、风险导向审计等，以更好地满足企业的审计需求。
2.3 内部审计师个人素养要求修订还对内部审计师个人素养提出了更高的要求，强调了内部审计师应当具备广泛的知识、技能和素养，包括但不限于企业管理、财务管理、风险管理、沟通能力等方面的能力。
3. 内部审计基本准则2023年修订的影响内部审计基本准则2023年修订的实施将对企业内部审计工作产生重大影响。
修订将引导企业内部审计工作更加注重风险导向，更加注重内部审计工作对企业治理和风险管理的支持作用。
修订将促使企业加强对内部审计师的培训和素养提升，以适应新形势下的内部审计要求。
CIA简介
人员，提供一个学习借鉴国际内部审计先进经验和技术的渠道。
有利于内审人员和其他报考人员在展现自身能力的同时，提高业务素质；有利于内审人员了解国际内审发展趋势，开阔视野，自觉与国际接轨；有利于培养适应加入WTO和经济全球化所需的内部审计骨干力量；有利于提高内审地位，树立审计权威，扩大审计影响；有利于培养内部审计后备力量和建立内审人才库；有利于提高企业、事业单位的内部管理水平，必将促进我国内部审计人员业务素质和内部审计工作整体水平的提高，加快内部审计工作与国际接轨进程。
二、我国举办CIA考试的情况由于语言上的原因，我国大陆地区一直没有组织国际注册内部审计师资格考试。
在国际内部审计师协会第58届年会上，中国内部审计协会与国际内部审计师协会正式签署了在中国境内设立考点，并用汉语组织考试的协定。
1998年11月，国家审计署、中国内部审计师协会决定在广东省进行试点考试。
1999年11月又扩大在山东省进行试点考试，之后又先后增设了北京、上海、南京等考点。
至今，全国已设立CIA考点22个、分考点4个。
中国内部审计协会负责国内CIA考试的组织领导和协调工作，全面负责与国际内部审计师协会的联系和协调工作，并向其报告考试工作情况。
截止到2006年底，世界上取得国际内部审计师资格证书的人员已达40,000余人，其中我国有7,000余人。
直到现在，我国拥有CIA资格证书的人员刚接近万人，这与我国快速发展的经济规模和速度相比，仍处于极低水平。
三、CIA资格考试的特点1．通过要求高。
卷面要答对75%才能通过，因为，在国际上对内审人员要求很高，特别是以管理审计为主要标志的现代内部审计，要求内审人员具有较强的专业胜任能力，所以只有达到这样的分数标准方能胜任内审工作。
2．考察知识面广。
从CIA资格考试涉及内容看，是相当广泛的，有审计、会计、统计、计算机、金融、法律、经营管理等诸多内容，突破传统财务审计范畴，把内审视野拓展到整个组织管理的方方面面，所以各部分考试看似分开，但实际内容却互相关联。
企业内部审计的独立性研究-以伊利集团为例
摘要近年来，企业财务舞弊情况较为严重，本文基于内部审计的现状，对内部审计的独立性进行阐述，并且以伊利集团为例介绍了我国企业内部审计独立性缺失的后果以及提出可靠可行的实施方案。
良好的管理方式带来的绝不仅仅是这个企业的效益，甚至于为社会的风气都带来了转变，对其他的中小企业是一个值得效仿的榜样。
舞弊所给公司带来的风险不仅仅是做决策的失误，从侧面也反映出了企业审计制度的不完善性和员工的素质低下等问题。
久而久之会影响整个集团的经营氛围，带来不可预估的风险。
也正是基于此，我们可以看到一个企业的成功与内部审计独立性是不可拆分的。
关键字：企业、独立性、风险、必要性AbstractIn recent years, the financial fraud of enterprises is serious. Based on the present situation of internal audit, this paper expounds the independence of internalaudit.Taking Yili Group as an example, this paper introduces the consequences of thelack of internal audit independence in Chinese enterprises and puts forward a reliableand feasible implementation plan. Good management brings not only the benefit ofthis enterprise, but also the change of social atmosphere. It is a good example forother small and medium-sized enterprises. The risk caused by fraud is not only a mistake in decision-making, but also a reflection of the imperfection of audit systemand the low quality of employees. Over time it will affect the operating atmosphere ofthe whole group and bring unpredictable risks. It is for this reason that we can see thatthe success of an enterprise and the independence of internal audit are inseparable.Key words：Enterprise, independence, risk, necessity目录一、企业内部独立性的概况 (3)（一）国外对内部审计独立性的定义 (3)（二）国内对内部审计独立性的定义 (4)（三）内部审计独立性的特点 (4)1.地位的体现 (4)2.报告工作形式 (4)4.公正的“客观性” (4)二、内部审计的发展及其独立性的必要性 (5)（一）现代内部审计的发展 (5)1.国外发展趋势 (5)2.国内发展趋势 (6)（三）内部审计独立性的必要性 (6)1.符合审计行业和法律的相关规定 (6)2.实现最终目标的要求 (7)3.管理体制的要求 (7)4.确保工作质量 (7)三、以伊利集团为例 (7)（一）案例背景 (7)（二）存在的问题 (8)1.需要提高管理效率 (8)2.监督形同虚设 (9)3.预算机制不完善 (9)4.内审人员工作素质急需提高 (9)（三）伊利集团的应对措施 (9)1.财务上提高效率 (9)2.完善监督模式 (10)3.设立合理的预算指标 (10)4.培训提高财务人员的工作素质 (10)四、制约我国企业内部审计发展独立性的因素 (10)（一）当今内部审计独立性存在的问题 (10)1.内部审计机构设置缺少独立性 (10)2.内部审计人员缺少独立性 (11)3.内部审计工作缺少独立性 (11)4.内部审计执行力不足 (11)（二）制约我国企业内部审计发展独立性的因素 (11)2.机构设置独立性差 (12)3.审计内部工作人员能力低下 (12)4.管理部门干预 (13)五.加强我国公司内部审计独立性的对策 (13)（一）健全内部审计法律体系 (13)（二）完善公司内部审计的机构设置 (13)（三）健全公司内部审计管理机制 (14)（四）统一内部审计、外部审计与政府审计 (14)六、总结及展望 (14)参考文献 (15)致谢.......................................................................................................... 错误!未定义书签。
内部审计理论与实务
行为规则
内部审计师： 应当诚实、勤恳并负责地开展工作。 应当遵守法律，按照法律及职业要求进 行披露；不得蓄意参与非法活动，或参 加有损于内部审计职业或其所在组织的 行为。 应当遵守并协助实现组织的法律和道德 目标。
内部审计师： 不应参与可能损害或被认为会损害其公 正评价的活动或关系，包括参与与组织 利益相冲突的活动和关系。 不能接受可能损害或被认为会损害其职 业判断的任何物品。 应当披露已知的，如果不披露，可能会 歪曲检查工作报告的所有重大事实。
内部审计理论与实务研究
一、 内部审计定义
（一）依据来源 1.国际内部审计专业实务框架（IPPF）（2010） 2.中国内部审计准则（2003发布，2013修订） 3.审计署关于内部审计工作的规定（审计署4号令，
2003）
（二）定义描述
1. IPPF
内部审计是一种独立、客观的确认和 咨询活动，其目的是增加组织的价值 和改善组织的经营。它通过系统、规 范的方法评价和改善组织的风险管理、 控制和治理程序的有效性，帮助组织 实现其目标。
本组织内部控制系统的适当 性和有效性，以及在完成指 定的责任过程中的工作效果 本组织内部控制系统的适当 性和有效性，以及在完成指 定的责任过程中的工作效果 内部控制、风险评估和治理 程序
内部控制、风险评估和治理 程序
帮助本组织成员有 效履行职责
帮助本组织成员有 效履行职责
帮助组织增加价值， 改善组织营运效果
内部审计的客观性主要是指内部审计人员精 神上的独立性，是指内部审计人员在开展内 部审计工作时应具有的不偏不倚的态度，即： 内部审计人员不应因来自于各种干预而轻易 的改变审计程序、审计内容、审计方法和审 计结论，内部审计人员在开展工作时，要避 免利益冲突。
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国际内部审计师协会关于内部审计的定义
国际内部审计师协会关于内部审计的定义是指，内部审计是一项
独立的、客观的、有价值的保障和咨询活动，旨在改善组织的运营和
管理。内部审计通过评估和改善风险管理、控制和治理过程，帮助组
织实现其目标。内部审计是一项系统的、全面的活动，可以包括财务、
操作、合规和战略方面的审计。内部审计员应遵守国际内部审计师行
业准则和相关法规，保持高度的职业道德和独立性，为组织提供可靠
的信息和建议，以推动组织的成功和可持续发展。