应收款管理制度
建设工程应收账款管理制度(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了加强建设工程应收账款管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障公司合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国合同法》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司及所属子公司、分支机构在建设工程项目中的应收账款管理。
第三条建设工程应收账款管理应遵循以下原则：（一）合法合规原则：严格按照国家法律法规和政策要求，确保应收账款管理的合法合规。
（二）真实性原则：应收账款应当真实、准确、完整地反映工程项目实际情况。
（三）及时性原则：及时回收应收账款，降低资金风险。
（四）安全性原则：加强应收账款的风险控制，确保公司资金安全。
第二章应收账款的范围和分类第四条建设工程应收账款是指公司因工程建设活动产生的，尚未收回的货币资金。
第五条建设工程应收账款分为以下几类：（一）合同应收账款：指根据合同约定，应由客户支付的工程款、设备款、材料款等。
（二）暂付款：指在工程实施过程中，因客户原因或特殊情况，暂时垫付的款项。
（三）质保金：指根据合同约定，客户为保证工程质量而预存的保证金。
（四）其他应收账款：指除上述三类应收账款以外的其他应收款项。
第三章应收账款的管理职责第六条公司财务部门负责建设工程应收账款的管理工作，具体职责如下：（一）制定和实施应收账款管理制度，确保制度的有效执行。
（二）建立应收账款台账，对应收账款进行分类、登记、统计和分析。
（三）及时与客户核对账目，确保应收账款数据的准确性。
（四）跟踪应收账款回收情况，督促客户及时付款。
（五）对逾期应收账款进行催收，采取措施降低坏账风险。
第七条工程项目管理部门负责建设工程应收账款的具体管理工作，具体职责如下：（一）按照合同约定，及时与客户结算工程款。
（二）定期与客户核对账目，确保应收账款数据的准确性。
（三）配合财务部门进行应收账款回收工作。
（四）及时向财务部门报告应收账款回收情况。
第八条公司其他部门应积极配合财务部门和工程项目管理部门开展应收账款管理工作。
应收款账款管理制度
应收款账款管理制度一、总则为规范公司应收款账款管理，加强财务风险管理，提高资金使用效率，特编制本制度。
二、适用范围本制度适用于公司各部门应收账款管理过程中的各项行为。
三、应收账款管理目标1、确保应收账款及时清理，减少逾期账款发生；2、降低坏账率，保障公司财务安全；3、提高应收账款回收率，加强资金周转效率；4、完善应收账款管理制度，规范公司内部管理流程。
四、应收账款管理流程1、开立销售合同、发票、收据等相关单据；2、按照客户信用额度和信用等级，进行销售；3、定期监测应收账款的情况，及时发现异常情况，采取相应措施；4、及时进行应收账款的跟踪、催收和清理；5、建立健全应收账款管理制度，确保各个环节的合规执行。
五、应收账款管理责任1、公司领导负责制定应收款账款管理制度，明确管理责任；2、部门负责人负责组织落实应收账款管理制度，确保执行；3、财务部门负责监督应收账款管理情况，定期报告给公司领导。
六、应收账款管理措施1、建立完善的客户信用评估体系，及时调整客户信用额度；2、加强应收账款风险预警机制，及时发现风险因素；3、建立健全的应收账款管理档案，保留相关单据；4、定期对应收账款进行检查和核实，及时清理账款；5、加强内部控制，减少应收账款发生纠纷。
七、应收账款管理考核1、公司领导每月调度应收账款管理情况；2、定期对各部门应收账款管理绩效进行考核；3、建立激励机制，奖励表现优秀的员工。
八、附则1、本制度由公司财务部门负责解释；2、本制度经公司领导审定后实施，自颁布之日起生效；3、本制度如需调整，经公司领导同意后重新制定。
以上为公司应收款账款管理制度，希望各部门严格遵守执行，确保公司财务安全和运营顺利进行。
公司应收应付款项管理制度
一、总则为加强公司应收应付款项的管理，确保公司资金安全，防范经营风险，提高资金使用效率，根据国家有关法律法规和公司实际情况，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司所有涉及应收应付款项的部门、岗位和人员。
三、应收款项管理1. 应收款项的确认（1）销售部门在签订销售合同后，应及时将合同副本提交财务部门进行应收款项确认。
（2）财务部门根据合同内容，确认应收款项金额、期限、付款方式等。
2. 应收款项的核算（1）财务部门应按月对已确认的应收款项进行核算，及时编制应收账款报表。
（2）财务部门应定期对应收账款进行核对，确保账实相符。
3. 应收款项的催收（1）销售部门应加强与客户的沟通，了解客户付款意愿，确保应收款项的及时回收。
（2）财务部门应定期对逾期应收款项进行催收，采取电话、函件等方式提醒客户付款。
（3）对于长期逾期应收款项，财务部门应采取法律手段进行催收。
4. 应收款项的核销（1）对于确实无法收回的应收款项，财务部门应根据公司规定进行核销。
（2）核销前，财务部门应进行充分调查，确保核销的合理性。
四、应付款项管理1. 应付款项的确认（1）采购部门在签订采购合同后，应及时将合同副本提交财务部门进行应付款项确认。
（2）财务部门根据合同内容，确认应付款项金额、期限、付款方式等。
2. 应付款项的核算（1）财务部门应按月对已确认的应付款项进行核算，及时编制应付账款报表。
（2）财务部门应定期对应付款项进行核对，确保账实相符。
3. 应付款项的支付（1）财务部门应根据合同约定，及时安排应付款项的支付。
（2）财务部门在支付应付款项时，应确保支付金额准确无误。
4. 应付款项的催款（1）对于逾期应付款项，财务部门应及时向供应商发送催款通知。
（2）对于长期逾期应付款项，财务部门应采取法律手段进行催款。
五、监督与考核1. 公司财务部门负责对应收应付款项的管理工作进行监督和考核。
2. 各部门应积极配合财务部门的工作，确保应收应付款项的合规、及时处理。
医药企业应收帐款管理制度(4篇)
医药企业应收帐款管理制度医药企业应收账款管理制度是为了规范医药企业的应收账款管理，确保企业能够及时收回应收账款，提高资金周转效率和企业的经营效益而制定的一套制度和流程。
以下是医药企业应收账款管理制度的主要内容：1. 应收账款的定义和分类：明确应收账款的定义和分类，例如按照客户类型、账龄等进行分类。
2. 信用审核和授信决策：建立客户信用审核制度，明确具体的信用审核流程和要求；根据客户信用状况决策是否授予信用。
3. 销售订单和合同管理：确保销售订单和合同的签订符合相关法律法规和企业内部规定，包括价格、付款条件等项的准确记录和管理。
4. 发票开具和管理：确保销售发票的准确、及时开具，并进行严格的管理和归档。
5. 收款跟踪和催收措施：及时跟踪客户的付款情况，建立催收机制，按照既定的流程和措施进行催收；明确逾期款项的处理办法。
6. 应收账款确认和核销：按照相关准则和规定，及时确认和核销应收账款，确保账款的准确性和真实性。
7. 应收账款的融资和保险：根据需要，寻求应收账款的融资渠道，减轻企业的资金压力；考虑购买保险来保障应收账款的风险。
8. 绩效考核和激励机制：建立应收账款管理的绩效考核指标和激励机制，激励相关部门和个人提高应收账款的回收率和管理水平。
9. 监督和内部控制：建立监督机制，对应收账款管理进行定期检查和审核；确保内部控制的有效性和完整性。
10. 相关记录和报表的制作：根据企业需要，制作应收账款的相关记录和报表，为企业决策和管理提供依据。
以上是医药企业应收账款管理制度的一些主要内容，具体的制度内容可根据企业的实际情况进行调整和完善。
医药企业应收帐款管理制度（2）医药企业应收账款管理制度是指医药企业为了有效管理和控制应收账款的流动和风险，制定的一系列规章制度和流程。
其主要内容包括以下几个方面：1. 客户评估与授信：医药企业需要对新客户进行评估，确定客户的信用状况和偿还能力，并根据评估结果为客户设定授信额度。
企业应收款管理制度
第一章总则第一条为了加强企业应收账款的管理，确保资金安全，提高资金使用效率，降低坏账风险，根据《中华人民共和国合同法》、《企业会计准则》等法律法规，结合本企业实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于本企业所有应收账款的管理工作。
第三条应收账款管理应遵循以下原则：（一）依法合规：严格遵守国家法律法规，确保应收账款管理的合法性。
（二）风险控制：加强应收账款的风险管理，降低坏账风险。
（三）效率优先：提高应收账款回收效率，加速资金周转。
（四）责任明确：明确各部门、各岗位在应收账款管理中的职责，确保责任落实。
第二章组织机构与职责第四条企业设立应收账款管理部门，负责应收账款的管理工作。
第五条应收账款管理部门的主要职责：（一）制定应收账款管理制度及操作流程。
（二）对客户进行资信调查，评估客户信用等级。
（三）审核销售合同，确保合同条款的合法性和有效性。
（四）跟踪应收账款回收情况，及时催收逾期账款。
（五）分析应收账款数据，提出改进措施。
（六）建立应收账款档案，确保资料完整、准确。
第六条销售部门负责应收账款的直接管理，其主要职责：（一）负责客户资信调查，评估客户信用等级。
（二）签订销售合同，明确应收账款回收期限。
（三）及时向应收账款管理部门提供客户信息及合同资料。
（四）跟踪应收账款回收情况，协助催收逾期账款。
（五）对客户进行信用管理，确保应收账款回收。
第三章应收账款事前控制第七条制定合理的信用政策：（一）根据客户信用等级，制定不同的信用政策。
（二）明确信用政策的内容，包括信用额度、信用期限、还款方式等。
（三）对客户进行信用评估，确保信用政策的有效实施。
第八条选择信用状况良好的销售客户：（一）建立客户信用档案，记录客户信用状况。
（二）对潜在客户进行资信调查，评估客户信用等级。
（三）选择信用状况良好的客户进行合作。
第九条设立独立的信用管理部门：（一）明确信用管理部门的职责，确保信用管理工作的独立性。
（二）信用管理部门负责客户资信调查、信用评估等工作。
应收帐款管理制度
应收帐款管理制度为了加强应帐款管理、减少资金占用、降低催款成本、提高资金使用效率、明确业务人员、收款人员的职责，特制订本制度。
一、应收帐款核算的内容应收帐款，顾名思义就是应收别人的欠款，具体来说，它是指企业对外销售电池产品、光身半成品、电池废品、电池材料、提供劳务等所形成的尚未收回的被购货单位、接受劳务单位所占有的本企业资金，是企业流动资产的一个重要项目。
二、应收帐款科目的设置及记录要求1、会计金蝶软件系统中，按客户全称、客户代码进行登记，不得使用简写或其他方式记录；2、在对内部管理需要而报送的各种表格中，只须填报客户代码和业务人员的名字，必要时可注明客户所在国家或地区；3、会计金蝶软件系统、对外报送的表格中均需要严格记录每一笔销货款的出货日期、合同规定回款日期、实际回款日期、实际回款方式、实际回款金额以及考核时点的欠款金额。
三、应收帐款的帐期规定关于给予不同客户的收款帐期的规定，公司在下达的不同制度中作了详细的规定，在此集中概括如下：1、公司给予客户最长的期限为出货后60天付款，其余客户的帐期均在60天以内。
对于特殊客户需要延长收款期限的，必须经过严格测算其综合收益并结合资金状况、收款风险等因素后讨论决定，销售人员无权单方面决定；2、下列客户必须收取100%预付款后才能承接该订单：①国外客户首次落单，且无法开出信用证的客户；②国内客户首次落单，且根本无法调查其基本情况的客户；③国内客户首次落单，可以调查其真实基本情况但属于非生产性工业企业的、且本公司业务人员、销售经理或销售承包人均不愿意提供个人担保的客户；④老客户连续出现3次以上拖欠货款的、或出现过一次“问题帐款”的；⑤老客户当出现公司被其他企业、或银行等债务人追诉且帐户被查封的；⑥其他公司领导或销售业务人员认定的客户。
3、下列客户必须收取30——50%的预付款或全额信用证、其余部分在出货前必须收取全部货款后才能出货：①国外客户实行现款交易合作时间不足一年的、且无法开出信用证的客户；②国外新老客户一次性下达人民币100万元以上的订单的；③国内新老客户一次性下达金额在300万元以上订单的，但其余部分可以根据调查情况给予不超过60天的帐期；④国内客户一次性下达金额较大的订单（人民币10万元以上）、且基本情况可以查实的非生产性企业；⑤国内一般客户、新客户或者是培养客户下达“XX字第[2006]18号”文中规定附加条件生产的产品；⑥老客户连续出现2次以上拖欠货款的、且拖欠时间超过90天以上的；⑦其他公司领导或销售业务人员认定的客户。
食品公司应收款管理制度
第一章总则第一条为加强食品公司应收账款的管理，提高资金使用效率，降低坏账风险，根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国公司法》等法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有涉及应收账款的管理工作。
第三条应收账款管理遵循以下原则：1. 审慎原则：对客户信用进行严格评估，确保应收账款的安全性；2. 及时原则：加强应收账款回收，确保资金及时回笼；3. 分类管理原则：根据应收账款的特点，进行分类管理，提高管理效率；4. 坏账准备原则：根据应收账款的账龄和风险，计提坏账准备。
第二章应收账款管理职责第四条公司财务部门负责应收账款的整体管理，具体职责如下：1. 制定应收账款管理制度，并监督实施；2. 负责客户信用评估和应收账款风险控制；3. 负责应收账款的核销、坏账准备等工作；4. 定期对应收账款进行分析，提出改进措施。
第五条销售部门负责应收账款的具体管理工作，具体职责如下：1. 负责与客户签订销售合同，明确应收账款回收期限；2. 负责催收应收账款，确保资金及时回笼；3. 及时向财务部门提供客户信息、应收账款变动情况等资料；4. 协助财务部门进行客户信用评估和应收账款风险控制。
第三章应收账款管理流程第六条客户信用评估1. 销售部门在签订销售合同前，对客户进行信用评估，包括：企业背景、经营状况、财务状况、信用记录等；2. 信用评估结果报财务部门审核，审核通过后，方可签订销售合同。
第七条应收账款回收1. 销售部门在销售合同签订后，负责催收应收账款，确保资金及时回笼；2. 财务部门定期对销售部门的应收账款回收情况进行跟踪，对逾期账款进行催收；3. 对长期逾期账款，可采取法律手段进行催收。
第八条坏账准备1. 财务部门根据应收账款的账龄和风险，计提坏账准备；2. 坏账准备计提比例参照公司财务制度执行。
第四章应收账款考核第九条公司对销售部门应收账款回收情况进行考核，考核内容包括：1. 应收账款回收率；2. 逾期账款率；3. 坏账损失率。
应收款项管理制度精简版
应收款项管理制度一、收款政策公司只接受法定货币形式的收款；所有应收款项的期限务必明确，并在合同中清楚列明；客户应在约定时间内支付应收款项，逾期付款将会产生额外的利息和罚款；公司保留取消延期支付协议的权利；对于新客户，公司保留要求预付款的权利；客户支付的款项应直接入账到公司指定的银行账户。
二、账户管理公司应设立专门的应收款项管理账户，并定期对账户进行核对和余额调整；收到客户的支付款项后，应及时更新账户余额，并关联到相应的发票或合同；因付款错误或退款而导致的值非正常账户调整，应及时纠正并记录在账户管理系统中；财务人员应对账户进行定期审查和内部监控，确保资金安全。
三、应收款项核销公司应根据客户实际支付的款项，及时核销相应的应收款项；核销时应与财务部门进行沟通，并确保准确无误地进行核销操作；每次核销应及时记录在应收款项管理系统中，并保存相关凭证和文件；核销后，公司应向客户发送相关收据和付款确认函。
四、催款与催收对于逾期未付款的客户，公司应及时发送催款提醒函，并保留相关邮件记录；如果客户未在催款函规定的时间内付款，公司应调整策略，并采取更为严厉的催收措施；公司应保留法律诉讼的权利，并与律师事务所合作，以追回逾期款项；催收过程中应注意尊重客户，并及时与客户进行沟通解决问题。
五、应收款项报表和分析公司应定期应收款项报表，并交由财务部门进行分析和审查；报表中应包含应收款项总额、逾期款项、核销情况等重要信息；通过分析应收款项报表，公司可以及时发现和解决潜在的收款问题；应收款项报表应及时向公司管理层和相关部门进行汇报。
以上为公司的应收款项管理制度，公司的各级管理人员和员工应严格遵守，确保公司收款工作的合规性和高效性。
应收应付款管理制度
应收应付款管理制度应收应付款管理制度一、总则为规范和加强公司的应收应付款管理，加强资金管理，提高资金利用效率，制定本管理制度。
二、适用范围本管理制度适用于公司的全部应收应付款管理工作。
三、管理机构公司设立资金管理部门，负责应收应付款的管理工作，包括应收账款的开立、催收和核销，应付款的支付和管理等。
四、应收账款管理1. 销售合同的签订销售部门和客户签订销售合同时，应明确合同价格、付款方式和付款期限等内容，并在合同中明确商定延迟付款的利息等相关费用。
2. 应收账款的开立第1页/共4页销售部门在销售完成后，应准时开立应收账款，并将其交由资金管理部门进行管理。
3. 应收账款的催收资金管理部门定期对应收账款进行催收，如发觉账款有逾期状况，应准时和销售部门进行沟通，督促客户尽快支付。
4. 应收款的核销当客户支付了应收款后，应准时核销应收账款，并准时更新相关账务记录。
五、应付款管理1. 选购合同的签订选购部门和供应商签订选购合同时，应明确合同价格、付款方式和付款期限等内容，并在合同中明确商定延迟付款的利息等相关费用。
2. 应付款的支付资金管理部门依据选购部门供应的材料和财务部门审批的付款申请，准时支付应付款。
3. 应付款的管理资金管理部门对应付款进行管理，包括跟踪付款到期状况、核对供应商的发票和付款申请等。
4. 延迟付款的管理如发生延迟付款状况，资金管理部门应准时与供应商进行沟通，协商支付延期和支付利息等具体事宜。
六、应收应付款的核对和统计资金管理部门应定期核对应收应付款的账面余额和实际余额，并向财务部门供应相关报表和统计分析数据。
七、违约责任和惩罚措施1. 如发觉员工未依据管理制度操作，导致公司经济损失的，将依据公司相关制度赐予员工纪律处分。
2. 如发觉供应商或客户有违约行为，将与其进行沟通，要求其补偿损失，并视状况实行法律手段解决。
八、管理制度的修改和解释本管理制度的修改和解释权归公司全部，其修改或解释应征得公司相关部门的同意，并准时向全部员工进行通知。
强化内部应收账款管理制度
强化内部应收账款管理制度一、应收账款管理制度的基本概念应收账款是企业为生产和经营提供商品、提供劳务或者应收到的货款所形成的债权。
它是企业生产经营过程中的一笔重要资金来源，也是企业应收账款管理的重要组成部分。
应收账款管理制度是企业为了保护自身利益，实现账款的及时回收，合理利用资金资源而制定的一套具有操作性、可行性的管理规范和程序。
强化内部应收账款管理制度，可以帮助企业提高账款回收效率，减少坏账损失，降低资金占用成本，提升企业财务运行效率。
二、强化内部应收账款管理制度的重要性强化内部应收账款管理制度对企业的意义重大。
首先，它能够帮助企业建立起一套完善的应收账款管理制度，规范企业内部的应收款项管理活动。
其次，它可以促进企业员工的责任意识，提高员工对应收账款管理工作的重视程度，增强企业内部管理的有效性。
此外，强化内部应收账款管理制度还能够帮助企业提升企业形象，增强企业的竞争力，提高企业的经济效益。
三、强化内部应收账款管理制度的具体措施1.明确应收账款管理责任主体企业应当设立专门的应收账款管理部门，负责制定和实施应收账款管理制度。
应收账款管理部门应当设立专门负责应收账款管理工作的负责人，明确责任范围和工作任务，确保应收账款管理工作的高效性和质量性。
2.建立完善的应收账款管理制度企业应当建立一套完整的应收账款管理制度，规范应收账款管理的各项操作流程和工作规范。
制定相关的应收账款管理制度，包括应收账款核查、应收账款催收、应收账款核销等具体操作规程，明确应收账款管理的总体目标和具体措施。
3.加强应收账款管理的内部控制企业应当建立一套完善的内部控制制度，加强对应收账款管理活动的监督和管理，提高应收账款管理的风险控制能力。
规范企业内部的应收账款管理流程，强化内部审查和核实程序，在应收账款发生之初，加强对应收账款的审核流程。
四、强化内部应收账款管理制度的实施效果强化内部应收账款管理制度，能够有效提高企业的内部应收账款管理工作水平，优化企业内部管理的效果。
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应收账款管理制度
一、目的
为进一步规范应收账款的日常管理和健全客户的信用管理体系，保证
公司资金安全，防范经营风险，加快资金周转，落实应收账款责任，对应
收账款进行有效控制，特制定本制度。
二、适用范围
本制度适用于所有与公司业务往来形成的应收账款。
三、职责
3.1 财务部
负责应收账款的核算以及坏帐准备金的计提；负责制作账务报表；负责
应收账款的协助监控、管理和清收；负责客户信用审核的等协助工作。
3.2销售部
3.2.1 负责销售应收款项的日常管理，包括销售合同款项按期回收，应
收账款的逾期催收工作。
3.2.2 负责将销售数据与客户对帐，为销售按期回款和逾期催收提供数
据等支持工作。
3.2.3 根据财务部所传递的信息与销售合同条款规定进行对照，对逾期
未付款、未按期对账单的客户冻结其订单或停止对其发货（合同有特别约
定的除外）。
3.2.4 协助公司问题账款诉讼案件资料的收集、为法律事务提供相关的、
完整的证据性材料，协助案件的办理。
3.2.5 负责客户信用档案的建立、管理、分析和、评估和更新。
四、事前控制：（签约到发货）
4.1客户授信控制
4.1.1交易之前，销售部各经办业务人员应全面了解客户的资信情况，
结合公司信用管理制度，根据客户的信用级别给予适当的信用额度和帐期，
按不同的客户分别设置应收账款管理台账，及时登记和反映每一客户应收
账款余额增减变动情况和信用额度使用情况，做好跟踪记录。
客户信用授予应经过财务部审核、分管领导审批。
4.2交易合同签订及其相关资料的保管
4.2.1销售合同是应收账款追收的重要依据，合同签订时要按照公司合
同管理规定中的要求对合同中的各项条款进行逐一审查核对，并按流程做
好合同评审。所有签订好的合同原件一律交档案室统一管理，本部门留复
印件归档。对合同执行过程中的相关资料（如发货单、送货单等等）应妥
善保管。
4.3、回款记录，帐龄分析
4.3.1发生应收账款时，销售部应即时建立应收账款台账，详细记录应
收账款的发生日期、合同号、销售责任人、应收客户全称等信息，并按月
与财务核对。同时按照不同销售地区（或分部）划分应收账款的责任，对
即将到期的应收账款要安排人员负责跟踪，确保账款按期收回。
4.3.2财务部每月向销售部提供“应收账款帐龄分析表”，”应收账款结存
表“由销售部门组织各销售责任人填写回款计划并负责清收。销售部获取的
对账资料、还款协议、抵款协议等资料应及时交付财务妥善保管，财务应
该做好应收账款的账销案存工作，管理应收账款明细动态。
4.3.3财务部门应严格控制应收账款的增加规模，原则上不超过公司规
定的预算（如应收账款周转率等预算指标）的规模。
五、事中控制：（应收收账款管理和催收）
5.1 基本要求：
5.1.1逾期款项事中控制是指按照合同约定的账期到期后没有正常收
回的款项。对逾期款项由销售部责任人分析原因，说明情况，加大催收力
度，做好催收记录，特别是往来文件（包括往来函电）都要妥善保存。
5.2 催收原则：
5.2.1应收账款催收以“谁销售谁收款”的原则，催收的直接责任人为具
体的销售经办人员，厂户销售由销售部经理指定专门人员负责。销售部经
理应监控督促销售经办人员积极催收，发生的应收账款（除合同另注明收
款期限外），销售经办人员必须积极催收，及时向主管领导汇报催收进展情
况和客户异动情况。
5.3 法律清收：
5.3.1法律清收是指对催收无效的逾期应收账款所采取的法律清收手
段。销售部应将催收无效的逾期应收账款及时通报分管领导及稽核部门，
并根据实际情况由公司主要领导确定是否通过法律途径予以解决。凡进入
法律清收的应收款项则由公司稽核部门主导，其他相关部门配合。
5.4 奖惩规定：
5.4.1销售部门应将应收帐款回收情况作为销售人员绩效考核和奖惩
的主要指标之一，和销售人员的经济利益直接挂钩，公司可根据应收账款
的实际情况制定合理的相应绩效考核和奖惩激励政策（具体规定另行发
布），以促进应收账款的清收，对清收好的个人或部门予以鼓励，对清收不
好的予以追究和处罚。
5.5 应收账款交接
5.5.1原则上要求应收账款收回之前，销售责任人不得调离公司。销售
责任人岗位调换、离职等情况出现时，必须对其所经手的应收账款进行交
接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收账款在内的工作交接，交接未
完的，不得离岗，交接不清的，仍由原责任人负责，交接清楚后，由接替
者负责，部门负责人应做好监交工作。
5.6 客户信息管理：
5.6.1应收账款管理中，销售责任人应关注客户在日常经营管理中出现
的一些新情况、新变化，一旦出现异常应立即向主管领导报告。异常情况
通常体现在以下方面：
（1）客户频繁更换管理层、业务人员，公司离职人员增加；办公地点
由高档向低档搬迁；
（2）经常找不到客户负责人；客户的财务人员经常性的回避；不回复
电话；
（3）客户付款比过去延迟；经常超出最后期限；多次破坏付款承诺；
（4）客户的负责人发生意外；或者客户受到其他公司的法律诉讼；
（5）客户有其他的不明确赢利的投资(投机)如：股票、期货等；
（6）开出大量的期票；或发生银行退票(理由：余款不足)；或转换银行
过于频繁；
（7）突然下过大的定单（远远超出所在区域的销售能力）。；
当客户出现以上异常情况时，销售责任人应及时立即汇报，以便公司采取
果断应变措施，控制发货，追收欠款，以降低应收账款的回收风险。
六、 事后处理（坏账管理）
6.1.账务处理。对于可能成为坏账的应收账款，按照公司的会计政策规
定计提坏账准备，并按照公司会计政策所规定的权限范围和审批程序进行
审批。
6.2.后续管理。计提坏账并不表明放弃权利，我们对该应收账款仍然享
有主张的权利，销售部门仍然要加紧对该客户的跟踪了解，抓住一切机会
保全公司资产。
6.3.责任追究。经确定发生的各项坏账，应当由销售部门负责，由其他
相关部门组织调查，查明原因，明确责任，并依据公司相关制度予以处罚。
七、预警管理
7.1每一客户会计年度终结，必须取得欠款人对所欠款的书面确认。
7.2任何应收款应在发货之日起，逾期一年零六个月以上，一律报告公
司总经理，并通知公司法律稽核部催讨程序。
本制度为暂行财务应收款管理制度，解释权归公司财务部。
本制度经总经理核准后生效。