持续性(经常性)关联交易业务流程修订对照表
信息资源管理业务流程修订对照表表格格式
信息管理部门及有关部门做好外购信息的及时采集和处理，保证信息的时效性，按日、按周、按月等适时提交到内部公共信息平台。
信息管理部门及有关部门做好外购信息的及时采集和处理，保证信息的时效性，按日、按周、按月等适时更新。
修订
信息管理部门加强公共信息平台的维护，保证信息处理可靠及时，信息使用灵活方便，并提交月度、季度、年度使用和运维报告。
信息资源管理业务流程修订对照表表格格式
“信息资源管理业务流程”修订对照表
原流程
现修订为
备注
二、业务风险
信息需求不明确，导致信息提供有误，效率低下。
信息需求不明确，信息分类不当，导致信息提供有误，效率低下。
修订
三、业务流程步骤与控制点
1确定各部门信息和需求
1各部门梳理信息和需求
修订
股份公司各职能部门、事业部、分（子）公司各部门（以下统称各部门）依据业务职责提出和汇总各种信息和需求，并按本部门管理的信息即本部门形成的和直接管理的信息、需要其它部门提供的信息、需外购的信息分类，制定信息分类目录，并由部门负责人签字确认。需要其ห้องสมุดไป่ตู้部门提供的信息和需外购的信息，明确信息内容、信息提供时间和信息提供方式等。
修订
股份公司各职能部门、事业部、分（子）公司各部门（以下统称各部门）首先梳理本部门管理的内部信息，即本部门形成的和直接管理的内部信息，制定部门内部信息目录，并由部门负责人签字确认。
修订
各部门依据业务职责梳理各种外部信息需求，包括需要其他部门提供的信息和需外购的信息，形成相应的部门信息需求目录，并明确信息内容、信息提供频率和信息提供方式等。部门信息需求目录由部门负责人签字确认。
信息管理部门加强公共信息平台的维护，保证信息处理可靠及时，信息使用灵活方便，并提交季度信息平台使用和运维报告。
关联交易管理办法
XXX公司关联交易管理办法1目的规范公司关联交易管理，与公司财务管理制度配套执行。
2适用范围公司关联交易管理工作。
3编制依据3.1《企业会计准则第36号——关联方披露》财会〔2006〕3号3.2《关联交易管理办法》（2014），上级公司4释义4.1关联交易：是指关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款，分为持续关联交易和单次关联交易。
持续关联交易是指预期在一段时间内持续或经常进行、涉及提供货物或服务或财务资助的关联交易，通常是公司在日常业务中进行的交易。
单次关联交易是指非持续或非重复发生的关联交易。
4.2关联方：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。
4.3控制：是指有权决定一个企业的财务和经营政策，并能据以从该企业的经营活动中获取利益。
4.4共同控制：是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制，仅在与该项经济活动相关的重要财务和生产经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。
4.5重大影响：是指对一个企业的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
4.6豁免额度：经独立股东批准的每年度公司所能发生的关联交易最高限额。
5职责分工5.1计划财务部a)为公司关联交易管理部门，负责协助上级公司确定并实时更新关联方清单，组织公司关联交易豁免额度申报、超豁免额度追加申请及公司关联交易日常管控工作；b)负责公司所有涉及关联交易合同的专项审核；c)负责公司已发生的关联交易额统计与分析、配合内外部审计对本公司关联交易进行审计；d)负责公司关联交易控制绩效的考核工作、协助上级公司披露关联交易信息。
5.2审计监察部a)负责提供关联交易的法律支持；b)开展关联交易内部审计。
5.3各单位、部门负责本单位、部门业务范围内的关联交易上报及关联交易日常管控工作。
6管理流程6.1关联交易的管理流程分为单次关联交易和持续关联交易管理流程。
关联业务往来报告表
关联业务往来报告表在商业交易中，关联业务往来报告表起着重要的作用。
这项报告表的制作旨在记录公司与其关联企业之间的交易和财务往来，为公司管理层提供准确的财务信息和决策参考。
本文将探讨关联业务往来报告表的定义、作用、制作流程以及其对企业经营发展的重要性。
定义关联业务往来报告表是指公司与其关联企业之间的交易和财务往来记录的一份报告。
关联企业指的是具备亲属、法定关系、控制或共同控制等关联关系的企业。
该报告表通常包括交易金额、交易对象、交易性质等信息，以便核算和分析企业与关联企业之间的经济关系。
作用关联业务往来报告表的作用多重。
首先，该报告表可以用来发现和监控潜在的利益输送、虚假交易等违法违规行为，确保企业的财务交易公平、公正。
其次，关联业务往来报告表能够提供准确的财务信息，为公司的决策提供重要的依据。
通过分析关联交易的规模、性质和变化趋势，管理层可以评估风险、合理配置资源，从而做出更明智的决策。
制作流程制作关联业务往来报告表需要按照一定的流程进行。
首先，公司应该明确关联企业的范围和标准，确保涵盖到所有与之有利益关系的企业。
其次，需要整理和梳理与这些关联企业之间的交易和财务往来信息，包括交易金额、时间、性质等。
然后，对这些信息进行核对和审核，确保数据的准确性和完整性。
最后，将整理好的数据整合成关联业务往来报告表，并进行分析和解读。
重要性关联业务往来报告表对于企业经营发展至关重要。
首先，这份报告表可以帮助企业识别和分析关联交易的风险和机会。
通过对关联交易的规模、性质和变化趋势进行分析，企业可以从中寻找新的商机，并规避潜在的风险。
其次，关联业务往来报告表可以有效管理公司与关联企业之间的财务往来，确保公平公正。
通过记录交易详情，监测流程的透明度和合规性，公司可以预防利益输送、虚假交易等不当行为的发生。
最后，关联业务往来报告表提供了准确的财务信息，为公司决策提供可靠的依据。
凭借这份报告表，管理层可以更加清楚地了解企业与关联企业之间的财务状况，评估交易对企业发展的影响，以及未来可能的发展方向。
关联交易流程
被审计单位：索引号：2561页次：项目：穿行测试－关联交易流程汇总编制人： 日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：（二）穿行测试程序执行情况记录验证审计人员对控制的了解:穿行测试子流程名称索引访谈对象1识别关联方2561-12关联方信息维护2561-23关联方交易实施2561-34关联方交易披露2561-45描述针对各项交易子流程我们在穿行测试程序时注意到的可能表明存在可能表明授权方面的问题。
如果这些授权问题表明控制设计存在缺陷，而我们已识别出(实质性测试策略和依赖控制策略)和测试(依赖控制策略)的其他控制或管理层行为是无法充分减轻该缺陷影响的，则应提供进一步的文档，并说明其对我们的审计策略(4)管理层凌驾于控制之上我们此重大流程的了解和穿行测试结论的说明(包括相关反舞弊程序):(1)穿行测试程序描述逐项描述各子流程已执行的穿行测试，记录交易从发起、授权、记录、处理和最终在总账中报告（或作为披露信息的基础）的过程中的各个关键点，包括这些流程的手动和自动化步骤。
此处无需重复我们已在底稿中记录的“流程说明”中的描述性信息，仅需对此作出交叉索引，除非是那些有利于了解穿行测试程序的信息。
(2)职责分离描述针对各交易子流程在我们执行穿行测试程序时注意到的表明职责分离方面可能存在问题的情况。
如果这些不可兼任的职责表明控制设计存在缺陷，而我们已识别出(实质性测试策略和依赖控制策略)和测试(依赖控制策略)的其他控制或管理层行为是无法充分减轻该缺陷影响的，则应提供进一步的文档，并说明其对我们的审计策略的影响。
(3)授权描述我们在对各项交易子流程穿行测试程序中注意到的表明管理层可能凌驾于控制之上的迹象，或由于重大交易流程或重大披露流程中的舞弊而导致的其他潜在重大错报(5)其他重要内容穿行测试具体情况描述被审计单位：索引号：2561页次：项目：穿行测试－关联交易流程汇总编制人：日期：财务报表截止日/期间：复核人：日期：。
8.2非持续性(非经常性)关联交易业务流程
8.2 非持续性（非经常性）关联交易业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 为实现股份公司总体发展战略服务。
1.2 按照公平公正的定价原则和交易方式实现交易，避免利润转移。
1.3 保证股份公司资产安全、完整。
2 财务目标2.1保证对关联交易项目单独统计、核算。
2.2 保证关联交易数据真实、准确、完整。
3 合规目标3.1 关联方确认清楚。
3.2 关联交易符合批准程序。
3.3 关联交易符合披露程序。
3.4 关联交易行为符合关联交易合同（协议）的约定。
3.5 关联交易合同（协议）符合合同法等国家法律、法规和股份公司部规章制度。
①非持续性（非经常性）关联交易容（包括但不仅限于）：资产/权益的购买、销售、置换、赠予；债务重组；共同投资；担保；提供资金（包括以现金或实物形式）；代管、托管（受托经营）；专利/专有技术的许可、研究与开发项目的转移/转让等不属于经常性发生的单项关联交易。
本流程所指关联交易对象为集团公司及其所属单位。
二、业务风险1 经营风险1.1 交易本身不符合股份公司的整体发展战略，与股份公司的经营方针冲突。
1.2 尽职调查未能完整、详尽、适度地揭示其既有和/或可能存在的重大瑕疵、风险，造成交易目的不能实现。
1.3交易标的物性质发生重大变化和/或交易环境发生重大变化，导致交易不能进行，不能实现交易目的。
1.4对交易标的物的价值高估或低估，导致股份公司遭受经济损失（包括交易的评估和审计基础数据不准确、方法不正确、结论不正确等）。
1.5未及时催收交易对价，资金不能及时回笼；未及时办理资产交接、所有权（股权）转移登记手续及保险，可能承担标的物毁损风险。
2 财务风险财务报表中与关联交易有关的信息不准确，包括：2.1关联方识别错误，少计或多计,导致统计核算出现偏差、财务核算失真、对外披露不准确。
2.2 提前入账或未及时入账，导致关联交易数据失真。
3 合规风险3.1 关联方识别错误，导致未按关联交易程序处理（包括但不限于价格的确定、部董事会和股东大会的批准、对外信息披露等）。
企业管理关联交易整改报告
企业管理关联交易整改报告摘要关联交易是企业经营过程中常见的现象，恰当的关联交易可以促进企业业务拓展，提高效益。
然而，不少企业在关联交易中存在着违规、不规范的行为，给企业健康发展带来了潜在风险。
本报告就某企业的关联交易问题进行了分析，并提出了相应的整改措施。
1. 问题背景某企业关联交易的问题主要集中在以下几个方面：1.1 交易内容不透明企业在进行关联交易时，交易内容未能充分公开透明。
交易的定价机制不明确，缺乏公允的市场定价。
这种不透明的交易内容使得股东无法了解关联交易的真实情况，存在信息不对称的问题。
1.2 利益冲突现象较多企业的高层管理人员在关联交易中存在着利益冲突的现象。
他们可能以个人名义进行关联交易，从中获取个人私利，导致企业的利益受损。
这种行为严重损害了企业员工的公平感和士气。
1.3 决策程序不规范企业在进行关联交易时，决策程序不规范。
高层管理人员往往缺乏对关联交易的充分审查和监督，导致一些有悖于公司利益的交易得以进行。
同时，缺乏有效的制度监控机制，导致关联交易风险的控制难度较大。
2. 整改措施2.1 建立透明的交易审批机制为了解决交易内容不透明的问题，企业需要建立透明的交易审批机制。
具体包括：- 设定关联交易门槛，对超过门槛的交易进行必要的披露和审查。
- 引入第三方评估机构对关联交易的价值进行评估，确保交易价格公允。
- 在公司年报中详细披露所有关联交易的内容、金额和利益。
2.2 加强利益冲突管理为了避免利益冲突现象的发生，企业需要加强利益冲突的管理。
具体包括：- 完善公司治理结构，明确高层管理人员的责任和义务，加强对他们的监督。
- 建立利益冲突披露机制，要求高层管理人员在参与关联交易前必须如实披露与交易方的关系。
- 加强内部审计机制，对关联交易进行全面审计，发现和纠正利益冲突问题。
2.3 规范决策程序为了规范关联交易的决策程序，企业需要进行以下改进：- 建立决策程序的规范流程，包括审查、审批和监督等环节。
关联交易管理办法
XXX股份有限公司关联交易管理办法第一章总则第一条为加强XXX股份有限公司（以下简称公司）关联交易管理，维护公司及公司股东的合法利益,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《XX证券交易所股票上市规则》（以下简称《XXX所上市规则》）等法律、法规、监管规定及《XXX 股份有限公司章程》，制订本办法。
第二条本办法适用于公司总部机关及其专业分公司、地区分公司、全资子公司、附属公司（以下统称所属单位）。
本办法所称附属公司是指：该公司的董事会被公司控制，或该公司50%（不含）以上的表决权被公司控制，或该公司50%（不含）以上的股份被公司持有，或该公司的财务报表被公司合并,或根据该公司章程、有关协议等，公司有权对其实施控制。
第三条公司的关联人包括根据《XXX所上市规则》确定的关联人及根据《XXX所上市规则》确定的关联人士（具体定义见本办法附录1）。
公司董事、监事、高级管理人员，持股5%以上的股东、实际控制人及其一致行动人，须将其与公司存在的关联关系及时告知公司。
第四条关联交易是指公司及其所属单位与关联人之间发生的可能导致转移资源或者义务的事项，可分为一次性关联交易和持续性关联交易，包括但不限于：（一）购买或者出售资产；（二）对外投资（含委托理财、委托贷款等）；（三）提供财务资助；（四）提供担保；（五）租入或者租出资产，或终止租赁；（六）委托或者受托管理资产和业务；（七）赠与或者受赠资产；（八）债权、债务重组；（九）签订许可使用协议；（十）转让或者受让研究与开发项目；（十一）购买原材料、燃料、动力；（十二）销售产品、商品；（十三）提供或者接受劳务；（十四）委托或者受托销售；（十五）在关联人的财务公司存贷款；（十六）与关联人共同投资；（十七）签订或终止融资租赁；（十八）发行证券；（十九）共用服务；（二十）中国证监会、公司股票上市地证券交易所或者公司根据实质重于形式原则认定的其他通过约定可能引致资源或者义务转移的事项，包括向与关联人共同投资的公司提供大于其股权比例或投资比例的财务资助、担保以及放弃向与关联人共同投资的公司同比例增资或优先受让权等。
信息批露业务流程修订对照表表格格式
11.6信息批露业务流程”修订对照表1.5发布报告1.5.1 发布报告董事会秘书局组织有关人员对定期报告全文和正文（报纸稿）、相应决议文件及交易所要求报送和披露的所有文件进行复核、校对。
董事会结束后当日将定期报告报境内外交易所，并于董事会召开后下一个工作日在指定报纸、网站发布。
1.4发布报告并报送监管机构1.4.1 董事会秘书局根据董事会意见, 完成定期报告，于规定时间将报告全文和摘要（报纸稿）、相应决议文件及交易所要求报送和披露的其他文件报送交易所，并于规定时间在指定报纸、网站披露并按规定报送相关证券监管机构备案。
2临时报告流程临时报告是指股份公司根据上市地监管机构的要求披露的除定期报告以外的信息，其内容包括但不限于重大资产收购、出售、处置，重大关联交易、重大重组、资本运作等。
2.1提交议案2.1.1提交董事会议案或相关材料股份公司各有关部门或分（子）公司根据股份公司章程、股份公司信息披露制度等有关规定，将拟提交董事会审议的议案和相关资料经部门主任或分（子）公司经理签字后，于董事会召开30日前，送交董事会秘书局。
提交议案的单位须指定联络人，负责审核其提交的相关材料，并保留工作底稿备查。
2 临时报告流程当发生可能对公司证券及其衍生品种的交易价格产生较大影响的重大事项，以及相关法律法规和公司上市地证券监管规则规定的应当及时披露的其他事项，投资者尚未得知时，公司应当按照上市地证券监管规则的规定及时进行信息披露。
2.1重大信息的收集和内部报告2.1.1分（子）公司按照信息披露制度须予披露的事项，应及时上报总部对应的职能部门，职能部门审核确认后及时报董事会秘书局。
2.1.2 董事、监事、高级管理人员、各职能部门、公司控股股东和实际控制人及持股5%以上的股东在知悉重大事项或其他须予披露的事项后应尽早通知董事会秘书局。
2.1.3发生按照上市地监管规则或监管机构要求或公司认为需要披露的重大事项时，董事会秘书局应当及时向相关各方了解情况，收集信息，并报告董事会秘书。
相关制度修订情况对照表
第 2.1 条 公司选聘的会计师事务所应当具有证券期货相 关业务资格，具有良好的执业质量记录，并满足下列条件： 1.具有固定的工作场所、健全的组织机构和完善的内部管理 和控制制度； 2.熟悉国家有关财务会计方面的法律、法规、规章和政策； 3.具有完成审计任务和确保审计质量的注册会计师； 4.认真执行有关财务审计的法律、法规、规章和政策规定， 具有良好的社会声誉和执业质量记录；改聘会计师事务所， 新聘请的会计师事务所最近三年应未因证券期货违法执业 受到注册会计师监管机构的行政处罚，并在承担审计工作中 没有出现重大审计质量问题和不良记录； 5.中国证监会和深圳证券交易所规定的其他条件。
第三章 年报信息披露重大差错的认定标准 第 3.1 条 财务报告存在重大差错的具体认定标准： 1.涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审 计资产总额 5%以上，且绝对金额超过 500 万元； 2.涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计 净资产总额 5%以上，且绝对金额超过 500 万元； 3.涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收 入总额 10%以上，且绝对金额超过 500 万元； 4.涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净 利润 5%以上，且绝对金额超过 500 万元； 5.会计差错金额直接影响盈亏性质； 6.经注册会计师审计，对以前年度财务报告进行了更正，但 因会计政策调整导致的对以前年度财务报告进行追溯调整 以及因相关会计法规规定不明而导致理解出现明显分歧的 除外； 7.监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行 改正。 上述指标计算中涉及的数据如为负值,取其绝对值计算。 第 3.2 条 其他年报信息披露重大差错的认定标准： 第 3.2.1 条 会计报表附注中财务信息的披露存在重大错 误或重大遗漏的认定标准： 1.披露重大会计政策、会计估计变更或会计差错调整事项； 2.符合 3.1 条中 1 至 4 项所列标准的重大差错事项； 3.涉及金额占公司最近一期经审计净资产 10% 以上或有事 项未披露的； 4.关联方及关联交易未按规定披露的。 第 3.2.2 条 其他年报信息披露存在下列情形之一，即认定 为重大错误或重大遗漏： 1.涉及金额占公司最近一期经审计净资产 10%以上的重大 合同或对外投资、收购及出售净资产等交易； 2.涉及金额占公司最近一期经审计净资产 10%以上的担保 或对股东、实际控制人或其关联人提供的任何担保； 3.涉及金额占公司最近一期经审计净资产 l0% 以上的重大 诉讼、仲裁； 4.其他足以影响年报使用者做出正确判断的重大事项。
管理费用、销售费用、营业外支出管理业务流程修订对照表
合并
修订
3.2【ERP】月末各级财务部门检查ERP系统中各成本中心及订单费用发生情况及分配、分摊、分割规则，结算内部订单、运行成本核算，系统生成的会计凭证需由不相容岗位人员稽核。若需更改分配、分摊、分割规则，应按规定程序审批。
3.2【非ERP】各级财务部门对发生的各种费用支出，按照股份公司内部会计制度规定进行归集、分配,会计凭证由不相容岗位人员稽核。
2.1各分（子）公司建立费用管理制度，经分（子）公司经理批准后执行。费用管理制度包括但不限于差旅费管理、业务招待费管理、通讯费管理、运输（车辆）费管理、销售服务费管理、罚款捐赠支出管理、驻外单位费用管理等内容。
分（子）公司各级费用责任部门（单位），按照费用管理制度合理安排、严格控制本部门（单位）费用。
你说：“信念能在我遇到挫折和困难时激励我，鼓励我，永远在心中跳动、呼喊。”虽然你很平凡，不违反纪律，老师跟你说话你说的是“哦”，但从普通的眼神，平时的点滴中，老师看出了你的坚强，挫折面前默默承受，默默起航！备注
你很善良，也很努力，你明白“人若志趣不远，心不在焉，虽学五成”，那么请你继续以努力为本，继续追求。学习的时候放下顾虑，聚精会神，提高学习效率，尽量做到最好。三．业务流程步骤与控制点
2.1各分（子）公司建立费用管理制度，经分（子）公司经理批准后执行。费用管理制度包括但不限于差旅费管理、业务招待费管理、通讯费管理、运输（车辆）费管理、销售服务费管理、罚款捐赠支出管理、驻外单位费用管理等内容。管理制度应明确各项费用的审批权限。
修订
3.2各级财务部门对发生的各种费用支出，按照股份公司内部会计制度规定进行归集、分配,由财务部门业外支出管理业务流程”
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“8.1持续性（经常性）关联交易业务流程”修订对照表
原流程 现修订为 备注
第1页脚注： 持续性（经常性）关联交易内容：按照股份公司与集团公司签订的总体《关联交易协议》及香港联交所给予的豁免限额内的，货品和辅助服务互供、文教卫生服务、租赁（土地、房屋、加油站）、知识产权许可使用、销售代理服务、油库加油站油品专营等。 三、业务流程步骤与控制点 4.1依照股份公司合同授权管理权限，分别由分(子)公司、财务部、总裁、董事会和股东大会审批关联交易合同（协议）。 4.2由法定代表人或被授权人签订具体的关联交易合同（协议）。 5.2财务部门经办人员根据双方签订的关联交易具体合同（协议），审核拟结算项目、金额、收、付款时间要求，经财务部门负责人审核无误后办理结算业务。 5.3财务部门经办人员对关联交易项目单独统计、核算，进行账务处理。 5.5由专门的财务人员建立关联交易档案和台账，对关联交易账目与关联方有关人员至少每季核对一次，按时正确填报关联交易会计报表，并由关联交易双方的总会计师或分管副经理在季度、年度末签字确认。 第1页脚注： 持续性（经常性）关联交易内容：按照股份公司与集团公司签订的总体《关联交易协议》及香港联交所给予的豁免限额内的，货品和辅助服务互供、文教卫生服务、租赁（土地、房屋、加油站）、知识产权许可使用、销售代理服务、油库加油站油品专营等。本流程所指关联交易对象为集团公司及其所属单位。 三、业务流程步骤与控制点 4.1依照股份公司合同授权管理权限，分别由分(子)公司、财务部、总裁、董事会和股东大会审批关联交易合同（协议）。由法定代表人或被授权人签订具体的关联交易合同（协议）。 5.2财务部门经办人员根据双方签订的关联交易具体合同（协议），审核拟结算项目、金额、收、付款时间要求，经财务部门负责人审核无误后办理结算业务并进行账务处理。 关联交易项目须单独统计。 5.4由专门的财务人员建立关联交易档案和台账，对关联交易账目与关联方有关人员至少每季核对一次，按时正确填报关联交易会计报表。本分立单位间的关联交易会计报表需由关联交易双方的总会计师或分管副经理在季度、年度末签字确认。
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