国外主要国家政府审计应对金融危机的好做法
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-1 国外主要国家政府审计应对金融危机的好做法
随着全球经济一体化进程的不断深入，由美国次贷危机演变出的金融危机正波及到全世界。一年多来，各国政府出台了一系列经济刺激政策。为了保证这些政策能达到预期目标，各国政府审计积极研究和实践，取得了一定的成绩。具体的做法可总结归纳为以下三点；
1.倡导服务型政府审计理念。国家审计的定位究竟是什么，这是一个困扰全世界审计人多年的问题。过去，国家审计的定位是监督被审计单位，防范财务收支舞弊和资产流失。现在，越来越多国家强调服务型政府审计理念，即审计要以维护民生为目标，为政府宏观决策提供服务和支持。
在韩国，审计监察院为了更好保障公民的知情权、生存权和发展权，在保证审计结果公开披露的前提下，在审计计划初期就积极倾听各方面的审计请求。韩国审计监察院把审计请求分为四个方面：国会的审计请求、公共利益的审计请求、公民的审计请求和居民的审计请求。国会的审计请求是国会认为有必要向审计监察院提出要求，开展涉及国家利益方面的审计调查与检查；公共利益的审计请求是由相关民间团体提出请求，审计监察院开展涉及有关公共利益方面的调查与保护，内容涉及法律、公共政策、预算管理、劳动就业等方面；公民的审计请求是应公民要求，针对严重损害公共利益的腐败案件和严重违法案件，开展专项审计调查。以上请求主要针对不合法的事件、不合理的制度、不负责任的政府行为。居民的审计请求暂时没有涉及。 百度文库 - 好好学习，天天向上
-2 在澳大利亚和美国，政府审计紧紧围绕服务型审计理念，从政府战略目标执行的角度进行审计，促进政府各部门提高运行效率，从而更好得为民众服务。例如，澳大利亚政府审计近年来始终坚持以政府战略目标为导向，重点监督政府部门和公共服务机构的行政效率以及社会责任，运用经济分析模型，提出了很多好的政策建议。再如，美国审计总署在对政府出台的经济复苏法案执行情况的审计中，紧紧围绕法案所设定的目标和指标，包括创造新的就业机会并促进经济复苏、帮助在经济萧条环境下深受影响的行业等目标，运用绩效审计方法，提出宏观性的建议和意见，确保法案执行的有序、顺畅与高效。
2.突出审计预警风险的作用。澳大利亚审计部门认为，风险存在于所有组织内，涉及财务领域和非财务领域。组织为了实现整体目标，实现制度创新，开辟新市场，寻求新的发展机会，不可避免地会面临新的风险。审计不仅仅要监督组织的违法违规行为，还要紧紧围绕组织总体战略目标，评价为实现总体目标可能发生的各种运行风险，并提出防范和控制风险的建设性意见。澳大利亚审计以风险导向理念为基础，广泛运用现代风险导向审计方法来评测审计风险，以达到预警和防范作用。
同时，英国审计委员会和美国审计总署也十分重视风险评估工作。英国审计人员利用风险评估模型，确定审计的内容和重点，并充分利用现有资源，实现审计资源的优化配置。具体审计步骤包括：1、用风险评估模型确定审计内容和重点，并将其写入审计方案；2、根据确定的审计内容和重点，使用审计事项分析法，依次列出不同层次的百度文库 - 好好学习，天天向上
-3 审计事项；3、将末级审计事项编入现场审计方法表中，用现场审计方法表指导现场审计，得出审计结论，编写审计报告。美国审计总署作为国会的调查、建议机构，定期对联邦政府的高风险领域进行评定，每两年发布一个“高风险”榜单。2009年，美国审计总署将金融机构监管体系纳入“高风险”榜单，认为美国金融监管体系的改革势在必行。
3.营造审计资源共享的网络。审计资源能否实现共享，在很大程度上与一国的审计运行体制有关，而体制的改变并不是一朝一夕的事。美国审计总署吸取金融危机的教训，通过多种渠道不断努力，已取得了一定的成效。例如，2009年，美国审计总署提交国会的一份报告指出，金融机构监管体系已成为了联邦政府事务中的“高风险”领域，美国金融监管体系的改革势在必行。为了完成该项报告，审计总署在综合已有工作和相关研究的基础上约见了相当数量的金融监管机构、行业联合会、拥护消费者组织以及其他相关机构的代表们，充分沟通信息，并且在成稿以后由相关的政府机构和民间组织对其进行审阅，某些机构还给出了详细的评审意见。美国审计总署通过大量的约谈与调研提出了评价改革后金融监管体系质量好坏的九大标准，为今后评价金融救援计划的执行效果提供了较好的依据。
除了美国审计总署外，英国审计委员会也十分重视资源整合。通过与内部审计组织、民间审计组织的合作，英国审计委员会于近期发出警告，称2012年伦敦奥运会的筹备工作面临着严峻挑战。2012年伦敦奥运会最初的预算为34亿英镑，然而，现在已飙升至93亿2千5百度文库 - 好好学习，天天向上
-4 百万英镑。对此，英国审计委员会表示，奥运村建设成本的费用，对警力和保卫人员的需求，目前都是未知数，而举办奥运会对伦敦历史遗产的影响，意味着花销可能从现在的93亿英镑还要飙升。对于英国而言，金融危机爆发后，伦敦奥运会的筹备工作已不仅是一项政治工程，而是被赋予了更多的经济意义。因此，英国审计委员会的这个警示无疑给政府经济工作起到了很大的提醒作用。
发挥审计免疫功能 为经济安全运行保驾护航——浅析国家审计在金融危机中应发挥的作用
注册会计师与审计 发挥审计免疫功能 为经济安全运行保驾护航 浅析国家审计在金融危机中应发挥的作用 Ｌ．应对全球金融危机对我国经济的冲击，中央政府迅速出 ／ 台了拉动内需、增加投资、刺激消费的总投资４万亿元的 一揽子计划及配套宏观调控政策。本文拟从审计的角度，分析 如何发挥国家审计在微观、中观、宏观三个层面上的监视、建没 性、防御性的免疫功能，促进国家经济安全、健康、有序地运行。 一、国际金融危机的背景 ２００７年春，美国爆发了次贷危机，其破坏力迅速向其他国 家蔓延，继而引发全球性金融危机，对世界经济造成了严重影 响。这次次贷危机可解释为房地产行业泡沫的破灭在金融领域 最薄弱环节的集中体现。国际金融危机虽然没有对我国金融体 系造成很大的冲击，但是，在世界各国实体经济大幅下滑的背 景下，我国经济实体自然不能独善其身，亦受到了比较大的冲 击。数据显示，２００８年我国经济增长率从上年的１３％下降到 ９％，下滑了４个百分点，这是自１９９０年以来没有过的。我国政府 高度重视，２００８年底果断迅速地对宏观经济政策进行重大调 整，财政政策从“稳健”转为“积极”，货币政策从“从紧”转为“适 度宽松”，并及时将宏观调控的首要任务从２００８年初的“防经济 过热、防明显通胀”和年中的“保持经济平稳较快增长、控制物 价过快上涨”，调整为“保增长、扩内需”，同时出台了十大产业 振兴规划，扩大投资４万亿元，拉动内需促进经济增长。 二、国家审计与经济安全的关系 （一）国家经济安全的内涵。国家经济安全的内涵是指在经 济全球化不断加速的趋势中，国际间的经济合作Ｅｌ益密切，各 国经济依赖性增强，各种隐藏的经济风险如金融危机也随之凸 显出来。一国应当通过加强自身体制和机制的建设，使该国经 济在参与国际经济大循环的过程中具备足够的应对外界因素 变化和抵御外来风险冲击的能力，保证该国经济能够平稳、可 持续发展。在国家审计领域内，维护国家经济安全应侧重于财 政安全、环境安全、金融安全、国有资产和国有资源安全、经济 信息安全等方面。 （二）国家审计免疫功能内涵。国家审计署审计长刘家义同 志借用医学研究成果提出的审计“免疫系统”论，认为国家审计 固 中国农业会计２０１ ９ 文／王玲宋云玫 具有防御性、建设性和监视与制约的功能。防御性功能主要是 防止外部不利因素对国家经济社会大系统的侵袭：建设性功能 在于揭示大系统中存在的问题或问题苗头，提出对策建议；监 视与制约功能主要通过识别、揭示被审单位违法违规、损失浪 费等不正常问题并在审计的职权范围内对其进行处理，监督被 审计单位遵守法律、法规和提高绩效的情况，从而维护国家经 济社会的稳定运行。国家审计作为国家政治制度体系中内生的 “免疫系统”，它主要是维护和促进国家政治制度中责任关系的 履行，关注的是政府对社会公众的责任。 （三）国家审计与国家经济安全之间的关系。一是政府监管 职能。政府要有效地行使监管国家经济安全的职能，最重要的 是调动政府的各个职能部门，建立民主、科学的国家经济安全 决策机制、信息获取和传递机制、公民对政府维护国家经济安 全行为的监督机制、政府职能部门履行经济安全监管职能的责 权对称机制，真正保证经济安全监管职能作用的发挥和决策效 率的提高，防范其中可能发生的道德风险和信息不对称。国家 审计是政府经济监督职能的载体，政府职能变化到一定程度， 必然要引起国家审计的变革。二是审计本质职能。在我国经济 转轨、政府转型的大背景下，人们对于国家审计本质的认识也 在逐步深化，逐步从单纯的监督向监督与服务并重转变，从被 动向主动转变，从具体的经济活动向关注民生、关注经济社会 系统的运行安全转变。三是制度均衡职能。国家经济安全是个 制度问题，制度均衡具有不确定性，制度非均衡是客观存在的 一种常态，这就决定了国家经济不安全也是长期存在的。在社 会分工中，国家审计作为国家的“免疫系统”，需要及早地感受 风险，准确地发现问题，调动国家资源和能力去解决问题，将国 家审计与国家经济安全问题相联系，才能保证经济社会健康、 安全地运行。如果这个“免疫系统”自身出现了非均衡状态，就 可能引起整个经济系统平衡被破坏，经济秩序混乱，乃至爆发 危机。 三、金融危机下国家审计维护国家经济安全预警机制的功
浅析政府审计在应对金融危机过程中的作用
第２０１０年第４期 （总第３４８期） 商 业 经 济 ＳＨＡＮＧＹＥ ＪＩＮＧＪＩ Ｎｏ．４，２０１０ Ｔｏｔａｌ Ｎｏ．３４８
【文章编号】１００９－６０４３（２０１０）０４－００６５－０２
浅析政府审计在
应对金融危机过程中的作用
刘霄炜
（江苏连云港灌南县审计局， 江苏连云港２２２５００）
【摘要】政府审计作为国家实现宏观经济管理的有力武器。在应对金融危机过程中以及面对后金融危机时代可能出
现的问题，国家审计机关应明确思路，充分发挥其“经济警察”的作用。要进一步强化内部审计工作职能，提升内部审计工作的
质量和水平，要更好地促进内部审计工作转型。同时，应对宏观经济运行情况进行及时、充分地总结，以在预警、防范以及应对
中发挥其应有的、更大的作用。 【关键词】政府审计；金融危机；作用
［中图分类号】Ｆ２３０ 【文献标识码】Ｂ
一、政府审计的本质、职能和意义
从本质上讲，审计是一种独立性的经济监督控制行
为。而政府审计就是由国家法律确认的，向纳税人负责
的，由国家设立的专门机关和职业人员对国家财政收支
和公共资金使用的安全和效能所实施的监督与控制活
动。政府审计是国家上层建筑的组成部分，其实质是通过
监督和控制，反作用于经济基础，为国家管理和公共需要
服务。因此，政府审计从根本上讲是一种权力的体现。
审计职能是指审计本身所固有的不受人们主观意志
支配的内在功能，是审计的本质作用的反映和体现。政府
审计的基本职能是经济监督，其具体职能主要体现在以
下两个方面： ．
（．一）维护国家经济安全
经济安全是指国家的经济生活不受威胁、没有危险，
在经济发展过程中能够有效消除和化解潜在风险，抗拒外
来冲击，以确保国民经济持续、快速、健康发展。从经济安
全的构成因素来看，审计机关维护国家经济安全至少包括
三个方面：一是维护国家资金不被侵蚀，维护财政资金和
公共性资金的安全使用，国家资产的安全运营；二是国家
资金不造成重大损失浪费，防止国有资产流失；三是维护
金融危机后国际金融监管改革的比较分析
金融危机后国际金融监管改革的比较分析
2008年全球金融危机的爆发促进了国际金融监管改革的实施。各国监管机构对金融机构的监管加强，金融监管框架不断改进，以消除危机根源和防止类似事件的再次发生。本文将针对金融危机后国际金融监管改革进行比较分析。
一、监管机构的改革
国际金融监管改革中，监管机构扮演着至关重要的角色。金融危机之后，世界各国普遍设置了新的监管机构，以加强对金融机构的监管。
美国在危机爆发后，成立了金融稳定监管委员会，目的是整合多个机构，强化监管力度。欧盟也从行政公共事业部门中独立出来了欧洲银行监管局。另外，同时涌现出了一批具有国际性质的监管机构，如金融稳定理事会、巴塞尔银行监管委员会和金融稳定委员会等。
二、监管框架的改革
金融监管框架的改革是为了建立一套更为完善的监管制度，以保证金融市场的稳定运作和保护金融消费者的权益。在国际金融监管改革中，监管框架也得到了不断完善。
为了提高金融机构的透明度和公开度，各国都推出了相应的框架和规定。例如，欧盟制定了欧盟金融规则（CRD IV），在合规、信贷、流动性、风险管理等方面都有详细规定。美国则通过《多德-弗兰克法案》加强了金融机构的监管，并颁布了《弗兰克-杜德莱切修正案》。
三、监管工具的改革
除了监管机构和监管框架的改革之外，金融监管改革还包括监管工具的改革。其中，最具代表性的就是金融稳定评估（SFA）。 SFA有助于监管机构评估金融机构的稳定性和风险情况。在过去，金融机构被认为是能够自我监管的，然而，金融危机后，金融监管机构更加关注了金融机构的风险承受能力和资本充足率。SFA的实施使监管机构能够更好地了解金融机构的风险状况，制定更好的风险管理政策并防范金融风险的爆发。
四、监管协作的改革
国际金融监管改革是由各国政府协调和合作的结果。这种新形式的合作围绕着金融机构如何跨越边界进行监管展开。
在国际组织方面，以巴塞尔银行监管委员会和国际货币基金组织为代表，提出了多项监管政策，推动了国际金融监管的改革。监管工具和制度在国际范围内得到广泛传播和应用，以更好地适应和预防金融风险。
美国应对金融危机的宏观经济政策措施及镜鉴
美国应对金融危机的宏观经济政策措施及镜鉴
沈伟基;张文斌
【摘 要】发生国际金融危机以来,美国财政部和美联储采取了富有争议的政策措施,实施了扩张性的财政政策和定量宽松的货币政策,推动了金融改革.这些措施对美国经济和世界经济产生了较大影响.中国作为全球第二大经济体,在金融危机中很难独善其身,应借鉴美国的做法,进一步提高我国宏观调控水平.
【期刊名称】《云南社会科学》
【年(卷),期】2011(000)002
【总页数】5页(P96-100)
【关键词】金融危机;美国;财政政策;货币政策;启示
【作 者】沈伟基;张文斌
【作者单位】中国人民大学,财政金融学院,北京,100872;中国人民大学,财政金融学院,北京,100872
【正文语种】中 文
【中图分类】F833
美国是世界上最大的经济体和主要储备货币发行国，也是这次百年一遇金融危机的引发地。分析美国政府应对危机的宏观经济政策措施，对我国实施积极财政政策和适度宽松货币政策具有一定的借鉴意义。
一、美国政府应对金融危机的宏观经济政策 2007年8月美国次贷危机全面爆发，2008年9月危机恶化并演变成国际金融危机。银行体系遭受重创，信贷活动萎缩，市场利率上升，实体经济难以得到资金支持，美国经济陷入了衰退。为了控制危机蔓延，避免对实体经济造成更大冲击，稳定金融市场，修复银行体系，美国财政部和美国联邦储备银行（以下简称美联储）密集地进行了政策工具操作，通过各种方式向市场注入流动性，旨在逐步稳定市场，刺激经济复苏。
1.实施扩张性的财政政策。美国政府实施扩张性财政政策主要是依据美国国会众议院、参议院通过的4个法案授权进行的。一是2008年7月22日布什政府实施的住房和经济复苏法案（The Housing and Economic Recovery Act），授权美国财政部动用不超过4000亿美元财政资金购买房利美公司（Fannie Mae）和房地美公司（Freddie Mac）的优先股及为其发行的公司债券提供担保。二是2008年10月3日布什政府实施的紧急经济稳定法案（The Emergency Economic
国外危机审计经验的启发(1)
国外危机审计经验的启发
我国公共危机审计工作，从实践上看，因实施的阶段性，并没有形成有效的经验性总结，开展带有一定的盲目性、被动性，亟需有规范性的实践指导；从理论上看，有关危机管理的研究成果连篇累牍，但公共危机审计的研究并没有引起理论界学者们的重视，主要集中于国内危机审计内容和方法的经验型介绍，缺乏对国际组织和他国经验的借鉴。本文拟立足于他国有关危机审计的研究成果和审计报告，通过比较研究，分析其特点，为我国公共危机审计的开展提供经验型借鉴。
一、国际审计组织公共危机审计
（一）最高审计机关国际组织作为一个自治、独立的非政治性组织———最高审计机关国际组织（INTOSAI），认为其本身负有在提高危机援助责任和提升透明度方面的重大责任和义务，因此在2005年10月维也纳举办的第54次INTOSAI治理委员会上，设立了灾害援助责任与审计工作组。其任务并不是直接开展审计工作，主要是促进信息交换，识别全球审计踪迹，提供有效的审计协调。在2005年～2010年战略计划《知识分享/知识服务》中，工作组设定了建立国际通用的单一危机援助信息结构，建立国际一致的审计协调与合作框架，加强对地理信息系统在审计中的应用等三个战略目标；立足完成建立信息交换框架，召开内部沟通讨论会，向最高审计机关提供危机援助审计操作指南，形成最佳审计实务和建议等四项工作；切实履行促进信息交换，了解全球跟踪审计，提供审计协调，提升援助基金流动的透明度，识别国际组织的作用，形成最佳审计实务，提供审计指南等七项职责。工作组后期对印度洋海啸、美国卡特琳娜飓风和印度与巴基斯坦地震等自然灾害开展了相关研究，并提出了具有价值的研究结论和意见：（1）建立国际通用的单一危机援助信息结构，从而提升公共危机救助相关利益者的责任意识及危机援助过程中信息的透明度和可比性，节约信息成本和降低浪费、无序竞争的风险，加强参与各方的更好的协调和合作，提升危机援助审计的计划和监督。（2）建立国际一致的审计协调与合作框架，有助于降低审计管理压力，提高审计结果的共享程度，提高稀缺审计资源的利用程度。（3）加强对地理信息系统的利用，同时开展对危机援助地理信息的审计。
后金融危机条件下政府审计职责的强化——对GAO《政府审计准则》第六次修订稿的解读
海外视窗
后金融危机条件下政府审计职责的强化
对ＧＡＯ《政府审计准则》第六次修订稿的解读
鲁心逸
（上海市审计局 ２０００１０）
【摘要】美国审计总署（ＧＡＯ）于２０１０年８月向社会公开征求对《政府审计准则（征求意见稿）》的意见。
本文概述该准则框架及修订内容，解读其在修订中所体现的关国政府审计职责变化，分析其对我国政府审计准
则的启示，以及对发挥我国政府审计“免疫系统”功能的借鉴意义。 【关键词】政府审计准则修订金融危机政府职责
美国审计总署（Ｇｏｖｅｒｎｍｅｎｔ Ａｃｃｏｕｎｔａｂｉｌｉｔｙ Ｏｆｆｉｃｅ， ＧＡＯ片 ２０１０年８月向社会公开征求对《政府审计准则（征
求意见稿）》的意见，并预期于２０１１年同期出台正式文稿。
此次修改《政府审计准则》是美国联邦政府继１９７２年《准
则》问世以来的第六次修订，距２００７年“准则”最近一
次全面修订刚好时满３年。
美国《政府审计准则》修订中体现出来的，具有十
分有价值的思维理念和工作原则不愧为全球政府审计准
则的“风向标”，认真解读、理解并消化其修订内容，将 其精华部分体现到我国政府审计实践中去，对于充分发
挥我国政府审计“免疫系统”功能是很有意义的。
一、美国《政府审计准则》第六次修订情况概述
１．美国《政府审计准则》的权威地位。２０世纪９０年
代以来，随着全球经济一体化，财经领域国际专业化标
准出现趋同，其主要表现是发展中国家专业化标准向美
国等发达国家靠拢，国际审计准则也处于这种情况之下。
由于美国在世界经济体系中的领先地位，其《政府审计 准则》一经公布就受到各国政府重视，其历次修订结果
同样受到广泛关注。我国作为后发展中的国家，参与世
界经济循环和加入世贸组织时间不长，以国际审计准则
趋同为背景，仔细分析美国《政府审计准则》的修订实践，
一定会对我国政府审计前瞻性地履行好相关监管职能提
供有益的价值理念、历史经验和技术支持。
２．美国《政府审计准则》的文件框架。美国审计总
浅谈内部审计在应对金融危机中的作
1 浅谈内部审计在应对金融危机中的作用
青岛市住房公积金管理中心 徐鑫
【关键字】 金融 危机 审计
【内容摘要】本文从金融危机的产生、发展开始论述，对金融危机发展的具体过程进行了详细的描述，并结合实际，提出内部审计在应对金融危机中应起的作用和在危机各个阶段应采取的各种具体措施和应对方式，对于应对危机有一定的实际意义。
自从2007年2月13日美国新世纪金融公司（New Century
Finance）发出2006年第四季度盈利预警，揭开美国次级贷款危机序幕以来，时间已经过去三年。随着时间的推移，这场金融危机打击了美国、欧洲、日本、香港和中国大陆的全球金融市场，引发了包括大陆A股市场在内的全球股市暴跌，几乎引发一场新世纪的经济危机。索罗斯甚至预言这场危机将是美国经济衰退的开始。
那么什么是金融危机？这场危机是怎么形成的？我们应该如何应对，内部审计在应对金融危机的过程中又能发挥哪些作用呢？本文从金融危机的定义产生发展入手，揭示金融危机的实质，从内部审计角度提出对策。
一、金融危机的产生 2 金融危机又称金融风暴，是指一个国家或几个国家与地区的全部或大部分金融指标(如：短期利率、货币资产、证券、房地产、土地价格、商业破产数和金融机构倒闭数)的急剧、短暂和超周期的恶化。金融危机是长期积累的结果，而爆发往往是一个不起眼的导火索，我们看看2007年至今的这次金融危机的积累过程和导火索。
众所周知，个人住房抵押贷款是银行的一项重要业务，其本身也是风险极低的银行优质资产。个人住房抵押贷款低风险的原因有两个，一个是抵押价值有比例限制，抵押物贬值只要不超过一定的比例，贷款人违约就不经济；另外一个原因是贷款人申请贷款时有资格认定，贷款人的收入、信用和还款能力都有保证。
之所以有这样的限制，是因为传统上贷款风险由银行自身承担，所以银行在开办业务时很谨慎，要通过这些措施来防范风险，保证自身的资金安全。
世界历次金融危机爆发原因及其应对措施简述
世界历次金融危机爆发原因及其应对措施简述
1.1929年经济大萧条：
原因：泡沫经济、失衡贸易、股市暴涨、破产风险。
应对措施：采取财政和货币政策刺激经济，银行业监管加强，实行国家政策干预。
2.1987年黑色星期一股市崩盘：
原因：股指期货交易疯狂、投资者恐慌。
应对措施：央行采取紧急货币政策、宣布购买股票、增加监管措施、引入机构投资者和机构投资基金。
3.1997年亚洲金融风暴：
原因：亚洲金融体系结构性问题、过度债务、投机泡沫崩溃、固定汇率体制崩溃。
应对措施：国际货币基金组织提供援助、进行财政和金融部门、实施紧缩政策、金融机构。
原因：互联网公司市值大幅下降、投资者恐慌、金融欺诈和不道德行为暴露。
应对措施：央行降息刺激经济、加强金融监管和审计、提高会计准则和透明度。
5.2024年全球金融危机：
原因：次贷危机、房地产泡沫、金融杠杆过度、信贷违约。 应对措施：政府提供财政和货币刺激、救助银行、增加监管措施、实施财政、加强国际合作。
6.2024年新冠疫情引发的经济危机：
原因：疫情导致全球产业链中断、需求下降、商业活动减少。
应对措施：各国央行降息、提供资金支持、减税和支出增加、强化医疗卫生系统、重振旅游业。
总的来说，金融危机爆发的原因多种多样，通常是由多个因素叠加产生的。政府和国际组织采取的应对措施也相应多样化，包括货币和财政政策刺激经济、加强金融监管、提供救助和支持、进行结构性、加强国际合作等。然而，历史上的金融危机也暴露了政府和金融机构在预防和管理危机方面的不足之处，对危机应对还需进一步加强和完善。
外国如何防范地方财政风险
外国如何防范地方财政风险
随着全球经济的发展，各国政府面临越来越严峻的财政压力，而地方财政的稳定发展也成为了各国政府的一项重要任务。然而，在实际操作中，地方政府往往存在着各种风险，如债务风险、投资失误等。本文将对外国如何防范地方财政风险进行探讨。
1. 加强财政监管
首先，外国政府通过加强财政监管来控制地方财政风险。例如，中国采用了“四个统一、五个一律”管理模式，明确了地方政府的债务融资权限，并推出了“地方政府债务融资平台”等监管措施，以确保地方政府融资行为符合法规要求，并有效控制债务风险。另外，加拿大通过制定财政责任法，明确了市民、立法机构、媒体和国内外投资者对政府财务管理的监督权利，规定了政府各部门及职能机构的预算管理程序和标准。
2. 建立风险防范机制
其次，外国政府在防范地方财政风险上，也注重建立相应的风险防范机制。例如，德国政府建立了各级政府和银行合作的协调机制，明确了风险防范的职责和分工，并推行了政府预算制度和审计机制，加强了对地方财政行为的监管。另外，美国政府成立了国家地方债务部门，负责研究、评估地方政府的债务风险，并制订相应的政策和措施，强化了地方财政风险控制。
3. 提高政府透明度
此外，政府透明度的提高也是外国防范地方财政风险的一项重要措施。例如，英国政府强调政府信息公开的重要性，制定了《信息公开法》，鼓励政府机构主动公开信息，让公众和投资者了解政府的财政状况和行为，进而加强对政府的监督，防范了地方财政风险的发生。
4. 加强地方政府自身管理能力建设
最后，外国政府通过加强地方政府自身管理能力建设，提高地方政府的自我约束能力，也有效防范了地方财政风险的发生。例如，日本政府鼓励地方政府建立财务管理系统并追求财务自立，同时促进政府间协调合作，控制地方政府债务规模，并加强对地方政府投资项目的审查和风险评估。另外，德国政府也鼓励地方政府加强监督管理和自我评估，建立风险管理机构和跨部门协作机制，提高地方政府自身的风险控制能力。 结语
应对金融创新风险的政府审计思路
第２４卷第６期 ２０１１年１１月 金融教育研究 Ｒｅｓｅａｒｃｈ ｏｆ Ｆｉｎａｎｃｅ ａｎｄ Ｅｄｕｃａｔｉｏｎ Ｖｏ１．２４ Ｎｏ．６ Ｎｏｖ．２０１ｌ
应对金融创新风险的政府审计思路
饶 曦
（江西师范大学财政金融学院，江西南昌 ３３００２２）
摘要：金融创新既是金融发展的动力，也是产生金融风险的重要诱因。文章在分析金融创新风
险成因的基础上，指出作为金融监管体制的扩展和延伸功能的政府审计在应对金融创新风险具有
独立性和综合性的特点，通过建立联动审计机制、构建动态信息系统、建立有效的救济援助机制等
手段来提高金融信息质量，完善有利于金融创新的监管体制，促进金融创新有序适度地发展。
关键词：金融创新；金融风险；金融监管；政府审计
中图分类号：Ｆ８３０；Ｆ２３９ 文献标识码：Ａ 文章编号：２０９５—００９８（２０１１）０６—００２３—０５
２０世纪９０年代以来，国际金融市场动荡不安，危机频发，从１９９２年欧洲货币体系的破裂，１９９４年债券
危机和１９９５年墨西哥金融危机、英国巴林银行倒闭，到１９９７年东南亚金融危机，直至２００７年席卷全球金融
市场的美国次贷危机等一系列金融风暴，对全球经济造成巨大冲击。究其原因，都与金融创新有关，金融创
新是一把“双刃剑”，在创造巨大利益的同时，也带来风险隐患。但因此否定甚至抵制金融创新，那就无异于
因噎废食。如何协调金融安全和金融创新的关系是金融监管领域永恒的主题。在大力推进金融创新的同时
需要对金融创新进行约束和管理，防范风险，而金融审计作为政府审计的重要组成部分，有着独立性、综合性
和客观性等特征，具有其他金融监管部门所不具备的优势，因此如何发挥政府审计的优势来防范金融创新中
的风险，充分发挥金融创新的正效应是政府审计发挥“免疫系统功能”，维护国家金融安全的重要课题。
一、金融创新风险的成因分析 ’ ９ 经济学家熊彼得最早提出：创新是生产要素的重新组合，其目的是获取潜在的利润。金融创新是金融当