会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)模拟试卷48
会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷48(总分：54.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
(总题数：9，分数：18.00)1.某化妆品生产企业，2017年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费11万元。
已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除比例分别为2％、14％、2．5％，则该企业在计算2017年应税所得时准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计金额的下列计算中，正确的是( )。
A.15+80+11=106(万元)B.540×2％+540×14％+11=97．4(万元) √C.540×2％+540×14％+540×2．5％=99．9(万元)D.15+80+540×2．5％=108．5(万元)2.下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是( )。
A.企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14％的部分，准予在以后纳税年度结转扣除√C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除解析：选项B，准予结转以后年度扣除的，只有“职工教育经费”“广告和业务宣传费”和“公益性捐赠支出”，不包括职工福利费。
3.下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予计算折旧费扣除的是( )。
A.以融资租赁方式租出的大型机床B.已投入使用的厂房√C.以经营租赁方式租入的载货汽车D.已足额提取折旧仍继续使用的电脑解析：选项B，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计提折旧，房屋、建筑物无论是否投入使用均可以按税法规定计算折旧费用在税前扣除；选项AC，请仔细辨别“租赁方式”及“租赁双方”，经营租入，融资租出，均不得计提折旧费用在税前扣除；选项D，已足额提取折旧仍继续使用的固定资产不得计提折旧费用在税前扣除。
4.下列收入中，按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的是( )。
A.提供房屋使用权取得的所得B.提供运输工具使用权取得的所得C.提供生产设备使用权取得的所得D.提供商标权使用权取得的所得√解析：选项ABC，“有形资产”“使用权”转让，按照“财产租赁所得”税目征税；选项D，“无形资产”(除土地使用权外)的“使用权”与“所有权”转让，按照“特许权使用费所得”税目征税。
5.下列各项中，以一个月内取得的收入为一次计缴个人所得税的是( )。
A.稿酬所得B.特许权使用费所得C.财产租赁所得√D.偶然所得解析：选项A，以每次出版、发表取得的收入为一次；选项B，以某项使用权的一次转让所取得的收入为一次；选项D，以每次收入为一次。
6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不应当视同销售货物的是( )。
A.甲公司将货物从A市的生产车间运送至B市的门市部准备对外销售√B.乙公司用存货与丙公司置换了一台机器设备C.丁公司将自产新型化妆品无偿赠送给老顾客试用D.戊公司将自产的手机奖励给优秀职工解析：选项A，设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，在增值税上视同销售，但在企业所得税上，不视同销售；选项B，企业发生非货币性资产交换行为，视同销售；选项C，企业将货物无偿赠送给他人，视同销售；选项D，企业将自产货物用于职工福利，视同销售。
7.某国有企业2011年度发生亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过( )年。
A.2014B.2015C.2016 √D.2017解析：纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但延续弥补的期限最长不得超过5年，自亏损年度的下一年度起连续5年不间断地计算(2012～2016年)。
8.某设计师业余时间为一企业做某项产品的设计，前两个月企业先支付了30000元酬劳，第三个月设计完成后，又支付了剩余的50000元，该设计师应缴纳的个人所得税的下列计算中，正确的是( )。
A.(30000+50000)×(1—20％)×20％=12800(元)B.(30000+50000)×(1—20％)×40％一7000=18600(元) √C.30000×(1—20％)×30％一2000+50000×(1—20％)×30％—2000=15200(元)D.(30000+50000)×(1—20％)×30％一2000=17200(元)解析：(1)该设计师进行产品设计取得所得为劳务报酬所得，且属于一次性的劳务报酬，应以取得该项收入为一次，分次支付应当合并计税；(2)应纳税所得额：(30000+50000)×(1—20％)=64000(元)，适用加成征收；(3)应纳税额=64000×40％一7000=18600(元)。
9.甲公司2015年应纳税所得额为1000万元，减免税额为10万元，抵免税额为20万元。
已知甲公司适用的所得税税率为25％，则下列甲公司2015年度企业所得税应纳税额的计算中，正确的是( )。
A.1000×25％一20=230(万元)B.1000×25％一10—20=220(万元) √C.1000×25％一10=240(万元)D.1000×25％=250(万元)解析：应纳税额=应纳税所得额×税率一减免税额一抵免税额。
二、多项选择题本类题共20小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
多选、少选、错选、不选均不得分。
(总题数：12，分数：24.00)10.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有( )。
A.转让专利权收入√B.债务重组收入√C.接受捐赠收入√D.确实无法偿付的应付款项√解析：选项A，属于财产转让收入；选项BD，属于其他收入；选项C，属于接受捐赠收入。
11.下列各项中，属于企业所得税税收优惠的有( )。
A.加速折旧√B.减少收入√C.税额抵扣√D.加计扣除√解析：12.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项费用，超过税法规定的扣除标准后，准予在以后纳税年度结转扣除的有( )。
A.职工教育经费√B.广告费√C.业务宣传费√D.业务招待费解析：选项A，三项经费中，只有职工教育经费准予结转以后纳税年度扣除；选项BC，广告费和业务宣传费准予结转以后纳税年度扣除。
13.关于劳务报酬所得按“每次”取得收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的有( )。
A.孙某用3个月时间为某网站提供设计服务，服务完成后一次取得报酬18000元，孙某应将18000元平均分配到3个月，以每月分配的金额6000元作为一次收入计缴个人所得税B.张某兼职为某企业授课，每月4次，每次报酬1000元，张某应以1000元作为1次收入计缴个人所得税C.陈某用2个月时间为某公司翻译外国专著，翻译完成后一次取得报酬5000元，陈某应将5000元作为一次收入计缴个人所得税√D.王某为某卡拉0K厅演唱，每月8次，每次报酬800元，王某应当以当月报酬合计6400元作为一次收入计缴个人所得税√解析：选项AC，属于只有一次性收入，应当以取得该项收入为一次；选项BD，属于同一事项连续取得收入，应当以“1个月”内取得的收入为一次。
14.赵某有A、B、C三套住房，其中A、B两套用于出租，3月份共收取租金9600元，其中住宅A租金4799元，住宅B租金4801元，同时两套住宅分别发生修缮费用，各900元，则下列说法中正确的有( )。
(不考虑个人出租住房应缴纳的其他税费)A.出租A住房应缴纳个人所得税[(4799一0一800)一800]×10％=319．9(元) √B.出租A住房应缴纳个人所得税(4799—0—900)×(1—20％)×10％=311．92(元)C.出租B住房应缴纳个人所得税(4801—0一900)×(1—20％)×10％=312．08(元)D.出租B住房应缴纳个人所得税(4801—0一800)×(1—20％)×10％=320．08(元) √解析：房屋租赁期间发生修缮费用准予在税前扣除但以每月800元为限，多出部分在以后月份扣除；个人出租住房适用10％的税率；选项AB，出租A住房取得租金4799元，扣除财产租赁过程中缴纳的税费0，扣除修缮费用800元，收入额为3999元＜4000元，费用扣除标准为800元，出租A住房应缴纳的个人所得税=[(4799—0—800)一800]×10％=319．9(元)；选项CD，出租B住房取得租金4801元，扣除财产租赁过程中缴纳的税费0，扣除修缮费用800元，收入额为4001元＞4000元，费用扣除标准为20％，出租B 住房应缴纳的个人所得税=(4801—0—800)×(1—20％)×10％=320．08(元)。
15.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，以1个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的有( )。
A.李某将小说在某报刊上连载6个月，每月取得稿酬收入1500元B.张某在某培训机构连续授课2个月，每月取得课酬收入8800元√C.赵某将一项专利转让给甲企业使用1年，专利使用费分3个月收取，每月10000元D.王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金3000元√解析：选项A，连载稿酬合并算1次；选项C，属于特许权使用费所得，以一次许可为一次，分次支付合并计税。
16.下列各项中，应按“财产转让所得”税目计征个人所得税的有( )。
A.转让剧本使用权B.转让设备√C.转让股票√D.转让非专利技术解析：选项AD，按“特许权使用费所得”征收个人所得税。
17.下列个人所得中，免征个人所得税的有( )。
A.军人领取的转业费√B.教师工资所得C.作家拍卖手稿所得D.工人取得的保险赔款√解析：选项B，按“工资、薪金所得”纳税；选项C，按照“特许权使用费所得”纳税。
18.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应在计算应纳税所得额时计算限额扣除的有( )。
A.防暑降温费√B.列入工资制度，固定与工资一起发放的住房补贴C.通过国家机关向贫困地区的捐款√D.为本企业董事会成员支付的不超过工资薪金总额5％的人身意外伤害保险解析：选项B，不属于职工福利费，计入实发工资薪金总额准予全额扣除；选项D，为董事会成员支付的人身意外伤害保险，不得在税前扣除；选项A，属于职工福利费，不超过工资薪金总额14％的部分准予扣除；选项C，属于公益性捐赠，不超过年度会计利润12％的部分准予扣除。
会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)模拟试卷44
会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷44(总分：56.00，做题时间：90分钟)一、单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
(总题数：14，分数：28.00)1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )。
A.接受捐赠收入B.国债利息收入C.销售货物收入D.财政拨款√解析：选项AC，是企业经营行为所得收益，且不满足税收优惠条件，属于应税收入；选项B，是企业经营行为所得收益，但满足税收优惠条件，属于免税收入；选项D，不是企业经营行为所得收益，属于不征税收入。
2.某企业2015年实现销售收入为1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元。
已知在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，该企业在计算2015年度应纳税所得额时，准予扣除业务招待费的下列计算中，正确的是( )。
A.6(万元)B.6×60％=3．6(万元) √C.(1000一60)×5‰=4．97(万元)D.1000×5‰=5(万元)解析：业务招待费发生额的60％=6×60％=3．6(万元)＜销售营业收入的5‰=1000×5‰=5(万元)，准予扣除的业务招待费为3．6万元。
3.根据企业所得税法律制度的规定，运输货物的大卡车，税法规定的最低折旧年限是( )。
A.10B.5C.4 √D.3解析：飞机、火车、轮船以外的运输工具税法规定的折旧年限为4年。
4.我国甲企业2017年度国内应纳税所得额为200万元，适用的所得税税率为25％，该企业分别在A、B两国取得所得(我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定)，在A国分支机构的应纳税所得额为50万元，A 国税率为20％：从B国的分支机构分回国内的利润为21万元，B国税率为30％。
2024年度初级会计职称《经济法基础》考试模拟卷及答案
2024年度初级会计职称《经济法基础》考试模拟卷及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.甲公司2019年度利润总额为3000万元，当年通过公益性社会团体捐赠200万元用于救助灾害，直接向某小学捐款120万元，准予结转的上年度未在税前扣除的公益性捐赠支出100万元。
已知企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出为（）。
A.300万元B.360万元C.320万元D.420万元2.甲公司为增值税一般纳税人，2019年8月进口货物实际缴纳关税60万元、增值税80万元，境内销售货物实际缴纳增值税100万元。
已知城市维护建设税税率为7%。
甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为（）。
A.4.2万元B.12.6万元C.7万元D.9.8万元3.甲公司为居民企业，2019年度取得境内所得800万元、境外所得100万元，已在境外缴纳企业所得税税款20万元。
已知企业所得税税率为25%。
计算甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.800×25%=200（万元）B.800×25%-100×25%=175（万元）C.（800+100）×25%=225（万元）D.（800+100）×25%-20=205（万元）4.根据支付结算法律制度的规定，票据的持票人行使追索权，应当将被拒绝事由书面通知其前手，通知的期限是（）。
A.自收到有关证明之日起5日内B.自收到有关证明之日起7日内C.自收到有关证明之日起3日内D.自收到有关证明之日起10日内5.甲公司签发了一张收款人为乙公司的转账支票，支票上记载的付款银行为甲公司的开户银行M银行，乙公司又将该支票背书转让给丙公司，下列属于该支票非基本当事人的是（）。
初级会计资格考试之经济基础(企业所得税、个人所得税法律制度一)试题及答案
一、单项选择题1.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的一定期间内办理汇算清缴。
该期间为（）。
A.次年1月1日至3月31日B.次年1月1日至6月30日C.次年3月1日至6月30日D.次年3月1日至5月31日2.根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是（）。
A.代扣代缴B.委托代征C.自行纳税申报D.代扣代缴和自行纳税申报3.郑某2018年3月购买福利彩票获得奖金9 000元，领奖时发生交通费50元、食宿费20元（均由郑某承担）。
已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。
郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额是（）。
A.0B.9 000×20%＝1 800元C.（9 000－50）×20%＝1 790元D.（9 000－50－20）×20%＝1 786元4.根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免税项目的是（）。
A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费B.军人的转业费、复员费C.被拆迁人取得的拆迁补偿款D.获得县级体育比赛一等奖奖金5.下列关于财产租赁所得应纳税额计算的相关说法中，不正确的是（）。
A.个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税B.计算房屋出租所得可扣除的税费中不包括本次出租缴纳的增值税C.个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金，在计算转租所得时予以扣除D.个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的增值税额，在计算转租所得时不得扣除6.2018年12月，钱某获得A上市公司派发的现金股利10 000元。
该股票为2018年9月份购入。
适用税率20％。
钱某获得的股利应缴纳个人所得税的下列计算中正确的是（）。
A.10 000×50％×20％＝1 000元B.10 000×20％＝2 000元C.0D.10 000×50％×20％÷2＝500元7.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，“次”的使用错误的是（）。
2020初级会计职称《经济法基础》强化练习--第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
2020初级会计职称《经济法基础》强化练习第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1.（2018年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.外商独资企业B.一人有限责任公司C.个人独资企业D.社会团体『正确答案』C『答案解析』选项AB，外商独资企业的组织形式为有限责任公司，经批准也可以为其他责任形式；我国《公司法》规定，有限责任公司的股东人数为50人以下（可以为1人），一人有限责任公司，股东承担“有限责任”，是有限责任公司的特殊类型，属于企业所得税的纳税人；选项D，为其他取得收入的“组织”，属于企业所得税的纳税人；选项C，个人独资企业是由投资人承担“无限责任”的非法人企业，属于个人所得税的纳税人。
2.某小型微利企业2019年度应纳税所得额为140万元。
则该企业2019年度应纳企业所得税税额是（）。
A.140×20%＝28（万元）B.140×50%×20%＝14（万元）C.（100×25%＋40×50%）×20%＝9（万元）D.140×25%×20%＝7（万元）『正确答案』C『答案解析』对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
应纳税额＝（100×25%＋40×50%）×20%＝9（万元）。
3.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于货币形式的收入的是（）。
A.现金B.准备持有至到期的债券C.不准备持有至到期的债券D.应收票据『正确答案』C『答案解析』（1）货币性资产，是指持有的“现金”及将以“固定或可确定”金额的货币收取的资产；（2）“准备持有至到期的债券”，持有期间不会出售，持有至到期兑现时取得“可确定”的货币资金，视为货币形式收入；（3）“不准备持有至到期的债券投资”，持有期间会根据市场情况选择出售或继续持有，无“固定或可确定金额”，不满足货币性资产的判定标准，属于投资资产，视为非货币形式收入。
2024年度初级会计《经济法基础》模拟试题库
2024年度初级会计《经济法基础》模拟试题库学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.根据支付结算法律制度的规定，下列关于记名预付卡的表述中，正确的是（）。
A.不得设置有效期B.不可赎回C.卡内资金无限额D.不可挂失2.甲企业为增值税一般纳税人，2020年7月提供运输服务取得含税收入540万元，其中，取得国际运输服务含税收入100万元。
另外取得装卸搬运服务含税收入10.6万元。
交通运输服务的增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率6%，甲企业本月计算的增值税销项税额是（）。
A.（540+10.6）÷（1+9%）×9%=45.46（万元）B.（540-100+10.6）÷（1+9%）×9%=37.21（万元）C.（540-100）÷（1+9%）×9%+10.6÷（1+6%）×6%=36.93（万元）D.540÷（1+9%）×9%+10.6÷（1+6%）×6%=45.19（万元）3.根据个人所得税法律制度旳规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税旳是（）。
A.周某出租机动车获得旳所得B.夏某出租住房获得旳所得C.林某出租商铺获得旳所得D.刘某出租电子设备获得旳所得4.根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，不正确的是（）。
A.自产自用应税资源品目的，为移送使用应税产品的当天B.销售应税资源品目采取预收货款结算方式的，为收讫销售款的当天C.扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，为支付首笔货款或开具应支付货款凭据的当天D.销售应税资源品目采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天5.下列纠纷解决途径中，抚养费纠纷当事人可以选择适用的是（）A.行政复议B.民事诉讼C.仲裁D.行政诉讼6.发生下列情形的会计人员中，应终身禁止从事会计工作的是（）A.因伪造会计凭证被县财政部门通报的李某B.因变造会计账薄被处以3万元罚款的孙某C.因授意会计人员编制虚假财务会计报告被所在单位撒职的王某D.因隐匿财务会计报告被依法追究刑事责任的陈某7.甲公司2021年度发生合理的工资、薪金支出700万元，为全体员工支付补充养老保险费40万元、补充医疗保险费25万元，已知补充养老保险费、补充医疗保险费分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。
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初级会计资格：企业所得税、个人所得税法律制度考试答案（最新版） 考试时间：120分钟 考试总分：100分遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。
1、多项选择题 根据我国个人所得税法律制度规定，下列说法中，正确的有（ ）。
A.提供非专利技术的使用权取得的所得属于特许权使用费所得 B.对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税 C.个人取得特许权的经济赔偿收入，应按特许权使用费所得项目缴纳个人所得税，税款由支付赔偿的单位或个人代扣代缴 D.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按劳务报酬所得项目征收个人所得税 本题答案： 2、多项选择题 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有( )。
A.保险赔偿 B.劳动分红 C.退休工资 D.军人转业费 本题答案： 3、单项选择题 企业的下列所得中不符合免征、减征企业所得税条件的是（ ）。
A.从事农、姓名：________________ 班级：________________ 学号：________________ --------------------密----------------------------------封 ----------------------------------------------线----------------------林、牧、渔业项目的所得B.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得C.企业内部自建自用的基础设施项目D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得本题答案：4、单项选择题根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。
A.年终加薪B.托儿补助费C.独生子女补贴D.差旅费津贴本题答案：5、多项选择题根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有( )。
会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制
会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷30(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 不定项选择题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．某企业2013年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。
根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2013年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为( )万元。
A．5B．2．4C．1．5D．1正确答案：B解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
20×12％=2．4(万元)。
知识模块：企业所得税、个人所得税法律制度2．某企业于2012年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为( )。
A．2012年1月1日至2012年12月31日B．2012年5月5日至2013年5月4日C．2012年5月5日至2012年12月31日D．以上三种由纳税人选择正确答案：C解析：企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。
企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度。
知识模块：企业所得税、个人所得税法律制度3．根据个人所得税法及其实施细则的规定，下列人员中属于居民纳税人的是( )。
A．在中国大陆定居的中国公民B．在中国大陆定居的外国侨民C．具有中国国籍，但未在中国大陆定居且在一个纳税年度中在中国大陆居住不满1年的华侨D．不具有中国国籍，但在一个纳税年度中在中国大陆居住满1年的外籍人员正确答案：C解析：定居是指有习惯性居住，选项A、B符合住所标准；居住满1年，选项D符合时间标准。
个人所得税居民纳税人的界定没有国籍标准。
知识模块：企业所得税、个人所得税法律制度4．下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的是( )。
经济法基础会计专业考试初级试题与参考答案(2024年)
2024年会计专业考试经济法基础初级模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有23小题，每小题2分，共46分）1、经济法的基本特征不包括以下哪项？A、强制性B、普遍性C、规范性D、政治性2、下列关于经济法主体资格的说法中，正确的是：A、任何组织和个人都可以成为经济法主体B、经济法主体资格的取得与民事主体资格的取得完全相同C、经济法主体资格的取得一般不受年龄、智力等因素的限制D、经济法主体资格的取得需要经过特定的审批程序3、下列各项中，不属于企业内部会计监督体系的是（）A、内部审计B、内部审计委员会C、内部控制制度D、财务报表分析4、根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，不属于税前扣除项目的是（）。
A. 税收滞纳金B. 职工教育经费C. 合理的办公费用D. 用于广告宣传的费用5、根据《公司法》的规定，下列关于公司章程的说法中，正确的是（）A. 公司章程由公司董事会制定B. 公司章程由股东共同制定C. 公司章程由公司法定代表人制定D. 公司章程由公司监事会制定6、根据《公司法》的规定，股份有限公司的董事人数不得超过（）人。
A、12B、15C、20D、257、根据《中华人民共和国会计法》的规定，下列关于会计凭证的表述中，不正确的是（）。
A、会计凭证是记录经济业务发生或者完成情况的书面证明B、会计凭证是登记账簿的依据C、会计凭证分为原始凭证和记账凭证D、会计凭证必须具备基本内容，包括凭证名称、填制日期、填制单位或者人员姓名、经济业务内容等8、根据《公司法》的规定，下列哪项不属于股份有限公司的董事、监事、高级管理人员所承担的义务？A、维护公司利益B、遵守公司章程C、不得泄露公司秘密D、不得未经公司允许，从事与公司相竞争的业务9、下列各项中，不属于经济法基本原则的是（）。
A.平等原则B.自愿原则C.诚实信用原则D.公平原则10、根据《公司法》的规定，股份有限公司的注册资本最低限额为人民币（）万元。
会计考试(会计初级职称)经济法基础《第五章 企业所得税、个人所得税法律制度》题库试卷带答案及解析
会计考试（会计初级职称）经济法基础《第五章企业所得税、个人所得税法律制度》题库试卷带答案及解析姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A民办非企业单位B从事经营活动的其他组织C个人独资企业D社会团体答案解析：企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体（选项D）、民办非企业单位（选项A）和从事经营活动的其他组织（选项B）。
选项C，依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。
故选C。
2、根据企业所得税法律制度的规定，下列各企业发生的广告费和业务宣传费一律不得扣除的是（）。
A化妆品制造企业的化妆品广告费B医药制造企业的药品广告费C饮料制造企业的饮料广告费D烟草企业的烟草广告费答案解析：（1）根据企业所得税法律制度的规定，自2016年1月1日起至2020年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制l A工会经费基本社会保险费C职工福利费D职工教育经费答案解析：选项AC，企业发生的工会经费和职工福利费，分别不超过工资薪金总额2%和14%的部分准予扣除，超过部分不得扣除；选项B，按照政府规定的范围和标准缴纳的基本社会保险费和住房公积金，准予扣除；选项D，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
故选D。
【补充】企业所得税中可以结转扣除的有：职工教育经费、广告费和业务宣传费、公益性捐赠支出（3年内）。
4、2017蓝海集团通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款30万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。
该企业当年的利润总额为1 500万元。
假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2017度应纳税所得额为（）万元。
A1 530B1 020C1 070D1 120答案解析：（1）企业发生的公益性捐赠支出，不超过当年利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。
2024初级会计《经济法基础》考试模拟卷及答案
2024初级会计《经济法基础》考试模拟卷及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________一、单选题(25题)1.以下选项中不属于个人网上银行具体业务功能的是()。
A.账户信息查询B.人民币转账业务C.B2B网上支付D.外汇买卖业务2.根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，不正确的是（）。
A.合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人B.事业单位属于企业所得税的纳税义务人C.非居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税D.居民企业就其来源于中国境外的所得应缴纳企业所得税3.根据支付结算法律制度，签发银行本票时，欠缺下列记载事项不会导致银行本票无效的是（）。
A.表明“银行本票”的字样B.收款人名称C.付款人名称D.出票日期4.发生下列情形的会计人员中，应终身禁止从事会计工作的是（）A.因伪造会计凭证被县财政部门通报的李某B.因变造会计账簿被处以3万元罚款的孙某C.因授意会计人员编制虚假财务会计报告被所在单位撤职的王某D.因隐匿财务会计报告被依法追究刑事责任的陈某5.根据支付结算法律制度的规定，关于国内信用证的下列表述中，正确的是（）。
A.可支取现金B.以人民币计价、不可撤销C.可转让信用证允许多次转让D.付款期限最长不超过6个月6.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（）。
A.农产品批发市场的行政办公楼B.企业拥有并运营管理的体育场馆C.公园中附设的饮食部所使用的房产D.公立高校的教学楼7.甲公司和乙公司签订购买20台办公电脑的买卖合同，总价款为20万元。
该法律关系的主体是（）。
A.甲公司和乙公司B.20台办公电脑C.20万元价款D.买卖合同8.甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务,2021年10月提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元,替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元;并支付本单位导游工资2.12万元。