银行存款管理办法[2020年最新]

银行存款管理办法

第一章总则

第一条为规范ⅩⅩⅩⅩ酒业股份有限公司（以下称“公司”或“本公司”）的银行存款业务，防范因银行存款管理不规范给企业带来资金损失，确保公司资金的安全与有效使用，特制定本办法。

第二条本办法适用于涉及银行存款业务的相关事项。

第三条本办法中的银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。

第二章银行账户管理规定

第四条根据中国人民银行发布的《银行账户管理办法》及本公司业务需要，公司只开立一个

基本存款账户和若干一般存款账户，按规定办理现金存取及转账结算业务。银行账户的开立、撤销

统一由财务部负责，并须报经主管财务的公司领导审核、总经理审批。

第五条财务部应严格按照《银行账户管理办法》和《支付结算办法》的规定，在本公司开立

银行账户，办理存款、取款和结算业务，具体可设基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户与

专用存款账户，各账户功能如下所示：

1.基本存款账户：办理公司日常转账结算与现金支付的账户，如日常经营活动的资金支付，工

资、奖金等现金的支取等。

2.一般存款账户：办理公司的借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，此账户只可办理现

金缴存，不可办理现金支付。

3.临时存款账户：办理临时机构或存款人临时经营活动发生的资金收付，在国家现金管理的规

定范围内可办理现金支取。

4.专用存款账户：此账户是公司为特定用途资金进行管理和使用而开设，如基本建设资金、更

新改造资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托资金、社保基金、住房基金等。

财务部长及审计人员应不定期地审查银行账户，发现私开账户、出租、出借公司账户、未按规

定及时清理、撤销账户等问题时严肃处理，涉及犯罪的移交司法机关处理，追究当事人的责任。

第六条开立银行账户，开户银行要尽量选择全国性的大银行。公司银行账户的开户、存储资

金的分配、销户要立足于和银行发展长期的合作关系，不得随便因个人关系转移。

第七条银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。财务部应定期检查银行账户开设

及使用情况，对不再需要使用的账户，及时清理销户。检查中一旦发现问题，应及时处理。

第八条定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，对3个月以上未使用的账户进行清理，

按照开设银行账户审批流程审批后办理销户手续。

第三章银行存款业务办理管理

第九条银行存款的收款、付款凭证都必须附有加盖银行公章的银行结算凭证。公司应设专人

对收款凭证、付款凭证、银行凭证及原始凭证进行稽核，并严格审查，以防套用、挪用资金，杜绝

贪污等违法犯罪行为发生。

第十条出纳人员应当严格执行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理，严格遵守银行结算纪律，不准签发空头支票、远期支票及其他不符合规定的支票，不得套取银行信用。

第十一条公司与外单位签订的结算合同中需要明确款项收付的结算工具、结算方式、结算时

间等内容。

第十二条银行收入每笔业务根据银行出具的银行进账单于当日入账。出纳人员取得银行进账

票据，应交由会计人员复核后开具收款凭证，出纳人员再根据复核无误的收款凭证按规定办理收款

手续。

第十三条出纳人员根据公司资金支付程序对审核无误、审批手续齐全的银行付款凭证办理银

行结算。出纳人员在办理结算业务时应选择合适的结算方式或结算工具，并在办理业务后取得结算

凭证，如银行回单联等。

第十四条会计人员根据银行收支业务相关的原始凭证与结算凭证编制记账凭证，出纳人员需

在记账凭证上加盖名章，在附件上加盖“收讫”或“付讫”戳记，并及时登记银行日记账，并每日

结出余额。

第十五条出纳人员不慎将结算凭证丢失后，应及时上报以方便财务部门采取挂失止损等补救

措施。否则若给公司造成损失，由出纳人员自己承担。

第十六条支票应明确地写明收款人和金额，并与相应记账凭证进行核对，同时登记《支票使

用登记薄》。

第十七条每月由主办会计和出纳共同从银行取得对账单，并由主办会计通过逐笔勾销的方式

核对银行日记账，对差异应查明原因并作出相应记录和处理，主办会计每月编制《银行存款余额调

节表》，经财务部长审核后，与银行对账单一起作为会计档案装订入册。

第十八条对于银行对账单中的异常或长期未达事项，应向银行进行核实、确认后书面报告主

管财务的公司领导。

第十九条公司与银行对账时发现差异的处理办法:

1、记账错误的处理办法：上报财务部长，查明原因进行处理、改正。