科研经费管理中的问题及对策建议学习资料

科研经费管理中的问题及对策建议

科研经费管理中的问题及对策建议

作者：邢丽云

来源：《财经界·学术版》2012年第06期

摘要:科学技术是第一生产力，国与国之间综合实力的竞争就是科研能力的竞争。我国政府高度重视对科研的经费投入，科研经费呈高速增长趋势。但由于科研经费在分配、使用、监督等环节管理不善，导致科研经费流失严重，科技领域创新滞缓，科研经费成为腐败的温床，引起了全社会广泛关注。本文针对目前科研项目管理中存在的问题，分析其产生的原因，提出加强科研经费管理的措施建议，以保证科研项目经费使用的合规性、合理性、效益性。

关键词:科研经费管理对策

近些年来，随着科研能力作为国家核心竞争力作用的不断凸显，科研在国家战略中地位显著提升，经费安排在国家财政中所占比重也越来越大, 国家和地方政府陆续颁布实施了一系列规章制度,提高了科研经费管理水平和科研经费的使用效率。但是,科研经费管理方面还存在一些需要解决的问题，阻碍了国家科技事业的发展，降低了经费使用的效益性，有的甚至造成恶劣的社会影响，引起了全社会的广泛关注。因此，完善科研经费管理制度，提高科研经费管理水平，便成为目前需要亟待解决的问题。

一、科研经费管理中存在的问题

(一)预算编制不够科学，预算执行不严格

导致预算编制不科学的原因，一是为了争取到更多的经费, 有些单位在申请课题时, 不客观进行分析和测算 ,尽量增加支出数量，提高标准，而核批数往往低于预算申请数；二是多数财务部门不参与预算编制，科研人员编制的经费预算不能真实、准确反映科研成本。上述两种原因导致预算与实际需求不匹配，带来较大预算调整。

预算执行不严格的原因在于，有些科研人员对经费管理制度不了解，在规定调整金额及比例之外，随意扩大开支范围及开支标准，改变预算用途，且不履行报批手续，造成预、决算差别较大，甚至无法通过财务验收的情况。

(二)科研经费分配机制存在弊端

科研经费主要来源于各级科研主管部门，一些经费分配部门的领导、甚至一般工作人员对科研经费拥有相当大的权力，可以影响或操纵经费分配过程及结果，而经费分配行为却缺乏相应约束制衡机制，将一些不愿意投其所好的科研人员排挤在科研经费分配圈子之外，也导致科研人员不得不花大量精力、项目经费用于拉关系，无法投入科学研究。

(三)项目开支随意，相关性较差

科研经费不能全部用于科研，“跑、冒、滴、漏”现象严重，流向个人消费、拉拢关系等。突出体现在会议费、劳务费、咨询费、办公用品等支出，这些开支成为问题高发区。具体表现为：购买与项目无关用品，开支招待费，报销手机费，频繁在旅游景点出差；以会议研讨为名请经费分配部门人员消费娱乐、旅游，赠送礼品，并统一发放专家咨询费；对外聘人员劳

务费领取缺乏控制，支出人员、天数、劳务标准数量和预算所报人员区别较大的现象，有的甚至通过编造假名单套取劳务费。

(四)配套资金不足

有的科研单位在下拨项目经费预算时，都会要求依托部门自筹部分资金予以配套，但在实际审计中发现，因各种原因，多数依托单位并未足额配套资金，因该自筹部分经费已被考虑在内，下拨的只有科研拨款，依托单位仅用科研拨款资金研究，因实际经费不足，势必影响研究结果最终的质量和效果。有的依托单位甚至开展“钓鱼项目”，将下拨经费用于补充单位经费不足、购置固定资产、人员开支、改善办公条件等项与课题无关的支出。

(五)固定资产管理薄弱

科研经费购置的固定资产一般由依托单位具体管理使用，纳入依托单位资产统一管理。但实际工作中，依托单位因未使用其自身经费，承担的项目又比较多，常常出现部分设备在项目间交叉使用，经费支出不实的现象；另外，小型设备未纳入单位统一管理，尤其是笔记本电脑、相机等便携设备，往往成了个人用品。

(六)科研项目经费的成本核算管理薄弱

当前我国科研经费的成本核算仍有诸多问题：

第一类是成本管理较为薄弱，多发生在全额拨款事业单位，因这类单位对成本核算要求不高，进行精确成本核算的机制不健全，通常表现在不能正确核算科研项目中的各项成本要素支出，尤其是一些间接费用，有的甚至还没有成本核算。

第二类是虚增科研项目经费成本，多发生在自收自支事业单位及企业，这类单位成本核算体系非常健全，但为追求本部门利润最大化，往往将非项目本身的成本费用以各种方式列入科研项目中，虚增研制成本和各类期间费用。

(七)依托单位财务管理不规范

审计中发现，依托单位对项目经费管理不够规范，一是科研项目经费未能做到单独核算，专款专用，与其它经费混用，资金来源渠道分不开；二是结题不结账现象严重，大量滞留的资金造成科研经费的浪费，不能发挥应有作用，甚至被违规违纪使用；三是会计管理松散，如：行政事业单位不执行政府采购相关规定、购买商场卡、发票审核不严、大额现金支付等现象等。

二、科研经费管理中存在问题的原因分析

(一)科研部门与财务部门工作脱节

科研项目均要求财务人员参与编制预算，但实际工作中，项目专业性强，通常以科研人员为主导，或者全部由科研人员完成，财务人员参与度不高，更谈不上达到经费预算编制的精细化。

在预算执行环节，普遍存在科研人员与财务人员沟通不足的问题，科研人员不了解财务制度，财务人员不了解科研业务，经费管理与研究工作不能有机结合，导致项目经费的投入、运用，耗费与补偿缺乏综合的管理与监督。

(二)重经费申请，轻经费管理

一些项目依托单位的领导在经费申请环节非常重视，而经费到账后落袋为安，不能视同自身经费严格管理，有些为了鼓励大家去争取经费，甚至纵容经费申请部门的各种不合理行为。而部分科研人员把科研经费作为自己收入的主要来源，只要经费一到位，就全权归自己支配，导致经费支出上的各种问题，尤其在软课题经费支出上更加随心所欲，滋生了各种腐败现象和违规违纪行为。

(三)监管体系不健全,不到位

国家级纵向项目通常有较完备的审计监督体系，但对于大多数横向课题和小额纵向课题而言，如拨款部门没有自行安排财务审计等事项，依托单位也不主动将其纳入内部审计范围，而拨款单位因下拨项目较多，无足够的精力逐个安排项目审计，对于金额较小的项目，更是无暇涉及，由于受时间、人力、物力、财力等各种因素的限制，形成了经费的“三不管”地带。

(四)经济管理责任和风险认识不足

部分单位领导对依托单位的监管责任以及单位法定代表人的任期经济管理责任和风险认识不足。部分课题承担单位的领导片面认为课题组长负责制,就是课题组长全面责任,而忽略课题依托单位对课题执行的日常监督管理职责,对课题经费管理工作重视不够。

三、完善科研经费管理的措施建议

科研项目经费管理在我国财务管理中具有特殊地位，加强科研项目经费的财务管理对于提高经费使用效益，加强科研工作具有重要意义。针对以上问题，本文认为完善科研经费管理，需从以下几方面着手。

(一)加强宣传教育，提高合理使用经费意识

要加强宣传教育，积极组织科研人员进行相关政策、制度及法律的学习，熟悉经费管理财务制度、审批手续及项目开支范围，使相关部门和人员充分认识到项目经费管理的重要性，有意识提高经费使用的合规性、合理性、效益性，本着对国家、对事业、对自己负责的态度，应千方百计把有限的经费管好用好。

(二)加强项目的预算评审工作

为了提高科研项目经费的效益性，经费管理部门一要建立经费论证与经费分配相分离制度，互相监督、互相约束；二要建立项目评审专家库，并完善评审专家的遴选、信用、问责、回避制度，对于达到一定金额的项目，组织经费预算的评审工作，专家在对经费预算的真实性、科学性、合理性及可能产生的效益和效果进行全面审核，提出预算审核建议，以提高经费与项目的匹配度。