审计师初步业务活动
审计的业务领域
审计的业务领域一、概述审计是一种对组织、公司或个人财务状况、业务活动的独立、客观、专业的评价和鉴证活动。
随着经济的发展和全球化的趋势，审计的业务领域也逐渐扩展，除了传统的财务审计外，还涉及到其他领域的审计，如信息系统审计、合规性审计、风险管理审计等。
本文将对审计的业务领域进行介绍。
二、财务审计财务审计是最常见的审计类型，主要关注组织或公司的财务状况、财务报表的准确性和合规性。
审计师通过检查账目、核实交易、验证财务报表等手段，评估财务信息的真实性和完整性，发现潜在的错误或欺诈行为。
财务审计的目的是保障财务信息的可靠性，为利益相关者提供决策依据。
三、信息系统审计随着信息技术的广泛应用，信息系统审计变得越来越重要。
信息系统审计主要关注组织或公司的信息系统的安全性和有效性。
审计师通过评估信息系统的设计和运行，识别潜在的风险和漏洞，并提出改进建议，以保障信息系统的安全和有效运作。
信息系统审计可以确保信息系统的数据保密性、完整性和可用性，防止信息泄露和黑客攻击。
四、合规性审计合规性审计是对组织或公司的业务活动是否符合法律法规和内部规章制度的评估。
审计师通过检查业务流程、文件和记录，评估组织是否遵守相关法律法规和规章制度，是否存在违规行为。
合规性审计可以帮助组织发现和纠正违规行为，提升风险管理和合规性水平，保护组织的声誉和利益。
五、风险管理审计风险管理审计是对组织或公司的风险管理活动进行评估和监督。
审计师通过评估组织的风险管理策略、流程和措施，发现潜在的风险和漏洞，并提出改进建议，以帮助组织降低风险、提升风险管理能力。
风险管理审计可以帮助组织识别和应对风险，保障组织的可持续发展。
六、综合项目审计综合项目审计是对特定项目或活动的审计，包括项目管理、工程施工、采购合同、投资决策等。
审计师通过评估项目的执行情况、合规性和效益，发现项目中存在的问题和风险，并提出改进建议，以提升项目的管理和执行效果。
综合项目审计可以帮助组织优化资源配置，提高项目的成功率和效益。
审计业务的目标和范围
审计业务的目标和范围审计是指由专设机关依照法律对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目和财务收支进行事前和事后的审查的独立性经济监督活动。
审计业务的目标和范围具体是什么呢？我们一起来看看！审计业务范围如前所述，审计业务程序帮助内部审计师实现审计活动目标。
同样的，审计活动目标和程序细化了审计业务范围。
审计业务范围确立了内部审计的界限。
本质上，审计业务范围就是具体说明了内部审计师将要检查什么活动和不会检查什么活动。
审计业务的范围应该根据审计业务的目标来确定，应能足以实现审计业务目标。
根据上述的内部审计目标，审计业务范围一般包括组织的治理、经营及信息系统，应考虑到相关的系统、记录、人力及包括受第三方控制的实物财产。
如果内部审计师在开展工作时对业务范围有保留，应与被审计单位就这些保留进行讨论，决定是否继续进行审计工作。
审计业务范围的大小与被审计单位的信息系统或经营系统本身及所要求的审查深度有关。
如在对内部控制系统的审计中，审计业务范围可以包括：对内部控制系统的恰当性进行审查。
确定现有的系统是否能提供适当的保证，使企业组织的任务和目标能高效、经济地实现;审查内部控制系统的有效性。
确认该系统能否如预期的那样起作用;对执行效果进行审查。
确认组织的任务和目标是否已经完成。
在对公司财务部门局域网的安全性审计中，确定审计范围时，除局域网安全性外，也应考虑公司其他应用敏感数据的局域网的安全程度。
范围的陈述还应该包括审计工作性质和程度的描述和相关信息如已经审阅过的`时间段。
审计业务目标审计目标是内部审计师作出的、确定审计业务希望实现内容的概要声明。
审计程序是实现审计目标的手段。
审计目标和审计程序的结合决定了内部审计师的工作范围。
审计目标和程序应该针对与被审计活动有关的风险。
审计业务的目标是对被评价活动的风险、控制及治理过程提出意见。
内部审计活动应评价控制的效率与效果、促进控制的不断改善，以此来帮助组织保持有效的控制。
审计主要工作内容
审计工作内容：内部控制、财务报表和风险评估审计是指对组织、机构、企业或个人的财务、业务和运营活动进行全面、独立、客观的评估和检查。
审计的主要工作内容包括：
1.内部控制评估：审计师会评估组织的内部控制体系，包括制度、政策、流程和程序，以确定其有效性和合规性。
这有助于发现潜在的风险和漏洞，并提出改进建议。
2.财务报表审核：审计师会对组织的财务报表进行审核，确保其准确、可靠、符合会计准则和法律法规要求。
这包括对财务记录、交易、资产负债表、利润表和现金流量表等进行详细检查和分析。
3.风险评估和管理：审计师会评估组织的风险状况，包括财务风险、法律合规风险、运营风险等。
通过识别潜在风险，并提供建议和措施来管理和降低这些风险的影响。
4.合规性审计：审计师会对组织的业务活动和运营过程进行合规性审计，以确保其符合适用的法律、法规、政策和行业标准。
这有助于发现和纠正任何违规行为，并确保组织的合法性和合规性。
5.内部审计支持：审计师可能会提供内部审计支持，包括为组织建立内部审计部门、制定内部审计计划和程序、提供培训和咨询等。
内部审计的目标是评估和改进组织的风险管理、控制和治理流程。
6.报告和建议：审计师将对审计结果进行总结和报告，向相关利益相关者提供准确、客观、有用的信息。
他们还可能提供建议和推荐措施，帮助组织改进内部控制、风险管理和运营效率。
以上是审计的主要工作内容，旨在确保组织的财务和业务活动合
规、可靠，并提供改进建议和支持，以帮助组织管理风险、优化业务流程和提高运营效率。
审计师如何进行审计工作的计划和安排
审计师如何进行审计工作的计划和安排审计师是负责审核财务报表和经济业务活动合规性的专业人士。
他们在进行审计之前必须制定详细的审计计划和安排，以确保审计工作的有效性和高效性。
本文将介绍审计师如何进行审计工作的计划和安排的具体步骤。
第一步：了解被审计单位在着手制定审计计划和安排之前，审计师需要充分了解被审计单位的背景信息、行业特点、财务状况和管理层的运营决策。
只有通过深入了解被审计单位，审计师才能充分了解审计风险和重点审计事项。
第二步：确定审计目标和范围审计师需要明确审计的具体目标和审计范围。
审计目标是指通过审计活动达到的核查和验证财务报表的准确性、合规性和可靠性的目的。
审计范围则是指对被审计单位的哪些财务报表项目和经济业务活动进行审计。
在确定审计目标和范围时，审计师需要参考相关法律法规、审计准则和业务需要。
第三步：制定审计计划审计计划是指为实现审计目标和范围所设计的具体工作安排和方法。
审计计划需要包括以下几个关键要素：1. 审计程序和方法：审计师需确定适用的审计程序和方法，如核实、比对、抽样、确认函等，以验证财务报表的真实性和准确性。
2. 工作时间安排：审计师需根据被审计单位的规模和复杂性，合理安排审计工作的时间表。
在制定时间安排时，审计师需要预留足够的时间进行必要的调查和核实，同时避免超时和延期。
3. 人员配置：审计师需要根据被审计单位的规模和业务需要，合理配置审计人员的数量和专业背景。
人员配置的合理性直接影响到审计工作的质量和效率。
第四步：准备审计程序和工作底稿审计师在进行实际的审计工作之前，需要准备审计程序和工作底稿。
审计程序是指按照审计计划开展具体审计工作的操作指导。
工作底稿是审计师在进行审计工作过程中记录所得到的证据和分析结果的文件。
审计程序和工作底稿可以帮助审计师规范工作流程，确保审计工作的可追溯性和可复核性。
第五步：执行审计计划执行审计计划是审计师进行审计工作的核心步骤。
在执行审计计划过程中，审计师需要遵循一定的操作规范和职业道德要求，如独立性、保密性和专业判断力等。
审计的组织方法
审计的组织方法一、引言审计是一种系统性的、有组织的、独立的评价活动，旨在为组织提供关于其财务状况、业务运营和内部控制有效性的可靠信息。
为了有效完成审计工作，审计师需要遵循一定的组织方法。
本文将介绍几种常见的审计组织方法。
二、按照审计阶段划分的组织方法1.计划阶段在审计计划阶段，审计师需要制定审计计划，明确审计目标、范围和时间安排。
首先，审计师需要了解被审计组织的业务特点、内部控制制度和风险状况，然后进行风险评估，确定审计重点和工作重点。
最后，审计师应编制审计程序和工作底稿，以指导实施审计工作。
2.执行阶段在审计执行阶段，审计师需要按照审计计划进行实质性的审计工作。
首先，审计师要进行初步分析，了解被审计组织的财务状况和业务运营情况。
然后，审计师需要根据审计计划进行证据收集和分析，包括对财务报表的审核、对内部控制的评估以及对相关业务活动的审查。
最后，审计师应编制审计工作底稿，记录审计过程和结果。
3.报告阶段在审计报告阶段，审计师需要编制审计报告，向组织管理层和相关利益相关者提供审计意见和建议。
首先，审计师要对审计结果进行总结和分析，形成审计报告的主要内容。
然后，审计师应按照审计准则和规范要求，编写审计报告的格式和内容。
最后，审计师应与组织管理层和相关利益相关者进行沟通，解释审计结果和建议。
三、按照审计对象划分的组织方法1.财务审计财务审计是对组织财务报表的真实性、完整性和准确性进行检查和评价。
财务审计的组织方法主要包括：审计计划编制、财务报表审核、内部控制评估、风险评估、资产负债表和利润表分析等。
2.综合审计综合审计是对组织财务状况、业务运营和内部控制的全面评价。
综合审计的组织方法主要包括：审计计划编制、业务活动审查、内部控制评估、风险评估、财务报表审核、业务流程分析等。
3.合规性审计合规性审计是对组织业务活动是否符合法律法规和内部规章制度的要求进行检查和评价。
合规性审计的组织方法主要包括：审计计划编制、合规性要求确认、合规性测试、合规性评估、违规行为调查等。
审计过程三阶段以及各阶段内容
审计过程三阶段以及各阶段内容审计是一个系统性的活动，分为三个阶段：计划阶段、实施阶段和报告阶段。
每个阶段都有其独特的内容和目标，下面我将详细介绍每个阶段的内容，以帮助大家更好地了解审计过程。
首先是计划阶段。
在这个阶段，审计师与客户进行初步沟通和了解，确定审计目标和范围。
审计师需要详细了解客户的业务和运营情况，确定审计重点和风险点。
然后，审计师会制定审计计划，包括人员安排、时间表和资源分配等。
计划阶段的目标是为实施阶段打下基础，确保审计工作有条不紊地进行。
接下来是实施阶段。
这是审计过程中最为关键的阶段，审计师会根据事先制定的计划，收集和分析客户的财务信息和相关证据。
这包括对客户的账户、凭证、银行对账单、合同等进行彻底的检查和核实。
审计师还会进行抽样调查，以确定账目是否真实准确。
此外，审计师还需要评估内部控制制度的有效性，查找潜在的违规行为和错误。
实施阶段的目标是发现任何可能存在的错误和不合规行为，并提出相应的改进建议。
最后是报告阶段。
在这个阶段，审计师会准备审计报告，对审计过程进行总结和归纳。
报告中会包括审计师对客户财务报表的意见和结论，以及发现的任何重大问题和风险。
审计师还会提供建议和改进措施，帮助客户提高财务管理和内部控制水平。
报告阶段的目标是向客户提供准确、客观和有价值的意见，促进企业的发展和改进。
总之，审计过程分为计划阶段、实施阶段和报告阶段。
计划阶段确保审计工作有序进行，实施阶段通过收集和分析证据发现潜在问题，报告阶段向客户提供准确的意见和建议。
通过这三个阶段的有机结合，审计可以为企业提供全面的财务信息和风险评估，帮助企业提高财务管理水平，确保经营合规和持续发展。
审计报告有哪4类内容组成
审计报告有哪4类内容组成引言审计报告是审计师根据所进行的审计工作，对审计对象的财务报表和财务状况做出的评价和意见的正式文件。
它是审计工作的结果和总结，对于公司的财务状况和经营成果提供了客观准确的评估，对于投资者、管理层和监管机构具有重要意义。
审计报告一般包括四类内容组成，分别是审计目标、审计范围、审计程序和审计意见。
一、审计目标审计目标是审计师在开始审计工作之前确定的，也可以说是对被审计对象的期望结果。
审计目标一般包括以下几个方面：1. 理解审计对象的业务活动和运营状况审计师需要对被审计对象的业务活动和运营状况进行全面了解，包括公司的组织结构、业务流程、财务制度等。
2. 评估财务报表的准确性和合规性审计师需要对被审计对象的财务报表进行审查和评估，确保其准确性和合规性。
这包括对财务报表的编制过程、核算方法、会计政策等进行审查。
3. 发现潜在的风险和问题审计师需要通过对财务报表和财务状况的审查，发现可能存在的风险和问题，及时提出警示和建议，为公司的决策者提供参考。
二、审计范围审计范围是指审计师在进行审计工作时所涉及的内容和领域。
审计范围一般包括以下几个方面：1. 财务报表和财务记录审计师需要对被审计对象的财务报表和财务记录进行全面审查，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
2. 内部控制制度审计师需要对被审计对象的内部控制制度进行评估，包括公司的内部监督机制、财务管理流程等。
3. 重要经济活动和交易审计师需要对被审计对象的重要经济活动和交易进行审查，包括公司的资金运作、重要合同、股权交易等。
三、审计程序审计程序是指审计师在进行审计工作时所采取的具体方法和步骤。
审计程序一般包括以下几个方面：1. 审计计划和时间表审计师需要制定审计计划和时间表，确定每个阶段的工作内容和完成时间。
2. 审计凭证和证据的收集审计师需要收集和保留与被审计对象相关的所有审计凭证和证据，以支持审计结果和意见的发表。
3. 审计测试和审查审计师需要对被审计对象的财务报表和财务状况进行测试和审查，以确定其准确性和合规性。
7审计目标、8审计计划
第七章 审计目标
本章导入： 毕业后你的目标或理想是 什么？（成为一名优秀的 注册会计师？大公司的财 务经理？企业家？） 为了实现这一目标你计划 怎么去做？有何安排？重 点放在哪里？
审计程序 1、风险评估——贯穿整个审计过程 2、控制测试 3、实质性测试
第一节
财务报表审计目标与审计责任
变更原因： 1、情况变化对审计需求产生影响 2、对原来要求的审计业务的性质存在误解 3、审计范围受限 中原公司管理当局要求中天华信会计师事务所将审计业务变更为审阅业 务，在以下几点中，可认为变更原因合理的有（ ） A．中天华信会计师事务所执行的审计业务主要是为了中原公司股 票上市之用，后因证监会暂停IPO工作导致中原公司上市计划取 B．中天华信会计师事务所无法实施函证程序，且无法执行替代审 计程序，因此有可能对中原公司财务报表发表保留意见 C．中原公司聘请中天华信会计师事务所进行审计主要是为了满足 其主要客户的要求，后来发现如果中天华信事务所针对特定项目执行商 定程序能够更好地满足客户的信息要求 D．中天华信会计师事务所由于无法审计中原公司重要的海外子公 司，有可能出具无法表示意见的审计报告 【答案】AC
【例题· 简答题】 4.注册会计师通常依据各类交易、账户余额和列报的 相关认定确定审计目标，根据审计目标设计审计程序。下 表给出了应收账款的相关认定：
应收账款的相关认定 审计目标 审计程序
存在 权利 完整性
计价
（1）（2） （1）（2） （1）（2）
（1）（2）
要求：请根据表中给出的应收账款的相关认定确定审计 目标，并针对每一审计目标简要设计两项审计程序。
认定种类
性
质
特
点
各项资产、负债、权益、 与所有报表有关； 收入和费用等要素均已 如有错误，一定 影响金额；包括 4、估价或分摊 按适当的方法进行计价， 列入会计报表的金额正 总值估价、净值 确。 估价和计算精确 性三方面内容。
2022年中级审计师《审计理论与实务》试题及答案(最新)
2022年中级审计师《审计理论与实务》试题及答案(最新)1、[单选题]审计机关受本级人民政府委托，向本级人大常委会提出的预算执行和其他财政收支审计情况的报告是()。
A.审计结果报告B.审计结果公告C.审计工作报告D.国家审计报告【答案】C【解析】A项，审计结果报告是指审计机关依照法律规定，每年向政府首长和上一级审计机关提出的，关于上一年度审计本级预算执行情况和其他财政收支情况结果的报告。
B项，审计结果公告是指审计机关依法向社会公布审计报告所反映内容及相关情况的专门文书。
D项，国家审计报告是审计机关实施审计后，对被审计单位的财政收支、财务收支的真实、合法、效益发表审计意见的书面文件。
2、[多选题]下列属于生产与存货循环内部控制中的实物控制的是()。
A.领料要经过审批B.月末，车间与仓库对原材料和产成品的转出和转入记录进行核对C.产成品入库应检验人员检验并清点，并经质检经理、生产经理和仓储经经理签字确认后，录入信息系统。
D.现金存在保险柜中，并限制非授权人员接触。
E,产品发运前由运输经理独立检查出库单、销售单和发运通知单的一致性。
【答案】ABCE【解析】实物控制对存货的实物控制贯穿采购、验收、存储、发货、生产和报废等环节。
主要做法：1.领料要经过审批2.月末，车间与仓库对原材料和产成品的转出和转入记录进行核对3.产成品入库应检验人员检验并清点，并经质检经理、生产经理和仓储经经理签字确认后，录入信息系统。
4.存货存放在安全的环境中，并定期盘点5.产品发运前由运输经理独立检查出库单、销售单和发运通知单的一致性。
3、[多选题]下列各项中，属于审计质量控制客体的有()。
A.审计的全过程，从计划到实施，再到最终发表意见B.专门审计组织和人员C.审计组织内部各项管理D.审计人员素质和工作技能的控制。
E,审计人员的培训、晋升管理【答案】ACDE【解析】审计质量控制的客体既包括审计的全过程，从计划到实施，到最终表达意见，签发审计报告的全部工作，也包括审计组织内部的各项管理，如审计工作底稿的归档管理，审计人员聘用、培训、晋升管理等。
【管理会计必看】如何承接审计业务及相关流程
初步了解和评价客户的目的
履约风险
被起诉
职业名誉的损失
缺乏盈利性
评价是否承接委托应考虑的因素
项目
因素
审计人 员可控 因素
1. 专业知识和人员配备：事务所的员工是否具备或能够获取 必要的专业知识，可以按照执业准则及时完成审计业务；
2. 独立性：事务所是否独立于客户，能够提供无偏见的结论；
审计人 员必须 加以评 估的因 素
2.服务质量/收费价值
我们已经做到的 （ 传统审 计）： 为提高价值而随意提供附加 服务。 成本竞争。 主要根据小时数和人工成本 收费。 劳动力密集 – 职员完成重要 的文书工作，没有通过各项
业务共享知识。
我们
如何 做到
我们想要做到的（风险审 计）： 将价值融入审计过程。 以价值（信息和知识）为 竞争手段。根据价值收费。 技术和知识密集 – 客户 数据的电子分析、审计小 组使用知识库以及电子分 析技术的应用。
3. 诚信：公司管理当局的诚信是否足以让事务所有理由相信 管理当局不会有意进行重大欺诈或做出违法行为
4.声誉和形象：公司的声誉是否良好，事务所接受其作为客 户是否会给事务所带来损失或麻烦；
5.会计实务：公司是否积极遵守会计准则，其财务报表是否 能全面、公允反映公司的财务状况以及经营业绩；
6.财务状况：公司是否存在极糟的业绩或其他负面因素导致 其近期内面临停业的危险；
案例资料：
2011年2月3日，信勇会计师事务所的注册会计师章 凡接到妻子的电话，说她弟弟李杰开办了专门收购 古董字画的ABC文化贸易公司，2010年度的会计报表 拟委托会计师事务所审计，正在寻找合适的会计师 事务所，希望章凡能够承接对ABC文化贸易公司会计 报表的审计。章凡觉得，一方面受妻弟所托，另一 方面也可以发展新客户，于是爽快地答应了，并于 2011年2月6日亲自带领审计小组到该公司实施审计。
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审计师初步业务活动
审计师的初步业务活动是指在进行审计工作之前，需要进行的一系列准备工作。
这些工作包括以下几个方面：
一、了解客户业务
审计师需要了解客户的业务性质、规模、经营范围、组织结构、财务状况等情况，以便为后续的审计工作做好准备。
审计师可以通过查阅客户的年报、财务报表、企业章程、业务流程图等资料，对客户的业务有一个初步的了解。
二、评估客户风险
审计师需要评估客户的风险状况，包括客户的商业风险、财务风险、法律风险等。
通过评估客户的风险，审计师可以确定审计的重点，制定相应的审计计划和程序。
三、了解客户内部控制制度
审计师需要了解客户的内部控制制度，包括财务管理制度、业务流程控制制度、信息系统控制制度等。
通过了解客户的内部控制制度，审计师可以评估客户的风险状况，确定审计的重点，制定相应的审计计划和程序。
四、确定审计范围和时间
审计师需要确定审计的范围和时间，包括审计的财务报表、审计的业务范围、审计的时间安排等。
通过确定审计的范围和时间，审计师可以制定相应的审计计划和程序，保证审计工作的顺利进行。
五、组织审计团队
审计师需要组织审计团队，包括确定审计团队的人员构成、分工和职责等。
通过组织审计团队，审计师可以保证审计工作的顺利进行，提高审计工作的效率和质量。
以上是审计师的初步业务活动，这些工作对于后续的审计工作非常重要，可以保证审计工作的顺利进行，提高审计工作的效率和质量。