总账试算平衡表
库存现金 银行存款 应收账款 其他应收款 预付账款 原材料 在途物资 库存商品 固定资产 累计折旧 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 应付利息 应付股利 短期借款 长期借款 实收资本 资本公积 盈余公积 本年利润 利润分配 生产成本 制造费用 销售费用 管理费用 财务费用 主营业务成本 营业税金及附加 所得税费用 主营业务收入 营业外收入
合计
总分类账户余额及发生额试算平衡表
200×年12月31日
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
Hale Waihona Puke 借方贷方借方
贷方
登 账 常 识
登账常识一、登账依据：1、明细账的登帐依据是：记账凭证。
（其中：银行存款和现金明细账，出纳用的是原始票据）2、总账的登帐依据是：科目汇总表或试算平衡表。
二、帐页的选择：1、银行存款、现金及往来明细账均采用“三栏式”明细账页；2、固定资产：采用固定资产明细账或固定资产卡片；3、应交增值税：采用应交增值税明细账页（多栏式）；4、库存商品、原材料、周转材料等存货：采用“数量金额式”明细账页；5、生产成本、制造费用、期间费用（销售费用、管理费用、财务费用）、应交税费、应付职工薪酬等：均采用“多栏式”明细账页。
三、月、年末汇总事项：1、明细账月末汇总合计：月末合计时，在本月最后一笔数据下划一条单红线，并在摘要栏用红字注明“本月合计”字样。
2、明细账年末汇总累计：年末累计时，在紧靠着“本月合计”数据下一行的空格划双红线，并在摘要栏用红字注明“本年累计”字样。
3、总账：每月只有一笔数据，所以不需要划线进行“本月合计”核算；4、总账年末汇总累计：年末累计时，在紧靠着12月份数据下一行的空格划双红线，并在摘要栏用红字注明“本年累计”字样。
5、月末损益结转凭证一般不登帐，若要登帐，收入、成本费用类科目用红字登帐。
6、所有帐页每页第一行和最后一行分别写上“承前页”与“过次页”。
四、账本总类：1、总账：订本式，三栏式的帐页，壹本。
2、明细账：（1）、现金明细账、（2）、银行存款日记账、（3）、应交增值税明细账（4）、三栏式账本（5）、多栏式帐页（6）、数量金额式账页（7）、固定资产账本或固定资产卡片备注：（1-2）类采用订本式账本，（3-7）类账本均采用活页式账本。
财务报表财务报告的组成：“四表一附注”，即：（1）资产负债表、（2）利润表、（3）现金流量表、（4）所有者权益变动表（股东权益变动表）、（5）附注资产负债表二、概念:资产负债表是反映企业在某一特定时期的（月末、季末、年末）财务状况的财务报表。
三、资产负债表的格式：格式主要有：“账户式”和“报告式”两种。
金蝶试算不平衡解决办法
1\试算平衡但是在结束初始化时提示不平衡原因1、会计科目中存在非明细科目挂了核算项目；2、科目使用了外币核算，通过原币与汇率折算的本位币，本位币金额显示的是四舍五入后的数据，但其实存在小数位2位以后的数据。
解决方案1、将非明细科目的核算项目取消；2、外币初始数据录入界面，本位币金额不使用通过系统自动折算的值，而是手工键入保留2位小位数为2位的值。
2\金蝶标准版初始数据固定资产输入时导致试算不平衡我输入了固定资产的数值，累计借方和累计贷方都出现了数值，导致了试算不平衡，其他的科目数据都是在期初余额一栏中，我想问一下怎么才能去掉累计借方和累计贷方的数据呢，或者我应该怎么做才能让失算平衡呢，请各位高手指点一下，谢谢把固定资产的日期，改成去年的日期就成了或者把固定资产删除了，真接启用账套再新增固定资产就成。
金蝶KIS是在MicrosoftWindows操作环境下开发的，采用了图形界面显示和鼠标操作，并保留了键盘操作快百捷的特点。
金蝶KIS遵循微软公司Windows标准操作和界面设计规范，对Windows熟悉的人可以很快地上手。
软件的模块化程度高，在一个模块中聚合了多种功能，只需记忆少量功能模块的使用方法就能完成全部工作，而且每个功能模块的操作方法基本相度同。
这是你固定资产卡片录错了吧！你的其他科目数据只有期初一栏中有数据，说明你这个账是年初启用，那你固定资产的入账日期也要填成启用的日期追问我试过了，我的帐套设置的是6月份，固定资产输入日期为6月1号，它就自动提示：初始固定资产的入账日期应该在帐套启用期间以前！！最晚只能设置为5月31号追答那你把固定资产删除了，真接启用账套，完了再新增固定资产就成了或者，再有个简单的方法，你把固定资产的日期，改成去年的日期就成了3\试算平衡表不平衡新购买的软件KIS专业版V15.0，7月份启用的账套，做了几个月发现资产负债表的期初数是不平衡的，然后去查试算平衡表如果选择启用之后的期间是平衡的（7月份之后）。
K3总账数据数据结构
K3总账数据数据结构K3总账数据数据结构1.总账基本信息1.1.总账名称1.2.建账日期1.3.财务年度1.4.币种1.5.期初余额1.6.期末余额2.科目结构2.1.科目编号2.2.科目名称2.3.科目类别2.4.上级科目2.5.科目级次2.6.是否启用2.7.科目属性2.8.辅助核算项3.期间结构3.1.期间编号3.2.期间起始日期 3.3.期间结束日期 3.4.是否结账3.5.结账日期3.6.是否过账3.7.过账日期4.凭证信息4.1.凭证编号4.2.凭证日期4.3.凭证摘要4.4.凭证状态4.5.凭证附件4.6.凭证原始金额4.7.凭证核算金额5.分录信息5.1.分录序号5.2.科目编号5.3.科目名称5.4.借方金额5.5.贷方金额5.6.辅助核算项6.查询与报表6.1.总账查询6.2.科目余额表6.3.明细账查询6.4.试算平衡表6.5.损益表6.6.资产负债表附件：________附件2：________ K3总账报表样例法律名词及注释：________1.财务年度：________ 一般指公司或组织的财务会计年度。
2.期初余额：________ 指在财务年度开始时的账户余额。
3.期末余额：________ 指在财务年度结束时的账户余额。
4.总账名称：________ 总账的名称或标识，用于区分不同的总账账簿。
5.科目编号：________ 每个科目在总账中的唯一编号。
6.科目类别：________ 将科目划分为不同的类别，如资产、负债、收入、支出等。
7.上级科目：________ 科目在科目结构中的上一级科目。
8.科目级次：________ 科目在科目结构中的级别。
9.是否启用：________ 指示科目是否在总账中启用。
10.科目属性：________ 描述科目的额外属性或分类信息。
11.辅助核算项：________ 与科目相关联的辅助核算项目，如客户、供应商、项目等。
12.期间编号：________ 每个会计期间的唯一编号。
会计基础综合考试题(答案)
会计基础测试题 班级： 学员姓名： 成绩： 一、资料 1、甲公司201x年7月31日各总分类账户及有关明细分类账户期末余额资料分别如表6-6、表6-7所示。 表6-6 7月31日总分类账户期末余额 序号 账户名称 借方金额 序号 账户名称 贷方金额 1 库存现金 1000 1 累计折旧 30000 2 银行存款 2 其他应付款 5000 3 应收账款 2000 3 应交税费 86000 4 原材料 44000 4 实收资本 5 生产成本 6000 5 本年利润 80000 6 其他应收款 1000 6 7 库存商品 10000 7 8 固定资产 8 9 利润分配 64000 9 合 计
表6-7 7月31日有关明细分类账户期末余额 序号 总分类账名称 明细分类账名称 借方金额 贷方金额 1 应收账款 A公司 3000 2 B公司 1000 3 原材料 A材料 20000 4 B材料 24000 5 生产成本 甲产品 2000 6 乙产品 4000 7 库存商品 甲产品 4000 8 乙产品 6000 9 利润分配 未分配利润 64000 注：（1）A材料1000公斤，B材料2400公斤。 （2）甲产品的成本项目构成为：直接材料1000元，燃料及动力200元，直接人工500元，制造费用300元，合计2000元；乙产品的成本项目构成为：直接材料2400元，燃料及动力300元，直接人工600元，制造费用700元，合计4000元。
2、甲公司201x年8月份发生如下经济业务： （1）4日，从红星工厂购入A材料1000公斤，每公斤20元，共计货款20000元，增值税3400元。材料已验收入库，料款和税款已从银行支付。 （2）6日，从浦江工厂购入B材料8000公斤，每公斤10元，共计货款80000元，增值税13600元。材料已验收入库，料款和税款已从银行支付。 （3）10日，各部门领用各种材料情况如表6-8所示。 表6-8 材料领用情况汇总表 耗用材料名称 A材料 B材料 金额合计 领用部门及用途 数量 金额 数量 金额
利用试算平衡表编制资产负债表方案探析
利用试算平衡表编制资产负债表方案探析陈丽静;曾爱兵【摘要】对现行资产负债表编制方法存在的问题加以分析,提出借助试算平衡表编制资产负债表的方法.【期刊名称】《绿色财会》【年(卷),期】2018(000)011【总页数】3页(P17-19)【关键词】试算平衡表;资产负债表;账务处理程序【作者】陈丽静;曾爱兵【作者单位】广东白云学院会计学院;广东白云学院会计学院【正文语种】中文【中图分类】F231目前，各院校使用的会计类教材及考试用会计教材讲述的资产负债表编制方法均是利用资产负债表相关账户的期末余额编制资产负债表，即资产负债表是根据总分类账和明细分类账分几种情况对资产负债表项目进行填列的方式编制。
这种编制资产负债表的方法存在一定的问题。
本文以2018版财政部会计考试用教材为准，探讨直接借助试算平衡表是否可以比较高效、准确编制出资产负债表。
一、各权威会计教材编制资产负债表的方法存在的主要问题分析1.编制过程中信息分散，编制过程复杂，易出现错误按照目前企业会计准则的要求，企业需要提供比较资产负债表，比较资产负债表中应该同时提供“年初余额”和“期末余额”两栏。
按照2018年注册会计师考试指导教材的说法，资产负债表“期末余额”栏的填列方法分为五种类型。
这五种类型分别是根据总账科目的余额填列、根据明细账科目的余额填列、根据总账科目和明细账科目的余额分析计算填列、根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列、综合运用上述填列方法分析填列。
第一种类型不少会计教材分成两种方法表述，分别是根据若干总账科目加计填列以及直接根据总账科目余额填列。
如货币资金、存货是根据若干总账科目加计填列；交易性金融资产、应收票据、短期借款、应交税费、实收资本、其他综合收益、盈余公积等是直接根据总账科目余额填列。
第二种和第三种类型填列涉及到明细账户，这部分项目编制难度比较大，如“应收账款”、“预付账款”、“一年内到期的非流动资产”、“一年内到期的非流动负债”、“长期借款”、“未分配利润”项目等。
总帐会计工作内容
总师办岗位职责总帐会计工作内容审核原始凭证——填制记帐凭证——复核——记帐——编制会计报表——纳税申报具体流程1.审核原始凭证（1)外来原始凭证。
由业务经办人员在业务发生或者完成时从外单位取得的凭证。
如供应单位发货票、银行收款通知等。
(2)自制原始凭证。
单位自行制定并由有关部门或人员填制的凭证，如收料单、领料单、工资结算单、收款收据、销货发票、成本计算单等。
2.填制记帐凭证可以到月底把同类的原始凭证汇总填制记账凭证，也可随时发生随时填 . 但不要把时间顺序颠倒了。
根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。
3.复核就是看看有没有错误。
4.记帐根据记账凭证登记入帐小规模公司必备的账本：现金日记帐；银行日记帐；总帐；三栏明细帐5.编制会计报表1）、根据总账科目余额填列。
可直接根据有关总账科目的期末余额填列，（如应收票据，短期借款）有些则需根据几个总账科目的期末余额计算填列，如“货币资金”，需根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额的合计数填列。
2）、根据明细帐科目余额计算填列。
如“应付账款”，需根据“应付账款”和“预付账款”相关明细科目的期末贷方余额计算填列。
3）、根据总科目和明细科目余额分析计算填列。
如“长期借款”，需根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”明细科目中将在一年内到期限的长期借款部分分析计算填列。
4）、备查登记簿记录。
会计报表附注中的某些资料，需要根据备查登记簿中的记录编制。
6、纳税申报1）、增值税：销售或购进货物、提供加工或修理修配劳务是要缴纳增值税的。
小规模纳税人的增值税率为3%2）、营业税：营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。
不同行业的营业税率不同。
普通货运执行3.0%的营业税率,物流服务业执行5.0%的营业税率。
物流各环节中运输、装卸、搬运是3%，仓储、配送、代理是按服务业5%3）、附加税：还要交附加税，就是在营业税的基础上，分别按7%征收的城建税(还有5%、1%，视城市大小而定）和3%和教育费附加和地方教育附加1%（或2%，也是各城市不同）。
任务二_审计目标2、
1 ．财务报表是否按照适用的会计准则和相关 会计制度的规定编制（合法性）； 2 ．财务报表是否在所有重大方面公允反映被 审计单位的财务状况、经营成果和现金流量 （公允性 ）。
一）评价财务报表的合法性
1 、选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会 计制度，并适合于被审计单位的具体情况； 2、管理层作出的会计估计是否合理； 3 、财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和 可理解性； 4 、财务报表是否作出充分披露，使财务报表使用者能够理解 重大交易和事项对被审计单位财务状况、经营成果和现金流 量的影响。
学习子情境二 审计目标
教学目标
知识目标：1认识财务报表审计的总目标 2 明确财务报表审计的责任划分 3 掌握确定具体审计目标 4 理解审计过程与审计目标的实现 能力目标：确定具体审计目标 素质目标：具备确定具体审计目标的能力
案例分析：ST科龙案
2006年，*ST科龙(000921.SZ)发布公告，收到《中国证 监会行政处罚决定书》，认定科龙从2002年至2004年，采取 虚构主营业务收入、少计坏账准备、少计诉讼赔偿金等手段 编造虚假财务报告，导致科龙2002-2004年年度报告虚增利 润38719.27万元；认定科龙2003年年度报告现金流量表披露 存在重大虚假记载等。 而德勤华永会计师事务所于2002年7月28日受聘担任公 司审计师后，曾为科龙电器2002至2004年度财务报告出具了 审计报告。 虽然难以分辨德勤究竟是因为专业胜任能力不足导致“ 严重不负责任,出具的证明文件有重大失实”，以致造成严 重后果；还是与顾雏军等人合谋“故意提供虚假证明文件” 。但既然发现科龙电器公布的已审计会计报表存在重大错报 ，德勤就应当及时采取一定的措施消除可能造成的不良影响 。 cqmudj@
会计基础复习题
基础会计期末复习题第一套练习题一、单项选择题1.会计的基本职能是（）。
A.控制与监督B.反映与监督C.反映与核算D.反映与分析2.负债是过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务需以（）偿还。
A.资产B.货币资金C.劳务D.资产与劳务3.一般性企业从投资者处筹集的资金通常称为（）。
A．所有者权益 B.实收资本 C.盈余公积 D.收入4.企业借入短期借款的利息在发生时应记入借方的账户是（）。
A.在建工程B.财务费用C.预提费用D.管理费用5.企业收到无形资产投资时应记入的借方账户是（）。
A.固定资产B.无形资产C.预提费用D.长期借款6.资产类账户的期末余额一般在（）。
A.借方B.借方或贷方C.贷方D.借方和贷方7.材料按实际成本计价核算时，“原材料”账户的借方和贷方登记的均为（）。
A.材料的实际成本B.材料的计划成本C.材料的估计成本D.材料的重置成本8.“应付票据”账户属于企业的（）。
A.资产类账户B.负债类账户C.收入类账户D.费用类账户9.企业用银行存款购入材料但货物尚未到达，一方面涉及到企业资产要素内部的增减变化，另一方面涉及企业（）。
A.负债要素的增减变化B.所有者权益要素的增减变化C.收入要素的增减变化D.费用要素的增减变化10.某企业仓库本期期末盘亏原材料原因已经查明，属于一般经营损失，经批准后，会计人员应编制的会计分录为( )。
A.借：待处理财产损溢贷：原材料B.借：待处理财产损溢贷：管理费用C.借：管理费用贷：待处理财产损溢D.借：营业外支出贷：待处理财产损溢11.年初资产总额为100万元，本期负债减少5万元，所有者权益增加20万元，则期末资产总额为（）万元。
A.100B.120C.115D.12512.各生产单位为组织和管理生产而发生的管理人员工资和福利费等费用属于（）。
A．直接工资 B．其他直接支出 C．制造费用 D．期间费用13.产品的生产成本也称为（）。
A．生产费用 B．制造成本 C．期间成本 D．期间费用14.企业为生产产品而耗用的原材料、辅助材料、包装物等构成产品成本项目中的（）。
金蝶K3WISEV15.0总账管理
操作： 1.首先在企业云平台进行注册： https:///qy/home
2.同步许可；
3.导入并设置相关权限。
附1：用户导入
P12
12
附2：凭证的引出、引入
操作：点击【财务会计】→【总账】→ 【凭证处理】→【标准凭证引出】，然后， 【标准凭证引入】。
注意：
1.“忽略多余的核算项目”：引出的凭证 中如果存在所挂核算项目超过8个的会计科 目，多出的核算项目的数据将丢失。
“综合本位币”的条件下，试算一定是平衡的。
4.核算项目与科目组合表 核算项目与科目组合表提供了核算项目与会计科目二维组合报表，既可以反映指定类别的核算项目所涉及的所有或多
个 会计科目的发生额及期初期末余额，又可以反映指定会计科目对应的所有或多个核算项目发生情况及余额。
P9
9
总体流程：
P10
10
1.期末调汇：
【初始化】→【总账】→【科目初始数据
录入】，进入“初始余额录入”界面。初
始数据录入完毕后，单击【平衡】，查看
初始数据试算平衡情况，最终试算结果平 衡即可结束初始化。
注意：非第一个会计期间 启用的账套，录入初始数据时， 需要录入启用期间的期初余额和启用期间以前的借贷方
累计发生额。
P6
6
总体流程：
P7
2、账套启用后机构名称、 地址、电话在此处不能修改， 但在总账系统参数中可修改。
3、账套启用后，总账的本 位币、币别小数位数、启用 期间将不能再修改，在启用 时一定要规划好； “凭证过 账前必须审核”启用后可在 总账系统参数中修改。
4、会计年度：分自然会计 年度和非自然会计年度 非自然会计年度时，可以修 改开始时间。
P3
SAP 财务管理大全 --- 总账(笔记)
SAP系统中，财务会计模块的结构设置是和一般意义上的财务会计相对应的。
它主要履行了外部会计的职能，企业向各个外部部门（如税务、银行、证券交易所等）提供的财务报表数据皆来源于财务会计模块。
财务会计模块分为：总账、应收账款、应付账款、固定资产、银行会计、特殊目的分类账、基金管理和差旅管理。
总账、应收账款、应付账款和固定资产是财务会计模块最为基础的四大子模块。
企业实施SAP 系统时，一般是以这四大模块作为实施财务管理的开始。
在总账、应收、应付、固定资产这四大模块中，总账又是最基础的。
在SAP系统中，总账的功能是十分强大的。
一．组织结构a.公司代码和会计科目表对于一个集团来说，它可以拥有多套不同的会计科目表，不同的科目表可以分配给不同的公司代码使用。
公司代码在SAP中指的是独立进行会计核算的会计主体。
它可以是控股公司，或是有法人地位的子公司，也可以是独立核算的分公司。
每个公司代码只能有一个经营会计科目表，但不同的公司代码是可以共用一个经营会计科目表的。
在SAP中，除了经营会计科目表外，还有集团会计科目表、国家会计科目表和合并会计科目表。
这些会计科目表之间都有对应关系，经营会计科目表是其他会计科目表的基础。
如果一家企业在同内外都没有分支机构也不被任何公司控股，那么，它就只需要建立经营会计科目表。
b.业务范围总账中还有另一种组织结构——业务范围。
业务范围与公司代码形成交叉的矩阵式的管理。
公司代码偏重的是对外的会计核算，而业务范围偏重的是对内的控制与管理。
（在SAP系统中，业务范围是可选项）业务范围是跨公司代码的。
业务范围对应的是企业中的事业部核算方式。
通过交叉公司代码和业务范围形成的管理矩阵，我们可以很方便地跨公司进行报表的分析汇总，使集团财务管理实时而高效。
二．会计科目表SAP系统中，不同的公司代码可以使用同一套会计科目表。
在一套科目表中，每个总账科目的名称和号码都是唯一的。
因而，科目编号代表的科目定义在集团公司的不同分支机构里是完全相同的，这使得各级分析人员不再需要对来自不同公司的总账科目号码进行识别，公司间数据的分析、比较、汇总能够迅速完成。