会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)-试卷23
会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）-试卷23(总分：54.00，做题时间：90分钟)一、多项选择题(总题数：14，分数：28.00)1.多项选择题本类题共20小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。
多选、少选、错选、不选均不得分。
解析：2.个人所得税的下列各项目中，适用超额累进税率计征个人所得税的有( )。
A.稿酬所得B.工资、薪金所得√C.个体工商户的生产、经营所得√D.财产转让所得解析：个人所得税各税目中，适用超额累进税率的有：(1)工资、薪金所得；(2)个体工商户的生产、经营所得；(3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得；(4)加成征收的劳务报酬所得。
3.根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有( )。
A.个人提供商标权使用权取得的所得，按“稿酬所得”缴纳个人所得税B.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税√C.个人提供专利权的使用权取得的所得，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税√D.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，按“财产转让所得”缴纳个人所得税解析：(1)选项A：个人提供商标权使用权取得的所得，按“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税；(2)选项D：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，按“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税。
4.根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有( )。
A.作者去世以后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税B.杂志社的专业人员在本单位的杂志上发表作品取得的所得，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税√C.杂志社的后勤人员在本单位的杂志上发表作品取得的所得，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税D.出版社的专业作者将其翻译的作品，由本社以图书的形式出版而取得的稿费收入，按“稿酬所得”缴纳个人所得税√解析：(1)选项A：作者去世以后，财产继承人取得的遗作稿酬，按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税；(2)选项C：杂志社的后勤人员在本单位的杂志上发表作品取得的所得，按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税。
5.王某将其从李某处承租的住房转租给张某，本月从张某处收取不含增值税的月租金5000元，增值税税额75元；支付该住房的维修费用250元。
同时，本月向李某支付不含增值税月租金3000元，增值税税额45元。
上述各项支出均取得合法票据，不考虑其他因素，下列各项中，在王某就其转租收入计算个人所得税应纳税额时可以扣除的有( )。
A.从张某处收取的增值税税额75元B.支付该住房的维修费用250元√C.向李某支付的不含增值税月租金3000元√D.向李某支付的增值税税额45元√解析：(1)选项A：计算房屋出租所得可扣除的税费不包括本次出租缴纳的增值税；(2)选项B：维修费用未超过800元，可以扣除；(3)选项CD：个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税税额，在计算转租所得时予以扣除。
6.根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有( )。
A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税√B.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税C.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税√D.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，不征收个人所得税解析：(1)对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税；(2)对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”税目缴纳个人所得税。
7.下列企业向个人赠送礼品的情形中，不征收个人所得税的有( )。
A.企业通过价格折扣方式向个人销售商品√B.企业向个人提供服务的同时给予赠品√C.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品√D.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人获奖所得解析：选项D：企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20％的税率缴纳个人所得税。
8.个体工商户发生的下列支出中，在按“个体工商户的生产、经营所得”项目计算个人所得税时不得扣除的有( )。
A.个人所得税税款√B.税收滞纳金√C.用于个人和家庭的支出√D.行政罚款√解析：个体工商户的下列支出不得扣除：(1)个人所得税税款；(2)税收滞纳金；(3)罚金、罚款和被没收财物的损失；(4)不符合扣除规定的捐赠支出；(5)赞助支出；(6)用于个人和家庭的支出；(7)与取得生产经营收入无关的其他支出；(8)国家税务总局规定不准扣除的支出。
9.个体工商户王某聘请工人李某从事食品加工，在按“个体工商户的生产、经营所得”项目计算王某应缴纳的个人所得税时，下列各项可以扣除的有( )。
A.王某支取的工资B.李某支取的工资√C.为王某缴纳的基本社会保险√D.为李某缴纳的基本社会保险√解析：(1)选项A：业主的工资不能扣除，只能扣生计费(42000元／年)；(2)选项CD：个体工商户按照国家有关规定为其“业主和从业人员”缴纳的基本社会保险和住房公积金，准予扣除。
10.根据个人所得税法律制度的规定，在计算个人所得税应纳税所得额时，下列各项中，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有( )。
A.劳务报酬所得√B.特许权使用费所得√C.对企事业单位的承包、承租经营所得D.财产转让所得解析：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得在计算个人所得税应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用。
11.计算个人所得税时，下列项目中，允许从总收入中减除费用800元的有( )。
A.对企事业单位的承租、承包经营所得50000元B.外企中方雇员的工资、薪金所得12000元C.提供咨询服务一次取得收入2000元√D.出租房屋每月租金收入3000元√解析：(1)选项A：对企事业单位的承包经营、承租经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额为应纳税所得额；所说的减除必要费用，是指按月减除3500元；(2)选项B：外企中方雇员取得的工资、薪金所得允许减除费用3500元。
12.下列各项中，属于个人所得税免税项目的有( )。
A.个人取得的保险赔款√B.个人取得的拆迁补偿款√C.个人在县农业科技评比中取得的特等奖奖金D.个人向税务机关举报违法行为而获得的奖金√解析：选项C：“省”级人民政府、国务院“部”委和中国人民解放军“军”以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。
13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有( )。
A.离退休人员按规定从社保部门领取的养老金√B.离退休人员从原任职单位取得的补贴C.办理提前退休手续的个人从单位获得的一次性补贴D.单位为个人缴付的住房公积金√解析：(1)选项B：离退休人员从原任职单位取得的补贴不属于免税项目，应按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税；(2)选项C：机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，不属于免税的离退休工资收入(免税收入)，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。
14.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报的有( )。
A.年所得15万元√B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得√C.从中国境外取得所得√D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人√解析：二、判断题(总题数：13，分数：26.00)15.判断题本类题共10小题。
表述正确的，填涂答题卡中信息点[√]；表述错误的，则填涂答题卡中信息点[×]。
每小题判断结果正确得，判断结果错误的扣0.，不判断的不得分也不扣分。
本类题最低得分为零分。
解析：16.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，在计算企业所得税应纳税所得额时，均应计入收入总额。
( )A.正确√B.错误解析：企业所得税意义上的收入总额，是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，包括不征税收入和免税收入。
17.非营利组织从事营利性活动取得的收入，免征企业所得税。
( )A.正确B.错误√解析：符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税；符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
18.企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，不得在企业所得税税前扣除。
( )A.正确B.错误√解析：企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，“分别”在不超过职工工资总额5％标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。
19.企业向股东或关联自然人借款的利息费用，不得在企业所得税前扣除。
( )A.正确B.错误√解析：企业向股东或关联自然人借款的利息费用的扣除，参照向关联企业借款处理(考虑利率限额和债资比)。
20.企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
( )A.正确√B.错误解析：21.企业因存货非正常损失而不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额，不得列入企业财产损失在企业所得税税前扣除。
( )A.正确B.错误√解析：企业因存货非正常损失而不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失一并在税前扣除。
22.企业以前年度发生的资产损失，属于实际资产损失的，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过5年。
( )A.正确√B.错误解析：23.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。
( )A.正确√B.错误解析：24.企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。
( )A.正确B.错误√解析：企业应当自固定资产投入使用月份的“次月”起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。
25.企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种；计价方法一经选用，不得随意变更。
( )A.正确B.错误√解析：企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种(不包括后进先出法)；计价方法一经选用，不得随意变更。
2020年初级会计职称《经济法基础》题库集--第五章 企业所得税、个人所得税法律制度
【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于 转让财产收入的有（ ）。（2019年）
A.销售原材料取得的收入 B.转让无形资产取得的收入 C.转让股权取得的收入 D.提供专利权的使用权取得的收入 【答案】BC【解析】（1）选项A：属于销售货物收入；（2）
选项D：属于特许权使用费收入。
【2019 年·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中 国法律在中国境内设立的企业，属于企业所得税纳税人的有（ ）。
A.甲有限责任公司 B.乙事业单位
C.丙个人独资企业 D.丁股份有限公司
『正确答案』C『答案解析』企业所得税纳税人包括各类企业、事业单 位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。依照中国 法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳 税义务人，不缴纳企业所得税。
【判断题】在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发 生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，无需缴 纳企业所得税。（ ）（2018年） 【答案】×
A.股份有限公司 B.有限责任公司
C.国有独资公司 D.个人独资公司
【答案】ABC【解析】企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、 社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。依照中 国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业 所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。
【多选题】（2018年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业 所得税纳税人的是（ ）。
【2014年单选】下列不应缴纳企业所得税的是（ A.社会团体 B.合伙企业 C.事业单位 D.民办非企业单位
【多选题】 （ 2018年）根据企业所得税法律制度的规定， 下列各 项中， 属于企业所得税纳税人的有（ ） 。
会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制
会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷45(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 5. 计算分析题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．根据企业所得税法律制度的规定，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中新增鼓励类产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70％以上的企业，优惠税率为( )。
A．10％B．15％C．20％D．25％正确答案：B 涉及知识点：企业所得税、个人所得税法律制度2．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。
A．企业购买国债取得的利息收入B．事业单位取得的财政拨款C．事业单位从事营利性活动取得的收入D．企业转让股权取得的转让收入正确答案：A解析：选项A，是企业经营行为所得收益，但满足税收优惠条件，属于免税收入；选项B，不是企业经营行为所得收益，属于不征税收入；选项C，非营利组织从事“营利性活动”取得的收入不属于免税收入，应当按规定缴纳企业所得税；选项D，是企业经营行为所得收益，且不满足税收优惠条件，属于应税收入。
知识模块：企业所得税、个人所得税法律制度3．某企业2015年实现利润总额为30万元，在“营业外支出”账目中列支了两笔捐赠款项，(1)向灾区直接捐赠6万元，(2)通过国家机关向灾区捐赠4万元，已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算该企业当年捐赠支出可以税前扣除金额的下列算式中，正确的是( )。
A．6+4=10(万元)B．4(万元)C．6(万元)D．30×12％=3．6(万元)正确答案：D解析：(1)直接向灾区直接捐赠6万元，不属于公益性捐赠支出，不得在税前扣除；(2)通过国家机关向灾区捐赠4万元属于公益性捐赠支出，公益性捐赠税前扣除限额=30×12％=3．6(万元)＜实际发生额4万元，故税前可以扣除3．6万元。
会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制
会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷30(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 不定项选择题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．某企业2013年度实现利润总额20万元，在营业外支出账户列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。
根据企业所得税法律制度的规定，在计算该企业2013年度应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为( )万元。
A．5B．2．4C．1．5D．1正确答案：B解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
20×12％=2．4(万元)。
知识模块：企业所得税、个人所得税法律制度2．某企业于2012年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为( )。
A．2012年1月1日至2012年12月31日B．2012年5月5日至2013年5月4日C．2012年5月5日至2012年12月31日D．以上三种由纳税人选择正确答案：C解析：企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度。
企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度。
知识模块：企业所得税、个人所得税法律制度3．根据个人所得税法及其实施细则的规定，下列人员中属于居民纳税人的是( )。
A．在中国大陆定居的中国公民B．在中国大陆定居的外国侨民C．具有中国国籍，但未在中国大陆定居且在一个纳税年度中在中国大陆居住不满1年的华侨D．不具有中国国籍，但在一个纳税年度中在中国大陆居住满1年的外籍人员正确答案：C解析：定居是指有习惯性居住，选项A、B符合住所标准；居住满1年，选项D符合时间标准。
个人所得税居民纳税人的界定没有国籍标准。
知识模块：企业所得税、个人所得税法律制度4．下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的是( )。
会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制
会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷49(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是( )。
A．提供生产设备使用权取得的收入B．提供运输工具使用权取得的收入C．提供房屋使用权取得的收入D．提供商标权的使用权取得的收入正确答案：D解析：选项ABC，提供“有形资产”使用权取得的收入属于“租金收入”；选项D，提供“无形资产”使用权的收入，属于“特许权使用费收入”。
知识模块：企业所得税、个人所得税法律制度2．根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除。
该比例为( )。
A．50％B．100％C．150％D．200％正确答案：A 涉及知识点：企业所得税、个人所得税法律制度3．下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是( )。
A．未投入使用的房屋B．以经营租赁方式租入的固定资产C．未投入使用的机器设备D．以融资租赁方式租出的固定资产正确答案：A解析：选项AC，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计提折旧，房屋、建筑物无论是否投入使用均可以按税法规定计算折旧费用在税前扣除；选项BD，请仔细辨别“租赁方式”及“租赁双方”，经营租入，融资租出，均不得计提折旧费用在税前扣除。
知识模块：企业所得税、个人所得税法律制度4．2016年6月王某应邀为甲公司员工进行法规培训，取得所得30000元。
已知劳务报酬所得个人所得税适用税率为30％，速算扣除数2000元。
每次收入4000元以上的，减除20％的费用。
计算王某当月培训所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。
会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制
会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷34(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 不定项选择题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．根据个人所得税法律制度，下列应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税的是( )。
A．单位全勤奖B．参加商场活动中奖C．出租闲置房屋取得的所得D．国债利息所得正确答案：A解析：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
全勤奖属于奖金，应按“工资、薪金所得”税目征收个人所得税。
知识模块：企业所得税、个人所得税法律制度2．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是( )。
A．销售货物所得B．权益性投资资产转让所得C．动产转让所得D．租金所得正确答案：D解析：选项A，销售货物所得按照交易活动发生地确定；选项B，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定：选项C，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。
知识模块：企业所得税、个人所得税法律制度3．在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已在境外缴纳的所得税额超过规定抵免限额的部分，可以在以后( )个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
A．2B．3C．5D．8正确答案：C解析：本题考核点是企业所得税的应纳税额。
企业取得境外所得，已在境外缴纳的所得税额，可以从其当期应纳税额中限额抵免，抵免限额为该项所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额：超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
知识模块：企业所得税、个人所得税法律制度4．现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起( )，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。
2023年初级会计职称《经济法基础》试题(网友回忆版)
2023年初级会计职称《经济法基础》试题（网友回忆版）[单选题]1.下列法律责任形式中，属于民事责任的是()。
A.没收财产（江南博哥）B.吊销许可证件C.罚款D.支付违约金参考答案：D参考解析：选项ABC属于行政处罚。
[单选题]2.根据民事法律制度的规定，下列组织中，属于非营利法人的是()。
A.基金会B.全民所有制企业C.个人独资企业D.有限责任公司参考答案：A参考解析：非营利法人是指为公益目的或者其他非营利目的成立，不向出资人、设立人或者会员分配所取得利润的法人。
非营利法人包括事业单位、社会团体、基金会、社会服务机构等。
【考查考点】第一章非营利法人的概念[单选题]3.根据会计法律制度的规定，下列关于会计岗位设置的表达中，不正确的是()。
A.档案管理部门的人员管理会计档案属于会计岗位B.会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换C.出纳人员不得兼任债权债务账目的登记工作D.会计工作岗位可以一岗多人参考答案：A参考解析：档案管理部门的人员管理会计档案，不属于会计岗位。
【考查考点】第二章会计法律制度——会计岗位设置[单选题]4.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据行为未记载日期法律后果的表达中，正确的是()。
A.未记载出票日期的，票据无效B.未记载承兑日期的，以收到提示承兑的汇票之日为承兑日期C.未记载背书日期的，该背书无效D.未记载保证日期的，到期日为保证日期参考答案：A参考解析：未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期，选项B错误。
背书未记载日期的，视为在票据“到期日前”背书，选项C错误。
未记载保证日期的，出票日期为保证日期，选D错误。
【考查考点】第三章支付结算法律制度——票据行为[单选题]5.根据支付结算法律制度的规定，非绑定账户向Ⅱ类个人银行结算账户转入资金、存入现金的日累计限额为()。
A.3万元B.1万元C.5千元D.2万元参考答案：B参考解析：Ⅱ类户还可以办理存取现金，非绑定账户资金转入业务，可以配发银行卡实体卡片。
会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷230(题后含答案及解析)
会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷230(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 不定项选择题单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。
每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
1．下列法律形式属于民事责任的是( )。
A．拘役B．记过C．暂扣许可证D．支付违约金正确答案：D解析：民事责任主要包括：①停止侵害；②排除妨碍；③消除危险；④返还财产；⑤恢复原状；⑥修理、重作、更换；⑦继续履行；⑧赔偿损失；⑨支付违约金；⑩消除影响、恢复名誉；⑾赔礼道歉。
拘役属于刑事责任；记过属于行政处分；暂扣许可证属于行政处罚。
2．下列关于诉讼地域管辖的规定中，说法不正确的是( )。
A．因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同签订地法院管辖B．因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地法院辖C．因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地法院管辖D．因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地或者被告住所地法院管辖正确答案：A解析：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地法院管辖。
3．行政复议机关自受理申请之日起60内作出行政复议决定。
情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不得超过( )。
A．15日B．20日C．30日D．45日正确答案：C解析：行政复议机关自受理申请之日起60内作出行政复议决定。
情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不得超过30日。
4．下列岗位设置不符合规定的是( )。
A．会计档案保管兼收入登记B．财务主管兼总账登记C．出纳人员兼会计档案保管D．财务主管兼稽核正确答案：C解析：C项，出纳人员不允许兼任会计档案保管。
5．下列各种中，不属于财务会计报告组成部分的是( )。
2020年初级会计职称经济法基础章节习题：企业所得税、个人所得税法律制度含答案
2020年初级会计职称经济法基础章节习题：企业所得税、个人所得税法律制度含答案第五章企业所得税、个人所得税法律制度本章属于重点章节，复习难度较大，特别是企业所得税，考生在复习时需要结合会计实务的内容准确理解税法原理，掌握税会差异调整。
本章主要介绍了企业所得税和个人所得税的相关内容。
在近3年的考试中，本章的平均分值为。
本章考试的题型涵盖所有题型。
2020年考试中，考生依然要重点关注企业所得税和个人所得税应纳税额计算的不定项选择题。
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。
(2016年)A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金B.国债利息收入C.财产转让收入D.特许权使用费收入【答案】B【解析】(1)选项A：属于不征税收入;(2)选项CD：属于应税收入。
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )(2017年)A.接受捐赠收入B.国债利息收入C.销售货物收入D.财政拨款【答案】D【解析】(1)选项AC：属于应税收入;选项B：属于免税收入;(3)选项D：属于不征税收入。
【单选题】根据企业所得税法律制度，下列各项中，属于不征税收入的是( )。
(2018年)A.国债利息B.违约金收入C.股息收入D.财政拨款【答案】D【解析】(1)选项A：属于免税收入;(2)选项B和C为应税收入。
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。
(2018年)A.财政拨款收入B.转让企业债券取得的收入C.企业购买国债取得的利息收入D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理的【答案】C【解析】(1)选项A：属于不征税收入;(2)选项B：属于应税收入，应缴纳企业所得税;(3)选项C：属于免税收入;(4)选项D：属于不征税收入。
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是( )。
会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制
会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法律制度）模拟试卷10 (题后含答案及解析)
题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 判断题 4. 不定项选择题 单项选择题本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。
1． 2015年12月，甲公司职员王某取得的下列收入中，应计入“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。 A．劳动分红2000元 B．差旅费津贴200元 C．独生子女补贴3元 D．误餐补助50元
正确答案：A 解析：选项A：劳动分红，计入“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；选项BCD：不属于正资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税。 知识模块：企业所得税、个人所得税法律制度
2． 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，可以加成征收个人所得税的是( )。 A．特许权使用费所得 B．劳务报酬所得 C．红利收入 D．财产租赁所得
正确答案：B 解析：对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。一次性劳务报酬收入畸高，是指个人一次取得的劳务报酬所得的应纳税所得额超过20000元。 知识模块：企业所得税、个人所得税法律制度
3． 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是( )。 A．作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得 B．个人取得特许权的经济赔偿收入 C．编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费 D．个人因其作品以图书形式出版而取得的所得
正确答案：D 解析：选项ABC：应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税；选项D：应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。 知识模块：企业所得税、个人所 得税法律制度 4． 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按次计算缴纳个人所得税的是( )。 A．工资、薪金所得 B．个体工商户的生产、经营所得 C．偶然所得 D．对企事业单位的承包、承租经营所得
2020年初级会计职称经济法基础章节习题：企业所得税、个人所得税法律制度含答案
2020年初级会计职称经济法基础章节习题：企业所得税、个人所得税法律制度含答案第五章企业所得税、个人所得税法律制度本章属于重点章节，复习难度较大，特别是企业所得税，考生在复习时需要结合会计实务的内容准确理解税法原理，掌握税会差异调整。
本章主要介绍了企业所得税和个人所得税的相关内容。
在近3年的考试中，本章的平均分值为。
本章考试的题型涵盖所有题型。
2020年考试中，考生依然要重点关注企业所得税和个人所得税应纳税额计算的不定项选择题。
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。
(2016年)A.依法收取并纳入财政管理的政府性基金B.国债利息收入C.财产转让收入D.特许权使用费收入【答案】B【解析】(1)选项A：属于不征税收入;(2)选项CD：属于应税收入。
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )(2017年)A.接受捐赠收入B.国债利息收入C.销售货物收入D.财政拨款【答案】D【解析】(1)选项AC：属于应税收入;选项B：属于免税收入;(3)选项D：属于不征税收入。
【单选题】根据企业所得税法律制度，下列各项中，属于不征税收入的是( )。
(2018年)A.国债利息B.违约金收入C.股息收入D.财政拨款【答案】D【解析】(1)选项A：属于免税收入;(2)选项B和C为应税收入。
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是( )。
(2018年)A.财政拨款收入B.转让企业债券取得的收入C.企业购买国债取得的利息收入D.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业并指定专门用途并按规定进行管理的【答案】C【解析】(1)选项A：属于不征税收入;(2)选项B：属于应税收入，应缴纳企业所得税;(3)选项C：属于免税收入;(4)选项D：属于不征税收入。
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是( )。